广东省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试题

广东省2016年税务师《财务与会计》：净现金流量模拟试

题

一、单项选择题（共 25题，每题2分，每题的备选项中，只有1个事最符合题意）

1、下列对加工厂因提供加工劳务的应税事项表述正确的有__。 A．加工厂应纳增值税1870元 B．应纳城建税70元

C．加工厂应纳增值税720元 D．应纳教育费附加21元

2、某烟厂2008年10月生产销售A牌卷烟10箱，每箱不含税售价12800元。另外，该厂生产一种新研制的B型号卷烟，广告样品使用2箱，已知该种卷烟无同类产品出厂价，生产成本每箱不含税35000元，当地税务机构确定成本利润率为10%，税率适用45%，该厂当月应纳消费税__元。 A．70300 B．125800 C．90900 D．129480

3、根据土地增值税暂行条例的规定，纳税人应在转让房地产合同签订后__内，到房地产所在地主管税务机关办理纳税申报。 A．5日 B．7日 C．10日 D．15日

4、下列各项收入中，应计入企业所得税应纳税所得额的是__。 A．购买国债的利息收入

B．企业在建工程发生的试运行收入

C．向客户收取的可循环使用的包装物押金收入

D．上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息收入

5、某县工业企业2008年6月将未开发的土地使用权进行转让，取得收入560万元。年初取得该土地使用权时支付金额420万元，转让时发生相关费用6万元。转让该土地行为应缴纳土地增值税为__万元。 A．37.81 B．24.36 C．36.47 D．29.45

6、外国公司在中国境内设立的分支机构__。 A．具有独立法人资格 B．不具有独立法人资格 C．是中国法人 D．是外国法人

7、下列车船中，应缴纳车船使用税的是__。 A．载重量不超过1吨的渔船

B．不领行驶执照只在企业内部行驶的汽车 C．外籍人员的汽车 D．非机动车船 8、下列各项中，可以在申请行政复议时附带提出审查申请的抽象行政行为是__。 A．国务院制定的行政法规 B．省人民政府的规定

C．地方各级人民政府的规章 D．国务院各部委的规章

9、以下关于城建税的规定正确的是__。

A．外国企业不缴纳城建税但是外商投资企业应缴纳城建税

B．个人在集市上出售商品所征收的临时经营的增值税，是否同时征收城建税由各省、自治区、直辖市人民政府根据实际情况确定

C．城市维护建设税的计税依据是纳税人增值税、消费税、营业税的应纳税额 D．海关对进口产品代征增值税、消费税的，也要代征城建税 10、预提所得税从性质上讲，属于__。 A．企业所得税

B．区别于外商投资企业和外国企业所得税的一个独立税种 C．附加税

D．从源控制征收方法 11、按照外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下来收入不征收所得税的是__。

A．销售库存不需用的材料取得的收入 B．股票发行的溢价收入 C．股票对外转让的净收益 D．接受非货币性捐赠

12、甲卷烟厂为增值税一般纳税人，主要生产X牌卷烟，2005年10月发生如下经济业务：(1) 购买一批烟叶，取得增值税专用发票注明的价款为10万元，增值税1.3万元。(2) 将上述购进的烟叶发往乙烟厂，委托乙烟厂加工烟丝，收到的专用发票注明的支付加工费4万元，税款6800元。(3) 收回烟丝后领用一半用于卷烟生产，另一半直接出售，取得价款18万元，增值税 3.06万元。(4) 销售X牌卷烟100箱(标准箱，下同)，每箱不含税售价1.5万元，款项存入银行。(5) 销售X牌卷烟200箱，每箱不含税售价1.26万元，款项存入银行。(6) 乙卷烟厂无同类烟丝销售价格。(7) 国家税务总局核定的X牌卷烟计税价格为每标准箱1.3万元。根据以上资料回答下列问题： 甲烟厂当月应纳消费税是（）万元。 A．186 B．181.5 C．189 D．124.5

13、甲公司2009年1月1日发行三年期可转换债券，每年1月1日付息、到期一次还本的债券，面值总额为10 000万元，实际收款10 200万元，票面年利率4%，实际利率6%。债券包含的负债成分的公允价值是9 465.4万元。2010年1

月1日，某债券持有人将其持有的5 000万元(面值)本公司可转换债券转换为100万股普通股(每股面值1元)。甲公司按实际利率法确认利息费用。2010年1月1日的利息已经支付。2010年1月1日甲公司转换债券时应确认的“资本公积-股本溢价”的金额为__万元。 A．4 716.66 B．5 083.96 C．4 983.96 D．534.6

14、2003年该企业应缴纳的企业所得税为__万元。 A．66 B．60 C．33 D．30

15、下列关于跨地区经营汇总纳税表述错误的是__。

A．铁路运输企业总分机构缴纳的企业所得税(包括滞纳金、罚款收入)为中央收入，全额上缴中央国库，不汇总纳税

B．新设立的分支机构，设立当年不就地预缴企业所得税

C．总分机构分期预缴的企业所得税，50%在各分支机构之间进行分摊，50%由总机构预缴

D．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

16、根据《物权法》规定，__属于用益物权。 A．相邻权 B．地役权 C．质权 D．留置权

17、位于市区内的某企业，当月应纳增值税5万元，补交上月未交的增值税3万元，滞纳金 0.8万元，本期应纳城建税为__万元。 A．0.35 B．0.40 C．0.56 D．0.80

18、下列关于税收实体法各要素的表述，正确的是__。 A．纳税人是实际负担税款的单位和个人

B．课税对象是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．税目是课税对象的具体化，代表课税的深度

D．土地使用税和房产税都是有幅度的地区差别税率

19、某盐场2009年7月份发生的业务如下：(1)生产液体盐30万吨；(2)外购液体盐2万吨用于加工固体盐；(3)以自产液体盐20万吨用于生产固体盐15万吨，以当月外购液体盐2万吨加工固体盐1.5万吨，当月生产的固体盐全部对外销售，共取得销售收入900万元，自产液体盐暂未售出。已知固体盐单位税额为12元/吨，液体盐单位税额3元/吨，则该盐场本期应纳的资源税税额为__万元。 A．162 B．228

C．192 D．222 20、依据企业所得税相关规定，不符合跨地区经营汇总缴纳企业所得税征收管理方法的是__。

A．各分支机构不进行企业所得税汇算清缴

B．分支机构所缴纳税款的分摊比例一经确定后，当年不作调整

C．分支机构注销后30日内，总机构应将分支机构注销情况报主管税务机关备案

D．总机构根据统一计算的企业当期应纳所得税额的25%，在每月或季度终了后15日内自行就地申报预缴人中央国库 21、减免税作为税收优惠政策的核心内容，体现了税法的统一性与灵活性的有机结合。下列关于税收减免税表述，正确的是__。 A．增值税即征即退是税基式减免税的一种形式 B．增值税的减免税由全国人大规定 C．免征额是税额式减免税的一种形式 D．零税率是税率式减免税的一种形式 22、用于抵偿债务的白酒的销项税额为__。 A．15300元 B．18700元 C．20400元 D．17000元

23、某县政府作出整顿农贸市场的决定，某县工商局对农贸市场进行检查，县公安局予以协助，执行过程中，个体户李某因违法被给予行政处罚。李某不服提起复议，该案的被申请人是谁__ A．某县工商局

B．予以协助的县公安局

C．县工商局和公安局为共同被申请人

D．县工商局和公安局共同的上一级行政机关

24、下列各项业务中属于“服务业”征税范围的是__。 A．航空运输企业从事干租业务 B．航空运输业从事湿租业务 C．远洋运输企业从事程租业务 D．远洋运输企业从事期租业务

25、委托加工的应税消费品，由受托方代收代缴消费税的计税依据应为__。 A．市场上同类消费品的不含增值税销售价格 B．委托方同类消费品的不含增值税销售价格 C．受托方同类消费品的不含增值税销售价格

D．以(材料成本＋加工费)×(1＋成本利润率)÷(1－消费税税率)计算出的组成计税价格

二、多项选择题（共25题，每题2分，每题的备选项中，有2个或2个以上符合题意，至少有1个错项。错选，本题不得分；少选，所选的每个选项得 0.5 分） 1、某铁矿2008年8月开采铁矿石25万吨，销售其中10万吨，其余移送提炼精矿全部对外销售。该铁矿山当月应纳资源税__万元。(单位税额：12元/吨)。 A．120

B．243 C．195 D．300

2、影响财务管理目标的因素有__ A．风险

B．财务管理水平 C．每股股利 D．投资报酬率 E．净资产收益率

3、对税收实体法要素中有关课税对象的表述，下列说法正确的有__。 A．课税对象是国家据以征税的依据

B．税目是一种税区别于另一种税的最主要标志 C．从实物形态分析，课税对象与计税依据是一致的 D．从个人所得税来看，其课税对象与税源是一致的 E．从营业税来看，其课税对象与税源是一致的 4、某市烟丝加工厂为增值税一般纳税人，2009年8月向农业生产者收购烟叶100吨，收购凭证上注明价款150万元，并已按规定缴纳烟叶税33万元；购进用于采集增值税专用发票抵扣联信息的扫描器具和计算机一批，取得增值税专用发票上注明税额5.2万元，当月购进材料，取得专用发票，注明增值税4.8万元；当月对外销售烟丝取得不含税价款240万元。该厂当期应缴纳的增值税税额为__万元。 A．7.16 B．-11.56 C．5.06 D．7.64

5、我国税法明确规定的纳税人权利包括__。 A．申请延期纳税

B．要求税务机关承担赔偿责任 C．只缴纳合理税金

D．请求税务机关进行“事前裁定” 6、下列财产中，不得抵押的是__。 A．房屋

B．国有土地使用权 C．土地所有权

D．荒山、荒滩等集体土地使用权

7、关于国产设备投资抵免企业所得税，下列表述正确的有__。 A．只适用于生产性外商投资企业

B．只适用于按核实征收方式缴纳企业所得税的企业

C．允许抵免的国产设备是指国内企业生产制造的生产经营性设备 D．国产设备投资不包括按有关规定退还的增值税税款 8、下列关于增值税征收率的说法正确的有__。 A．自1998年7月1日起，商业企业小规模纳税人的增值税征收率由6%减为4% B．寄售商店代销的寄售物品，无论销售者是否为一般纳税人，自1998年7月1日起增值税征收率由6%调减为4%

C．对卫生防疫站调拨生物制品，可按照商业企业小规模纳税人4%的征收率征收增值税

D．对拍卖增值税应税货物，以销售价款为计税依据，按照4%的征收率征收增值税

E．对增值税一般纳税人生产销售的商品混凝土，自2000年5月1日起，按6%征收率征收增值税

9、对下列从事建筑安装业的个人应按个体工商户的生产、经营所得项目计征个人所得税的有__。

A．对建筑安装工程作业实行承包经营，一部分经营成果归承包人个人所有 B．从事建筑安装业的个体工商户

C．未领取营业执照承揽建筑安装业工程作业的建筑安装队和个人

D．建筑安装企业实行个人承包后工商登记改变为个人独资企业性质的 10、对可撤销合同，具有撤销权的当事人应在__内行使撤销权 A．合同成立之日起一年

B．当事人知道或者应当知道撤销事由之日起一年 C．合同成立之日起两年

D．当事人知道或者应当知道撤销事由之日起两年 11、某进出口公司(一般纳税人)2008年3月份从国外进口一批机器设备共20台，到岸价每台货价 12000元人民币，包含该批设备运抵我国大连港起卸前的包装、运输、保险和其他劳务费用共计80000元；另外销售商单独向该进出口公司收取境内安装费用5万元，技术支持费用7万元，售后保修费用8万元。假设该类设备进口关税税率为30%，境内运费已经取得合法的货物运输企业的发票。该公司应缴纳的关税是__元。 A．20000 B．48131 C．96000 D．160000

12、按照《税收征管法》的规定，税务机关有权对关联企业之间业务往来收取的价款、费用进行合理调整。调整的方法主要有__。 A．按照独立企业之间进行相同或类似业务活动的价格 B．按照税务机关自己确定的标准进行调整

C．按照再销售给第三者的价格所应收取的收入和利润进行调整 D．按照成本加合理的费用和利润进行调整 E．按照其他合理的方法进行调整 13、企业筹集资金是为了满足投资的需要实现企业目的，那么企业筹集资金应该遵循的要求有__。

A．选择多元化的投资方向

B．合理确定资金数额和投放时间 C．正确运用负债经营 D．降低企业风险

E．认真选择筹资渠道和筹资方式，降低企业的资金成本 14、下列各项，能够进行进项税额抵扣的是__。

A．为商品促销，特地委托加工一批免费发放的小礼品而支付的加工费 B．为加工捐赠灾区的货物而购入的材料

C．商店以旧换新回收的旧洗衣机 D．用于发给职工做福利的购入货物

15、根据现行规定，以下关于房产税的表述，正确的是__。

A．对居民住宅区内业主共有的经营性房产，由房产所有人缴纳房产税

B．对于地下建筑物属于工业用途房产的，以房产原值的10%～30%为计税依据 C．纳税人对原有房屋进行改建、扩建的，不增加房屋的原值，不作为房产税计税依据

D．对于与地上房屋相连的地下建筑，应将地下部分与地上部分视为一个整体按照地上房屋建筑的有关规定计算征收房产税 16、第1年折旧额为__元。 A．640000 B．128000 C．1920000 D．2560000

17、对纳税评估工作的实施，下列表述正确的有__。

A．纳税评估工作主要由基层税务机关的税源管理部门及其税收管理员负责 B．重点税源和重大事项的纳税评估也可由上级税务机关负责

C．对汇总合并缴纳企业所得税企业的纳税评估，由其汇总合并纳税企业申报所在地税务机关实施

D．对汇总合并纳税成员企业的纳税评估，由其监管的当地税务机关实施

E．对合并申报缴纳外商投资和外国企业所得税企业分支机构的纳税评估，由分支机构所在地的主管税务机关实施

18、王某自某部队购买一辆军用装备计划免税的车辆，该车辆经过改型，确定其最低计税价格的方法是__。

A．同类型新车最低计税价格×[1+(已使用年限÷规定使用年限)]×100% B．同类型新车最低计税价格×[1-(已使用年限÷实际使用年限)]×100%

C．同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%，已使用年限≤10年

D．同类型新车最低计税价格×[1-已使用年限×10%]×100%，已使用年限10年 19、加油站通过加油机加注成品油，属于下列情形的，允许在当月成品油销售数量中扣除__。

A．外单位购买的，利用加油站的油库存放的代储油(代储协议报税务机关备案) B．加油站本身倒库油 C．加油站取暖的自用油 D．加油站检测用油

20、到2000年底，该项工程的完工进度为__。 A．79.31% B．81.03% C．87.27% D．80.00%

21、某医院于2006年6月购置一辆救护车，支付含增值税价款150000元，该车使用年限为10年。2008年6月该医院将该救护车改为9座小客车，同类型小客车最低计税价格为140000元。该医院应纳车辆购置税__元。 A．10256.40

B．11200 C．14000 D．9572.65

22、用益物权的特征有__。 A．限定物权 B．他物权 C．请求权 D．完全物权 E．形成权

23、关于投资性房地产后续计量模式的转换，下列说法正确的有__。

A．已采用成本模式计量的投资性房地产，不得从成本模式转为公允价值模式 B．同一企业一般只能采用一种模式对所有投资性房地产进行后续计量，不得同时采用两种计量模式

C．投资性房地产的后续计量，通常应当采用成本模式，只有满足特定条件的情况下才可以采用公允价值模式

D．成本模式转为公允价值模式的，应当作为会计政策变更

E．已采用公允价值模式计量的投资性房地产，一般情况下不得从公允价值模式转为成本模式

24、财务分析的方法主要包括__。 A．比较分析法 B．比率分析法 C．综合分析法 D．财务预算法 E．财务控制法

25、下列税收文件中属于税收法律的是__。 A．外商投资企业和外国企业所得税法 B．行政处罚法

C．税收征收管理法 D．税务行政复议规则

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