财务实习日记

2012年11月26日 星期一

上个礼拜刚刚结束了学校的在校实习，我马上开始了我在广西金源生化实业有限公司的实习的日子。今天是我到公司实习的第一天，对于这次实习，我是既紧张有期待。不知道平常的日常所学在实践中是否用的上，也不知道实际的会计工作是怎样的情况。

刚到广西金源生化实业有限公司时，由于刚认识感觉有点闷闷的。会计部并没有太多人，设有一个财务经理，一个主管，三个会计，二个出纳，带我的是老会计凌姐。凌姐给我耐心讲解了有关公司的概况、规模、机构设置、人员配置等等。虽然大部分时间处于兴奋的走神状态，但对公司整体还是有了解。至于内部具体的细节是怎么也弄不清楚的。公司原来是主要广西金源生物化工实业有限公司是我市引进的唯一一家以木薯为原料生产生产食用酒精、无水酒精、醋酸乙酯、丙酮、丁醇、醋酸丁酯、甲醛生物基质原料及其相关生物化工产品为主的农业龙头企业。

第一天的实习，我有些拘谨。负责人王经理给我安排了一个座位，我坐在那儿不知道干什么。后来负责人喊我进了办公室，问我有没有熟悉办公室。我告诉了一下他心里的感受，他说我多呆两天就有事做了。然后就告诉单位内部有一个自己的QQ群，让我向管理员申请加进去公司群，这样方便和同事之间的交流，以便更快的让自己融入工作团队中。第一天实习就在紧张的氛围中过去，随便没安排工作给我，但是我深刻的感觉到在工作单位和学校的不同。工作后不再象在学校里学习那样，有老师，有作业，有考试，而是一切要自己主动去学去做。

2012年11月27日 星期二

一大早我赶到办公室，拖地，擦桌子，先搞好卫生，希望能给同事留个好印象，得到她们的认可。等她们上班后就通过公司里的群问她们是否需要帮忙，可她们都回答没有。有点失落，这样的处境让我有些尴尬，当即有些气馁的认为，难道我就这样呆坐到实习结束？可是一想到目前 大学生的实习情况似乎都是这样时，我马上开始平静自己的心情，告诉自己，不要急慢慢来。之前在家我在网上曾查了一些资料，我想应该会对我实习有帮助。

上午就这样在无聊的事中度过，又不好意思上网看别的，只能装模作样的看看财经方面的网站。本以为下午也这样度过，下午的时候负责人喊我进办公室，当时那个激动啊。可没想到，负责人只是让我到公司的邮箱查份以前的邮件。我一个个翻啊，用搜索引擎搜啊，就是没找到。我跑到办公室问负责人，他说一定有，让我再搜。我一个个翻还是没有，弄的心里火大。后来告诉负责人他才让我不要找了。哎，今天的一天又这样没了。后来我反思了一下认识到我之前的心态是不对的，作为一个刚刚出来工作的学生不应该对工作要过多的要求，应该听从管理者的安排，踏踏实实办好每一件事情，不要为难办或者不想办的事情编制借口和理由。

2012年11月28日 星期三

今天一到办公室，凌姐说让我了解下公司的财务会计怎么做。今天是实习的第二天，凌姐上午给我做了一个简单的培训，培训如下：财务会计业务包括下列各项：（1）原始凭证的核签；（2）记账凭证的编制；（3）会计簿记的登记；（4）会计报告的编制、分析与解释；（5）会计用于企业管理各种事项的办理；（6）内部的审核；（7）会计档案的整理保管；（8）其他依照法令及习惯应行办理的会计事项。各项会计业务应包括预算、决算、成本、出纳及其他各种会计业务。机关中报表的编制也是一项非常重要的事务，会计报表的目的是向机关信息的使用者提供有用的信息。会计信息要准确、全面、及时，然而当前的财务报表有很多的局限性。在电子商务时代，基于网络技术平台的支持，报表的生成将呈现自动化、网络化和非定时性，冲破了时空的限制。电子信息的迅猛发展，人类正疾步跨入信息社会。网络经济正以人们始料不及的速度迅速发展，在短短的几年时间里，作为网络经济重要组成部分的电子商务已经走入人们的视野并对传统会计产生了深刻的影响，基本上结合信息时代的要求实现管理的信息化、自动化和网络化。

下午我的主要任务是翻看公司以前的帐目，因为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天凌姐拿出来的都是账簿。我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。

2012年11月29日 星期四

在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会有红现在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上出现的错误的红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。

以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

2012年11月30日 星期五

今天我的任务就是粘贴票据等原始凭证、整理些原始凭证之类，但是这个还是和书本有一定的差距的，在学校里练习时，都是将所得到的原始凭证直接粘贴到自己所作的会计凭证的背面；而在这里，都是先将原始凭证按日期摆放在一起，将它们按顺序用固体胶棒粘贴到一张大概有A4大小的原始凭证汇总表上，其中我在粘贴的时候遇到一些问题，比如：有的原始凭证里有卖的材料明细单，单子比记账凭证大很多，直接粘贴会很不整齐；有的发票只有一联，没有抵扣联??我请教了凌姐，她告诉我，大的要折叠和记账凭证一样大小；发票只有一联，在Excel表中专门表格内记录并用绿色标记，暂时不做处理。凌姐还告诉我怎样贴才能使这些原始凭证粘的整齐又好看，而且使得汇总表的整张纸都被均匀贴满。

没有实习之前，我一直都以为会计的实际操作会与学校里老师所教的、我们所见到的一模一样，实际上，书本上的知识只是其中的一种，现实中所需要的会随着实际情况的变化而变化。快下班时和凌姐聊了一会儿有关实习的事情，不少人都在会计师事务所实习过一段时间，有些人自认为学到很多东西，也有些人觉得浪费时间的，其实不光是实习，学习、上班等许多方面的事情都有两面性，每个人都有自己的理解，其实关键还是在于自己如何把握。时间过的真快，转眼到了下班的时间。辛苦了5天，幸福的周末终于来了！

2012年12月3日 星期一

周末休息的劲头貌似没缓过来，星期一实习似乎找不到感觉，浑浑噩噩的。带我的凌姐就给我讲了一些比较实用的考虑借贷的方法；如何写记帐凭证：记帐凭证是登记帐薄的直接依据，在实行计算机处理帐务后，电子帐薄的准确和完整性完全依赖于记帐凭证，操作中根据无误的原始凭证填制记帐凭证。填制记帐凭证的内容：凭证类别、凭证编号、制单日期、科目内容等。然后还出了一道题对我们进行了测试,还学习了使用一些办公工具如:传真机,打印机.

虽说以前也见过一些，但打印机分许多种，原理都差不多，我见

办公室里的打印机是一台针式打印机，因为公司不是很大，而且资金也不是很宽裕，所以就只有这一台打印机。打印机很小，就放在电脑旁边的桌子上，凌姐说我们就把这个月已经做好的凭证打印出来吧，于是她打开公司的网站，把以前保存好的凭证调出来，她说，第一次一定要把所需的数据设好，否则以后会很麻烦的，她还告诉我，她就是没有设定好凭证打印时的边距，虽然不是什么大问题，但是就是这么一个小问题，我们两个人每打印一张凭证都要输入一次边距。

下午所做的事还是和早上一样，因为那个打印边距问题没办法从根源上解决，所以我们打印的速度并不快，没有完成打印任务，所以只能今天继续。将已经审核并经出纳签字的凭证打印出来。

2012年12月4日 星期二

今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目，因为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天凌姐拿出来的都是账簿。我知道翻看账目这项内容比较重要，所以整个过程中我都小心翼翼，有不明白的记录在旁看到凌姐有时间就去询问。填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。看完报表后凌姐还告诉我，在公司的这个网站上，每个财会人员都只有一定的权限，她还向我演示了出纳进入软件程序所规定的权限内容，我一看才知道，出纳人员只有签字和察看凭证的权限。这和凌姐以会计身份进入软件程序是上面所列的权限有很大的不同，因为会计可以填制凭证，修改凭证等当然也可以查看，只是没有签字这一项，另外还有很多出纳没有的权限。

2012年12月5日 星期三

昨晚在群中我询问了一下凌姐，凌姐告诉我说帐基本都是人在作，难免会有错误，我可以在翻看账簿过程中更正。所以在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会用红笔在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种 ，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上出现的错误的红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。

同时感觉日子过的可真是快啊，今天我在这里实习宜家第八天了。以前，我总以为自己的会计理论知识扎实较强，正如所有工作一样，掌握了规律，照芦葫画瓢准没错，那么，当一名出色的会计人员，应该没问题了。现在才发现，会计其实更讲究的是它的实际操作性和实践性。离开操作和实践，其它一切都为零！会计就是做账。下面是我通过这次会计实习中领悟到的很多书本上所不能学到的会计的特点和积累，以及题外的很多道理。

1月21号

今天我的任务是装订记账凭证，把打印好的记账凭证和原始凭证汇总表按照时间顺序放好，每一天的记账凭证下面都放一张当天的原始凭证汇总表，因为记账凭证式打印出来的，两张纸刚好一般大，所以放在一起也非常整齐。

装订记账凭证时，可以先用打眼机打三个眼，然后用棉线穿起来。这穿线也是有学问的，用曲别针扭一个穿线针，把线双着从中间带过去，再分别从两边的眼中穿出来，与中间预留的双线汇合，打成结，正好可以把结压入中间的眼中，从外观上看，平平整整的，根本看不出打结的痕迹。再贴上凭证封面，非常整齐好看。这些都是做会计的基本功，只有亲自作了以后才会知道其中的奥妙。突然认识到在工作中虽然付出了汗水但也得到了收获，很开心。

1月22号

上午负责人让凌姐先将以前的收款凭证和付款凭证让我看,复习会计科目,不了解的明细科目就问.根据成本找了四页相关的材料费用

明细账,再将总数合计起来. 开始看以前的一个完整的会计期间的凭证—-一个月的转账凭证,了解大概的会计科目有哪些.这几天财务部在做报表,就只能我自己看,也回忆了一下会计基础知识. 看看觉得还是挺简单的，觉得和自己学的内容差不多。但是也不敢太掉以轻心，基本每个细节都有认真看。

到了下午,丽姐就开始叫我记录一些凭证,由于在学校上课也比较认真,所以记录凭证对我来说也并不难应付,所以我很快的完成了主管交给我的凭证.现在公司的会计记录大多数都是电脑化了,主管检查了我的凭证,然后叫我把凭证输入电脑储存。 1月23号

经过昨天做的工作,让我觉得做会计并没有想象中那么难以应付,感到这次实习还算蛮轻松的,我想主管昨天叫我写凭证,今天应该叫

我做其他吧,谁知道主管今天还是让我做凭证,只是数量比昨天多了一些。可能是我心高气傲的原因吧,认为自己都会做了,根本就没有复核过,写完就交给了凌姐。结果凌姐检查完就错了一半,我还以为会被骂呢,但凌姐并没有说我什么,就是叫我改正错的地方，好好总结工作中容易出现错误的原因。有什么不懂的可以随时请教她，不要怕麻烦他人。

经过这次教训我清醒的认识到了自己存在的不足，同时我深刻体会到在企业只要你想锻炼，锻炼的机会还是很多的，俗话说得好“三人行，必有我师”，只要有礼貌肯下问，老员工们会不吝惜自己的经验来指导你工作，让你工作中少走弯路。在努力学习会计方面的专业知识同时，也要锻炼自己的动手实践能力。实习期间虽然分派的工作比较细小，如果你轻视这些琐碎的工作，往往会出现差错，所以事无巨细，都应该认真的对待工作，完成工作。 1月24号

今天我还是继续写凭证,经过了昨天的教训,我知道一定不能再马马

虎虎了,要认真做才行,做凭证时认真计算清楚数额,完成后也一一检查。确认没有错误了,才交给凌姐,凌姐看了以后,发现没有错误,就对我笑了笑,叫我储存到电脑里面。

下午,凌姐又拿了一叠凭证给我做,吸取了一次的教训,让我养成了好习惯,做完凭证后,都能够做到认真审核,所以再次把凭证交给主管时,他就对我说,\凭证虽然容易做,但也是容易错的,就算是那写做了十几年的会计师,做了不审核,也都是会有错误的,因为会计是要计算的,没有复核是不会知道是否正确的,所以做会计一定要认真细心,不能太过于相信自己.\她的一席话让我终于明白他为什么要我做这么多天的凭证.原来就是这个原因,真是让我得益不少呢. 1月25号

今天一到实习的单位，就发现我的桌上放着好多的报表。询问过后得知，这些都是各个分部的年终报表。与模拟时不同的是，这些报表

都是通过电脑汇总然后打印出来的每一册的报表都分有资产负债表、利润表和现金流量表，还包括各个明细帐。当然，这些都不是这些分处的最终报表，只是一个“征求意见稿”。虽然没有什么具体的工作，从这些报表中我也能学到一些知识的。比如，我了解到，该公司记帐以权责发生制为原则，以历史成本为计价基础，固定资产折旧采用平均年限法等等，虽然只是整理这些报表，对我们了解这个公司的核算方法还是有帮助的。所以今天一整天我都在观看报表内容，边看边思考和我们平时上课时候教的内容有什么不同，有什么是相同的。同时还对报表的一些问题积极与同事谈论。今天不仅增强了对工作技能的运用又增进了与同事之间的感情，对以后工作帮助很大。

下午接到通知说公司的那些报表文件都要在本周内完成，时间是相当紧张的。而办公室里的其它人也一个个忙得不可开交，电话铃声是此起彼伏。的的确确让我感受了一把高效率得工作环境。电脑的参与的确是令会计工作程序简化了不少，但是汇总起来还是需要细心的，Excel里几张报表换来换去，非常容易出错。 1月26号

在这几天中，我终于有了一些比较具体的工作，虽然与实际核算汇总的关系不是很大，但是无论分派给我什么样的工作都要认真对待、

认真完成。我负责的工作主要是打印、复印和装订报表。将三个分处的报表一一装订好，折成规定的大小，然后再粘好封面。工作虽然简单，却也是丝毫马虎不得，因为各个分处的报表是总报表的汇总依据，不能有任何的差错。做好自己的事情，希望对整个核算工作有一点点自己的贡献。

今天我的工作主要是完成交给公司的公司总报表。其实大家的工作和前几天没有太大的区别。只是，总部的报表所反映的情况比起分处的要更加清晰。其中有一张报表将所有的指标都反映出来，许多都是我们在课堂里接触过的，比如资产负债率、速动比率等等。让我了解到了我们专业的一些工作范围和内容，增进了对报表的了解，开始全面的认识到会计的相关工作。

同时从这些报表中我也了解到广西金源生化实业有限公司本年签订了的一些合同项目情况以及大致的金额款项。 1月27号

上午今天要将所有的原始凭证整理归档。我们协助这里的叔叔阿姨们整理资料。所有要归档的资料都要做的合乎大小规格，不仅要做的

好用更要做的美观。

下午凌姐说要出去要账，我就可以不用跟着去了，挺高兴的，可以偷懒一天。回到家里也没什么事可干，就拿起了我桌上的那本很老《施工企业会计》来看，因为我毕业以后不知道会到什么单位性质工作，因此我每次闲着没事的时候都拿出书来看。希望对以后的工作会有些帮助。

现在基本每天都还是做些帐，我现在已经不会出现错误了，当把一些事情都掌握了就觉得没有意思了、无聊了，但是干活的速度也快了许多，于是就在办公室里闲下来时和另一位会计陈姐聊聊天。陈姐这样跟我说，凭证虽然容易做，但是很容易出错，就算是那些做了十几年的会计师，做了不审核，也是会有错误的，所以做会计一定要认真细心，不能太过于相信自己，稍微掉以轻心就会出错。听完这些之后，我觉得真得挺有理的。

财务报表已做完并上交后，师傅们开始有空指导和回答我的问题。他们带我们熟系了用财务软件进行会计记帐核算的全过程，的确是受益匪浅。 2月2号

今天的实习和往常一样，没有什么特别的事。而整个为期三个月的实习也接近尾声了，凌姐说这是个分企业，没有什么复杂的业务，甚

至还不能和项目上的会计比，以后如果到了项目上，会有很多现在小公司根本不会涉及的会计科目和业务，到时候就得靠自己了。听了她的话，我决定实习完找工作时尽量还是找些好点的财务制度健全的企业，这样才有利于以后的发展。

我知道实习是每一个大学毕业生必须拥有的一段经历，它使我们在实践中了解社会，在实践中巩固知识；实习又是对每一位大学毕业生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步走向社会打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。

今天是我在广西金源生化实业有限公司财务部实习的最后一天，在这将近半个月的时间里，我们虽然没能完全参与到真正的会计年终结算工作中，但是，也让我亲身感受到了一个企业日常工作的气氛，了解到理论与实践的差别，同时也得到了对本专业更深刻的认识。 通过此次实习，将学校所学的会计理论知识与实际想结合起来，对整个会计核算流程有了详细的认识，熟悉了会计核算工作对象，利用真实的会计凭证、对一定期的经济业务进行了会计算，认识并掌握了会计账簿登记的基本原理。并且认识到了自己的优势和不足。同时也了解到会计电算化对会计工作的影响。

2月5号

来到公司实习已经有一个个月了，但是没有真正意义上的学习会计，过去的时间主要是熟悉公司的环境还有日常业务。我们公司是做投资的，也就是甲方，现在投资的项目是五星级酒店，酒店正在建设中，公司现在的规模还很小，日常业务还很简单，会计工作也并不复杂，主要建筑材料是我们甲方提供，也就是我们甲方购进钢材和商砼，然后发给乙方。我的主要工作就是负责这两种材料的购进，然后做出结算单，再和销货方对账。其次再辅助会计和出纳做一些日常工作。比如说粘贴发票、记账、去银行转账取票还有报税等。今天是我第三次去报税，所以基本的报税程序我熟悉了，来到税务局，排了很长的队终于轮到我了，我把社保顺利的报了，就该报地税了，我把地税纳税申报表递给工作人员，看见他把信息录入系统，我心里很是高兴，感觉终于完成了任务，正在暗自窃喜之时，工作人员用责备的语气告诉我：账上没钱，还来报什么税？我接过申报表还没反应过来，后面的人把表已经递了过去，我只好出来。原来是报完社保账上没钱不够了，我没有查账就来报税，增加了税务局工作人员的负担，想一想我刚刚在心里还抱怨税务局的工作人员服务态度不好，真是不应该，我来报税前应该先查账，看账上的钱够不够，这是我的工作失误。我决定回公司核对一下银行帐上的余额，然后给帐上转点钱再来报税。在回公司的路上我就在想，虽然报税是一件很简单的工作，但是还是会有很多突发情况，遇到情况要积极地解决，要灵活，就假如说今天已经是

报税的的最后一天了，遇到这种情况就很麻烦了。所以会计工作一定要细心，报税前一定要做好充分的准备工作，要考虑周全，以解决突发状况。

2月28号

早上八点半准时来到办公室，开始打扫卫生，九点打扫完毕，会计凌姐便安排我去公司的基本开户行给商行转账，也就是预存税款。先从财务负责人那里领了支票，在学校里的实训课上已经练习填写支票，所以我很熟练的填写好了支票，盖上财务章和法人章。就出发去银行，来到银行，人并不多，我就直接去办理公户的窗口办理转账，工作人员审查了我填写的支票，发现我填写的日期有问题，因为我用的是旧支票，银行工作人员告诉我，现在旧的支票已经不能用了，三月一号起就改用新的支票，公司需要买新的支票。但是公司时间很紧现在还来不急买新支票，需要尽快预存税款，然后要去报税。我把这一情况告诉了银行工作人员，他告诉我，还有一个办法，就是重新填写一张支票，把日期填成2月28日就可以转账，因为支票的提示付款期限为自出票日当天起10日内。我想了一想，这样也可以，记得在学校里学校里考会计从业资格证的时候，财经法规里关于支票讲到过这一知识点，现在才真的是在实践中遇到了，我怎么就不会学以致用呢，昨天做事欠考虑，今天又是这样，事情没有考虑周全。回到公司，跟李姐汇报了情况，同时我也自我批评了一番，但是李姐并没有怪我，说责任不在于我，刚刚走上工作岗位，遇到一些情况都是很正

常的，之所以说经验都是在实践中摸索出来的，在学校里书本上的都是一些理论的东西，比较格式化，理想化，没有那么多的突发状况，但是万变不离其宗，在实践中要学会灵活运用。 3月1号

又是新的一天，外面的空气很好，放眼望去，绿化带的柳树全都嫩绿嫩绿的，仿佛就是在一夜之间全都发芽了。春天真的是来了，到处都是一派欣欣向荣的景象，我也该抖擞抖擞精神，奋斗！来到办公室，照例打扫卫生，给植物浇水。完了便开始我今天的工作，填好转账支票，去银行转账。银行的人很多，排了半天的队，轮到我了，银行转账需要填写进账单，一式三联，是自动复写的，要填写日期、出票人和收款人的全称、账号、开户行名称、金额大小写，等等。第一联是回单，是开户行交给出票人或者持票人的回单。第二联是贷方凭证，是收款人开户银行作贷方凭证。第三联是收账通知，是收款人开户银行交给收款人的收账通知。我填好进账单，银行给了我回单，顺利的完成了任务。回到公司已经是十点多了，整理了一下前几天工地送来的资料，该分类的分类，然后备案，其实整理档案也是一项复杂而且细心的工作，需要把熟悉每一份资料，工作联系单、合同、工程签证单、工程款支付证书等等。这些都需要备案，要熟悉它们的内容，然后分类，按照时间顺序编号，然后再装进文件夹，保存好。放在固定的位置，以方便查阅的时候要很熟练找到，其次该送往其他部门的也要一一登记清楚，不能出任何问题。重要资料一旦出了什么问题，

那就是要追究法律责任的。所以对此工作我还是特别的谨慎和仔细。整理完资料已经十一点半了，该到下班时间了，回家吃饭休息，下午两点半上班，工地上报来钢材计划，然后我及时把计划报给原材料供应商，然后协调确认价格，以确保晚上能及时把原材料送往库房。很快又到了下班时间，就这样一天就完了，回顾一下，其实每天都差不多，工作量很小，但都是需要细心细心再信心的工作，不能出差错。

3月2号

天早上给商行转账预存税款了，今天应该到账了，会计李姐告诉我公司开户行内部转账要到次日才能到账，所以最早也得到今天早上才能去报税，一大早我拿着会计做好的纳税申报表去税务局报地税，因为那天去只报了社保，在学校里实训课上也学习过填写纳税申报表，仔细地看了一下我们公司的地税申报表，我们公司交的是营业税，还有附加税：城市维护建设税和教育费附加，其次还有代扣代缴的个人所得税，填这些项目的时候主要就是要注意计税金额以及征收率。还要一些基本信息，税务登记证件号码、管理代码、税款所述时期等。填完以后一定得注意加盖公司的公章，还有财务负责人以及法定代表人签章。然后拿着申报表去税务局顺利的报完税。回到办公室开始做钢材结算单，昨天晚上到的钢材，今天早上收料部门把收料单发料单数据给我电话报过来，我必须马上开始着手做出结算单，以便及时跟销货方对账，确认单价，吨位，还有运费。双方确认准确无误后保存。一段时期以后，要总结汇总，及时给采购经理汇报每一种型号的钢材用量以及这段时期的总的钢材用量合计还有货款金额合计以及运费

角形再放回去，就会出现一条斜线，在斜线上用装订机订下两个眼，就开始穿针引线，顺着打好的两个眼分别朝两边缝，最后要在两个眼之间缝，缝好后打上结，就可以取掉夹子，就可以把正面上的那个条翻过背面，盖住了针线，裁剪之后粘贴好一个角，记账凭证就装订好了。这就是装订的基本程序。这是跟我在学校里学习的不一样的一种装订方法，学校里学的是常规法，用这种装订方法装订出来的记账凭证，我发现更牢固，整齐美观大方，就是装订程序比那种常规方法复杂了一点，但是只要熟练了，就会觉得非常简单。装订完后还要填写封皮，封皮上有单位全称、所属日期、册数、张数、等还有会计主管，装订人的签字。填好这些就完全完成了装订工作。然后把它装进凭证袋里，放在规定的地方就好了。

3月15号

会计工作就是日复一日的做着相同的工作，虽然每天工作量也不大，但是必须要严谨、认真。哪怕是一个很小的细节。今天李姐让我编制汇总记账凭证，并进行试算平衡，编制汇总记账凭证前要根据记账凭证，编制T型账户，主要目的汇总各科目的借贷方发生额，方便登记记账凭证汇总表。T型账户的编制在大一时就学习过，也很简单，主要是细心，编制前，先大概浏览一下本期记账凭证上所涉及的科目，然后按照资产、负债、所有者权益的顺序排列，写好科目，画好T型账户，然后再按照记账凭证的时间顺序，逐一登记每个科目的借贷发生额。登记时一定要注意不能把借贷方写反了，写反了就不平衡了。

登记完成后，再逐一计算出每个科目的借贷方发生额合计。然后就可以失算平衡，试算平衡的公式是：借方发生额合计=贷方发生额合计。根据T型账户，还有一个目的就是为了确定本期的收入额，以计算相关税费。失算平衡后就可以编制记账凭证汇总表了，这时就简单多了，只需要把T型账户上的每个科目和每个科目的借贷方发生额合计登记上就行了，然后结出余额，完成后同样再进行一次失算平衡，一面发生登记错误。凌姐告诉我，每个月都是如此，做完记账凭证然后编制记账凭证汇总表，再据以登记总账，根据总账编财务报表，以及纳税申报表。报完税，然后再登记明细账，登完后核对。一个月的基本工作以及工作程序就是这样。可能这样的工作做时间长了会觉得枯燥乏味，但是却马虎不得。最重要的就是细心和谨慎。

3月20号

昨天只是简单的接触了一下公司的财务软件，今天李姐要给我讲会计电算化的操作程序，她说，要想熟练操作这个财务软件，首先得熟悉它的操作步骤，弄清楚框架和逻辑关系。然后再逐项加以练习，会计电算化新用户的操作程序：先是安装、启动系统管理、一系统管理员身份注册进入系统管理、设置操作员、新建帐套设定帐套主管、然后如果启用帐套，再设置操作员权限，若果不启用帐套，则以帐套主管的身份进入系统管理然后启动子系统，最后设置操作员权限。以上是前期工作，完成以后，一、开始建立帐套1、建立帐套，启动系统管

理。2、财务分工，确定财务主管。3、设置内部机构信息。4、设置往来单位信息，客户档案。5、设置收付结算信息，结算方式和开户银行信息。二、财务处理系统的初始设置。1、设置业务参数。2、设置会计科目，包括修改、删除、增加、复制会计科目，以及设置辅助会计科目，指定现金银行科目。3、设置凭证类型。三、启用账套； 四、日常账务处理。日常最基本的业务是凭证处理，其流程是：⑴填制凭证；⑵凭证审核；⑶凭证记账。此外，考虑到企业一般不能在会计期末及时结账，所以账务处理系统允许本期结账之前输入下一期间的记账凭证，但这些凭证必须在本期结账之后才能审核与记账。五、账务处理系统与其他系统的关系账务系统是会计信息系统的核心，它与其他系统有密切的联系，即除了与其他系统共享编码方案、会计科目、存货分类、存货档案、部门档案等基础数据之外，还与许多系统传递数据：读取数据、编制记账凭证存入。

3月21号

昨天准备了一天的资料，差不多准备齐全了，只有个别的申请资料需要盖章，公司财务负责人昨天不在，今天一大早盖好了章就可以去办理了，总结了一下，办理变更注册资本所需的申请资料主要有：1、公司法定代表人签署的《公司变更登记申请书》（公司加盖公章）；2、公司签署的《公司股东（发起人）出资情况表》（公司加盖公章）3、公司签署的《指定代表或者共同委托代理人的证明》（公司加盖公章）及指定代表或委托代理人的身份证复印件（本人签字）。4、

有限责任公司提交股东会决议，股份有限公司提交股东大会会议记录。内容应当包括：增加／减少注册资本的数额、各股东具体承担的增加／减少注册资本的数额、各股东的出资方式、出资日期；有限责任公司由代表三分之二以上表决权的股东签署（股东为自然人的由本人签字；自然人以外的股东加盖公章）；股份有限公司股东大会会议记录由代表三分之二以上表决权的发起人加盖公章或会议主持人及出席会议的董事签字；一人有限责任公司应提交股东的书面决定，内容应当包括：增加/减少注册资本的数额和出资方式、出资日期（股东为自然人的由本人签字，法人股东加盖公章）。国有独资公司提交国有资产监督管理机构的批准文件，内容应当包括：增加/减少注册资本的数额和出资方式、出资日期。5、公司章程修正案（公司法定代表人签署）；6、依法设立的验资机构出具的验资证明； 10、公司营业执照副本。准备好这些后，我们就去了政务大厅顺利地办理好了注册资本变更登记。

3月22号

昨天早上出去了，后面回来经理又给分配了不少的文件叫我去整理存档。昨天早上的时间都浪费办理手续排了一早上的队，又等人。下午搞了一下午还没完成，还好不急着用。今天的工作量看来是要很大了。早早就到了公司，一打开电脑就开始工作。期间同事来了我都不知道，忘记打招呼了。还是她说我怎么这么积极我才知道她来了，我跟她说了情况她也就不和我说话叫我抓紧干活。手头上的东西还没

搞好呢经理又拿来了一些。唉。。没办法。。这么小的公司一天要整理的文件还真是实在太多。因为这段时间又是在办理一些工程施工方面的手续，在公司里我是一边实习会计，一边要干文秘的工作，所以这些整理和准备文件的工作就是我干了，所以只有抓紧干活了。一干就是一上午匆匆的吃了午饭又开始了，都没时间休息。我第一次感觉有点吃力，还好后面同事手头的事情忙完了看我还在忙就帮我做了一些。一直忙到6点多才结束。检查无误了才下班。今天还真的很累。写了日志等下就要去睡觉了。累~！

3月23号

月末了又该发工资了，这是工作了一个月最值得让人兴奋的事情，不仅学到了东西，工作经验，而且还可以获得劳动报酬。很有成就感，是别人对我工作成果的一种肯定，这是以前在学校里不曾感觉到的一种心情，以前在学校里无非就是考了好成绩就可以拿到丰厚的奖学金，但那个时候感觉学习是给自己学的，考好成绩那是本分，奖学金那是跟工资不是一个性质的一种收获。所以心情自然不一样。这个月工资表李姐让我来做，其实很简单的，公司小，根据公司的实有人数、工资等级和工资标准，编制和审核工资奖金计算表，办理代扣款项包括计算和社会保险费、个人所得税等。计算实发工资，单位另由规定的除外。然后把编制好的工资表拿给单位领导审批后，再领取支票，填写现金支票盖章然后去银行取现金，组织发放。发放的工资和奖金，要经领款人签名和盖章。发放完毕后及时将工资和奖金计算表附在记

账凭证后或单独装订成册，并注明记账凭证编号，妥善保管。李姐告诉我，一般的大公司还应注意在发放工资的过程中，财会人员要特别注意保守工资秘密。以防止影响公司的正常工作和员工之间的关系。 3月33号

跑了很多次银行了，今天早上一个人去银行，办理很多事情，要给银行的主任送资料，还要给公司取现金，给两个公司进账，付货款和工程款。看似很多事情吧，又得花我一个早上的时间了，早早填好了支票，盖好章，就起身去银行。其实现在填写支票对我来说游刃有余了，该注意的地方我已经练习过很多次，现在新支票要使用密码器填写密码，这个也很简单，银行么，当然也要方便客户，既要方便使用又要起到一定的作用。虽然熟悉，但是我还是不能掉以轻心，认真仔细的填写。到银行办理，我也很熟悉，来的次数多了，对公业务的窗口工作人员都认识了，所以轻车熟路，心情特别好。功夫不负有心人，时间长了，只要肯努力的学习，办理这些日常事务当然很顺畅，遇到事情也懂得灵活的去协调解决。在为人处世上也有了一定的方法，这就是收获，进入社会，要经历很多我们在学校不曾遇到的人和事，遇到了，只要我们肯直面去面对，这些当初令我们困惑和畏惧的问题，我们就能迎刃而解 3月30

今天继续编写记账凭证，昨天是把日常的业务编制完成了，今天主要做完善工作，李姐给我大概讲了一下，应该还要计提本月税费、

计提折旧、累计摊销、结转成本费用至本年利润这些工作。我按照顺序，依次完成了记账凭证，李姐告诉我“摊”“提”“转”没有原始凭证，这些数字都是计算得来的，如有需要可以自制一张凭证附在记账凭证的后面。计提税费和折旧我按照以前月份的方法进行计算，很快就算了出来。所以也很简单，完成了所有的记账凭证后我把它们整齐的排列好，接着进行编号。编号好用一个大夹子夹好，检查了一遍。就可以编制T型账户，编制记账凭证汇总表等，按照会计处理程序一步步的往下进行。这是我第一次接触完整的做账过程，有些生疏，一些经济业务还不会处理，需要询问李姐，但是慢慢来，做的多了经验就丰富了，李姐说以后公司的账交给我试着做，不懂的及时请教。反正是实习的过程，就要多学点东西。就像游泳，不下水永远学不会，会计工作亦如此，不接触实务，理论功底学的再扎实不会实际的灵活运用都等于零。我深深的记住了李姐给我的教诲，我以后要勤学努力，严谨，还要一丝不。苟 3月31

今天早上领导又安排了我们学习饭店会计，老师主要给我们讲了客房收入的核算程序。根据收入确认的原则，客房收入的入账时间是客房实际出租时间。饭店出租客房实质上是将一定时间内的客房住宿使用权卖给客人。客房一经出租，即客人办完入住手续，则不论房租收到与否，都应作为销售处理。客房收入的入账价格俱都很大的灵活性。饭店的客房价格有标准房价、淡季价、旺季价、优惠价、团体价、折

扣价等。因此，客房实际出租的价格才是客房营业收入的入账价格。一般情况下，饭店总服务台负责办理与入住客人之间的客房租金结算业务。客人住店时，应道总服务台预交住店保证金，客人离店时再到总服务台办理结算。总服务台应与每日终了时编制“营业日报”和“内部缴款单”，并与当日进款额及房费收据存根等一并交到饭店财务部。饭店财务部审核无误后据以进行账务处理。账务处理的一般情况是：按预收的保证金借记“库存现金”账户，贷记“预收账款”账户；按当日应收客房租金借记“应收账款”账户，贷记“营业收入”账户；按当日结账客人交付的现金借记“可存现金”账户，贷记“应收账款”账户；当日结账客人交付有保证金的，应冲减其应付租金，借记“预收账款”账户，贷记“应收账款”账户 4月2

今天我的主要任务是翻看公司以前的帐目，因为之前我们做的都是与凭证有关的事情，所以今天李姐拿出来的都是账簿。我知道，填制与审核会计凭证，可以如实、正确地记录经济业务，明确经济责任。但是凭证的数量太多，信息也比较分散而且缺乏系统性，所以会计账簿的设置可以使会计核算和会计监督全面、系统、连续地进行，还可以通过设置会计账簿，记载储存会计信息、分类汇总会计信息、检查校正会计信息以及编报输出会计信息。设置和等级账簿，是编制会计报表的基础，是连接会计凭证和会计报表的中间环节，在会计核算中具有重要意义。在翻看会计账簿的过程中，我发现帐簿中如果出现书写错误，就会有红现在错误的数字或文字上划上一笔，在红线的上方

填写正确的文字或数字，并且还发现在更正处都有盖章，这个我知道是为了明确责任，这是一种更正错误的方法，我在课本上也都有学过，可是已经记不清了，下班回家翻书才知道，更正错误的方法不只是有着一种，而是有三种，分别是上面说到的划线更正法、用于更正凭证上出现的错误的红字更正法、还有专门用于凭证上金额登记出现问题时所使用的补充登记法。这三种更正错误的方法根据各自的具体情况而定。 4月4

时间如流水般匆匆而过，转眼间，实习会计已经有半个多月了．在此期间，我发现自己有很多的不足．我该如何去克服？这成为我的一大难题，它使我们在实践中了解社会、在实践中巩固知识；实习又是对每一位学生专业知识的一种检验，它让我们学到了很多在课堂上根本就学不到的知识,既开阔了视野，又增长了见识，为我们以后进一步的职业生涯打下坚实的基础，也是我们走向工作岗位的第一步。做过会计模拟实习的人都知道，填制好凭证之后就进入记帐程序了。虽说记帐看上去有点象小学生都会做的事，可重复量如此大的工作如果没有一定的耐心和细心是很难胜任的。每一个步骤会计制度都是有严格的要求的。比如说： 1.写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人的章子，这样才能作废。而我们以前在学校模拟实习时，只要用红笔划掉，在写上“作废”两字就可以了。 2.写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这样做是为了防

止摘要栏被人任意篡改。此次的实习为我们深入社会,体验生活提供了难得的机会,让我们在实际的社会活动中感受生活,了解在社会中生存所应该具备的各种能力.利用此次难得的机会,我努力工作,严格要求自己,虚心向财务人员请教,认真学习会计理论,学习会计法律,法规等知识,利用空余时间认真学习一些课本内容以外的相关知识,掌握了一些基本的会计技能,从而意识到我以后还应该多学些什么,加剧了紧迫感,为真正跨入社会施展我们的才华,走上工作岗位打下了基础

4月10号

实习期马上就要到了，我很快就要正式上岗了，在这个学习和联系的过程中。我发现会计是一门实务与理论结合性很强的学科，尽管我学过这门课，但是当我第一次和公司的同事操作具体业务时，觉得又和书上有些不同，实际工作中的事务是细而杂的，只有多加练习才能牢牢掌握。这次实习最主要的目的也是想看看我们所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些特殊的帐户如何会计处理等等。带着这些问题，我在这一个月里用眼睛看，不懂的请教领导同事，让我对会计实习报告这些问题有了一定的解答，达到了这次实习的目的。除了与我专业相关的知识外，我还看到许多在课堂上学不到的东西。公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神，处理业务的过程，规章制度执行情况，企业的管理等等。另外我也看到公司存在的一些漏洞，例如内部控制情况，其中主要包括

现金收支制度执行情况，公司在执行国家政策规定方面也不容乐观。然而在现实的小规模私营企业这种情况可能普遍存在。 作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如：实务能力，应变能力，心理素质，适应能力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取心也是非常重要的。

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