银行综合融资成本计算方法(设计)

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页脚内容3 银行综合融资成本计算方法（设计）

一、总体框架

1、用年化利率代表融资成本；

2、综合融资成本应体现各单笔业务的融资成本；

3、按实际年利率计算单笔业务的实际融资成本；

4、综合融资成本为各单笔业务的实际年利率乘以其本金所占权重之和。

二、单笔业务年利率计算公式

1、通用公式

（1）银行借款

按不同付息办法有以下几种情况（未考虑手续费）：

序

号

项目 说明 实际年利率 1

补偿性

余额

银行要求借款企业在银行中保持实际借用个一定比例的最低存款余额 2

收款法

付息

到期一次还本付息 3

贴现法

付息 银行发放贷款时先从本金扣除利息部分，到期借款企业偿还全部

本金

4 加息法付息 银行将根据报价利

率计算的利息加到贷款

本金上，计算出本息和，

要求企业在贷款期内分

期偿还本息和

5 每年分期付息 如按月、按季付息

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3 （

2）票据贴现

三、综合融资成本计算公式

四、实例

2014年，甲公司在A 银行发生以下融资业务：

1、3月25日，向A 银行借入短期借款1000万元，期限2014.3.25-2015.3.24，年利率7.2%，每月20日付息，到期还本；

2、4月1日，向A 银行借入短期借款3000万元，期限2014.4.1-2014.6.30，年利率6.5%，到期一次还本付息；

3、6月10日，向A 银行借入长期借款5000万元，期限2014.6.10-2016.6.9，年利率7.5%，按季付息，到期还本；

4、6月15日，向A 银行借入长期借款6000万元，期限2014.6.15-2016.6.14，年利率7%，按季付息，甲公司就该笔借款，在9月30日提前归还500万元；

5、8月5日，在A 银行办理6个月商业承担汇票贴现，出票日为8月2日，汇票面值2000万元，贴现月利率5.5‰，A 银行按票面金额0.2‰收取贴现手续费。

试计算2014年甲公司在A 银行办理融资业务的综合融资成本。

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【分析】

先计算各笔业务的实际年利率： 业务编号

实际年利率

1 （1＋7.2%/12）^12＝7.44%

2 6.5%

3 （1＋7.5%/4）^4＝7.71%

4 （1＋7%/4）^4＝7.19%

5

注：票据期限为2014.8.5-2015.8.2，共181天

再计算各笔业务的本金日积数： 业务编号

本金（万元） 期限起

期限止 天数

日积数

1 1000 2014-3-25 2014-12-31 281 281000

2 3000 2014-4-1 2014-12-31 274 822000 3

5000 2014-6-10 2014-12-31 204 1020000 4

6000

2014-6-15 2014-9-30 107 642000 5500 2014-10-1

2014-12-31

91

500500

5

2000－2000×

5.5‰/30×181-2000×

0.2‰＝1933.23

2014-8-5

2014-12-31

148

286118.04

最后计算综合融资成本： 业务编号

日积数

所占权重 实际年利率 融资成本

1

281000 7.91%

7.44%

0.59%

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即2014年甲公司在A银行办理融资业务的综合融资成本为7.17%。

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本文来源：https://www.bwwdw.com/article/svwq.html