国泰综合证券股份有限公司财务报告民国九十六年上半年度

000888 國泰綜合證券股份有限公司

財務報告

民國九十六年上半年度

及民國九十五年上半年度

公司地址：台北市仁愛路四段296號17~18樓公司電話：(02)2326-9888

1

財務報告

目錄

項目頁次

一、封面 1

二、目錄 2

三、會計師查核報告 3

四、資產負債表 4

五、損益表 5

六、股東權益變動表 6

七、現金流量表7

八、財務報表附註

(一)公司沿革8

(二)重要會計政策之彙總說明8-17

(三)會計變動之理由及其影響17

(四)重要會計科目之說明17-27

(五)關係人交易27-31

(六)質押之資產31

(七)重大承諾事項及或有事項31

(八)重大之災害損失31

(九)重大之期後事項31

(十)其他32-41

(十一) 附註揭露事項

1. 重大交易事項相關資訊41

2. 轉投資事業相關資訊41

3. 大陸投資資訊42

(十二)部門別財務資訊42

九、重要會計科目明細表44-77

十、依(88)台財證(七)第01597號函規定獨立期貨部門揭露事項78-104

2

會計師查核報告

國泰綜合證券股份有限公司公鑒：

國泰綜合證券股份有限公司民國九十六年六月三十日及民國九十五年六月三十日之資產負債表，暨民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十日之損益表、股東權益變動表及現金流量表，業經本會計師查核竣事。上開財務報表之編製係公司管理階層之責任，本會計師之責任則為根據查核結果對上開財務報表表示意見。

本會計師係依照會計師查核簽證財務報表規則暨一般公認審計準則規劃並執行查核工作，以合理確信財務報表有無重大不實表達。此項查核工作包括以抽查方式獲取財務報表所列金額及所揭露事項之查核證據、評估管理階層編製財務報表所採用之會計原則及所作之重大會計估計，暨評估財務報表整體之表達。本會計師相信此項查核工作可對所表示之意見提供合理之依據。

依本會計師之意見，第一段所述財務報表在所有重大方面係依照商業會計法、商業會計處理準則、證券商財務報告編製準則、期貨商財務報告編製準則及一般公認會計原則編製，足以允當表達國泰綜合證券股份有限公司民國九十六年六月三十日及民國九十五年六月三十日之財務狀況，暨民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十日之經營成果及現金流量。

如財務報表附註三所述，國泰綜合證券股份有限公司之金融商品自民國九十五年一月一日起，依財務會計準則公報第三十四號「金融商品之會計處理準則」與第三十六號「金融商品之表達與揭露」之規定處理。

國泰綜合證券股份有限公司已編製民國九十六年上半年度及民國九十五年上半年度之合併報表，並經本會計師分別出具標準式無保留核閱報告及修正式無保留核閱報告在案，備供參考。

致遠會計師事務所

金管會核准辦理公開發行公司財務報告

查核簽證文號：(93)金管證六字第0930133943號

徐榮煌

會計師：

賴明陽

中華民國九十六年七月二十五日

3

單位：新台幣千元代碼附註

代碼附註

101000流動資產

201000流動負債

101010現金及約當現金

二、四.1及五

$475,37710.79$493,65211.88201030附買回債券負債

二及四.11

$- -$10,040

0.24101020公平價值變動列入損益之金融資產-流動二、四.2、五及十1,506,66734.201,054,35125.38201060公平價值變動列入損益之金融負債-流動二、四.12、五及十5,9840.144-101310應收證券融資款

二、四.3943,591

21.42

543,597

13.08201310融券存入保證金二6,0290.143,6650.09101330應收轉融通擔保價款二--4990.01201320應付融券擔保價款二6,6620.154,0500.10101630應收帳款

9-1960.01201630應付帳款

15,1940.354,9610.12101640應收帳款－關係人五

8000.026510.02201640應付帳款－關係人五

124-63-101650預付款項4580.011,6930.04201650預收款項1,9270.04--101670其他應收款

58,451 1.325,7310.14201660代收款項9,0830.213,7470.09101810受限制資產－流動六

300,000

6.81900,000

21.66

201670其他應付款

32,7060.7414,0970.34101820遞延所得稅資產－流動二及四.16

--170-201680其他應付款－關係人五

8,418

0.194,385

0.11101990其他流動資產

1,6270.041,7650.04201820遞延所得稅負債－流動二及四.168--- 流動資產合計3,286,98074.613,002,30572.26201980其他金融負債－流動二及十

238,315

5.4175,282

1.81201990其他流動負債

20-37-102000基金及投資

流動負債合計324,470

7.37120,331

2.90102300採權益法之長期股權投資二及四.4717,306

16.28

721,851

17.37

102400備供出售金融資產－非流動

二及四.5

18-18-202000長期負債

基金及投資合計717,32416.28721,86917.37202990其他長期負債

6330.01211-103000固定資產二、四.6

203000其他負債

103030設備

88,934 2.0285,328 2.05203010違約損失準備二19,9750.4510,8310.26103050預付設備款8430.027,9270.19203020買賣損失準備二1,4640.04154-103060租賃權益改良51,853 1.1838,5700.93203030存入保證金

141-4840.011030X9減：累計折舊

(59,754)(1.36)(32,749)(0.79)203060應計退休金負債－非流動

二

3,0140.073,2040.08 固定資產淨額81,876

1.8699,076

2.38 其他負債合計24,5940.5614,673

0.35104000無形資產

221000受託買賣貸項淨額

四.10

11,6560.26--104020遞延退休金成本二

--1,9280.05104990其他無形資產

二、四.7、五

9,5880.2217,4150.42負債合計

361,353

8.20

135,215

3.25

無形資產合計9,5880.2219,3430.47105000其他資產300000股東權益105010營業保證金四.8225,097 5.11215,098 5.18301000股本

105020交割結算基金四.950,550 1.1556,335 1.36301010 普通股股本

四.133,700,00083.983,700,00089.05105030存出保證金

五

28,3260.6419,2380.46302010資本公積－股票溢價四.14258,434 5.87258,434 6.22105110遞延所得稅資產－非流動

二及四.16

5,7470.133,0270.07304000保留盈餘

四.15

其他資產合計309,720

7.03293,6987.07304010 法定盈餘公積8,3100.195,6900.14304020 特別盈餘公積16,6190.3811,3800.27121000受託買賣借項淨額四.10

--18,8150.45304040 未分配盈餘

60,772 1.3844,387 1.07 股東權益合計4,044,13591.804,019,89196.75906001資產總額$4,405,488

100.00

$4,155,106

100.00

906002負債及股東權益總額

$4,405,488

100.00

$4,155,106

100.00

請參閱後附財務報表附註

董事長：孫至德

經理人：孫至德

會計主管：洪大慶

4

金額%%項目金額%項目金額%金額96.6.30

95.6.30

96.6.30

95.6.30國泰綜合證券股份有限公司

資產負債表

民國九十六年六月三十日及民國九十五年六月三十日

單位：新台幣千元代碼附 註收 入

二及五

401000經紀手續費收入$130,55657.55$114,438

62.57404000承銷業務收入

23,07210.17570.03410000營業證券出售利益4,737 2.0912,8307.02421200利息收入26,23111.569,136

5.00421300股利收入

6,955 3.06--422200認購(售)權證發行利益十6,055 2.67--424100期貨佣金收入

3,470 1.532,862 1.56424400衍生性金融商品利益－期貨十

4,372 1.932,158 1.18438000其他營業收入

1,8110.809,809 5.36440000

營業外收入及利益19,6138.6431,59517.28收 入 合 計

226,872

100.00

182,885

100.00

費 用

二及五

501000經紀經手費支出(12,173)(5.37)(8,668)(4.74)502000自營經手費支出(1,261)

(0.55)

(709)(0.39)

503000轉融通手續費支出(2)-(3)-521200利息支出

(45)(0.02)(621)(0.34)521500營業證券評價損失

(4,099)(1.81)(6,497)

(3.55)

522100發行認購(售)權證費用(64)(0.03)--524300結算交割服務費支出

(407)(0.18)(251)(0.14)524500衍生性金融商品損失－櫃檯十

(4,478)(1.97)(6,480)(3.54)530000營業費用

(166,792)(73.52)(149,998)

(82.02)

540000

營業外支出及損失(7,029)(3.10)--費 用 合 計

(196,350)(86.55)(173,227)(94.72)902001繼續營業單位稅前淨利30,52213.459,658 5.28551000所得稅費用

二及四.16

(9,578)(4.22)(5,273)(2.88)902002繼續營業單位稅後淨利

20,9449.234,385 2.40484000

三

--1730.09902005本期淨利

$20,944

9.23

$4,558

2.49

普通股每股盈餘(元)：四.18

稅 前稅 後稅 前稅 後繼續營業單位淨利

$0.08$0.06$0.03$0.01會計原則變動之累積影響數----本期淨利

$0.08

$0.06

$0.03

$0.01

董事長：孫至德 經理人：孫至德會計主管：洪大慶

%會計原則變動之累積影響數（減除所得稅費用＄38後之淨額）

請參閱後附財務報表附註

項 目

金 額

%金 額

(金額除每股盈餘另予註明外，均以新台幣千元為單位)

96年上半年度

95年上半年度

國泰綜合證券股份有限公司

損 益 表

民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十日

5

單位：新台幣千元

法定盈餘公積

特別盈餘公積

未分配盈餘

民國95年1月1日餘額

$3,700,000

$-$-$56,899

$4,015,333

民國94年度盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積5,690

(5,690)- 提列特別盈餘公積 11,380(11,380)-民國95年上半年度淨利4,5584,558民國95年6月30日餘額$3,700,000$5,690$11,380$44,387$4,019,891民國96年1月1日餘額

$3,700,000

$5,690

$11,380

$66,026

$4,041,530

民國95年度盈餘指撥及分配： 提列法定盈餘公積2,620

(2,620)- 提列特別盈餘公積 5,239

(5,239)- 分派現金股利(17,757)(17,757) 提撥員工紅利(582)(582)民國96年上半年度淨利20,94420,944民國96年6月30日餘額

$3,700,000

$8,310

$16,619

$60,772

$4,044,135

董事長：孫至德 經理人：孫至德

會計主管：洪大慶

摘 要普通股股本國泰綜合證券股份有限公司

股東權益變動表

民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十日

資本公積

保留盈餘

合 計$258,434$258,434

請參閱後附財務報表附註

$258,434

$258,434

6

單位：新台幣千元96年上半年度

95年上半年度

營業活動之現金流量本期淨利$20,944$4,558調整項目：折舊費用14,53013,285攤銷費用

5,4224,144營業證券評價損失

4,0996,497開放式基金及貨幣市場工具評價(利益)損失5,331(3,736)買賣損失準備回沖利益(1,032)(266)

提列買賣損失923-提列違約損失

5,9253,736依權益法認列投資損益超過當年度現金股利收現部分2,363(11,444)

出售固定資產損失

515-會計原則變動累積影響數-(173) 資產及負債項目變動

公平價值變動列入損益之金融資產－流動 營業證券－自營(增加)減少(104,092)4,340

營業證券－承銷增加(530,000)- 營業證券－避險增加(62,373)

(16,766)

買入選擇權－期貨增加

-(11) 期貨交易保證金－自有資金增加(4,508)

(242,018) 衍生性金融商品資產－櫃檯增加-(5,596) 應收證券融資款增加

(191,162)

(543,597)

應收轉融通擔保價款(增加)減少443(499) 應收票據減少

-49 應收帳款(增加)減少

(9)899 應收帳款－關係人(增加)減少316(436) 預付款項(增加)減少456(605) 其他應收款增加(48,445)(1,166) 其他流動資產增加(1,539)

(1,590) 附買回債券負債增加

-10,040 公平價值變動列入損益之金融負債－流動 發行認購(售)權證負債減少(417)

- 賣出選擇權負債－期貨減少

-(129)

衍生性金融商品負債－櫃檯增加169- 融券存入保證金增加(減少)(5,678)3,665 應付融券擔保價款增加(減少)(6,213)4,050 應付帳款減少

(1,830)

(1,950)

應付帳款－關係人增加5320 預收款項增加(減少)1,927(5,255) 代收款項增加(減少)2,658(20) 其他應付款增加(減少)

20,509(589) 其他應付款－關係人增加(減少)1,427(10,647) 其他金融負債-流動增加62,612

14,120 其他流動負債增加(減少)

9(83) 遞延所得稅資產及負債淨變動(940)(1,402) 其他長期負債增加164211 應計退休金負債增加

72489 受託買賣借貸項淨額淨變動18,953(10,140)營業活動之淨現金流出

(787,766)

(788,415)

投資活動之現金流量

公平價值變動列入損益之金融資產－流動 開放式基金及貨幣市場工具減少487,420154,034受限制資產－流動減少

350,000

400,000購入採權益法之長期股權投資-(710,407)購入固定資產價款(834)(6,581)

出售固定資產價款338-其他無形資產增加(1,934)(3,620)交割結算基金增加(3,815)(13,300)

營業保證金增加

(10,000)-存出保證金(增加)減少9,914(13)投資活動之淨現金流入(出)831,089(179,887)融資活動之現金流量存入保證金減少-(1,154)

分派現金股利(17,757)-提撥員工紅利

(582)-融資活動之淨現金流出

(18,339)(1,154)本期現金及約當現金增加(減少)數24,984(969,456)期初現金及約當現金餘額450,3931,463,108期末現金及約當現金餘額$475,377$493,652現金流量資訊之補充揭露本期支付利息

$57$163不含利息資本化之本期支付利息$57$163本期支付所得稅

$8,815

$17,447

董事長：孫至德 經理人：孫至德

會計主管：洪大慶

7

國泰綜合證券股份有限公司

現金流量表

民國九十六年一月一日至六月三十日及民國九十五年一月一日至六月三十日

項目

國泰綜合證券股份有限公司

財務報表附註

民國九十六年六月三十日

及民國九十五年六月三十日

(金額除另予註明外，單位為新台幣千元)

一、公司沿革

國泰綜合證券股份有限公司(以下簡稱本公司)於民國93年5月12日創設於台北市，並自同年8月13日起開始營業，營業項目主要為於集中市場及其營業處所自行、受託買賣及承銷有價證券、有價證券買賣之融資融券暨從事期貨交易輔助及經營證券相關期貨自營業務。截至96年6月30日止，已設有4家分公司。

本公司之母公司及最終母公司均為國泰金融控股股份有限公司，民國96年及95年6月30日之員工人數分別為194人及167人。

二、重要會計政策之彙總說明

本財務報表係依照商業會計法、商業會計處理準則、證券商財務報告編製準則、期貨商財務報告編製準則及一般公認會計原則編製。重要會計政策彙總說明如下：

1. 資產與負債區分流動與非流動之標準

用途未受限制之現金或約當現金，為交易目的而持有或短期間持有且預期

於資產負債表日後12個月內將變現之資產列為流動資產；非屬流動資產者

為非流動資產。

負債須於資產負債表日後12個月內清償者列為流動負債；非屬流動負債者

為非流動負債。

2. 約當現金

係指同時具備下列條件之短期且具高度流動性之投資：

(1) 隨時可轉換成定額現金者。

(2) 即將到期且利率變動對其價值之影響甚少者。

8

國泰綜合證券股份有限公司財務報表附註(續)

(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

3. 金融資產及金融負債

本公司依財務會計準則公報第34號「金融商品之會計處理準則」及證券商財務報告編製準則之規定將金融資產分類為公平價值變動列入損益之金融資產、持有至到期日金融資產、避險之衍生性金融資產、無活絡市場之債券投資及備供出售金融資產等五類。金融資產於原始認列時以公平價值衡量。金融負債分為公平價值變動列入損益之金融負債、避險之衍生性金融負債及以成本衡量之金融負債。

本公司依慣例交易購買或出售之金融資產，採交易日（即本公司決定購買或出售金融資產的日期）會計處理，慣例交易係指一項金融資產之購買或出售，其資產之交付期間係在市場慣例或法令規定之期間內者。

(1)公平價值變動列入損益之金融資產

屬此類別之金融資產，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損益表。並分為交易目的之金融資產及指定公平價值變動列入損益之金融資產兩類。

A.開放式基金及貨幣市場工具

係投資開放型基金，以取得成本為入帳基礎，期末則按公平價值評價，

開放型基金受益憑證係按資產負債表日該基金淨資產價值為公平價

值。出售成本係採加權移動平均法計算。

B.營業證券

營業證券包括自營部門購入之營業性證券及自市場直接買入之認購(售)

權證，以取得成本為入帳基礎，並採加權移動平均法計算單位成本，期

末按公平價值評價。已上市(櫃)股票、認購權證及可轉換公司債依資產

負債表日集中交易市場或財團法人中華民國證券櫃檯買賣中心之收盤

價格為準；政府公債及公司債因無集中交易市場，依櫃買中心債券百元

參考價格為評估基礎。出售時成本計算採加權移動平均法。取得股票股

利僅註記投資股數增加，不作為投資收益。

9

國泰綜合證券股份有限公司財務報表附註(續)

(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

C.買入選擇權及賣出選擇權交易

買入選擇權及賣出選擇權交易係分別以買(賣)選擇權契約之權利金為入帳基礎，其所建立之契約部位由按月評價後所產生之增減變動金額帳列「買入選擇權－期貨」、「賣出選擇權負債－期貨」及「衍生性金融商品利益(損失)－期貨」項下。

買入選擇權及賣出選擇權交易於履約時將結算差額列為當期損益，資產負債表日未沖銷部位之結算價與成本價之差額亦列為當期損益。

D.期貨交易保證金－自有資金

本公司因從事期貨及選擇權自營業務交易所繳交之保證金及收付之權利金，列為「期貨交易保證金－自有資金」。買賣期貨或選擇權契約，經由評價、反向沖銷或到期交割所產生之利益或損失，列為期貨契約損益及選擇權交易損益並調整期貨交易保證金科目餘額，且依交易目的區分為非避險及避險，及依利益或損失實現與否再區分為已實現及未實現分別列示。

E.衍生性金融商品資產／負債－櫃檯及其他金融負債-流動

結構型商品交易

結構型商品交易依契約內容可分為股權連結型商品交易及保本型商品交易。

股權連結型商品之交易型態為向交易相對人收取價金，從事固定收益商品投資，交易相對人並同時賣出連結標的資產選擇權。於承作日收取之價金帳列「結構型商品本金價值」；另取得之選擇權帳列「結構型商品」，係採公平價值評價，其所產生之利益(損失)認列為「結構型商品利益(損失)」。

保本型商品之交易型態為收取投資者價金，提供一定保障程度之固定收益，並提供交易相對人參與分配連結標的資產報酬之權利。收取投資者價金時認列「結構型商品本金價值」，另取得之選擇權帳列「結構型商品」，係採公平價值評價，其所產生之利益(損失)帳列「結構型商品利益(損失)」。

本公司對選擇權評價模式係採「蒙地卡羅模擬法」。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

(2)持有至到期日之投資

本公司對具有固定或可決定之收取金額及固定到期日，且本公司有積極意圖及能力持有至到期日之非衍生性金融資產分類為持有至到期日之投資。持有至到期日之投資於續後評價時以攤銷後成本衡量，其公平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。攤銷後成本之計算係以原始認列金額減除償付之本金，調整原始認列金額與到期金額間差異數採有效利率法計算之累積已攤銷金額，再減除價值減損或可能無法收回之金額。本公司估計現金流量以計算有效利率時，係考量金融商品合約條款，並包括支付或收取之手續費、折溢價及交易成本等。

(3)無活絡市場之債券投資

本公司對無活絡市場之公開報價，且具固定及可決定收取金額之非衍生性金融資產分類為無活絡市場之債券投資，續後評價時採有效利率法以攤銷後成本衡量，其公平價值變動造成之利益或損失，應於除列、價值減損或攤銷時認列損益。

(4)備供出售之金融資產

備供出售之金融資產係指指定為備供出售，或非屬前述三類金融資產之非衍生性金融資產。備供出售之金融資產續後評價係以公平價值衡量，其公平價值變動造成之利益或損失，除減損損失及貨幣性金融資產外幣兌換損益外，於除列前認列為股東權益調整項目，備供出售之金融資產除列時，將累積之利益或損失列入當期損益。

持有未上市或未上櫃股票，且未具重大影響力者，依據證券商財務報告編製準則之規定，應列為備供出售金融資產，期末以成本衡量。

(5)避險之衍生性金融資產

避險之衍生性金融資產係指依避險會計指定且為有效避險工具之衍生金融資產。避險之衍生性金融資產係以公平價值衡量。

所稱公平價值，在上市、櫃股票或存託憑證，係指資產負債表日之收盤價。

開放型基金之公平價值則係指資產負債表日該基金之淨資產價值。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

(6)公平價值變動列入損益之金融負債

屬此類別之金融負債，於續後評價時，概以公平價值衡量且公平價值變動認列於損益表，並分為交易目的之金融負債及指定公平價值變動列入損益之金融負債兩類。

發行認購(售)權證負債／發行認購(售)權證再買回

發行認購(售)權證之會計處理及其後續評價，採公平價值衡量，並認列「發行認購(售)權證負債」，惟發行認購(售)權證者再買回其發行之權證，應將買回之價款列至「發行認購(售)權證再買回」，作為「發行認購(售)權證負債」之減項。

4. 金融資產及負債之除列

金融資產

本公司對於構成金融資產或部分金融資產之合約權利喪失控制時，即除列該金融資產或部分金融資產。當本公司移轉全部或部分金融資產且放棄對金融資產之控制時，於交換所收取對價之範圍內視為出售。

當金融資產之移轉未符合喪失控制之條件時，本公司則視該移轉交易為擔保借款，再取得資產之權利非屬衍生性金融商品。

金融負債

本公司之金融負債於合約規定之義務解除、取消或到期而使金融負債消滅時，除列全部或部分金融負債。

當本公司自相同債權人以幾乎不相同條件交換既有之金融負債，或對既有負債條件進行大幅修改，並同時承擔新金融負債，該種交換或修改視為除列既有負債並同時認列新負債，差額計入當期損益。

5. 附賣回債券投資／附買回債券負債

債券附條件交易分為附賣回及附買回交易，其交易實質經判斷後顯示報酬或風險係歸屬於賣方，則視附賣回交易或附買回交易為一融資行為，於附賣回交易發生時，設立「附賣回債券投資」科目，而於附買回交易發生時，另設立「附買回債券負債」科目，其與約定賣(買)回價格間之差額，帳列利息收入或利息支出。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

6. 證券融資券、轉融資、轉融券

(1) 本公司辦理有價證券買賣融資業務時，對買進股票證券投資人之融通資

金，列為「應收證券融資款」，融資人並以該融資買入之全部股票作為擔保品，本公司就此項擔保品，以備忘方式處理，於融資人償還結清時返還。

(2) 本公司辦理有價證券買賣融券業務時，對客戶融券所收取之保證金，列為

「融券存入保證金」，另收取之融券賣出價款(已扣除證券交易稅、受託買賣手續費、融券手續費)作為擔保，列為「應付融券擔保價款」。對借予客戶融券之股票以備忘方式處理。保證金及融券賣出價款於客戶償還結清時返還。

(3) 轉融資係本公司辦理有價證券融資業務，如因資金需要，向證券金融公司

轉融資借入款項，列為「轉融通借入款」。轉融券係本公司辦理有價證券融券業務，如因券源不足，向證券金融公司轉融券借入證券。為轉融券支付之保證金列為「轉融通保證金」。並以對客戶所收取之融券賣出價款，作為向證券金融公司轉融券之擔保價款，列為「應收轉融通擔保價款」。

7. 採權益法評價之長期股權投資

持有被投資公司有表決權股份比例達20%以上或未達20%但具有重大影響力者，按權益法評價。出售股票成本採加權平均法計算。

投資成本與股權淨值間之差額比照財務會計準則公報第25號「企業合併－購買法之會計處理」有關收購成本分攤之步驟予以分析處理，其中屬於商譽部分不得攤銷。

本公司對具有控制力之被投資公司，除依權益法評價外，並分別於每會計年度之半年度及年度終了時，編製合併報表。

8. 固定資產

固定資產以取得成本為入帳基礎，重大增添、改良及重置支出予以資本化，經常性維護及修繕支出作為當期費用。固定資產折舊除土地外，係依估計使用年限加計一年殘值按平均法提列，本公司固定資產之耐用年限為3~5年，耐用年限屆滿仍繼續使用者，則評估可使用之年限就其殘值繼續提列折舊。租賃權益改良則依租賃期間或耐用年限較短者為基礎，以平均法攤提。處分固定資產損益列為營業外收支項下。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

9. 無形資產

本公司自民國96年1月1日起適用財務會計準則公報第37號「無形資產之會計處理準則」。原始認列無形資產時，係以成本衡量。但政府捐助所取得之無形資產，則按公平價值認列。無形資產於原始認列後，以其成本加依法令規定之重估增值，再減除累計攤銷及累計減損損失後之金額作為帳面價值。

本公司評估無形資產耐用年限屬有限耐用年限。

有限耐用年限之無形資產之可攤銷金額於耐用年限期間，按合理而有系統之方法攤銷，並於無形資產有跡象顯示減損時，進行減損測試。本公司於每一會計年度終了時評估有限耐用年限無形資產之殘值、攤銷期間及攤銷方法，如有變動，則視為會計估計變動處理。

本公司之其他無形資產主要係電腦軟體成本，其耐用年限為3-5年，採直線法攤銷。

10. 資產減損

本公司於每一資產負債表日評估所有適用第35號公報之資產是否有減損跡象，如有減損跡象，則進行減損測試，依公報規定以個別資產或資產所屬之現金產生單位進行測試。減損測試結果如資產(或資產所屬現金產生單位)之帳面價值大於可回收金額，則須認列減損損失，而可回收金額則為淨公平價值及使用價值之較高者；反之，若於資產負債表日有證據顯示資產於以前年度認列之減損損失可能已不存在或減少時，應重新評估可回收金額，若可回收金額因資產之估計服務潛能變動而增加時，減損應予迴轉，惟迴轉後帳面價值不可超過資產在未認列減損損失情況下，減除應提列折舊或攤銷後之帳面價值。

另外，已分攤商譽之現金產生單位或群組，不論有無減損跡象，每年定期進行減損測試。減損測試結果如現金產生單位或群組之帳面價值(包含商譽之帳面價值)大於可回收金額，則須認列減損損失，認列減損時，商譽先行減除，減除不足之數再依帳面價值之相對比例分攤至商譽以外之其他資產。商譽之減損，一經認列，嗣後不得以任何理由迴轉。

減損損失及減損迴轉利益列為營業外收支。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

11. 金融資產之減損

本公司於每一資產負債表日評估金融資產是否已經減損，依不同衡量方式之金融資產，採用之減損方式如下：

備供出售之金融資產

備供出售之金融資產若已減損，本公司將列為股東權益調整項目之累積淨損失金額轉列為當期損益，其減損損失之金額為備供出售金融資產之取得成本(減已回收之本金及調整攤銷額)與當時公平價值或可回收金額間之差額，再減除該金融資產曾列入損益之減損金額後之餘額。若後續期間減損金額減少，備供出售權益商品之減損減少金額不得認列為當期損益，而應認列為股東權益調整項目；備供出售債務商品之減損金額減少若明顯與認列減損後發生之事件有關，則應予迴轉並認列為當期利益。

12. 違約損失準備

本公司依證券商管理規則規定，按月就受託買賣有價證券成交金額提列萬分之零點二八作為違約損失準備。此項準備除彌補受託買賣有價證券違約時所發生之損失或經金融監督管理委員會證券期貨局核准者外，不得使用。惟若累積金額已達新台幣二億元以上者，得免繼續提列。

13. 買賣損失準備

本公司依據證券商管理規則之規定，每月就自行買賣有價證券利益超過損失部份提列百分之十作為買賣損失準備。此項準備除彌補買賣損失超過買賣利益之差額外，不得使用之。惟若累積金額達新台幣二億元以上者，得免繼續提列。

又依期貨商管理規則之規定，期貨自營商應按月就當月期貨交易已實現淨利，提列百分之十作為買賣損失準備。此項準備除彌補買賣損失額超過買賣利益額之差額外，不得使用之。又此項準備累積已達法定最低實收資本額、營業所用資金或營運資金之數額者，得免繼續提列。

14. 退休金

本公司訂有員工退休管理等辦法，依發放薪資(固定薪資)2%提撥，自民國93年12月起，依「勞動基準法」之規定，提撥勞工退休基金，提撥後撥交退休金管理委員會專戶儲存及支用，由於此項退休金準備與本公司完全分離，故未包括於財務報表中。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

本公司依照財務會計準則公報第18號「退休金會計處理準則」之規定，採精算師精算資料認列其累積給付義務超過退休基金資產公平價值部份，於資產負債表認列最低退休金負債。

勞工退休金條例自民國94年7月1日起施行，並採確定提撥制。實施後員工得選擇適用「勞動基準法」有關之退休金規定，或適用該條例之退休金制度並保留適用該條例前之工作年資。對適用該條例之員工，本公司每月負擔之員工退休金提撥率，不得低於員工每月薪資6%。

依財務會計準則公報第23號「期中財務報表之表達及揭露」規定，得不揭露財務會計準則公報第18號「退休金會計處理準則」第34段規定之事項。

15. 所得稅

本公司依財務會計準則公報第22號「所得稅之會計處理準則」處理，依此方法，資產及負債之帳面價值與課稅基礎之差異，依預計迴轉年度之適用稅率計算認列為遞延所得稅。並將應課稅暫時性差異所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅負債，與將可減除暫時性差異、虧損扣抵及所得稅抵減所產生之所得稅影響數認列為遞延所得稅資產，再評估其遞延所得稅資產之可實現性，認列其備抵評價金額。

本公司依金融控股公司法第49條規定，自民國94年度起採連結稅制，與母公司合併申報營利事業所得稅結算申報及未分配盈餘加徵10%營利事業所得稅申報，並由母公司按比例分攤因連結稅制致影響本公司之當期遞延所得稅、應付所得稅及其他應收款金額。

遞延所得稅負債或資產依其相關資產或負債之分類，劃分為流動或非流動項目，非與資產或負債相關者，則依預期迴轉期間之長短，劃分為流動或非流動項目。

本公司自95年度起，依照所得基本稅額條例及所得基本稅額條例施行細則計算及合併申報營利事業基本稅額。

16. 收入及費用認列方法

本公司主要收入及費用認列方法如下：

(1) 經紀手續費收入及營業證券出售損益：於買賣證券成交日認列。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

(2) 有價證券融資融券及債券附條件交易之利息收入及支出：於融資融券及交

易期間按權責基礎認列。

(3) 期貨佣金收入：本公司從事期貨交易輔助業務，向委任期貨商收取佣金，

於交易期間按權責基礎認列。

三、會計變動之理由及其影響

本公司之金融商品自民國95年1月1日(適用日)起，適用財務會計準則公報第34號「金融商品之會計處理準則」與第36號「金融商品之表達與揭露」之規定。

本公司於適用日將公平價值衡量之金融資產及金融負債予以適當分類，並以公平價值重新衡量。原始帳列金額之調整，屬於以公平價值衡量且公平價值變動認列為損益之金融商品者，認列為會計原則變動累積影響數。

前述會計原則變動致使本公司民國95年1月1日之流動資產、流動負債分別增加211千元及38千元，民國95年上半年度之淨利增加173千元，每股盈餘增加

0.0005元。

四、重要會計科目之說明

1. 現金及約當現金

96.6.30 95.6.30

零用金$170 $120

銀行存款

活期存款114,107 20,690

定期存款361,100 472,842 合計$475,377 $493,652

(1) 定期存款係1年內到期之定期存款及可轉讓定期存單，其於民國96年及95

年上半年度利率區間分別為年息1.39%~2.245%及1.20%~1.56%。

(2) 上述現金及約當現金並無提供質押或擔保之情事。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

2. 公平價值變動列入損益之金融資產－流動

96.6.30 95.6.30

開放式基金及貨幣市場工具$130,027 $609,763 營業證券－自營433,594 80,999 營業證券－承銷530,014 - 營業證券－避險99,955 48,906 買入選擇權－期貨- 11 期貨交易保證金－自有資金313,077 303,830 衍生性金融商品資產－櫃檯- 10,842 合計$1,506,667 $1,054,351

上述公平價值變動列入損益之金融資產－流動並無提供質押或擔保之情事。

(1) 開放式基金及貨幣市場工具

96.6.30 95.6.30

開放型基金受益憑證$130,391 $605,967

加(減)：評價調整(364) 3,796

淨額$130,027 $609,763

(2) 營業證券－自營

96.6.30 95.6.30

上市公司股票$35,490 $-

不動產投資信託基金受益憑證184,958 30,637

上櫃公司債50,000 50,000

不動產資產信託受益憑證150,000 -

興櫃公司股票12,026 -

小計432,474 80,637

加：評價調整1,120 362

淨額$433,594 $80,999

(3) 營業證券－承銷

96.6.30 95.6.30

不動產資產信託受益憑證$530,000 $-

加：評價調整14 -

淨額$530,014 $-

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

(4) 營業證券－避險

96.6.30 95.6.30

上市公司股票$98,907 $38,306

上櫃公司股票- 18,844

小計98,907 57,150

加(減)：評價調整1,048 (8,244)

淨額$99,955 $48,906

(5) 期貨交易保證金－自有資金

A. 截至民國96年及95年6月30日止，本公司期貨部門期貨交易保證金－自

有資金帳戶狀況如下：

96.6.30

期貨商帳戶餘額未平倉(損)益帳戶淨值國泰期貨(股)公司$312,926 $151 $313,077

95.6.30

期貨商帳戶餘額未平倉(損)益帳戶淨值國泰期貨(股)公司$303,830 $- $303,830

B. 本公司之期貨契約及選擇權交易未平倉部位及合約價值，請參閱附註十說明。

(6) 買入選擇權－期貨及衍生性金融商品資產－櫃檯

請參閱附註十說明。

3. 應收證券融資款

96.6.30 95.6.30

應收證券融資款$943,591 $543,597 減：備抵壞帳- - 應收證券融資款淨額$943,591 $543,597

民國96年及95年上半年度應收證券融資款利率分別為年息6.60%及6.25%。

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(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

4. 採權益法之長期股權投資

(1) 明細如下：

96.6.30 95.6.30

被投資公司名稱帳列金額持股比例帳列金額持股比例國泰期貨(股)公司$717,306 99.99% $721,851 99.99%

(2) 本公司民國96年及95年上半年度依權益法評價之變動情形如下：

項目96年上半年度95年上半年度1月1日餘額$719,669 $-

本期增加投資- 710,407

依權益法認列投資(損)益(1,183) 11,444

現金股利(1,180) -

6月30日餘額$717,306 $721,851

(3) 民國96年及95年上半年度採權益法認列之投資損益，其明細如下：

被投資公司名稱96年上半年度95年上半年度國泰期貨(股)公司$(1,183) $11,444

(4) 本公司民國96年及95年上半年度採權益法認列之投資損益係依照同期間

經子公司會計師查核之財務報表認列。

(5) 上述採權益法之長期股權投資並無提供擔保或質押之情形。

5.備供出售金融資產－非流動

96.6.30 95.6.30

被投資公司名稱帳列金額持股比例帳列金額持股比例股票：

台灣期貨交易所(股)公司$18 - $18 - 上述備供出售金融資產－非流動並無提供擔保或質押之情形。

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國泰綜合證券股份有限公司財務報表附註(續)

(金額除予註明外，單位為新台幣千元)

6.固定資產

96.6.30

項目原始成本累計折舊帳面價值設備$88,934 $44,861 $44,073

預付設備款843 - 843

租賃權益改良51,853 14,893 36,960

合計$141,630 $59,754 $81,876

95.6.30

項目原始成本累計折舊帳面價值設備$85,328 $26,391 $58,937

預付設備款7,927 - 7,927

租賃權益改良38,570 6,358 32,212

合計$131,825 $32,749 $99,076

上述固定資產並無提供質押或擔保之情事。

7.其他無形資產

項目96.1.1 本期增加本期減少96.6.30 單獨取得成本：

電腦軟體成本$29,313 $1,934 $(1,789) $29,458 攤銷及減損：

攤銷(16,237) (5,422) 1,789 (19,870) 帳面價值：$13,076 $9,588

項目95.1.1 本期增加本期減少95.6.30 單獨取得成本：

電腦軟體成本$24,715 $3,620 $(631) $27,704 攤銷及減損：

攤銷(6,776) (4,144) 631 (10,289) 帳面價值$17,939 $17,415

本公司之其他無形資產係單獨取得之電腦軟體成本，屬有限耐用年限，採直線法分3-5年攤銷。

8. 營業保證金

本公司為經營各項業務依證券商管理規則、證券商經營期貨交易輔助業務管理規則及期貨商管理規則之規定，於民國96年及95年6月30日以定期存單繳存銀行作為營業保證金之金額分別為225,097千元及215,098千元。

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