加强旧轨料管理 构建防治“小金库”长效机制

加强旧轨料管理 构建防治“小金库”长效机制

摘要：“小金库”治理，“治”是过程，“理”是目标，“治理”的关键在于能否建立长效机制，从源头上杜绝“小金库”现象。文章结合铁路工务段“小金库”专项治理工作，从规章制度与管理体制的视角出发，对“小金库”现象易发部门进行调研，探求从源头上铲除“小金库”滋生和蔓延的根本之道。 关键词：旧轨料管理；小金库；长效机制 一、“小金库”的定义及特点

“小金库”是指违反国家财经法规及其他有关规定，侵占、截留、隐瞒、转移单位收入，且未列入本单位财务会计部门账内或未纳入预算管理，私存私放的各项资金。”小金库”具有隐蔽性、顽固性等特点。问题由来已久，屡禁不止，其外表形形色色，内在错综复杂，表现五花八门，“小”已难涵盖其实质，在某些方面，它已经成为产生腐败现象的一个根源和温床，严重干扰了财经管理秩序。要从根本上解决“小金库”问题，就必须要认真分析原因，积极探索“小金库”标本兼治的长效机制，从源头上铲除“小金库”滋生和蔓延的土壤。

由于工务段负责集中保管本单位在大、中、维修中更换下的旧轨料，督促施工部门做好基建、技改和大修施工中下道旧轨料的回收工作，接管基建、技改和大修施工部门移交的旧轨料，这很有可能成为“小金库”赖以生存的土壤，为了有效防治“小金库”，铲除

“小金库”赖以生存的土壤，从根本上解决“小金库”这个反腐倡廉建设中人民群众反映最强烈的突出问题，本文针对铁路工务段旧轨料日常管理中存在的问题提出了整改建议。 二、旧轨料管理存在的主要问题

旧轨料管理是工务系统物资管理中的重点和难点，尤其在旧轨料管理模式改革以来，由简单的固定资产管理逐步向精细化的生产资料管理转变，由资产折旧转变为成本核算，赋予了旧轨料新的含义，使得旧轨料管理的重要性愈显突出。同时，管理带来的经济效益越来越明显，很大程度上缓解了基层站段成本紧张的局面。但是，基层站段旧轨料管理基础薄弱、管理人员不足、思想意识滞后等相应问题也日渐凸出。尽快适应基层站段旧轨料管理模式变化的新要求，关键在加强基础建设，要积极转变传统的管理思路，制定总体规划和细化措施，通过协调管理、明确重点、强化基础、建立回收基地、执行责任包保、转变管理模式、层层落实等手段，逐步强化旧轨料管理，从源头上有效防治“小金库”，整体提高物资管理水平。

本文通过对铁路工务段的旧轨料管理进行调查研究，发现旧轨料管理方面存在诸多方面的问题，具体包括各管理部门之间不协调，旧轨料账实不符，动态管理不到位，处置不及时，调入调出、拆下、自用未列账等。

第一，旧轨料管理由专人负责，有台账，有档案资料。但旧轨料

的管理与核算，还没有完全从固定资产向存货转变过来，技术部门动用旧轨料、材料部门管理旧轨料、沿线工区保管旧轨料、财务部门对旧轨料的核算等方面尚不能协调一致，在具体业务操作上有待进一步提高。

第二，部分自用旧轨料无审批手续。按照《旧轨料管理办法》有关规定，动用旧轨料需经上级主管机构审批，但有些段依然存在维修用新钢轨换下旧轨料，同时用此旧轨料维修换下旧轨；利用自用旧轨料制作安装防护架、护轨，均未经上级主管机构审批。 第三，报废旧轨料处置不及时，影响变现能力。某些段依然存在许多结存旧轨料尚未清理，报废旧轨料不能及时清理，不利于资产实物管理，更影响单位财务变现能力。

第四，旧轨料存放保管工作不到位。工务段旧轨料拆下后就近存放于沿线各工区地段，通过实地检查核实，发现有的存放点旧轨料管理不到位，数量核对、台账变动调整不及时，存在台账与实物不符、有账无物、有物无账的现象。 三、加强工务段旧轨料管理的建议

（一）协调管理，加强旧轨料的日常管理核算

建立旧轨料内部控制制度，组织单位主管领导、技术管理人员、物资人员、计划财务人员、领工区相关人员等组成鉴定小组对旧轨料进行管理，确定旧轨料范围，鉴定拆下旧轨料技术条件，划分旧轨料类别。旧轨料的管理要做到事先预算线路维修、大中修拆下旧

轨料数量，拆除过程中要控制实际数量，分析实际拆除数量与预算数量差异原因，组织旧轨料的调拨、出售、报废，定期盘查旧轨料结余数量，防止公司资产流失。

建立旧轨料清查制度，材料、财务、技术业务部门季度、年度对旧轨料进行实物清查，保证材料管理部门与财务部门账账相符、账实相符。待报废旧轨料，由保管单位做出明显标记，集中保管，防止丢失，防止与可用轨料混淆。

制定旧轨料岗位责任制度，技术科、材料科、财务科等有关机构、人员应相互配合，协调管理，做到动用有批示，管理有办法，保管有台账，核算有依据，并将旧轨料管理作为生产经营活动的一项重要工作纳入考核范围。为了更好地完善物资管理体制，并达到相互联系环节之间的相互制约，应建立相关内部监控制度，主要包括段与材料科之间关于旧轨料调入调出、自用、出售、清理等方面的经济监督制度；材料科与技术科之间关于旧轨料使用的动态监督制度；材料科与财务科之间关于旧轨料变动的成本核算等方面的经济监督制度；材料科与沿线工区之间关于旧轨料保管的安全监督制度，从而使旧轨料管理迈上一个新台阶。 （二）明确重点，制定推进计划

目标明确，才能有的放矢。根据路局物资管理工作的重点和有关要求，以及段大、中修生产任务，将旧轨料管理作为段物资管理工作的重点内容，确立“强化管理意识、明确管理责任、细化管理措

施、提高管理水平”的整体目标。不但要有长期目标，而且要有短期目标，才能稳健地推进旧轨料的管理工作。通过认真研究实现目标的方法和策略，对旧轨料的管理措施进行分解和细化，一是制定下发考核管理办法、完善管理台账，达到规范管理、台账数据电子化的目的；二是整理区间备用轨料，达到整齐美观的目的；三是完善动态管理，达到双向控制的目的；四是旧料回收整理、账物核查，达到回收彻底、经济高效、账物相符的目的。确定了阶段目标后，再将实际工作细化到每个管理者，明确责任和完成期限。通过精心组织，使各阶段目标计划均达到既定要求，为确保总体目标顺利实现奠定基础。

（三）强化基础，转变管理模式

随着旧轨料由简单的固定资产管理逐步向精细化的生产资料管理转变，由资产折旧转变为成本核算，旧轨料管理采用“一法、二图、三本、四账、五表”的模式。一法是旧轨料管理考核办法；二图是各领工区和各工区的旧钢轨存放示意图，旧钢轨保管揭示图；三本是本年度段外调入新旧轨料数量及明细、段内调出新旧轨料数量及明细、报废轨料的数量及明细；四账是旧钢轨清查年报、旧道岔清查年报、旧配件清查年报、存料清查年报；五表是段制加工自用废旧钢轨申请表、废旧料提货签认单、旧轨料调拨移交单、分配（调拨）通知单、未使用旧轨料变价通知单。 （四）强化落实，执行责任包保

旧轨料管理模式改变以来，旧轨料管理人员不足的问题日渐突出，现场管理、账物管理越来越严密，收入、支出、保管等各个环节都需要进行监督、检查和落实，管理人员除完成上述繁琐的日常工作外，还要参加各项大、中修施工的旧料回收、整理以及组织旧料上缴等，经常显得捉襟见肘。在现有条件下，为切实解决旧轨料管理人员不足的现状，使各项管理工作要求都能够得到有效落实，积极进行内部挖潜，组织材料科全体管理人员分片进行责任包保，以确保管理目标顺利实现。包保人员以车间为单位，宣传、讲解、贯彻旧轨料管理方法、制度和措施，督促、检查和监督落实情况，协助旧轨料主管人员进行账物核查、旧料回收、站场整理等实际工作。 （五）建立回收基地，确保旧轨料安全完整

工务段旧轨料一直采取就近存放原则，工务段旧轨料拆下后就近存放于段管内沿线各工区地段或线路旁，数量大而分散，不利于资产安全。为此，工务段应建立一个旧轨料回收基地，在每次换轨施工完毕，及时把换下的旧轨料收集到一起，按再用、待修、待报废分类，统一管理、统一调配，确保旧轨料的安全完整，严防丢失被盗，造成资产流失。根据路局旧轨料管理要求，需规范、完善旧轨料存放示意图和台账。旧轨料管理台账规定有六项内容，即区间钢轨管理台账、站内钢轨管理台账、辙岔管理台账、尖轨管理台账、其他轨料管理台账和配件管理台账。轨料存放示意图统一要求在位置序号旁边标注图标，从而使轨料的存放情况一目了然，能够准确

地辨别各个位置存放轨料的种类。管理台账实行数据信息电子化，方便数据整理、修改、统计和查询，利用现有网络资源，实现信息共享和信息快速便捷的处理。

通过对工务段旧轨料管理工作的调查分析，指出旧轨料管理方面存在的问题，提出加强旧轨料管理的方法，逐步提高旧轨料管理水平，达到实时控制、实时监督、科学管理的目的，加强从源头治理，切断“小金库”的资金来源。针对“小金库”的来源，做好“堵”的工作，要堵塞漏洞，严防资金转入“小金库”。

总之，“小金库”治理是一项长期工作任务，清理整治“小金库”工作需要常抓不懈，加强从源头上防治腐败的力度，力争做到治理工作不留死角，从而建立起完善的防治“小金库”的长效工作机制。 参考文献：

1.石家庄工务段.加强基础建设 强化旧轨料管理[j].铁路采购与物流,2008(6).

2.吴柯.关于从源头上治理小金库的思考[j].商业经济,2010(2). 3.张萍.“小金库”源头治理之我见[j].现代经济信息,2010(8).

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/t92r.html