原材料仓储及存货管理审计实施方案

原材料仓储及存货管理审计实施方案

审计范围：原材料仓、辅材仓、 内外包材仓

审计目的：通过存货审计，促使仓库优化存货管理制度，规范存货取得、验收入库、仓储管理、领用发料等环节工作程序，充分利用ERP系统，完善会计账务、出入库记录，确保存货管理过程的风险得到有效控制。

二、 审计重点

1、核实存货的出入库、日常管理仓储、调拨、报废处置等流程的真实、合理性； 2、检查仓库系统的安全、适用性。

二、审计程序 1 入库

（1）抽查入库单。存货入库是否由仓库管理员验收，并及时入库，并与采购人合同或计划相核对。

（2）检查ERP库存记录，对入库单显示负数或含有特殊备注记录分析原因。

（3）检查对于入库物资存在瑕疵的物资是否让步接受，对于此的罚款是否在供应商的。（需要注意，因为部分物资的价格会存在波动，所以需要确定扣除的款项的定价基础，是本月还是付款月）。

（4）检查仓库对物料的检验标准设置是否合理，在对物料进行检验时是否按照当时设立的标准进行检验。

2 领料出库

（1）抽查领料单。查看出库单上是否有领用人、仓库管理人及相关负责人签字。

（2）检查生产现场，是否存在多余物料或者生产部门自己的小仓库，了解生产余料为何未退回仓库的原因。

（3）向仓库人员询问生产领料单外的领料，比如维修领料，对于此流程的控制。

（4）了解车队以及外包物流的真实性，比如价格、里程数，对于每月的物流结算单重新计算，从其网站获取最新的价格，是否存在重复计算或者生产淡季使用大型号的车辆结算等

3 日常管理

（1）对仓库物资进行账龄分析，对于超过1年以上的呆滞物资，要求仓库人员对此做出解释或者了解采购或者生产部门人员对此的看法。

（2）检查仓库调拨记录，是否存在私下调拨无记录的情况，抽取部分调拨记录，到调入方了解调拨的真实情况

（3）从erp中导出仓库明细账，对物品进行盘点，核实账实的情况，对于部分紧闭的房间都要求打开。将仓库的实务账与财务的账进行核对，是否存在差异。

注：如果物料不是很多，我是建议你全盘，如果多的话，选择盘点库龄时间长的、金额大、容易损耗的物资。盘盈、盘亏会有很多原因，这个是你需要重点分析的，我下面列举了几个：仓库的物料代码或者名称不统一，明明是同一个物料，搞了很多名称；因为工艺变更，重新领料，原先领的没领回来；供应商送货的时候就送错了，或者部分有瑕疵，一直未退；仓库未及时将物料录入系统等等，这个要看实际情况

（4）检查仓库物资（二等品或者边角料，还含周转材料，比如箱子）的报废处置情况，款项是否被挪用或者形成了小金库。

（5）检查仓库的防盗、消防等设施，是否存在过期或者监控不到位的情况，尤其是重要物资。

6 仓库系统

（1）检查仓库系统对于超额送货的权限控制；

（2）检查仓库系统对于物料名称以及代码的设置，是否存在重复； （3）检查仓库系统是否能反馈物料呆滞的情况。

本次审计所需资料清单 序号 物资出入库 1 2 日常管理 2 3 资料名称 性质 原件 复印件 电子件 备注 全部 截至到审计日，一份

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