注册税务师考试税务代理实务2010年真题

注册税务师考试税务代理实务2010年真题

一、多项选择题

1、纳税人下列行为中，如情节严重的，可以处2000元以上1万元以下钓款的有（ ）。

A．未按规定的期限办理纳税申报

B．欠缴应纳税款

C．进行虚假纳税申报

D．擅自毁损税控装置

E．不办理税务登记

2、关于税务代理法律责任的说法，错误的有（ ）。

A．由于委托方违反代理协议的规定、提供虚假的账簿资料导致注册税务师代理的纳税申报被认定为偷税，委托方应承担全部法律责任

B．注册税务师在代理企业所得税纳税申报时未按规定进行纳税调整，导致纳税人少缴税款的，应由税务师事务所补缴税款、滞纳金，并对其处以少缴税款50%以上3倍以下的罚款

C．注册税务师泄露委托人商业秘密的，由省级税务局予以警告并处1000元以上3万元以下罚款，责令限期改正，限期改正期间不得对外行使注册税务师签字权

D．税务师事务所以不正当方式承接业务的，由省级税务局予以警告或者处以1000元以上1万元以下罚款，同时向社会公告

E．注册税务师知道委托方的销售数据虚假，经劝说无效后根据虚假数据代理申报，后被税务机关认定为偷税，税务师事务所和注册税务师不需承担法律责任

3、关于发票领购和开具的说法，正确的有（ ）。

A．纳税人应在领取税务登记证之后提出申请，经主管税务机关审批后，方可领购发票

B．对跨省从事临时经营活动的纳税人申请领购发票的，税务机关审核后发售发票，并限期缴销，不得有其他附加条件，不得收取任何形式的保证金

C．未经批准发票不得拆本使用

D．未经批准发票不得跨规定使用区域携带、邮寄或者运输

E．未发生经营业务一律不得开具发票

4、下列有关契税的处理符合税法规定的有（ ）。

A．对公租房经营管理单位购买住房作为公租房，免征契税

B．企业依照有关法律、法规的规定实施注销、破产后，债权人承受注销、破产企业土地、房屋权属以抵

偿债务的，免征契税

C．甲企业按照当地政府的招商协议土地出让金减免了40%，则在申报契税时，可以按实际支付金额计算缴纳契税

D．母公司以土地、房屋对控股子公司增资，属于同一投资主体内部资产划转，控股子公司承受母公司土地、房屋权属的行为不缴纳契税

E．企业依照法律规定分立，对派生方承受原企业土地、房屋权属，应缴纳契税

5、甲企业（系增值税一般纳税人）某月“库存商品”账户的贷方fe生额大于当期结转的主营业务成本，则甲企业有可能发生了（ ）。

A．商业折扣行为

B．自产货物因管理不善被盗的行为

C．在建工程领用自产货物行为

D．将自产贷物抵偿债务的行为

E．将自产货物用于无偿赠送给敬老院行为

6、下列行为中，属于境内提供应税劳务，但可以免征营业税的有（ ）。

A．国内运输公司载运货物出境

B．境外航空公司载运旅客人境

C．境内歌舞团在香港表演

D．境外企业在境外为境内企业提供设计劳务

E．国内运输公司在境外载运旅客

7、关于增值税销售收人确认的说法，正确的有（ ）。

A．分期收款结算方式下，货物发出时确认销售

B．将销售代销货物的销售金额并人应税销售额

C．以旧换新方式销售货物时，一律按实际收到货款确认应税销售额

D．外汇结算销售额人民币折合率可选择当天或当月1日外汇牌价

E．采取还本销售方式，可从应税销售额中减除还本支出

8、关于个人所得税纳税申报的说法，正确的有（ ）。

A．年所得12万元以上是指纳税人各类收人的应纳税所得额合计趄过12万元

B．纳税人在两处以上取得工资的，必须自行向税务机关申报

C．年所得12万元以上但已足额扣缴税款的纳税人不必再向税务机关申报

D．年所得12万元以上的个人独资企业只需填报《个人独资企业和合伙企业投资者个人所得税申报表》

即可

E．取得应税所得且没有扣缴义务人的，必须自行向税务机关申报

9、有关土地增值税的处理，符合税法规定的有（ ）。

A．房地产开发企业兼营普通标准住宅和非普通标准住宅开发，没有分别核箅增值额或不能准确核算增值额的，应就其全部增值额按税法规定计征土地增值税

B．房地产公司将一块土地，分为三部分开发，并分别办理规划等相关手续，在土地增值税清箅时，应分三期进行清算，不能合并一次进行清算

C．某生产企业2009年销售一栋8年前建造的办公楼，取得销售收入1800万元。该办公楼原值1050万元，已计提折旧600万元。经房地产评估机构 评估，该办公楼的重置成本为2100万元，成新度折扣率为5成，销售时缴纳营业税、城建税、印花税及教育费附加共计99．9万元。该生产企业销售办公楼无 须缴纳土地增值税

D．某单位于2010年接受抵债房产一处，接受价2450万元，2011年拍卖后取得款项1950万元，则无须缴纳土地增值税

E．纳税人按规定预缴土地增值税后，清算补缴的土地增值税，在主管税务机关规定的期限内补缴的，不加收滞纳金

10、纳税人或扣缴义务人对税务机关作出的具体行政行为不服，可以申请行政复议，也可以直接向人民法院提起行政诉讼，这些行政行为有（ ）。

A．按13%税率缴纳增值税的货物，税务机关认为应适用17%税率，要求补缴增值税并加收滞纳金

B．未按规定代扣个人所得税，税务机关对扣缴义务人处以应代扣税款50%的罚款

C．对善意取得虚开增值税专用发票，税务机关作出巳抵扣的进项税额应在当期转出的决定

D．税务机关不接受企业选择认定增值税小规模纳税人的申请

E．举报偷税行为，税务机关未按规定给予奖励

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