我国财政收入影响因素分析

我国财政收入影响因素分析

金融07-1班 070654115 温迪

摘要：

财政作为一国政府的活动,是政府职能的具体体现,主要有资源配置、收入再分配和宏观经济调控三大职能。财政收入是政府部门的公共收入,是国民收入分配中用于保证政府行使其公共职能、实施公共政策以及提供公共服务的资金需求。财政收入的增长情况关系着一个国家经济的发展和社会的进步。本文对我国财政收入影响因素进行了定量分析, 建立了数学模型, 并提出了提高我国财政收入质量的政策建议。

关键字： 财政收入 影响因素 异方差 自相关 多重共线性

一、问题的提出

财政收入是指一个国家政府凭借政府的特殊权力，按照有关的法律和法规在一定时期内（一般为一年）取得的各种形式收入的总和，包括税收，企事业收入，国家能源交通重点建设基金收入，债务收入，规费收入，罚没收入等。财政收入水平高低是反映一国经济实力的重要标志。在一定时期内，财政收入规模大小受许多因素的影响，如国民生产总值大小，社会从业人数多少，税收规模大小，税率高低等。在本案例中，我们认为，一个国家税收水平高低，国民生产总值规模的大小，社会从业人数多少，其他收入的多少，企业所得的多少是决定一个国家一定时期内财政收入规模的主要影响因素。

二、模型设定

1、变量选择

研究财政收入的影响因素离不开一些基本的经济变量。大多数相关的研究文献中都把总税收、国内生产总值这两个指标作为影响财政收入的基本因素,还有一些文献中也提出了其他一些变量, 比如其他收入、经济发展水平等。影响财政收入的因素众多复杂, 但是通过研究经济理论对财政收入的解释以及对实践的观察, 对财政收入影响的因素主要有总税收、国内生产总值、企业所得税和就业人数等。

2、数据说明

（1） 总税收。总税收为各年的总税收收入, 包括工商税收、农业税和关税, 还包括从1985 年开始征收的国有企业所得税和集体企业所得税

（2） 国内生产总值。衡量一国经济水平的核心指标是国内生产总值,国内生产总值的增加就会增加国民收入, 国民收入的增加也会使居民个人收入增加, 这会直接影响居民储蓄量, 因此国内生产总值对储蓄的变化起着举足轻重的作用。

（3）企业所得税。企业所得税是对我国内资企业和经营单位的生产经营所得和其他所得征收的一种税。纳税人范围比公司所得税大。《中华人民共和国企业所得税暂行条例》是1994年工商税制改革后实行的，它把原国营企业所得税、集体企业所得税和私营企业所得税统一起来，形成了现行的企业所得税。它克服了原来按企业经济性质的不同分设税种的种种弊端，真正地贯彻了“公平税负、促进竞争”的原则，实现了税制的简化和高效，并为进一步统一内外资企业所得税打下了良好的基础。企业所得税的主要缴纳人是国有企业，国有企业每年上缴的企业所得税是国家财政收入的重要来源。

3、模型的建立

根据1990—2005 年每年的财政收入Y( 亿元) , 总税收X1( 亿元) ,国内生产总值X2( 亿元) , 企业所得税X3( 亿元) , 就业人数X4( 万人) 的统计数据,建立多元函数。 即 Y=C+C1X1+C2X2+C3X3+C4X4+u

三、数据的收集：

本文获取了自1990年到2008年，财政收入、总税收、国内生产总值、企业所得税的相关数据

如下表所示：

表1 年份 1990 1991 1992 1993 1994 1995 1996 1997 1998 1999 2000 2001 2002 2003 2004 2005 2006 2007 2008 财政收入（Y） 总税收X1 2937.10 3149.48 3483.37 4348.95 5218.10 6242.20 7407.99 8651.14 9875.95 11444.08 13395.23 16386.04 18903.64 21715.25 26396.47 31649.29 38760.20 51321.78 61330.35 2821.86 2990.17 3296.91 4255.30 5126.88 6038.04 6909.82 8234.04 9262.80 10682.58 12581.51 15301.38 17636.45 20017.31 24165.68 28778.54 34804.35 45621.97 54223.79 国内生产总值X2 18667.8 21781.5 26923.5 35333.9 48197.9 60793.7 71176.6 78973.0 84402.3 89677.1 99214.6 109655.2 120332.7 135822.8 159878.3 183217.4 211923.5 257305.6 300670.0 就业人数X3 56740 58360 59482 60220 61470 67947 68850 69600 69957 70586 71150 73025 73740 74432 75200 77877 78244 78645 79243 企业所得税X4 716.00 731.13 720.78 678.60 708.49 878.44 968.48 963.18 925.54 811.41 999.63 2630.87 3082.79 2919.51 3957.33 5343.92 7039.60 8779.25 11175.63 四、模型的估计与调整

表2

Eviews的最小二乘计算结果

Y = 5487.683703 + 1.028023037*X1 + 0.02300353434*X2 - 0.1044422271*X3 +0.1216072612*X4

表3

相关系数关系

多重共线性的检验

根据上表 x1与y相关系数最大，确定x1选入模型，再陆续做y与x1、x2,y 与x1、

x3,y与x1 、x4,的回归分析，观察他们的T检验，还有R2的大小，最后选定x1、x3符合要求，表4 再做y与x1、x3、x4,y与x1、x3、x2的回归分析，观察他们的T检验，还有R的大小，发现均不符合要求，所以最后选定x1、x3为解释变量。

2

表5

上表为异方差 White检验，nR2=3.929074

根据上表，Dubin-Watson 值为0.809098，此模型包括的观察值为19，变量为2个，表6 查Dubin-Watson d统计量表（n=19,k=2）得 dL=1.074 dU=1.536 可知，0<=DW<= dL

所以误差项存在正相关。下面开始对自相关进行修正

表7

Y-0.594530*Y(-1) = 935.7360743 + 1.155552173*(X1-0.594530*X1(-1)) - 0.04724790832*(X3-0.594530*X3(-1))

六、结论

1、经上述论证，财政收入(Y)与总税收（x1）成正相关关系，和就业人数(x3)成负相关关系，但是，从此经济意义上面分析，财政收入一般与国内生产总值、就业人数正相关,在此，财政收入出现与就业人数负相关的关系，所以还需剔除。 2、财政收入与总税收的关系。 （1）税收具有组织收入的重要职能。

税收收入是财政收入的重要部分。从早期的奴隶社会起，税收就是国家取得财政收入的基本手段。

（2）从财政收入的构成来看，税收在财政收入中居于主导地位。

随着国家机器的不断强化、国家之间战争的发生、生产社会化所带来的国家职能扩大以及其他原因，使各国政府开支迅速增加，亟需开辟多种财源以资弥补，从而公债、专卖收入、公有财产收入、行政规费收入以及其他名目繁多的杂项收入等各种财政收入形式，也就应运而生了。但是，亘古通今，在历代各国的财政收入中，税收却一直保持着它的主导地位不变。税收来源的充沛与否，至今仍然是衡量各国财政基础是否稳固的一个重要标志。 （3）从财政对经济的作用来看。

由于税收与社会再生产中生产、交换、分配、消费各环节息息相关，联系密切，并且直接调节着各种经济成分的收入，影响到各个经济主体的切身利益，广泛地渗透到社会经济生活的各个方面，因此，它还是国家财政反作用于经济的一个重要杠杆。财政的经济杠杆作用有相当一部分是通过税收体现的。 （4）从组织收入、调节经济的刚性看。

税收是以法律的形式存在，并且有其自身运行和发展变化的规律，不是其他财政收入形式所可比拟的。

3、影响财政收入的其他因素：

出了本文列举的几项影响财政收入的因素，其实还有别的因素影响财政收入的增减变化

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