金融会计实训(习题部分)

（习题部分）

第一章 总论 习题1

一、 目的：掌握金融会计核算对象的具体内容。 二、 资料：

经 济 内 容 市百货公司存款 第一机械厂贷款 市印刷厂存款 活期储蓄存款 财贸学校定期存款 市机床厂贷款 存放中央银行款项 房屋及建筑物 向同业拆入 计提贷款呆帐准备 金 额 85600 120000 57820 286540 50000 150000 356200 1678000 500000 181000 经 济 内 容 实收资本 钢铁公司贷款 向中央银行借款 电子计算机设备 应付税金 固定资产改良支出 应收利息 应付固定资产租赁费 存放联行款项 股票溢价 金 额 3000000 2500000 800000 1865000 37800 108000 226000 74800 968500 2898140 三、要求；根据上列资料归类填入下表，并结出合计数。

资 产 类 别 固定资产 现金资产 放 款 无形资产 递延资产 其它资产 合 计 金 额 权 益 类 别 存 款 借 款 发行债券 其他负债 资 本 金 资本公积 盈余公积 公 益 金 准 备 金 合 计 金 额 1

第二章 金融会计基本核算方法 习题2－1

一、目的：熟悉金融会计科目的内容，练习和掌握会计科目及借贷记账法的具体运用。 二、资料：某商业银行支行3月21日发生下列业务：

1、 房地产公司向银行申请流动资金贷款300,000元，银行有关部门审核后，由会计部门予

以发放。

2、 市实验中学向中心商场支付购货款6,000元，通过银行转账。

3、 电扇厂提取现金50,000元，用于发放职工工资。

4、 某商业个体户用现金归还银行抵押贷款本金20,000元，利息2,000。

5、 银行向市自来水公司支付第一季度存款利息3,690元。

6、 经上级有关部门批准，将本行日前出纳长款1,500列为本行收入。

7、 某储户支取活期存蓄存款500元。

8、 某建筑公司从其活期存款账户转出200,000元，办理一年期的定期存款。 2

试算平衡表

科目名称 合计

三、要求；1、根据资料，确定会计科目；

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发 生 额 借方 贷方 2、根据借贷记账法逐笔编制各笔会计分录； 3、根据试算平衡原理，填制试算平衡表。

习题2－2

一、目的：掌握明细核算的方法和账务处理程序。 二、资料：某商业银行支行5月10发生下列各笔业务；

1.造纸厂向银行提交转账支票及进帐单一份，金额12,000元，系支付中南商场货款，银行审核无误后办理转账。

2.个体服装厂向银行存入销售收入现金5,000元。

3.长江商业广场填制进账单及市三中签发的转账支票一份办理进账手续，系购买办公用品费1,625.80元，银行审核后，立即转账。

4.造纸厂向中南商场销售一批商品，得价款4,130元，由中南商场办理倒进账手续。

5.市三中向个体服装厂订购学生校服，通过银行转账支付预付定金4，800元。

6.长江商业广场签发转帐支票并代纺织厂填制进帐单一并提交银行，系销售货款28，000元，银行审核后办理转账手续。

7.市三中签发现金支票30,000，到银行提取现金用于发放教职工工资。

8.个体服装厂送交现金支票一份，金额7,200元，签发单位为纺织厂，银行审核后办理付现手续。

9.中南商场签发转账支票一份，金额58,000元，系支付纺织厂货款，通过银行转账。

10.长江商业广场送交银行现金缴款单及现金12,000元，系当天营业收入。

4

户名 造纸厂 账号 302-1 年 对方 摘要 借方 贷方 月 日 科目 5 10 承前页

户名 纺织厂 账号 302-2 年 月 日 5

户名 个体服装厂 账号 315-1 年 月 日 5

借 或 贷 贷 600,000.00 余额 摘要 对方 科目 借 借方 贷方 或 贷 贷 400,000.00 余额 10 承前页 摘要 对方 科目 借方 贷方 借 或 贷 贷 500,000.00 余额 10 承前页 5

4.收到广州同系统行拍来电报一份，金额15,000元，收款人为柴林，为采购资金，要求留行待取。

5.收到浙江宁波工行拍来电报一份，金额800元，系付大成路280号李永存的退休工资。

6.河南驻马店制药厂王军接收帐通知、有关证件和“银行汇票申请书”一份，来行要求将汇入款10,000元转汇到上海黄埔路办事处，经审查后，予以办理。

7.客户王充持汇款解讫通知来行，要求将江入款5,000元，全部取现。经银行审查予以办理。

8.收款人张华持汇款解讫通知来行，要求将汇入款7,500元，支取2,500元，其余暂存。该银行审查无误后办理。

9.经查，成都营业部汇给迎宾旅馆450室的刘华差旅费4,000元，因两月以上无人支取，现办理退汇手续。

10.收款人柴林持汇款解讫通知和进帐单来行，要求将汇入款15,000元，转入在本行开户的利华商场（账号304092）。经审核后办理转账。

应解汇款登记簿

记账 编 年 号 月 日 5 1 汇出行 行名 收款汇入 销账 转入解付 未解 原汇出 单位应解日期 或收笔 汇款笔金 笔金 金额 月 日 或分数 额 数 额 月 日 款人数 全称 户帐 承前 8 2308 页 21

5 4 5 5 5 6 84 驻马店支行 4 27 王军 1 10000 85 青岛支行 86 重庆分行 4 26 王允 1 5000 4 28 张华 1 7500 1 刘华 1 4000 9 12308 10 17308 11 24808 12 28808 5 10 87 成都营业部 5

习题 4－5

一、目的：掌握托收承付业务的核算。 二、资料与要求：

1.某行于9月29日（星期一）向购货单位（账号302002）发出承付通知，金额50万元，验单付款。付款期满日付款单位存款户无款支付，延到10月13日上午开业时全部划清。请确定承付期满日，计算赔偿金，并作出划款时的会计分录。

2.某开户单位（账号302005）于4月28日（星期五）到期应付货款100万元，当日该

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存款账户只能划转20万元。到5月10日上午开业时划转50万元。其余延到5月15日营业终了才有足够款项划清。请分别计算赔偿金，并作出相应的会计分录。

第五章 银行贷款业务的核算 习题 5－1

一、目的：掌握银行信用贷款、担保贷款业务的核算。 二、资料：

工行某支行的有关业务如下： 1.3月10日，工行某支行向开户机械厂发放6个月期限的信用贷款100万元，利率5.4%，9月10日按期收回本息。

2.元月5日，向机床厂发放贷款一笔，该厂以价值100万元的设备申请抵押贷款，银行按70%的比例发放，期限半年，利率6%；贷款到期后，该厂无力偿还，银行变卖该设备。9月10日，同城农业银行开户的某公司以80万元买走该设备，变卖费用5000元（收款人本行开户）逾期利率万分之三。

3.5月8日，向东方百货商场发放信用贷款30万元，期限1年，利率6.3%；贷款到期，借款人的存款账上只能划出20万元，剩余部分延迟25天还清（逾期按每日万分三计息）。

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4.某借款人与该行签订协议，规定银行采取充分供应资金的办法，向借款人提供贷款，约定每季末月20日计息，利率6%，如3月21日的贷款余额为150万元；3月25日借款80万元，4月2日归还70万元；4月10日归还30万元，4月20日借款90万元；5月5日归还40万元；5月16日借款60万元；5月23日归还100万元，6月8日借款50万元。请计算该单位第二季度的贷款利息。

三、要求：

作出该工行支行办理上述业务的全部会计分录，需要计息的请列出算式。 习题 5－2

一、目的：掌握银行票据贴现、贷款呆账准备金的核算。 二、资料与要求：

工商银行某支行发生如下业务：

1.6月5日，为开户单位电子器材厂贴现一张50万元的银行承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统某行，贴现率为4.5%，汇票到期日为10月20日。该笔贴现款按期收回。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。

贴现息=500000

2.6月8日，为开户单位宏力公司贴现一张358 000元的商业承兑汇票，该汇票的承兑人为省外同系统他行，贴现率为4.8％，汇票到期日为11月18日。汇票到期，承兑人无款支付，当即退票。该行即向宏力公司索回贴现票款。请列出算式计算贴现息与实付贴现额，并作出贴现和收回贴现票款的会计分录。

3.该行按贷款总额每半年计提一次一般贷款损失准备，其资料如下：

2005年12月31日贷款余额为2000亿元，贷款损失准备余额为23亿元。2006年1－6月份核销贷款呆账8亿元，2006年6月30日贷款余额为1800亿元。请计算该行2006年1月和7月一般贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。

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4.该行按贷款五级分类方法计提专项贷款损失准备，其资料如下：

2006年6月30日贷款余额为1800亿元，其中正常类贷款1400亿元，关注类贷款300亿元，次级类贷款60亿元，可疑类贷款30亿元，损失类贷款10亿元。该行专项贷款损失准备余额为27亿元。请计算该行2006年7月专项贷款损失准备的调整数，并作出相应的会计分录。

第六章 银行间往来业务的核算 习题 6－1

一、目的：掌握联行往来业务的核算。 二、资料与要求：

（一） 工商银行武汉市某支行3月16日发生下列各笔联行业务，请逐笔作出会计分录。 1.照相机三厂到期承付（邮划）北京王府井分理处开户单位北京百货商店货款125000元。

2.东风拉链厂信汇长春市分行开户单位为民医药商店货款25000元。

3.收到北京汇来应解汇款10笔，金额65600元，当天均未解付。

4.新华书店电汇深圳市支行货款92040元

5.合成树脂研究所信汇上海分行采购资金沈大同差旅费5000元。

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