国际经济法平时作业(2)

国际经济法平时作业（2）

第九章 国际税法 正误判断题

1、国际税收关系有两个主体，即征税主体和纳税主体，前者是指国家，后者是指跨国纳税人。（ ）

2、跨国经常性所得是指跨国纳税人在一定时期内，可以恒久或经常获得的所得，而不是临时性的所得。（ ） 3、跨国超额所得是指跨国纳税人所取得的超过一般经常性所得标准的那部分跨国所得。（ ） 4、跨国资本所得是指跨国纳税人通过出售或交换资本项目实现的所得。（ ） 5、国际税收管辖权独立是国家主权独立的具体体现。（ ）

6、居民税收管辖权是根据属人原则确立的管辖权，它是指一国对其本国居民在世界范围内的所得进行征税的权力。（） 7、来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权。它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力。（）

8、国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象，同时课税。国际税法上通常所说的国际双重征税就是指国际重复征税。（）

9、国际重叠征税是指两个或两个以上国家就同一征税对象对同一经济来源的不同纳税人分别课税。（）

单项选择题

1、自然人居民身份的认定标准不包括：（ ） A 住所标准 B 居所标准

C 住所和居所相结合的标准 D 主要营业活动所在地标准

2、自然人居民身份的认定的标准不包括：（ ） A 住所和居所相结合的标准 B 国籍标准 C 意向标准 D 控制选举权标准

3、法人居民身份的认定的标准不包括：（ ） A 法人实际管理控制中心所在地标准 B 法人登记注册地标准 C 法人总机构所在地标准 D 意向标准

4、法人居民身份的认定标准不包括：（ ） A 法人总机构所在地标准 B 控制选举权标准

C 主要营业活动所在地标准 D 住所和居所相结合的标准

5、居民税收管辖权是根据（ ）确立的管辖权。 A 属地原则

B 属人原则

C 属人原则和属地原则相结合的原则 D 属人原则为主属地原则为辅的原则

多项选择题

1、自然人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 住所标准 B 居所标准

C 住所和居所相结合的标准 D 主要营业活动所在地标准

2、自然人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 住所和居所相结合的标准 B 国籍标准 C 意向标准 D 控制选举权标准

3、法人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 法人实际管理控制中心所在地标准 B 法人登记注册地标准 C 法人总机构所在地标准 D 意向标准

4、法人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 法人总机构所在地标准 B 控制选举权标准

C 主要营业活动所在地标准 D 住所和居所相结合的标准 论述题 一

试述国际税收关系的主体。 二

试述居民税收管辖权自然人居民身份的认定标准。 三

试述居民税收管辖权法人居民身份的认定标准。 四

试述各国之间居民税收管辖权的冲突及其解决。 五

试述来源地税收管辖权之独立劳务所得来与非独立劳务所得源地的确认。

六

试述来源地税收管辖权之投资所得来源地的确认。 七

试述国家间税收管辖权冲突的几种情况。 八

试述国际双重征税的种类。 九

试述国际重复征税的解决。 十

试述国际重迭征税的解决。 十一

试述国际税收关系的客体 十二

试述所得税所得包括几种。 十三

按所得来源的不同性质，试述跨国经常性所得的分类。 十四

试述来源地税收管辖权之经营所得来源地的确认。 案例题 一

1946年，埃斯特石油有限公司在喀麦隆注册成立，总机构设立在喀麦隆的雅温得。1949年英国政府要求埃斯特石油有限公司就其全部公司所得纳税。

埃斯特石油有限公司则认为，该公司在喀麦隆注册，总机构设立在喀麦隆的雅温得，公司的产品和销售地都不在英国。所以不应该向英国政府纳税。

英国法院则认为，埃斯特石油有限公司的绝大部分董事在英国，只有个别董事在喀麦隆，多数董事会在英国伦敦举行。公司的重要决定都在英国作出，所以埃斯特石油有限公司的实际的控制和管理中心在英国，是英国公司，应该向英国纳税。 问：

1、埃斯特石油有限公司则认定应当纳税的标准是什么？ 2、确定纳税法人居民身份的标准有那些？ 二

1946年，埃斯特石油有限公司在喀麦隆注册成立，总机构设立在喀麦隆的雅温得。1949年英国政府要求埃斯特石油有限公司就其全部公司所得纳税。

埃斯特石油有限公司则认为，该公司在喀麦隆注册，总机构设立在喀麦隆的雅温得，公司的产品和销售地都不在英国。所以

不应该向英国政府纳税。

英国法院则认为，埃斯特石油有限公司的绝大部分董事在英国，只有个别董事在喀麦隆，多数董事会在英国伦敦举行。公司的重要决定都在英国作出，所以埃斯特石油有限公司的实际的控制和管理中心在英国，是英国公司，应该向英国纳税。 问：

1、英国法院认定应当纳税的标准是什么？ 2、确定纳税法人居民身份的标准有那些？ 三

2004年末，希腊道奇森公司从设在罗马的分公司获利10万美元。道奇森公司设在丹麦的子公司获利50万美圆，税后向道奇森公司支付了股息20万美圆。 问：

1、在上述纳税中，哪些属于国际重复征税？ 2、什么是国际重复征税？ 四

2004年末，希腊道奇森公司从设在罗马的分公司获利10万美元。道奇森公司设在丹麦的子公司获利50万美圆，税后向道奇森公司支付了股息20万美圆。 问：

1、在上述纳税中，哪些属于国际重叠征税？ 2、什么是国际重叠征税？ 第九章 国际税法 正误判断题

1、国际税收关系有两个主体，即征税主体和纳税主体，前者是指国家，后者是指跨国纳税人。（ ）

2、跨国经常性所得是指跨国纳税人在一定时期内，可以恒久或经常获得的所得，而不是临时性的所得。（ ） 3、跨国超额所得是指跨国纳税人所取得的超过一般经常性所得标准的那部分跨国所得。（ ） 4、跨国资本所得是指跨国纳税人通过出售或交换资本项目实现的所得。（ ） 5、国际税收管辖权独立是国家主权独立的具体体现。（ ）

6、居民税收管辖权是根据属人原则确立的管辖权，它是指一国对其本国居民在世界范围内的所得进行征税的权力。（） 7、来源地税收管辖权是指来源地税收管辖权是指依据属地原则确定的管辖权。它是一国对非居民来源于本国的所得进行征税的权力。（）

8、国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象，同时课税。国际税法上通常所说的国际双重征税就是指国际重复征税。（）

9、国际重叠征税是指两个或两个以上国家就同一征税对象对同一经济来源的不同纳税人分别课税。（）

单项选择题

1、自然人居民身份的认定标准不包括：（ ） A 住所标准 B 居所标准

C 住所和居所相结合的标准 D 主要营业活动所在地标准

2、自然人居民身份的认定的标准不包括：（ ） A 住所和居所相结合的标准

B 国籍标准 C 意向标准 D 控制选举权标准

3、法人居民身份的认定的标准不包括：（ ） A 法人实际管理控制中心所在地标准 B 法人登记注册地标准 C 法人总机构所在地标准 D 意向标准

4、法人居民身份的认定标准不包括：（ ） A 法人总机构所在地标准 B 控制选举权标准

C 主要营业活动所在地标准 D 住所和居所相结合的标准

5、居民税收管辖权是根据（ ）确立的管辖权。 A 属地原则 B 属人原则

C 属人原则和属地原则相结合的原则 D 属人原则为主属地原则为辅的原则

多项选择题

1、自然人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 住所标准 B 居所标准

C 住所和居所相结合的标准 D 主要营业活动所在地标准

2、自然人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 住所和居所相结合的标准 B 国籍标准 C 意向标准 D 控制选举权标准

3、法人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 法人实际管理控制中心所在地标准 B 法人登记注册地标准 C 法人总机构所在地标准 D 意向标准

4、法人居民身份的认定有以下标准：（ ） A 法人总机构所在地标准 B 控制选举权标准

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