2017年会计继续教育试题

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电子发票与电子会计档案的发展第1部分判断题

题号：QHX017748 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

1. 中国联通会计档案电子化的实施成效包括经济效益、管理效益和社会效益。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：中国联通会计档案电子化的实施成效包括经济效益、管理效益和社会效益。题号：QHX017740 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 2. 根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A 解析：根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。题号：QHX017741 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 3. 根据《网络发票管理办法》，省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A 解析：根据《网络发票管理办法》，省以上税务机关在确保网络发票电子信息正确生成、可靠存储、查询验证、安全唯一等条件的情况下，可以试行电子发票。

题号：QHX017745 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

4. 发票缴销是指，没用完但因过期等原因不准使用的发票，交税务部门做核销处理。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：发票缴销是指，没用完但因过期等原因不准使用的发票，交税务部门做核销处理。题号：QHX017747 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 5. 2012.4，财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子化管理试点企业，其会计档案电子化试点的核心内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表和银行回单。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2012.4，财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子化管理试点企业，其会计档案电子化试点的核心内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表和银行回单。题号：QHX017742 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 6. 根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的，经过电子签名认证、以电子方式存储的收付款凭证。题号：QHX017746 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

7. 北京市电子发票试点的进程是：试点—推广试点—扩大试点—进一步推广试点。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：北京市电子发票试点的进程是：试点—扩大试点—推广试点—进一步推广试点。题号：QHX017744 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

8. 电子发票的全流程信息化闭环管理包括电子发票的开具、电子发票的取得、电子发票的入账和电子发票的归档，共计四个环节。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：电子发票的全流程信息化闭环管理包括电子发票的开具、电子发票的取得、电子发票的入账、电子发票的归档和电子发票的回传，共计五个环节。

题号：QHX017737 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 9. 2010年修订版《中华人民共和国发票管理办法》，规范发票的印制、领购、开具和保管、检查和罚则等事项。

A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2010年修订版《中华人民共和国发票管理办法》，规范发票的印制、领购、开具和保管、检查和罚则等事项。题号：QHX017739 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 10. 根据2010版《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：根据《中华人民共和国发票管理办法》，发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的收付款凭证。

题号：QHX017749 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

11. 中国电信会计档案电子化的工作保障包括：人力保障、技术保障、制度保障和安全保障。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：中国电信会计档案电子化的工作保障包括：人力保障、技术保障、制度保障、安全保障和质量控制。题号：QHX017743 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

12. 一般而言，电子发票版式文件只有一份，能够完全保证发票信息的一致性。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：一般而言，电子发票版式文件只有一份，能够完全保证发票信息的一致性。第2部分单选题

题号：QHX017763 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 13. 根据2015版《会计档案管理办法》，下列关于会计资料无纸化归档条件，描述不正确的是（）。 A、形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输 B、可以没有电子档案管理系统

C、采取有效措施，防止电子会计档案被篡改

D、形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案您的答案√ 正确正确答案：B

解析：根据2015版《会计档案管理办法》，会计资料无纸化归档条件如下：(一)形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输;(二)使用的会计核算系统能够准确、完整、有效接收和读取电子会计资料，能够输出符合国家标准归档格式的会计凭证、会计账簿、财务会计报表等会计资料，设定了经办、审核、审批等必要的审签程序；(三)使用的电子档案管理系统能够有效接收、管理、利用电子会计档案，符合电子档案的长期保管要求，并建立了电子会计档案与相关联的其他纸质会计档案的检索关系；(四)采取有效措施，防止电子会计档案被篡改；(五)建立电子会计档案备份制度，能够有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；(六)形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案。(七)附有符合《中华人民共和国电子签名法》规定的电子签名的，可仅以电子形式归档保存，形成电子会计档案。

题号：QHX017764 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

14. 2012年一季度，国家档案局会同财政部开始企业会计电子档案管理试点工作，试点企业不包括（）。 A、北京京东世纪贸易有限公司 B、中国联通湖北分公司 C、中国人保财险股份公司 D、中国电信广东分公司

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2012年一季度，国家档案局会同财政部开始企业会计电子档案管理试点，在中国电信广东分公司、中国联通湖北分公司、中国人保财险股份公司开展会计档案管理试点工作，试行内部会计凭证的无纸化归档。题号：QHX017762 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 15. 根据2015版《会计档案管理办法》，关于会计档案说法不正确的是（）。 A、是单位在进行会计核算等过程中接收或形成 B、用于记录和反映单位经济业务事项

C、是具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料

D、不包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案您的答案√ 正确正确答案：D

解析：会计档案是指单位在进行会计核算等过程中接收或形成的，记录和反映单位经济业务事项的，具有保存价值的文字、图表等各种形式的会计资料，包括通过计算机等电子设备形成、传输和存储的电子会计档案。题号：QHX017765 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

16. 从2012年开始，财政部、国家档案局陆续组织部分信息化程度较高的企业和地区开展会计档案电子化管理试点工作，涉及的企业外部原始凭证是（）。 A、企业内部产生的原始凭证

B、记账凭证 C、账簿 D、银行回单

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：从2012年开始，财政部、国家档案局陆续组织部分信息化程度较高的企业和地区开展会计档案电子化管理试点工作，涉及的单位内部原始凭证包括：企业内部产生的原始凭证、记账凭证、账簿，以及企业外部的原始凭证——银行回单。

题号：QHX017761 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 17. 根据《企业会计信息化工作规范》，不属于外部会计资料无纸化条件的是（）。 A、所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务

B、会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名 C、电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证 D、企业信息系统具有防止相关数据被篡改的有效机制您的答案√ 正确正确答案：D

解析：根据《企业会计信息化工作规范》，外部会计资料无纸化的条件是：（一）所记载的事项属于本企业重复发生的日常业务；（二）可及时在企业信息系统中以人类可读形式查询和输出；（三）企业对相关数据建立了电子备份制度，能有效防范自然灾害、意外事故和人为破坏的影响；（四）企业对电子和纸面会计资料建立了完善的索引体系。（五）会计资料附有外部单位或者个人的、符合《中华人民共和国电子签名法》的可靠的电子签名；（六）电子签名经符合《中华人民共和国电子签名法》的第三方认证。

题号：QHX017754 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

18. 在B2C电子发票系统业务模型中，关于电子发票服务平台的功能，下列说法不正确的是（）。 A、买方可以在电子发票服务平台查验电子发票

B、社会公众可以在电子发票服务平台查询所有发票信息 C、卖方可以通过电子发票服务平台进行纳税申报

D、税务人员可以通过电子发票服务平台获取纳税人信息、电子发票发售信息和电子发票信息您的答案√ 正确正确答案：B 解析：在B2C电子发票系统业务模型中，电子发票服务平台的功能如下：买方可以在电子发票服务平台查验电子发票；社会公众可以在电子发票服务平台查询电子发票；卖方可以通过电子发票服务平台进行纳税申报；税务人员可以通过电子发票服务平台获取纳税人信息、电子发票发售信息和电子发票信息。题号：QHX017753 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 19. 下列关于电子发票要素的说法中，不正确的是（）。 A、发票号码是电子发票的唯一标识

B、发票防伪码，采用国家密码管理局批准的商用密码算法，用于保证电子发票的真实性和唯一性，可用于发票防伪和查验

C、二维码：通过快速扫描和识别发票，用于便捷查验

D、由开票方加盖，对所开票内容签名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：对于电子发票要素而言，发票赋码（发票代码+发票号码）是电子发票的唯一标识；发票防伪码，采用国家密码管理局批准的商用密码算法，用于保证电子发票的真实性和唯一性，可用于发票防伪和查验；二维码：通过快速扫描和识别发票，用于便捷查验；电子发票专用章：由开票方加盖，对所开票内容签名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转。题号：QHX017757 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

20. 下列功能中，不属于电子发票企业端管理平台——发票管理模块的是（）。 A、发票缴销 B、发票申领 C、模板查询 D、发票状态查询

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：电子发票企业端管理平台的发票管理模块一般包括发票缴销、发票申领、模板查询和票源查询等功能。题号：QHX017752 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 21. 发票的主要功能不包括（）。 A、交易凭证 B、财务凭证 C、计税凭证 D、统计依据

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：发票的主要功能包括交易凭证、财务凭证、计税凭证。题号：QHX017760 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 22. 根据《企业会计信息化工作规范》，不属于外部会计资料无纸化范围的是（）。 A、发票 B、银行回单

C、入库单 D、购销合同

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：根据《企业会计信息化工作规范》，外部会计资料无纸化范围是：企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料。其中，原始凭证包括发票、银行回单等，其他会计资料包括银行对账单、购销合同等。题号：QHX017756 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

23. 在电子发票系统架构中，与电子发票服务平台直接交换数据的平台或系统不包括（）。 A、电子发票开具企业的电子发票开具前置 B、电子发票接收企业的会计核算系统 C、税务机关的数据交换平台 D、税务机关的公共查验平台您的答案√ 正确正确答案：B

解析：在电子发票系统架构中，与电子发票服务平台直接交换数据的平台或系统包括：电子发票开具企业的电子发票开具前置、电子发票接收企业的电子发票接收前置、税务机关的数据交换平台和税务机关的公共查验平台。题号：QHX017759 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 24. 根据《企业会计信息化工作规范》，关于会计资料无纸化的理解，不正确的是（）。 A、企业实施会计资料无纸化是随意的、无条件的 B、企业实施会计资料无纸化不是随意、无条件的 C、要保证会计资料作为证据和轨迹的留存价值

D、需要在会计资料保管效率要求和查询使用需求两者之间找到平衡您的答案√ 正确正确答案：A

解析：根据《企业会计信息化工作规范》，会计资料无纸化的核心理念是：企业实施会计资料无纸化不是随意、无条件的；要保证会计资料作为证据和轨迹的留存价值；同时也需要在会计资料保管效率要求和查询使用需求两者之间找到平衡。

第3部分多选题

题号：QHX017768 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 25. 根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，下列说法正确的是（）。 A、合法的电子发票可以作为财务报销凭证

B、合法的电子发票可以作为消费者权益保护的有效凭证 C、开票方、受票方可以自行下载、存储电子发票

D、受票方需用特定纸张打印电子发票，作为记账联、发票联等凭证使用。查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，合法的电子发票可以作为财务报销凭证及消费者权益保护的有效凭证。开票方、受票方可以自行下载、存储；可以选择合适纸张打印电子发票，作为记账联、发票联等凭证使用。

题号：QHX017772 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

26. 截至2016年7月份，在京东商城上购买京东自营商品，默认开具电子发票的地区是（）。 A、华北地区 B、华东地区 C、华南地区 D、华中地区查看答案

您的答案× 错误正确答案：AB

解析：截至2016年7月份，在京东商城上购买京东自营商品，默认开具电子发票的地区是华北地区和华东地区。题号：QHX017771 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 27. 2013-2014年财政部、国家档案局、国家税务总局、国家发展改革委专门针对电子发票的入账和保管问题多次开展研讨，并组织部分企业和地区开展电子发票及电子会计档案管理综合试点工作，具体包括（）。 A、内部会计凭证的无纸化接收 B、内部会计凭证的无纸化归档 C、推动电子发票的接收及归档保存

D、做好电子发票系统与会计核算系统的对接查看答案

您的答案× 错误正确答案：CD

解析： 2013-2014年财政部、国家档案局、国家税务总局、国家发展改革委专门针对电子发票的入账和保管问题多次开展研讨，并组织部分企业和地区开展电子发票及电子会计档案管理综合试点工作，具体包括两项任务：一是推动电子发票的接收及归档保存，二是做好电子发票系统与会计核算系统的对接。题号：QHX017770 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 28. 根据2015版《会计档案管理办法》，会计资料无纸化归档条件，目的是确保电子会计档案的（）。 A、真实 B、完整 C、可用

D、安全查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD 解析：根据2015版《会计档案管理办法》，会计资料无纸化归档条件，目的是确保电子会计档案的真实、完整、可用、安全。

第1部分判断题

题号：QHX017738 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

1. 在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用《中华人民共和国发票管理办法》。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：在中华人民共和国境内使用网络发票管理系统开具发票的单位和个人办理网络发票管理系统的开户登记、网上领取发票手续、在线开具、传输、查验和缴销等事项，适用《网络发票管理办法》。题号：QHX017743 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

2. 一般而言，电子发票版式文件只有一份，能够完全保证发票信息的一致性。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：一般而言，电子发票版式文件只有一份，能够完全保证发票信息的一致性。题号：QHX017745 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

3. 发票缴销是指，没用完但因过期等原因不准使用的发票，交税务部门做核销处理。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：发票缴销是指，没用完但因过期等原因不准使用的发票，交税务部门做核销处理。题号：QHX017751 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

4. 截至2016年7月，用友、金蝶、浪潮等国内主流ERP均可接收和处理电子发票。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：截至2016年7月，用友、金蝶、浪潮等国内主流ERP均可接收和处理电子发票。题号：QHX017747 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 5. 2012.4，财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子化管理试点企业，其会计档案电子化试点的核心内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表和银行回单。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2012.4，财政部和国家档案管理局正式批准中国联通作为首家会计档案电子化管理试点企业，其会计档案电子化试点的核心内容包括会计凭证、会计账簿、会计报表和银行回单。题号：QHX017737 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 6. 2010年修订版《中华人民共和国发票管理办法》，规范发票的印制、领购、开具和保管、检查和罚则等事项。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2010年修订版《中华人民共和国发票管理办法》，规范发票的印制、领购、开具和保管、检查和罚则等事项。题号：QHX017744 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

7. 电子发票的全流程信息化闭环管理包括电子发票的开具、电子发票的取得、电子发票的入账和电子发票的归档，共计四个环节。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

题号：QHX017742 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 8. 根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的以电子方式存储的收付款凭证。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：根据杭州《关于电子发票应用试点若干事项的公告》，电子发票是指在购销商品、提供或者接受服务以及从事其他经营活动中，开具、收取的，经过电子签名认证、以电子方式存储的收付款凭证。

题号：QHX017740 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 9. 根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A 解析：根据《网络发票管理办法》，是指符合国家税务总局统一标准并通过国家税务总局及省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局公布的网络发票管理系统开具的发票。题号：QHX017749 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

10. 中国电信会计档案电子化的工作保障包括：人力保障、技术保障、制度保障和安全保障。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：中国电信会计档案电子化的工作保障包括：人力保障、技术保障、制度保障、安全保障和质量控制。题号：QHX017750 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

11. 2014年7月，人保财险与北京市国税局电子发票服务平台实现正式对接，成功接收国内第一张以电子化方式入账的电子发票。这一突破有效解决了电子发票入账的难题。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2014年7月，人保财险与北京市国税局电子发票服务平台实现正式对接，成功接收国内第一张以电子化方式入账的电子发票。这一突破有效解决了电子发票入账的难题。题号：QHX017746 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

12. 北京市电子发票试点的进程是：试点—推广试点—扩大试点—进一步推广试点。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：北京市电子发票试点的进程是：试点—扩大试点—推广试点—进一步推广试点。第2部分单选题

题号：QHX017764 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

13. 2012年一季度，国家档案局会同财政部开始企业会计电子档案管理试点工作，试点企业不包括（）。 A、北京京东世纪贸易有限公司 B、中国联通湖北分公司 C、中国人保财险股份公司 D、中国电信广东分公司

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2012年一季度，国家档案局会同财政部开始企业会计电子档案管理试点，在中国电信广东分公司、中国联通湖北分公司、中国人保财险股份公司开展会计档案管理试点工作，试行内部会计凭证的无纸化归档。题号：QHX017757 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

14. 下列功能中，不属于电子发票企业端管理平台——发票管理模块的是（）。 A、发票缴销 B、发票申领 C、模板查询 D、发票状态查询

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：电子发票企业端管理平台的发票管理模块一般包括发票缴销、发票申领、模板查询和票源查询等功能。题号：QHX017755 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

15. 在B2C电子发票系统业务模型中，关于电子商务平台的功能，下列说法不正确的是（）。 A、买方通过电子商务平台查验电子发票 B、卖方通过电子商务平台销售商品 C、卖方通过电子商务平台开具电子发票 D、电子商务平台把电子发票传递给买方您的答案√ 正确正确答案：A

解析：在B2C电子发票系统业务模型中，电子商务平台的功能如下：买方通过电子商务平台购物；卖方通过电子商务平台销售商品；卖方通过电子商务平台开具发票；电子商务平台把发票传递给买方。题号：QHX017754 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

16. 在B2C电子发票系统业务模型中，关于电子发票服务平台的功能，下列说法不正确的是（）。 A、买方可以在电子发票服务平台查验电子发票

B、社会公众可以在电子发票服务平台查询所有发票信息 C、卖方可以通过电子发票服务平台进行纳税申报

D、税务人员可以通过电子发票服务平台获取纳税人信息、电子发票发售信息和电子发票信息您的答案√ 正确正确答案：B

解析：在B2C电子发票系统业务模型中，电子发票服务平台的功能如下：买方可以在电子发票服务平台查验电子发票；社会公众可以在电子发票服务平台查询电子发票；卖方可以通过电子发票服务平台进行纳税申报；税务人员可以通过电子发票服务平台获取纳税人信息、电子发票发售信息和电子发票信息。题号：QHX017756 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

17. 在电子发票系统架构中，与电子发票服务平台直接交换数据的平台或系统不包括（）。 A、电子发票开具企业的电子发票开具前置 B、电子发票接收企业的会计核算系统 C、税务机关的数据交换平台 D、税务机关的公共查验平台您的答案√ 正确正确答案：B

解析：在电子发票系统架构中，与电子发票服务平台直接交换数据的平台或系统包括：电子发票开具企业的电子发票开具前置、电子发票接收企业的电子发票接收前置、税务机关的数据交换平台和税务机关的公共查验平台。题号：QHX017753 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 18. 下列关于电子发票要素的说法中，不正确的是（）。 A、发票号码是电子发票的唯一标识

B、发票防伪码，采用国家密码管理局批准的商用密码算法，用于保证电子发票的真实性和唯一性，可用于发票防伪和查验

C、二维码：通过快速扫描和识别发票，用于便捷查验

D、由开票方加盖，对所开票内容签名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：对于电子发票要素而言，发票赋码（发票代码+发票号码）是电子发票的唯一标识；发票防伪码，采用国家密码管理局批准的商用密码算法，用于保证电子发票的真实性和唯一性，可用于发票防伪和查验；二维码：通过快速扫描和识别发票，用于便捷查验；电子发票专用章：由开票方加盖，对所开票内容签名，保证发票数据完整和抗抵赖性，具有高度安全性，保证了电子发票信息可以以电子数据形式流转。题号：QHX017758 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展

19. 下列功能中，不属于电子发票税务局端服务平台——发票管理模块的是（）。 A、发票分配 B、发票回退 C、启用开票段 D、切换发票段

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：电子发票税务局端服务平台的发票管理模块一般包括发票分配、发票回退、切换发票段等功能。题号：QHX017759 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 20. 根据《企业会计信息化工作规范》，关于会计资料无纸化的理解，不正确的是（）。 A、企业实施会计资料无纸化是随意的、无条件的 B、企业实施会计资料无纸化不是随意、无条件的 C、要保证会计资料作为证据和轨迹的留存价值

D、需要在会计资料保管效率要求和查询使用需求两者之间找到平衡您的答案√ 正确正确答案：A

题号：QHX017763 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 21. 根据2015版《会计档案管理办法》，下列关于会计资料无纸化归档条件，描述不正确的是（）。 A、形成的电子会计资料来源真实有效，由计算机等电子设备形成和传输 B、可以没有电子档案管理系统

C、采取有效措施，防止电子会计档案被篡改

D、形成的电子会计资料不属于具有永久保存价值或者其他重要保存价值的会计档案您的答案√ 正确正确答案：B

题号：QHX017752 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 22. 发票的主要功能不包括（）。 A、交易凭证 B、财务凭证

C、计税凭证 D、统计依据

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：发票的主要功能包括交易凭证、财务凭证、计税凭证。题号：QHX017766 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 23. 关于京东推进电子发票的进程，说法不正确的是（）。 A、 2013年6月27日，开出国内首张对个人PDF格式电子发票 B、 2014年6月27日，开出国内首张对公可报销电子发票 C、 2015年6月27日，开出国内首张对公可报销电子发票 D、截至2016年7月，京东电子发票覆盖21个省市您的答案√ 正确正确答案：C

解析：京东推进电子发票的进程如下：2013.6.27，开出国内首张对个人PDF格式电子发票；2014.6.27，开出国内首张对公可报销电子发票；截至2016.7，京东电子发票覆盖21个省市。题号：QHX017760 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 24. 根据《企业会计信息化工作规范》，不属于外部会计资料无纸化范围的是（）。 A、发票 B、银行回单 C、入库单 D、购销合同

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：根据《企业会计信息化工作规范》，外部会计资料无纸化范围是：企业获得的需要外部单位或者个人证明的原始凭证和其他会计资料。其中，原始凭证包括发票、银行回单等，其他会计资料包括银行对账单、购销合同等。第3部分多选题

题号：QHX017767 所属课程：电子发票与电子会计档案的发展 27. 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细则》，关于发票的基本联次说法正确的是（）。 A、发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联 B、存根联由收款方或开票方留存备查

C、发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证 D、记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：《中华人民共和国发票管理办法实施细则》第三条规定：发票的基本联次包括存根联、发票联、记账联。存根联由收款方或开票方留存备查；发票联由付款方或受票方作为付款原始凭证；记账联由收款方或开票方作为记账原始凭证。

高新技术企业认定与审计2016 第1部分判断题

题号：QHX017625 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

1. 在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

题号：QHX017635 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

2. 已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。题号：QHX017622 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

3. 高新技术企业认定所指的知识产权可在中国境内、外授权或审批审定，并在法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。

题号：QHX017636 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

4. 完成整体迁移的，其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效，编号与有效期不变。由迁出地认定机构给企业出具证明材料，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：完成整体迁移的，其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效，编号与有效期不变。由迁入地认定机构给企业出具证明材料，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。题号：QHX017623 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 5. 不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：不具备知识产权的企业不能认定为高新技术企业。题号：QHX017631 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

6. 研发费用中的设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：研发费用中的设计费用是指为新产品和新工艺进行构思、开发和制造，进行工序、技术规范、规程制定、操作特性方面的设计等发生的费用，包括为获得创新性、创意性、突破性产品进行的创意设计活动发生的相关费用。题号：QHX017632 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

7. 委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有或者双方共有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：委托外部研究开发费用是指企业委托境内外其他机构或个人进行研究开发活动所发生的费用（研究开发活动成果为委托方企业拥有，且与该企业的主要经营业务紧密相关）。题号：QHX017627 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 8. 企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。题号：QHX017630 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

9. 研发费用中的折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：研发费用中的折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。题号：QHX017634 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

10. 未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》，以及《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业税收优惠。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》，以及《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业税收优惠。题号：QHX017628 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

11. 研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动，也包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动，但是不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。题号：QHX017633 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

12. 申报资料中的销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，主营业务收入与其他业务收入按照企业会计准则的口径计算。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：申报资料中的销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年

度纳税申报表的口径计算。第2部分单选题

题号：QHX017647 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

13. 制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账，最高得（）分。 A、 9 B、 8 C、 7 D、 6

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）。题号：QHX017644 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

14. 委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的（）计入委托方研发费用总额。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

题号：QHX017650 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

15. 高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按（）的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。 A、 10% B、 15% C、 12.5% D、 25%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按15%的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。

题号：QHX017645 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

16. 知识产权的相关评价指标中，知识产权的数量最高得分是（）分。 A、 10 B、 9 C、 8 D、 7

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：知识产权数量：A. 1项及以上（Ⅰ类）（7-8分）；B. 5项及以上（Ⅱ类）（5-6分）。题号：QHX017649 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 17. 建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度，最高可以获得（）分。 A、 2 B、 3 C、 4 D、 5

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）题号：QHX017646 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 18. 评价知识产权获得方式时，最高得分是（）分。 A、 9 B、 8 C、 7 D、 6

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：知识产权获得方式： A. 有自主研发（1-6分）；B. 仅有受让、受赠和并购等（1-3分）。题号：QHX017641 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

19. 高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：（）等按II类评价。 A、发明专利 B、植物新品种 C、国家新药 D、实用新型专利

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外

观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。

题号：QHX017640 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

20. 经认定报备的企业名单，由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示（）个工作日 A、 5 B、 10 C、 15 D、 20

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：经认定报备的企业名单，由领导小组办公室在“高新技术企业认定管理工作网”公示10个工作日。题号：QHX017642 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

21. 主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过（）的产品（服务）。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。题号：QHX017643 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 22. 研发费用中的其他费用一般不得超过研究开发总费用的（），另有规定的除外。 A、 10% B、 20% C、 30% D、 40%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。题号：QHX017651 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

23. 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在（）个月内向认定机构报告。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。

题号：QHX017637 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 24. 国家重点支持的高新技术领域中，技术领域分成（）大类。 A、 8 B、 9 C、 10 D、 12

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：国家重点支持的高新技术领域分为八大类技术领域：一、电子信息；二、生物与新医药；三、航空航天；四、新材料；五、高技术服务；六、新能源与节能；七、资源与环境；八、先进制造与自动化。第3部分多选题

题号：QHX017653 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

25. 各（）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。 A、省 B、自治区 C、直辖市 D、计划单列市查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。

题号：QHX017655 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

26. 科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成（），发展新产业等活动。 A、新产品 B、新工艺

C、新材料 D、新技术查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工艺、新材料，发展新产业等活动。

题号：QHX017654 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

27. 高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：（）等按Ⅰ类评价。 A、发明专利 B、植物新品种 C、国家新药 D、软件著作权查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：发明专利（含国防专利）、植物新品种、国家级农作物品种、国家新药、国家一级中药保护品种、集成电路布图设计专有权等按Ⅰ类评价；实用新型专利、外观设计专利、软件著作权等（不含商标）按Ⅱ类评价。

题号：QHX017652 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

28. 全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由（）相关人员组成，负责处理日常工作。 A、科技部 B、财政部 C、税务总局 D、火炬中心查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作。第1部分判断题

题号：QHX017624 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

1. 按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：按Ⅱ类评价的知识产权在申请高新技术企业时，仅限使用一次。题号：QHX017634 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

2. 未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》，以及《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业税收优惠。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：未取得高新技术企业资格或不符合《企业所得税法》及其《实施条例》、《税收征管法》及其《实施细则》，以及《认定办法》等有关规定条件的企业，不得享受高新技术企业税收优惠。题号：QHX017633 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 3. 申报资料中的销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，主营业务收入与其他业务收入按照企业会计准则的口径计算。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：申报资料中的销售收入为主营业务收入与其他业务收入之和，主营业务收入与其他业务收入按照企业所得税年度纳税申报表的口径计算。

题号：QHX017629 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

4. 研究开发费用的归集范围中，人员人工费用包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，不包括外聘科技人员的劳务费用。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：包括企业科技人员的工资薪金、基本养老保险费、基本医疗保险费、失业保险费、工伤保险费、生育保险费和住房公积金，以及外聘科技人员的劳务费用。

题号：QHX017626 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

5. 企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，但不包括在职、兼职和临时聘用人员。

A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：企业科技人员是指直接从事研发和相关技术创新活动，以及专门从事上述活动的管理和提供直接技术服务的，累计实际工作时间在183天以上的人员，包括在职、兼职和临时聘用人员。题号：QHX017628 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

6. 研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动，也包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：研究开发活动是指，为获得科学与技术（不包括社会科学、艺术或人文学）新知识，创造性运用科学技术新知识，或实质性改进技术、产品（服务）、工艺而持续进行的具有明确目标的活动，但是不包括企业对产品（服务）的常规性升级或对某项科研成果直接应用等活动（如直接采用新的材料、装置、产品、服务、工艺或知识等）。题号：QHX017636 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

7. 完成整体迁移的，其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效，编号与有效期不变。由迁出地认定机构给企业出具证明材料，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：完成整体迁移的，其高新技术企业资格和《高新技术企业证书》继续有效，编号与有效期不变。由迁入地认定机构给企业出具证明材料，并在“高新技术企业认定管理工作网”上公告。题号：QHX017627 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 8. 企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：企业当年职工总数、科技人员数均按照全年月平均数计算。题号：QHX017630 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

9. 研发费用中的折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：研发费用中的折旧费用是指用于研究开发活动的仪器、设备和在用建筑物的折旧费。题号：QHX017635 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

10. 已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：已认定的高新技术企业，无论何种原因被取消高新技术企业资格的，当年不得再次申请高新技术企业认定。题号：QHX017625 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 11. 在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：在申请高新技术企业及高新技术企业资格存续期内，知识产权有多个权属人时，只能由一个权属人在申请时使用。

题号：QHX017622 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

12. 高新技术企业认定所指的知识产权可在中国境内、外授权或审批审定，并在法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：高新技术企业认定所指的知识产权须在中国境内授权或审批审定，并在中国法律的有效保护期内。知识产权权属人应为申请企业。第2部分单选题

题号：QHX017648 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

13. 企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于（）。 A、 5% B、 4%

C、 3% D、 2%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：企业近三个会计年度（实际经营期不满三年的按实际经营时间计算）的研究开发费用总额占同期销售收入总额的比例符合如下要求：最近一年销售收入小于5,000万元（含）的企业，比例不低于5%。题号：QHX017642 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

14. 主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过（）的产品（服务）。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：主要产品（服务）是指高新技术产品（服务）中，拥有在技术上发挥核心支持作用的知识产权的所有权，且收入之和在企业同期高新技术产品（服务）收入中超过50%的产品（服务）。题号：QHX017641 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

15. 高新技术企业认定中，对企业知识产权情况采用分类评价方式，其中：（）等按II类评价。 A、发明专利 B、植物新品种 C、国家新药 D、实用新型专利

您的答案√ 正确正确答案：D

题号：QHX017644 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

16. 委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的（）计入委托方研发费用总额。 A、 50% B、 60% C、 70% D、 80%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：委托外部研究开发费用的实际发生额应按照独立交易原则确定，按照实际发生额的80%计入委托方研发费用总额。

题号：QHX017643 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 17. 研发费用中的其他费用一般不得超过研究开发总费用的（），另有规定的除外。 A、 10% B、 20% C、 30% D、 40%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：此项费用一般不得超过研究开发总费用的20%，另有规定的除外。题号：QHX017646 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 18. 评价知识产权获得方式时，最高得分是（）分。 A、 9 B、 8 C、 7 D、 6

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：知识产权获得方式： A. 有自主研发（1-6分）；B. 仅有受让、受赠和并购等（1-3分）。题号：QHX017651 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

19. 高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在（）个月内向认定机构报告。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：高新技术企业发生更名或与认定条件有关的重大变化（如分立、合并、重组以及经营业务发生变化等）应在三个月内向认定机构报告。

题号：QHX017639 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

20. 企业递交的认定资料中包括：经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告不包括（）。

A、会计报表 B、附注

C、财务情况说明书 D、纳税申报表

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：经具有资质的中介机构鉴证的企业近三个会计年度的财务会计报告（包括会计报表、会计报表附注和财务情况说明书）。

题号：QHX017645 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

21. 知识产权的相关评价指标中，知识产权的数量最高得分是（）分。 A、 10 B、 9 C、 8 D、 7

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：知识产权数量：A. 1项及以上（Ⅰ类）（7-8分）；B. 5项及以上（Ⅱ类）（5-6分）。题号：QHX017649 所属课程：高新技术企业认定与审计2016 22. 建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度，最高可以获得（）分。 A、 2 B、 3 C、 4 D、 5

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：建立了科技人员的培养进修、职工技能培训、优秀人才引进，以及人才绩效评价奖励制度。（≤4分）题号：QHX017650 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

23. 高新技术企业资格期满当年内，在通过重新认定前，其企业所得税暂按（）的税率预缴，在年度汇算清缴前未取得高新技术企业资格的，应按规定补缴税款。 A、 10% B、 15% C、 12.5% D、 25%

您的答案√ 正确正确答案：B

题号：QHX017647 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

24. 制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账，最高得（）分。 A、 9 B、 8 C、 7 D、 6

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：制定了企业研究开发的组织管理制度，建立了研发投入核算体系，编制了研发费用辅助账；（≤6分）。第3部分多选题

题号：QHX017653 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

25. 各（）科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。 A、省 B、自治区 C、直辖市 D、计划单列市查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：各省、自治区、直辖市、计划单列市科技行政管理部门同本级财政、税务部门组成本地区高新技术企业认定管理机构。

题号：QHX017655 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

26. 科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成（），发展新产业等活动。 A、新产品 B、新工艺 C、新材料 D、新技术查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：科技成果转化是指为提高生产力水平而对科技成果进行的后续试验、开发、应用、推广直至形成新产品、新工

艺、新材料，发展新产业等活动。

题号：QHX017654 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

您的答案× 错误正确答案：ABC

题号：QHX017652 所属课程：高新技术企业认定与审计2016

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：全国高新技术企业认定管理工作领导小组办公室设在科技部火炬高技术产业开发中心，由科技部、财政部、税务总局相关人员组成，负责处理日常工作。玩转EXCEL函数第1部分判断题

题号：QHX018181 所属课程：玩转EXCEL函数

1. 内含报酬率不仅可以通过IRR函数计算出来，也可以通过单变量求解的方式计算出来。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： EXCEL单变量求解的功能实际上是在求一元多次方程的解，所以，只有列出方程，它可以求解很多值。题号：QHX018173 所属课程：玩转EXCEL函数

2. DSUM函数的功能是对满足多种条件的数据分类汇总。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： DSUM函数可以表达多种条件。

题号：QHX018170 所属课程：玩转EXCEL函数

3. 绝对与相对地址的使用是学会使用EXCEL函数的关键。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：因为使用每一函数时都会用到单元地址，需要单元地址不变时，用绝对；需要单元地址改变时，用相对。题号：QHX018183 所属课程：玩转EXCEL函数

4. 在EXCEL中，计算一组数值的净现值只能通过NPV函数。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：可以通过NPV函数计算，也可以通过多个PV函数的组合计算。题号：QHX018179 所属课程：玩转EXCEL函数 5. PV函数的功能是计算复利现值和年金现值。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： PV函数不但可以计算复利现值，而且可以计算年金现值。题号：QHX018180 所属课程：玩转EXCEL函数 6. FV函数的功能是计算复利终值和年金终值。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： PV函数不但可以计算复利终值，而且可以计算年金终值。题号：QHX018171 所属课程：玩转EXCEL函数

7. SUMIF函数的功能是对满足一种条件的数据分类汇总。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： SUMIF函数只能表达一种条件。

题号：QHX018178 所属课程：玩转EXCEL函数 8. 使用LOOKUP函数时，首先一定要排序。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：使用LOOKUP函数时，要求一定对数据查询区按查找的数据排序。题号：QHX018182 所属课程：玩转EXCEL函数 9. PMT函数的功能是已知现值或终值求年金。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： PMT函数用于根据固定付款额和固定利率计算贷款的分期等量付款额。题号：QHX018174 所属课程：玩转EXCEL函数

10. LOOKUP函数的功能是根据某一数据，查找另外数据。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： LOOKUP函数的功能就是根据某一数据，查找另外数据。题号：QHX018176 所属课程：玩转EXCEL函数

11. HLOOKUP函数的功能是根据某一数据，查找另外数据。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： HLOOKUP函数的功能就是根据某一数据，查找另外数据。题号：QHX018177 所属课程：玩转EXCEL函数

12. MATCH函数的功能是根据某一数据，查找另外数据。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析： MATCH函数的功能是在某一区域找某一数据，如果找到，就返回这个数据在这一区域的位置，如没有找到，返回错误信息。第2部分单选题

题号：QHX018192 所属课程：玩转EXCEL函数 13. IF函数可以嵌套的最多层数为（）。 A、 64 B、 10 C、 7 D、 5

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：早期EXCEL版本IF函数嵌套的最多层数为7，从EXCEL2007版以后，嵌套的最多层数为64。题号：QHX018185 所属课程：玩转EXCEL函数

14. 在EXCEL的工作单元中，如果公式或函数中存在相对地址，当这个工作单元被纵向复制后，相对地址将发生（）变化。

A、相对地址的列地址将自动加一，而行地址不变 B、相对地址的行地址将自动加一，而列地址不变 C、相对地址的行地址和列地址都不发生变化 D、相对地址的行地址和列地址都自动加一您的答案√ 正确正确答案：B

解析：纵向复制时，列不变，行自动加一。题号：QHX018188 所属课程：玩转EXCEL函数 15. SUMIFS()与COUNTIFS()共同处是（）。 A、都可以表达多个条件 B、都可以分类求和数据 C、都可以分类计数 D、都可以求和

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：不管是SUMIFS或COUNTIFS，它们都通过表达多个条件，对满足多个条件的数据求和或计数。

题号：QHX018186 所属课程：玩转EXCEL函数

16. 在EXCEL的工作单元中，如果公式或函数中存在绝对地址，当这个工作单元被纵向复制后，绝对地址将发生（）变化。

A、绝对地址的列地址将自动加一，而行地址不变 B、绝对地址的行地址将自动加一，而列地址不变 C、绝对地址的行地址和列地址都不发生变化您的答案√ 正确正确答案：C

解析：绝对地址不管如何复制都保持不变。题号：QHX018198 所属课程：玩转EXCEL函数 17. 使用EXCEL中的控件前，首先要进行（）。 A、对数据排序 B、加载

C、对数据整理 D、整理菜单

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：使用EXCEL中的控件前，也要进行加载，才会在EXCEL的菜单中，出现“开发工具”，此功能下，会有插入“控件”的功能。

题号：QHX018197 所属课程：玩转EXCEL函数 18. 使用规划求解功能前，首先要进行（）。 A、对数据排序 B、加载

C、对数据整理 D、整理菜单

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：规划求解功能一般不会出现在EXCEL的常规菜单中，如果要使用它，要首先加载它。题号：QHX018196 所属课程：玩转EXCEL函数 19. 利用EXCEL的（）可以求最优解。 A、模拟运算表 B、规划求解 C、数据有效性 D、单变量求解

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：规划求解功能是EXCEL中求最优解决方案的功能。题号：QHX018193 所属课程：玩转EXCEL函数 20. 单一if句子只能判断（）个条件。 A、 1 B、 2 C、 3 D、多

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：单个的IF句子只能判断一个条件，如果要判断多个条件，使用OR、AND函数，或者使用IF嵌套。题号：QHX018195 所属课程：玩转EXCEL函数

21. 在EXCEL中，如何实现根据历史数据，预测未来数据：（）。 A、根据历史数据制作柱型图，然后加趋势曲线 B、根据历史数据制作XY散点图，然后加趋势曲线 C、根据历史数据制作网型形图，然后加趋势曲线 D、根据历史数据制作饼型形图，然后加趋势曲线您的答案√ 正确正确答案：B

解析：根据历史数据制作XY散点图，然后加趋势曲线,可以得到预测未来数据的公式，根据此公式计算未来的数据。题号：QHX018187 所属课程：玩转EXCEL函数 22. SUMIF()与COUNTIF()的主要区别是（）。 A、 SUMIF()分类求和，而COUNTIF()分类计数 B、 COUNTIF()分类求和，而SUMIF()分类计数

C、 SUMIF()对满足多个条件的数据分类求和，而COUNTIF()是对满足单一条件的数据求和 D、 SUMIF()对满足多个条件的数据分类计数，而COUNTIF()是对满足单一条件的数据计数您的答案√ 正确正确答案：A

解析： COUNTIF()的功能是分类计数，而SUMIF()是分类求和。题号：QHX018190 所属课程：玩转EXCEL函数

23. 在HLOOKUP(lookup_value, table_array, row_index_num, [range_lookup])中，当range_lookup为false时，要求（）。

A、 table_array 不必按第一行进行排序 B、 table_array 必须按第一行进行排升序

C、 table_array 必须按第一行进行排降序 D、 table_array 按任一行排序即可您的答案√ 正确正确答案：A

解析：当range_lookup为false时，table_array 不必按第一行进行排序。题号：QHX018194 所属课程：玩转EXCEL函数

24. 在EXCEL中，输入数据的有效控制可以使用（）功能。 A、模拟运算表 B、规划求解 C、数据有效性 D、单变量求解

您的答案√ 正确正确答案：C

解析： EXCEL的数据有效性功能专门用来控制输入数据的正确性。第3部分多选题

题号：QHX018204 所属课程：玩转EXCEL函数

25. 已知房屋的现值、贷款利率、贷款年限，如果要计算每月的还款额，可以使用（）。 A、 PMT函数

B、单变量求解功能 C、 NPV函数 D、 IRR函数查看答案

您的答案× 错误正确答案：AB

解析：利用PMT函数可以计算还款额，利用单变量求解的功能也可以计算。题号：QHX018200 所属课程：玩转EXCEL函数 26. 在EXCEL中能够进行查找与引用的函数有( )。 A、 LOOKUP() B、 VLOOKUP() C、 HLOOKUP() D、 MATCH() 查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析： LOOKUP()、VLOOKUP()、HLOOKUP()和MATCH()的功能都是查找与引用的。题号：QHX018203 所属课程：玩转EXCEL函数 27. EXCEL的财务类函数有（）。 A、 PV B、 FV C、 NPV D、 IRR 查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析： PV、FV、NPV、IRR等函数都是EXCEL中的财务类函数。题号：QHX018202 所属课程：玩转EXCEL函数 28. 在EXCEL中，逻辑判断类的函数有（）。 A、 IF函数 B、 AND函数 C、 OR函数 D、 INDEX函数查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析： IF、OR、AND都属于逻辑判断类函数，而INDEX属于查找引用类函数。第1部分判断题

题号：QHX018181 所属课程：玩转EXCEL函数

1. 内含报酬率不仅可以通过IRR函数计算出来，也可以通过单变量求解的方式计算出来。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： EXCEL单变量求解的功能实际上是在求一元多次方程的解，所以，只有列出方程，它可以求解很多值。题号：QHX018172 所属课程：玩转EXCEL函数

2. SUMIFS函数的功能是对满足多种条件的数据分类汇总。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： SUMIFS函数可以表达多种条件。

题号：QHX018183 所属课程：玩转EXCEL函数

3. 在EXCEL中，计算一组数值的净现值只能通过NPV函数。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：可以通过NPV函数计算，也可以通过多个PV函数的组合计算。题号：QHX018171 所属课程：玩转EXCEL函数

4. SUMIF函数的功能是对满足一种条件的数据分类汇总。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： SUMIF函数只能表达一种条件。

题号：QHX018173 所属课程：玩转EXCEL函数

5. DSUM函数的功能是对满足多种条件的数据分类汇总。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： DSUM函数可以表达多种条件。

题号：QHX018178 所属课程：玩转EXCEL函数 6. 使用LOOKUP函数时，首先一定要排序。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：使用LOOKUP函数时，要求一定对数据查询区按查找的数据排序。题号：QHX018180 所属课程：玩转EXCEL函数 7. FV函数的功能是计算复利终值和年金终值。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： PV函数不但可以计算复利终值，而且可以计算年金终值。题号：QHX018182 所属课程：玩转EXCEL函数 8. PMT函数的功能是已知现值或终值求年金。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： PMT函数用于根据固定付款额和固定利率计算贷款的分期等量付款额。题号：QHX018170 所属课程：玩转EXCEL函数

9. 绝对与相对地址的使用是学会使用EXCEL函数的关键。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：因为使用每一函数时都会用到单元地址，需要单元地址不变时，用绝对；需要单元地址改变时，用相对。题号：QHX018176 所属课程：玩转EXCEL函数

10. HLOOKUP函数的功能是根据某一数据，查找另外数据。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： HLOOKUP函数的功能就是根据某一数据，查找另外数据。题号：QHX018169 所属课程：玩转EXCEL函数 11. 使用EXCEL处理数据的方式与手工一致。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：因为Excel设计的目标是处理大量的数据，因此，不可能向手工逐个修改数据，而是利用“复制”功能，进行批量处理数据。

题号：QHX018179 所属课程：玩转EXCEL函数 12. PV函数的功能是计算复利现值和年金现值。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： PV函数不但可以计算复利现值，而且可以计算年金现值。第2部分单选题

C、用途 D、价格

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。题号：QHX016536 所属课程：营改增政策解读和应对策略 26. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（）。 A、零 B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。题号：QHX016530 所属课程：营改增政策解读和应对策略 27. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、承包方 B、发包方 C、购买方 D、最终消费者

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。

题号：QHX016528 所属课程：营改增政策解读和应对策略

28. 以（）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 500

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：以500万元为界，500万元及以上的为一般纳税人，除特殊情况外为一般纳税人；未达到500万元，但核算健全的可以为一般纳税人。

题号：QHX016518 所属课程：营改增政策解读和应对策略 29. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（）。 A、企业 B、单位 C、个人

D、最终消费者

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。题号：QHX016527 所属课程：营改增政策解读和应对策略

30. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 2% C、 3% D、 5%

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。题号：QHX016517 所属课程：营改增政策解读和应对策略 31. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（）。 A、企业 B、单位 C、个人

D、最终消费者

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。题号：QHX016534 所属课程：营改增政策解读和应对策略 32. 提供有形动产租赁服务，税率为（）。 A、 0% B、 6%

C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：提供有形动产租赁服务，税率为17%。

题号：QHX016513 所属课程：营改增政策解读和应对策略 33. 我国成为第（）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：我国成为第1个将金融业纳入增值税的国家。

题号：QHX016532 所属课程：营改增政策解读和应对策略 34. 合并纳税只有（）、国家税总才有权力批准。 A、财政部

B、国务院办公厅 C、人大 D、国家主席

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：合并纳税只有财政部、国家税总才有权力批准。题号：QHX016521 所属课程：营改增政策解读和应对策略

35. （）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。题号：QHX016524 所属课程：营改增政策解读和应对策略

36. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析： 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型增值税变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。题号：QHX016539 所属课程：营改增政策解读和应对策略

37. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。 A、 3% B、 6% C、 13% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和13%的扣除率计算进项税额。

题号：QHX016531 所属课程：营改增政策解读和应对策略 38. 我国（）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。 A、一般纳税人 B、小企业 C、普通纳税人 D、小规模纳税人

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：我国小企业执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。题号：QHX016541 所属课程：营改增政策解读和应对策略

39. 纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后（）个月内不得变更。 A、 6 B、 12 C、 24

D、 36

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：纳税人按照人民币以外的货币结算销售额的，应当折合成人民币计算，折合率可以选择销售额发生的当天或者当月1日的人民币汇率中间价。纳税人应当在事先确定采用何种折合率，确定后12个月内不得变更。题号：QHX016540 所属课程：营改增政策解读和应对策略

40. 固定资产，是指使用期限超过（）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24 D、 36

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。

题号：QHX016516 所属课程：营改增政策解读和应对策略 41. 货物增值税的主税率为（）。 A、 1% B、 3% C、 5% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：货物增值税的主税率为17%。

题号：QHX016535 所属课程：营改增政策解读和应对策略

42. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。题号：QHX016542 所属课程：营改增政策解读和应对策略

43. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的预征率计算应预缴税款。 A、 0 B、 2% C、 3% D、 6%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，适用一般计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照2％的预征率计算应预缴税款。题号：QHX016519 所属课程：营改增政策解读和应对策略 44. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 3% C、 6% D、 11%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

题号：QHX016514 所属课程：营改增政策解读和应对策略 45. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的80%。题号：QHX016529 所属课程：营改增政策解读和应对策略

46. 符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由（）制定。 A、国家税务总局 B、财政部

C、国务院办公厅

D、人力资源与社会保障部您的答案√ 正确正确答案：A

解析：符合一般纳税人条件的纳税人应当向主管税务机关办理一般纳税人资格登记。具体登记办法由国家税务总局制定。

题号：QHX016515 所属课程：营改增政策解读和应对策略

47. 甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库。5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，不考虑其他因素，则企业应交纳的增值税金额为（）万元。 A、 0 B、 17 C、 34 D、 51

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：甲公司于2016年5月1日购入木材作为原材料，取得的增值税专用发票上注明的价款为100万元，增值税税额为17万元，货款已用银行存款付清，材料已验收入库，则甲公司账务处理如下：借：原材料 100 应交税费—应交增值税（进项税额） 17( 代垫 ) 贷：银行存款 117 5月10日，甲公司将100万元木材加工成产品对外销售，取得不含税销售额为200万元，增值税税额34万元，款项已收，则账务处理如下：借：银行存款 234 贷：主营业务收入 200 应交税费—应交增值税（销项税额） 34（代收）应交增值税=销项税额34-进项税额17=17（万元）题号：QHX016526 所属课程：营改增政策解读和应对策略 48. 年应税销售额未超过规定标准的（），会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、消费者 B、公司 C、企业 D、纳税人

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。第3部分多选题

题号：QHX016547 所属课程：营改增政策解读和应对策略 49. 单位，是指（）。 A、企业

B、行政单位、事业单位 C、军事单位

D、社会团体及其他单位查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。题号：QHX016551 所属课程：营改增政策解读和应对策略 50. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）。

A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、所销售或者租赁的不动产在境内

C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。题号：QHX016545 所属课程：营改增政策解读和应对策略 51. 增值税征收率有（）。 A、 0% B、 3% C、 5% D、 11% 查看答案

您的答案× 错误正确答案：BC 解析：增值税征收率有3%、5%。

题号：QHX016543 所属课程：营改增政策解读和应对策略 52. 营改增对企业影响深远，体现在（）。 A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加

B、营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化 C、增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平 D、为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化查看答案

您的答案× 错误正确答案：BCD

解析：营改增对企业影响深远，体现在：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税，业绩考核、财务管理模式有变化；增值税强调“以票控税”，税务风险增加，要求提高企业管理水平；为了增加进项税额抵扣，税收筹划、经营模式发生很大变化。

题号：QHX016546 所属课程：营改增政策解读和应对策略

53. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（）。 A、不允许固定资产抵扣（生产型增值税）

B、固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、不允许固定资产抵扣（消费型增值税）查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。题号：QHX016553 所属课程：营改增政策解读和应对策略 54. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。 A、向一般纳税人销售货物 B、向一般纳税人销售服务

C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、适用免征增值税规定的应税行为查看答案

您的答案× 错误正确答案：CD

解析：属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产。（二）适用免征增值税规定的应税行为。

题号：QHX016549 所属课程：营改增政策解读和应对策略 55. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（）。

A、一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

B、一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

D、小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票查看答案

您的答案× 错误正确答案：AB

解析：一般纳税人和小规模纳税人最大的区别：一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣；一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票。在税收筹划中，为了增加进项抵扣，通常选择一般纳税人为供应商。

题号：QHX016550 所属课程：营改增政策解读和应对策略 56. 应税行为一般应具备四个条件（）。 A、在境内

B、属于注释内的业务活动 C、对他人提供 D、有偿查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。题号：QHX016552 所属课程：营改增政策解读和应对策略 57. 下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产（）。

A、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务 B、境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产 C、境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：下列情形不属于在境内销售服务或者无形资产：（一）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外发生的服务。（二）境外单位或者个人向境内单位或者个人销售完全在境外使用的无形资产。（三）境外单位或者个人向境内单位或者个人出租完全在境外使用的有形动产。（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。第1部分判断题

题号：QHX016510 所属课程：营改增政策解读和应对策略

1. 增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生

的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为40%，第二年抵扣比例为60%。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：增值税一般纳税人2016年5月1日后取得并在会计制度上按固定资产核算的不动产，以及2016年5月1日后发生的不动产在建工程，其进项税额应按照有关规定分2年从销项税额中抵扣，第一年抵扣比例为60%，第二年抵扣比例为40%。

题号：QHX016501 所属课程：营改增政策解读和应对策略

2. 除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：除国家税务总局另有规定外，一经登记为一般纳税人后，不得转为小规模纳税人。题号：QHX016486 所属课程：营改增政策解读和应对策略 3. 增值税就增值部分交税，故称为增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：增值税就增值部分交税，故称为增值税。

题号：QHX016485 所属课程：营改增政策解读和应对策略 4. 营改增后，从增值税的价外税改为营业税的价内税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：营改增后，从营业税的价内税改为增值税的价外税题号：QHX016507 所属课程：营改增政策解读和应对策略 5. 甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：甲餐馆为一般纳税人，收取餐费106元（含税），则销售额=含税销售额106/（1+税率6%）=100（元）。题号：QHX016495 所属课程：营改增政策解读和应对策略

6. 纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，12个月内不得再申请免税、减税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B 解析：纳税人发生应税行为适用免税、减税规定的，可以放弃免税、减税，依照本办法的规定缴纳增值税。放弃免税、减税后，36个月内不得再申请免税、减税。

题号：QHX016504 所属课程：营改增政策解读和应对策略 7. 增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：增值税的计税方法，包括一般计税方法和简易计税方法。题号：QHX016498 所属课程：营改增政策解读和应对策略 8. 年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：年应税销售额超过规定标准的其他个人不属于一般纳税人。题号：QHX016488 所属课程：营改增政策解读和应对策略 9. 营业税不会造成重复征收。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B 解析：营业税造成重复征收。

题号：QHX016492 所属课程：营改增政策解读和应对策略 10. 凡是涉及应税行为的均为纳税人。 A、对 B、错

题号：QHX016493 所属课程：营改增政策解读和应对策略

11. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，应当缴纳营业税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人，应当缴纳增值税，不缴纳营业税。

题号：QHX016490 所属课程：营改增政策解读和应对策略 12. 实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：实行增值税有利于促进社会分工，从而提高劳动效率。题号：QHX016505 所属课程：营改增政策解读和应对策略

13. 一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照11%的征收率计算应纳税额。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：一般纳税人转让其2016年4月30日前自建的不动产，可以选择适用简易计税方法计税，以取得的全部价款和价外费用为销售额，按照5%的征收率计算应纳税额。

题号：QHX016483 所属课程：营改增政策解读和应对策略 14. 我国从2012年1月1日开始营改增。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：我国从2012年1月1日开始营改增。

题号：QHX016499 所属课程：营改增政策解读和应对策略

15. 年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照一般纳税人纳税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：年应税销售额超过规定标准但不经常发生应税行为的单位（注：是指其偶然发生增值税应税行为）和个体工商户可选择按照小规模纳税人纳税。

题号：QHX016491 所属课程：营改增政策解读和应对策略

16. 进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：进项税额是企业代垫资金，一定要加快货物的销售，才能把代垫资金收回来；收回了代垫资金，才能降低经营风险。

题号：QHX016496 所属课程：营改增政策解读和应对策略 17. 纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。

题号：QHX016484 所属课程：营改增政策解读和应对策略 18. 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析： 2016年5月1日后，营业税在我国退出历史舞台。题号：QHX016489 所属课程：营改增政策解读和应对策略 19. 增值税不会重复征收。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A 解析：增值税不会重复征收。

题号：QHX016508 所属课程：营改增政策解读和应对策略

20. 乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：乙房地产公司为一般纳税人，出售商品房取得含税收入111万元，则销售额=含税销售额111/（1+税率11%）=100（万元）。

题号：QHX016506 所属课程：营改增政策解读和应对策略

21. 境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A 解析：境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，扣缴义务人按照下列公式计算应扣缴税额：应扣缴税额=购买方支付的价款÷（1+税率）×税率

题号：QHX016511 所属课程：营改增政策解读和应对策略

22. 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。题号：QHX016502 所属课程：营改增政策解读和应对策略

23. 任何情况下，两个或者两个以上的纳税人，都不可以视为一个纳税人合并纳税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：两个或者两个以上的纳税人，经财政部和国家税务总局批准可以视为一个纳税人合并纳税。具体办法由财政部和国家税务总局另行制定。

题号：QHX016487 所属课程：营改增政策解读和应对策略 24. 增值税不是国际上主流税种。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B 解析：增值税是国际上主流税种。第2部分单选题

题号：QHX016524 所属课程：营改增政策解读和应对策略

25. 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型（）变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析： 2009年，深陷金融危机的上一届政府，启动了生产型增值税变为消费型增值税的改革，即：允许固定资产（动产）一次性抵扣进项税额，目的是促进企业投资拉动经济。题号：QHX016532 所属课程：营改增政策解读和应对策略 26. 合并纳税只有（）、国家税总才有权力批准。 A、财政部

B、国务院办公厅 C、人大 D、国家主席

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：合并纳税只有财政部、国家税总才有权力批准。题号：QHX016520 所属课程：营改增政策解读和应对策略 27. 如果原购进的货物改变（），用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。 A、性质 B、归属 C、用途 D、价格

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：如果原购进的货物改变用途，用于非应税项目，不能产生相应的销项税额，进项税额应该转出。题号：QHX016530 所属课程：营改增政策解读和应对策略 28. 中华人民共和国境外单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。财政部和国家税务总局另有规定的除外。 A、承包方 B、发包方 C、购买方 D、最终消费者

您的答案√ 正确正确答案：C

题号：QHX016513 所属课程：营改增政策解读和应对策略 29. 我国成为第（）个将金融业纳入增值税的国家。 A、 1 B、 2 C、 3 D、 4

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：我国成为第1个将金融业纳入增值税的国家。

题号：QHX016523 所属课程：营改增政策解读和应对策略

30. 经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收（）。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：经济学著名公式：商品价值=C+V+M，其中：C表示的是生产资料价值，V表示的是劳动力的价值，M表示的是剩余价值。因此，规范的增值税就是对“V+M”（即增值额）征收增值税。题号：QHX016531 所属课程：营改增政策解读和应对策略 31. 我国（）执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。 A、一般纳税人 B、小企业 C、普通纳税人 D、小规模纳税人

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：我国小企业执行《小企业会计准则》；大中型企业和上市公司执行《企业会计准则》。题号：QHX016519 所属课程：营改增政策解读和应对策略 32. 小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 3% C、 6% D、 11%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：小规模纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。

题号：QHX016517 所属课程：营改增政策解读和应对策略 33. 价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是（）。 A、企业 B、单位 C、个人

D、最终消费者

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：价内税作为费用进行核算，价内税的最终负担人是企业。题号：QHX016526 所属课程：营改增政策解读和应对策略 34. 年应税销售额未超过规定标准的（），会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。 A、消费者 B、公司 C、企业

D、纳税人

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：年应税销售额未超过规定标准的纳税人，会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理一般纳税人资格登记，成为一般纳税人。

题号：QHX016514 所属课程：营改增政策解读和应对策略 35. 本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的（）。 A、 20% B、 40% C、 60% D、 80%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：本次营改增涉及的税额占整个营改增前营业税的80%。题号：QHX016533 所属课程：营改增政策解读和应对策略 36. （），是指取得货币、货物或者其他经济利益。 A、购买 B、消费 C、无偿 D、有偿

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：有偿，是指取得货币、货物或者其他经济利益。题号：QHX016528 所属课程：营改增政策解读和应对策略

37. 以（）万元为界，该金额及以上的，除特殊情况外为一般纳税人；未达到该金额，但核算健全的可以为一般纳税人。 A、 100 B、 200 C、 300 D、 500

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：以500万元为界，500万元及以上的为一般纳税人，除特殊情况外为一般纳税人；未达到500万元，但核算健全的可以为一般纳税人。

题号：QHX016527 所属课程：营改增政策解读和应对策略

38. 一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照（）的征收率计算应预缴税款。 A、 1% B、 2% C、 3% D、 5%

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：一般纳税人跨县（市、区）提供建筑服务，选择适用简易计税方法计税的，以取得的全部价款和价外费用扣除支付的分包款后的余额，按照3%的征收率计算应预缴税款。题号：QHX016539 所属课程：营改增政策解读和应对策略

39. 购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和（）的扣除率计算进项税额。 A、 3% B、 6% C、 13% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：C

题号：QHX016538 所属课程：营改增政策解读和应对策略

40. 一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，（）个月内不得变更。 A、 12 B、 24 C、 36 D、 48

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：一般纳税人发生财政部和国家税务总局规定的特定应税行为，可以选择适用简易计税方法计税，但一经选择，36个月内不得变更。

题号：QHX016521 所属课程：营改增政策解读和应对策略

41. （）管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。

A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：增值税管理的核心，是准确确定当期销项税额和当期进项税额。题号：QHX016534 所属课程：营改增政策解读和应对策略 42. 提供有形动产租赁服务，税率为（）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：提供有形动产租赁服务，税率为17%。

题号：QHX016518 所属课程：营改增政策解读和应对策略 43. 价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是（）。 A、企业 B、单位 C、个人

D、最终消费者

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：价外税作为负债核算，价外税的最终负担人是最终消费者。题号：QHX016525 所属课程：营改增政策解读和应对策略

44. 应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的（）税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：应登记为一般纳税人未登记为一般纳税人的，将被惩罚：按销售额和相应的增值税税率计算应纳税额，进项税额不允许抵扣。

题号：QHX016522 所属课程：营改增政策解读和应对策略 45. （）税收筹划的关键是尽量增加进项税额。 A、营业税 B、增值税 C、个人所得税 D、消费税

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：增值税税收筹划的关键是尽量增加进项税额。

题号：QHX016536 所属课程：营改增政策解读和应对策略 46. 境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为（）。 A、零 B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。题号：QHX016535 所属课程：营改增政策解读和应对策略

47. 提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为（）。 A、 0% B、 6% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为11%。题号：QHX016540 所属课程：营改增政策解读和应对策略

48. 固定资产，是指使用期限超过（）个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。 A、 6 B、 12 C、 24

D、 36

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：固定资产，是指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。第3部分多选题

题号：QHX016549 所属课程：营改增政策解读和应对策略 49. 一般纳税人和小规模纳税人最大的区别有（）。

A、一般纳税人进项税额可以抵扣，小规模纳税人不能抵扣

B、一般纳税人可以开具增值税专用发票，小规模纳税人一般开具普通发票 C、小规模纳税人进项税额可以抵扣，一般纳税人不能抵扣

D、小规模纳税人可以开具增值税专用发票，一般纳税人一般开具普通发票查看答案

您的答案× 错误正确答案：AB

题号：QHX016544 所属课程：营改增政策解读和应对策略 50. 增值税税率有（）。 A、零 B、 6% C、 11% D、 17% 查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：增值税税率有17%、13%、11%、6%、零。

题号：QHX016547 所属课程：营改增政策解读和应对策略 51. 单位，是指（）。 A、企业

B、行政单位、事业单位 C、军事单位

D、社会团体及其他单位查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：单位，是指企业、行政单位、事业单位、军事单位、社会团体及其他单位。题号：QHX016548 所属课程：营改增政策解读和应对策略 52. 个人，是指（）。 A、个体工商户 B、学生 C、白领 D、其他个人查看答案

您的答案× 错误正确答案：AD

解析：个人，是指个体工商户和其他个人（注：即自然人）。题号：QHX016550 所属课程：营改增政策解读和应对策略 53. 应税行为一般应具备四个条件（）。 A、在境内

B、属于注释内的业务活动 C、对他人提供 D、有偿查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：应税行为一般应具备四个条件：在境内、属于注释内的业务活动、对他人提供、有偿。题号：QHX016546 所属课程：营改增政策解读和应对策略

54. 增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下几类（）。 A、不允许固定资产抵扣（生产型增值税）

B、固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税） C、允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税） D、不允许固定资产抵扣（消费型增值税）查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：增值税按照固定资产（动产）的抵扣方法分为以下三类：①不允许固定资产抵扣（生产型增值税）；②固定资产按照折旧逐步抵扣（收入型增值税）；③允许固定资产一次性抵扣（消费型增值税）。

题号：QHX016543 所属课程：营改增政策解读和应对策略 55. 营改增对企业影响深远，体现在（）。 A、营改增后，企业需要缴纳的税收大幅增加

您的答案× 错误正确答案：BCD

题号：QHX016553 所属课程：营改增政策解读和应对策略 56. 属于下列情形之一的，不得开具增值税专用发票（）。 A、向一般纳税人销售货物 B、向一般纳税人销售服务

C、向消费者个人销售服务、无形资产或者不动产 D、适用免征增值税规定的应税行为查看答案

您的答案× 错误正确答案：CD

题号：QHX016551 所属课程：营改增政策解读和应对策略 57. 在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指（）。

A、服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内 B、所销售或者租赁的不动产在境内

C、所销售自然资源使用权的自然资源在境内 D、财政部和国家税务总局规定的其他情形查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：在境内销售服务、无形资产或者不动产，是指：（一）服务（租赁不动产除外）或者无形资产（自然资源使用权除外）的销售方或者购买方在境内；（二）所销售或者租赁的不动产在境内；（三）所销售自然资源使用权的自然资源在境内；（四）财政部和国家税务总局规定的其他情形。 “营改增”政策全面梳理第1部分判断题

题号：QHX017806 所属课程： “营改增”政策全面梳理

1. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。题号：QHX017809 所属课程： “营改增”政策全面梳理

2. 一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，一律从高适用税率缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：一项销售行为如果既涉及服务又涉及货物，为混合销售。从事货物的生产、批发或者零售的单位和个体工商户的混合销售行为，按照销售货物缴纳增值税。

题号：QHX017805 所属课程： “营改增”政策全面梳理

3. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应该缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税征税范围。题号：QHX017808 所属课程： “营改增”政策全面梳理

4. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率。

第2部分单选题

题号：QHX017810 所属课程： “营改增”政策全面梳理

5. 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。 A、代理人 B、购买方 C、销售方 D、收货方

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。

题号：QHX017812 所属课程： “营改增”政策全面梳理 6. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（）的征收率计算应纳税额。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。题号：QHX017814 所属课程： “营改增”政策全面梳理 7. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

A、按照3%的征收率全额缴纳增值税 B、按照5%的征收率全额缴纳增值税 C、免征增值税 D、不征增值税

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。题号：QHX017813 所属课程： “营改增”政策全面梳理

8. 个人出租住房，应按照5%的征收率减按（）计算应纳税额。 A、 1.5% B、 2% C、 2.5% D、 3%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：个人出租住房，应按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。第3部分多选题

题号：QHX017817 所属课程： “营改增”政策全面梳理 9. 下列属于增值税征收率的有（）。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17% 查看答案

您的答案× 错误正确答案：AB

解析：一般增值税征收率为3%，和不动产相关的简易征收率一般为5%。题号：QHX017816 所属课程： “营改增”政策全面梳理

10. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。个人是指：（）。 A、年满18岁的成年人 B、有民事行为能力的人 C、个体工商户

D、其他个人（自然人）查看答案

您的答案× 错误正确答案：CD

解析：个人，是指个体工商户和其他个人。

题号：QHX017819 所属课程： “营改增”政策全面梳理 11. 下列项目不征收增值税的有（）。 A、技术转让 B、存款利息 C、技术开发

D、国家指令无偿提供的铁路运输服务查看答案

您的答案× 错误正确答案：BD

解析：技术转让和技术开发属于免征增值税范围。

题号：QHX017818 所属课程： “营改增”政策全面梳理 12. 下列不得开具增值税专用发票的情形有（）。

A、向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的 B、向生产企业销售钢材

C、提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分

D、金融商品转让查看答案

您的答案× 错误正确答案：ACD 解析：下列情形不得开具增值税专用发票：（一）向消费者个人销售货物、劳务、服务、无形资产或者不动产的。（二）适用免征增值税规定的，国有粮食企业除外。（三）提供经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或者行政事业性收费。（四）提供旅游服务，选择差额扣除的住宿费、餐饮费、交通费、签证费、门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费部分不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。（五）金融商品转让。（六）有形动产融资性售后回租服务的老合同，选择扣除本金部分后的余额为销售额时，向承租方收取的有形动产价款本金，不得开具增值税专用发票，可以开具普通发票。第1部分判断题

题号：QHX017808 所属课程： “营改增”政策全面梳理

1. 试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：试点纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或者不动产适用不同税率或者征收率的，应当分别核算适用不同税率或者征收率的销售额，未分别核算销售额的，基本上都是从高适用税率。题号：QHX017805 所属课程： “营改增”政策全面梳理

2. 单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务应该缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：单位或者个体工商户聘用的员工为本单位或者雇主提供取得工资的服务不属于增值税征税范围。题号：QHX017807 所属课程： “营改增”政策全面梳理

3. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务用于公益事业的属于视同销售行为应当缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：下列情形视同销售服务、无形资产或者不动产：（一）单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿提供服务，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（二）单位或者个人向其他单位或者个人无偿转让无形资产或者不动产，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。（三）财政部和国家税务总局规定的其他情形。题号：QHX017806 所属课程： “营改增”政策全面梳理

4. 单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：单位或者个体工商户为聘用的员工提供服务不缴纳增值税。第2部分单选题

题号：QHX017811 所属课程： “营改增”政策全面梳理

5. 简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税（）计算的增值税额，不得抵扣进项税额。 A、扣除率 B、税率 C、征收率 D、利润率

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。题号：QHX017814 所属课程： “营改增”政策全面梳理 6. 个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，（）。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。

A、按照3%的征收率全额缴纳增值税 B、按照5%的征收率全额缴纳增值税

C、免征增值税 D、不征增值税

您的答案√ 正确正确答案：C

解析：个人将购买不足2年的住房对外销售的，按照5%的征收率全额缴纳增值税；个人将购买2年以上（含2年）的住房对外销售的，免征增值税。上述政策适用于北京市、上海市、广州市和深圳市之外的地区。题号：QHX017812 所属课程： “营改增”政策全面梳理 7. 小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照（）的征收率计算应纳税额。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17%

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：小规模纳税人出租其取得的不动产（不含个人出租住房），应按照5%的征收率计算应纳税额。题号：QHX017810 所属课程： “营改增”政策全面梳理

8. 中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以（）为增值税扣缴义务人。 A、代理人 B、购买方 C、销售方 D、收货方

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：中华人民共和国境外（以下称境外）单位或者个人在境内发生应税行为，在境内未设有经营机构的，以购买方为增值税扣缴义务人。第3部分多选题

题号：QHX017815 所属课程： “营改增”政策全面梳理 9. 2016年5月1日，（）等全部营业税纳税人，纳入营改增试点范围。 A、房地产业 B、建筑业 C、生活服务业 D、金融业查看答案

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析： 2016年5月1日，建筑业、房地产业、金融业、生活服务业等全部营业税纳税人，纳入试点范围。题号：QHX017819 所属课程： “营改增”政策全面梳理 10. 下列项目不征收增值税的有（）。 A、技术转让 B、存款利息 C、技术开发

D、国家指令无偿提供的铁路运输服务查看答案

您的答案× 错误正确答案：BD

解析：技术转让和技术开发属于免征增值税范围。

题号：QHX017816 所属课程： “营改增”政策全面梳理

11. 在中华人民共和国境内（以下称境内）销售服务、无形资产或者不动产（以下称应税行为）的单位和个人，为增值税纳税人。个人是指：（）。 A、年满18岁的成年人 B、有民事行为能力的人 C、个体工商户

D、其他个人（自然人）

您的答案× 错误正确答案：CD

解析：个人，是指个体工商户和其他个人。

题号：QHX017817 所属课程： “营改增”政策全面梳理 12. 下列属于增值税征收率的有（）。 A、 3% B、 5% C、 11% D、 17%

您的答案× 错误正确答案：AB

解析：一般增值税征收率为3%，和不动产相关的简易征收率一般为5%。第1部分判断题

题号：QHX017930 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文

1. 一般情况下，增值税纳税义务人发生时间按照开具发票日、实际付款日、合同约定付款日、服务完成日孰先原则确

定。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：一般情况下，增值税纳税义务人发生时间按照开具发票日、实际付款日、合同约定付款日、服务完成日孰先原则确定。

题号：QHX017929 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 2. 税法上所说的集体福利就是职工福利。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：集体福利与职工福利是有区别的，集体是只某个范围内的，不一定是包括所有职工。题号：QHX017933 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 3. 被盗、丢失、霉烂变质的货物一律不得抵扣进项税额。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，不得抵扣进项税额。题号：QHX017931 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文

4. 因客观原因造成超180天未认证的增值税专用发票可以到主管区县局申请抵扣进项税额。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：因客观原因造成超180天未认证的增值税专用发票可以到主管区县局申请抵扣进项税额。第2部分单选题

题号：QHX017935 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文

5. 除个体工商户外其他个人出租住房，按照5%的征收率减按（）计算增值税应纳税额。 A、 1.5% B、 2% C、 3% D、 4%

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：其他个人出租住房，按照5%的征收率减按1.5%计算应纳税额。题号：QHX017938 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 6. 对于销售不征收增值税的项目，应开具（）。 A、通用机打发票 B、农产品收购发票 C、增值税专用发票 D、收据

您的答案√ 正确正确答案：D

解析：不征税的项目，不需要开发票，开收据即可。

题号：QHX017936 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 7. 单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应（），但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。 A、视同销售缴纳增值税 B、免征增值税 C、征收消费税 D、免征企业所得税

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：单位或者个体工商户向其他单位或者个人无偿贷款服务应视同销售缴纳增值税，但用于公益事业或者以社会公众为对象的除外。

题号：QHX017939 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 8. 2016年6月30日小规模纳税人出售其2013年外购的写字楼，（）。 A、按11%税率全额计算缴纳增值税

B、按照简易计税办法依5%的征收率差额计算缴纳增值税 C、按照11%税率差额计算缴纳增值税

D、按照简易计税办法依5%的征收率全额计算缴纳增值税您的答案√ 正确正确答案：B

解析：小规模纳税人出售外购的写字楼应按照5%的征收率差额计算缴纳增值税。第3部分多选题

题号：QHX017942 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 9. 下列可以抵扣进项税的凭证有（）。 A、增值税专用发票

B、海关进口增值税专用缴款书 C、农产品收购发票 D、增值税完税凭证

您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：以上凭证均可以用于抵扣进项税额。

题号：QHX017944 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 10. 下列项目不征增值税的有：（）。 A、存款利息

B、被保险人保险赔付金

C、物业管理单位代收的住宅专项维修资金 D、金融贷款利息

您的答案× 错误正确答案：ABC

解析：专门规定不征税，如存款利息；被保险人保险赔付；无偿提供的铁路运输服务、航空运输服务；房地产主管部门或者其指定机构、公积金管理中心、开发企业以及物业管理单位代收的住宅专项维修资金；在资产重组过程中，通过合并、分立、出售、置换等方式，将或者部分实物资产以及与其相关联的债权、负债和劳动力一并转让给其他单位全部和个人，其中涉及的不动产、土地使用权转让行为。

题号：QHX017945 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 11. 不动产被（）的情形，不得抵扣进项税额。 A、依法没收 B、依法销毁

C、依法经营性出租 D、依法拆除

您的答案× 错误正确答案：ABD

解析：因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形，不得抵扣进项税额。

题号：QHX017940 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 12. 下列属于发票不合规情形的有：（）。 A、未填开付款方全称的发票 B、用财务专用章代替发票专用章 C、变更品名

D、用增值税专用发票代替农产品发票您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析：常见发票不合规情形：1.未填开付款方全称的发票（名称不全，无法比对，从而不能抵扣）；2.变更品名或品名不详（如开具品名为：办公用品，没有明细）；3.发票专用章不合规发票（不得是财务章）；4.发票类型错误（如应开农产品票，开成增值税专用发票）；5.虚开的发票或假发票。

题号：QHX017941 所属课程：全面解读“营改增”新政[2016]36号文 10. 下列情形不得抵扣进项税的有（）。 A、购进用于集体福利的货物

B、管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质 C、购进的旅客运输服务 D、购进的娱乐服务

您的答案× 错误正确答案：ABCD 解析：以上情形均不得抵扣进项税额。增值税的会计处理第1部分判断题

题号：QHX018604 所属课程：增值税的会计处理

1. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人以前月份已交纳的应交增值税额。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：B

解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“已交税金”专栏，记录一般纳税人当月已交纳的应交增值税额。题号：QHX018606 所属课程：增值税的会计处理

2. 小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。 A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目，不需要设置上述专栏及除“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”外的明细科目。题号：QHX018605 所属课程：增值税的会计处理

2. 增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。

A、对 B、错

您的答案√ 正确正确答案：A

解析：增值税一般纳税人“应交增值税”明细账的“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏，分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额。第2部分单选题

题号：QHX018607 所属课程：增值税的会计处理

3. 增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算（）代扣代缴的增值税。 A、纳税人购进的境外单位在境内的应税行为

B、纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为 C、纳税人购进的境内个人在境外的应税行为 D、纳税人购进的境外个人在境内的应税行为您的答案√ 正确正确答案：B

解析：增值税一般纳税人“应交税费”中“代扣代交增值税”明细科目，核算纳税人购进在境内未设经营机构的境外单位或个人在境内的应税行为代扣代缴的增值税。第3部分多选题

题号：QHX018610 所属课程：增值税的会计处理

4. “预交增值税”明细科目，核算一般纳税人（）应预缴的增值税额。 A、不动产经营租赁服务 B、转让不动产 C、提供建筑服务

D、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目您的答案× 错误正确答案：ABCD

解析： “预交增值税”明细科目，核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等，以及其他按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。题号：QHX018609 所属课程：增值税的会计处理

4. 增值税一般纳税人应在“应交税费”科目下设置（）等明细科目。 A、进项税额 B、销项税额 C、未交增值税 D、预交增值税

您的答案× 错误正确答案：CD

解析：增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。

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