11秋《财会法规与职业道德》形考作业二_0001和0007

11秋《财会法规与职业道德》形考作业二_0001

一、单项选择题（共 10 道试题，共 20 分。） 1. 开户单位在发生日常零星支出时，可以使用现金的结算起点为( )元。

A. 1000 B. 2000 C. 3000

D.

4000 2. 关于办理支付结算的基本要求，下列表达不正确 的是（ ）

A. 必须使用按中国人民银行统一规定印刷的票据凭证和统一规定的结算凭证

B. 票据和结算凭证上的签章，必须是签名加盖章

C. 票据和结算凭证中的金额以中文大写和阿拉伯数码同时记载，两者必须一致

D. 票据和结算凭证的金额、出票或签发日期、收款人名称不得更改

3. 存款人因借款或其它结算需要申请开立一般存款账户，其数量（ ）。

A. 只能开立一个

B. 不能超过二个

C. 不能超过三个

D. 没有限制

4. 下列各项中，属于票据基本当事人的是（ ）

A. 出票人

B. 承兑人

5. 存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，应开立（ ）。

A. 一般存款账户

B. 基本存款账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

6. 除特殊规定者外，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理

付款业务。

A. 3

B.

5

C. 10

D. 15

7. 存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（ ）

A. 基本存款账户

B. 临时存款账户

C. 预算单位开立专用存款账户

D. 因注册验资需要开立临时存款账户

8. 存款人的工资、奖金等现金的支取，应通过金融法律制度规定的帐户办理，该

帐户是（ ）

A. 一般存款账户

B. 基本存款帐户

C. 临时存款帐户

D. 专用存款帐户

9. 下列事项中，不属于银行汇票上必须记载的事项是（ ）

A. 无条件支付的承诺

B. 付款日期

10. 甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为10万元的转账支票为空头支票后，甲企业可

以向乙公司要求赔偿的金额是( ）元。

A. 2500

B. 1500

C. 1000

D. 2000

二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）

1. 下列存款人中，可以申请开立基本存款账户的有（ ）

A. 非法人企业

B. 单位设立的独立核算的附属机构

C. 异地常设机构

D. 民办非企业组织

2. 下列关于票据的表述中，正确的有（ ）

A. 票据以支付一定金额为目的

B. 票据是一种可转让证券

C. 票据所表示的权利与票据不可分离

D. 票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人应在符合条件时，向收款人或持票人支付票面金额

3. 商业承兑汇票的签发人可以是（ ）

A. 收款人开户银行

B. 代理付款银行

C. 收款人

D. 付款人

4. 办理支付结算的要求有（ ）。

A. 使用统一规定印制的票据和结算凭证

B. 按规定开立和使用银行账户

C. 票据和结算凭证上的签章和其他记载事项应当真实、不得伪造、变造

D. 填写票据和结算凭证应当规范，做到要素齐全，数字正确，字迹清晰

5. 一般存款账户的使用范围包括办理存款人的（ ）

A. 借款归还

B. 党、团、工会经费等的现金支取

C. 借款转存

D. 现金支取

6. 根据《票据法》的规定，下列属于票据行为的有（ ）

A. 背书

B. 保证

C. 出票

D. 保全

7. 下列各项表述正确的有( )

A. 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B. 票据中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C. 票据的出票日期可以使用小写填写

D. 票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”后，应写整字

8. 下列有关银行汇票的表述中，正确的有( )

A. 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金

B. 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付

C. 填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让

D. 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让

9. 关于支票的办理和使用要求，下列表述正确的有（ ）

A. 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

B. 出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不高于1000元的罚款

C. 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款

D. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。

10. 下列关于支票的表述中，正确的有（ ）。

A. 转账支票只能用于转账，不得支取现金

B. 在特定条件下，可以签发空头支票

C. 普通支票既可用于支取现金，也可用于转账

D. 支票的提示付款期为自出票日起7日

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 存款人可以通过一般存款账户办理现金支取。

A. 错误

B. 正确

2. 银行汇票、银行本票均可用于转账，标明"现金”字样的银行汇票和银行本票可

以提取现金。

A. 错误

B. 正确

3. 票据伪造人由于未以自己的名义在票据上签章，所以不必承担任何责任。

A. 错误

B. 正确

4. 存款人更改名称，但不改变开户银行及账号的，应于七个工作日内向开户银行提出银行结

算账户的变更申请，并出具有关部门的证明文件。

A. 错误

B. 正确

5. 单位银行卡账户的资金必须由一般存款账户转账存入。

A. 错误

B. 正确

6. 对金额、出票日期、收款人名称进行更改的票据，为无效票据。

A. 错误

B. 正确

7. 为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。

A. 错误

B. 正确

8. 划线支票只能支取现金，不得用于转账。

A. 错误

B. 正确

9. 经批准，银行在办理金额结算时可以代扣款项。

A. 错误

B. 正确

10. 背书人是指被记名受让票据或接受票据转让的人。

A. 错误

B. 正确

四、案例分析题（共 2 道试题，共 30 分。）

1. 开成公司因购货向浩新公司签发了一张汇票,金额记载为 20 万元,签章为开成公司公章,出票日

期为 2 月 12 日。浩新公司收到汇票后在规定期限内向付款人银行提示承兑,但银行以票据不符合要求而拒绝受理。

要求:根据支付结算法律制度和票据法的有关规定,回答下列问题:

(1) 该汇票上的出票日期的填写是否符合要求? 并说明理由。

(2) 该汇票上的签章是否符合要求? 并说明理由。

(3) 银行拒绝受理的行为是否合法?

答案

(1) 不符合要求。根据支付结算办法的规定，票据的出票日期必须使用中文大写。规范写法为“零贰月壹拾贰日”。(2) 不符合要求。根据支付结算办法的规定，单位在票据上的签章和单位在结算凭证上的签章，为该单位的盖章加其法定代表人或其授权的代理人的签名或盖章。(3) 合法。因票据填写不符合要求，导致票据无效，银行有权不予受理。

2. （1）2004年5月，某市公安局接到某股份公司报案，称该公司查账时发现，2003年7月付

与乙公司一张30800元的转账支票，却被提走了830800元。接报后，公安机关分析乙公司张某有重大作案嫌疑。经查，2003年7月，乙公司张某为受害单位进行设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张。张某见支票上只有小写金额，逐将小写金额前加个“8”，自己再填上大写金额，从而顺利地将款项划到自己账下。

（2）该公司在一家商业银行开立了一个基本存款账户，该公司的一个分公司（独立核算单位），由于经营需要又在另一家商业银行开立了一个基本存款账户。

请根据上述情况分析说明以下几个问题

（1）张某的行为属于伪造票据行为还是变造票据的行为？说出理由。

（2）指出某股份公司的会计人员在填写时有哪些错误。

（3）该公司的这个分公司能否再开立一个银行基本存款账户？为什么？

答案

（1）张某的行为属于变造票据的行为。根据《票据法》的规定，“票据的变造是指无权更改票据上除签章以外的其他记载事项的人，对票据予以更改的行为”。变造票据概念<br/>

（2）第一，根据《支付结算办法》的规定，“票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码

必须同时记载，且两者必须一致”。 第二，本案例中，张某得逞的主要原因是A公司未严格按照关于填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，以及阿拉伯小写金额数字前面未填写人民币符号，从而给张某的违法行为留下了可乘之机。所以，单位和个人必须按照《支付结算办法》的规定填写票据或结算凭证。（3）该公司的这个分公司能再开立一个银行基本存款账户。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也可以开立基本存款账户。该公司的这个分公司虽然是非法人企业，但是有独立核算资格，因此也可以开立基本存款账户。

11秋《财会法规与职业道德》形考作业二_0007

一、单项选择题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 下列有关票据方面的表述中，不正确的是（ ）

A. 在我国，票据包括银行汇票、商业汇票、支票和银行本票

B. 票据是由出票人依法签发的，约定自己或者委托付款人在见票时或指定日期向收款人或持票人无条件支付一定金额的有价证券

C. 票据的签发、取得和转让，应当遵循诚实信用的原则，具有真实的交易关系和债权债务关系

D. 我国的票据均为无记名票据，通过背书转让的方式均可予以流通转让

2. 存款人因办理日常转账结算和现金收付需要，应开立（ ）。

A. 一般存款账户

B. 基本存款账户

C. 专用存款账户

D. 临时存款账户

3. 除特殊规定者外，存款人开立单位银行结算账户，自开立之日起（ ）个工作日后，方可使用该账户办理

付款业务。

A. 3

B.

5

C. 10

D. 15

4. 银行本票的提示付款期是自出票日起（ ）内向付款人提示付款。

A. 10天

B. 一个月

C. 两个月

D. 六个月

5. 甲企业发现其持有乙公司签发的销售金额为10万元的转账支票为空头支票后，甲企业可以

向乙公司要求赔偿的金额是( ）元。

A. 2500

B. 1500

C. 1000

D. 2000

6. 采用托收结算方式的，付款人开户银行应对逾期未付的托收凭证负责进行扣款。

该期限为（ ）

A. 1

B. 2

C. 3

D. 6个月 个月 个月 个月

7.

银行汇票的持票超过提示付款期限提示付款的，代理付款人（银行）不予受理。

该提示付款期限是（ ）

A. 自出票日起

B. 自出票日起

C. 自出票日起

D. 自出票日起1个月 2个月 3个月 6个月

8. 存款人开立存款账户，不需要实行核准制的是（ ）

A. 基本存款账户

B. 临时存款账户

C. 预算单位开立专用存款账户

D. 因注册验资需要开立临时存款账户

9. 商业汇票的持票人将未到期的票据通过向银行贴付一定利息而获得现金的票据

行为是（ ）

A. 承兑

B. 贴现

C. 转贴现

D. 再贴现

10. 下列各项中，属于票据基本当事人的是（ ）

A. 出票人

B. 承兑人

C. 保证人

D. 背书人

二、多项选择题（共 10 道试题，共 30 分。）

1. 存款人有下列( )情形之一的，应向开户银行提出撤销银行结算账户的申请.

A. 被撤并、解散、宣告破产或关闭的

B. 注销、被吊销营业执照的

C. 因迁址需要变更开户银行的

D. 存款人尚未清偿开户银行债务的

2. 关于支票的办理和使用要求，下列表述正确的有（ ）

A. 出票人不得签发与其预留银行签章不符的支票

B. 出票人签发空头支票，银行应予以退票，并按票面金额处以5%但不高于1000元的罚款

C. 持票人可以委托开户银行收款或直接向付款人提示付款

D. 签发支票应使用碳素墨水或墨汁填写，中国人民银行另有规定的除外。

3. 下列有关银行汇票的表述中，正确的有( )

A. 填明“现金”字样的银行汇票可以提取现金

B. 填明“现金”字样的银行汇票可以挂失止付

C. 填明“现金”字样的银行汇票不得背书转让

D. 填明“现金”字样的银行汇票可以背书转让

4. 根据《票据法》的规定，下列属于票据行为的有（ ）

A. 背书

B. 保证

C. 出票

D. 保全

5. 下列关于票据的表述中，正确的有（ ）

A. 票据以支付一定金额为目的

B. 票据是一种可转让证券

C. 票据所表示的权利与票据不可分离

D. 票据的持票人只要向付款人提示付款，付款人应在符合条件时，向收款人或持票人支付票面金额

6. 商业承兑汇票的签发人可以是（ ）

A. 收款人开户银行

B. 代理付款银行

C. 收款人

D. 付款人

7. 下列属于银行汇票必须记载的事项有（ ）

A. 出票日期

B. 出票人签章

C. 无条件支付承诺

D. 收款人名称

8. 下列各项表述正确的有( )

A. 票据中的中文大写金额数字应用正楷或行书填写

B. 票据中文大写金额数字前应标明“人民币”字样

C. 票据的出票日期可以使用小写填写

D. 票据中的中文大写金额数字到“元”为止的，在“元”后，应写整字

9. 以下叙述中，正确的包括（ ）

A. 票据是出票人依法签发的有价证券

B. 票据金额应由出票人自己支付或委托付款人支付

C. 票据行为只包括出票、背书和承兑

D. 票据签章是票据行为生效的重要条件

10. 票据丧失后，可以采取的补救措施有( )

A. 普通诉讼

B. 公示催告

C. 挂失止付

D. 登报声明

三、判断题（共 10 道试题，共 20 分。）

1. 一个单位只能在一家金融机构开设一个基本存款账户，一般存款账户不得办理现金支付。

A. 错误

B. 正确

2. 经批准，银行在办理金额结算时可以代扣款项。

A. 错误

B. 正确

3. 票据日期使用小写填写的，银行可予受理，但由此造成损失的，由出票人自行承担。

A. 错误

B. 正确

4. 支票提示付款期限为自出票日起10日，但中国人民银行另有规定的除外。

A. 错误

B. 正确

5. 为了便于结算，一个单位可以同时在几家金融机构开立银行基本存款账户。

A. 错误

B. 正确

6. 出票人签发的支票金额超过其付款时在付款人处实有的存款金额的，为空头支票。

A. 错误

B. 正确

7. 变造会计凭证的行为，是指用涂改、挖补等方法改变会计凭证真实内容的行为。

A. 错误

B. 正确

8. 单位银行卡账户的资金必须由一般存款账户转账存入。

A. 错误

B. 正确

9. 开户银行对已开户一年，但未发生任何业务的账户，应通知存款人自发出通知30日内到开

户银行办理销户手续，逾期视同自愿销户。

A. 错误

B. 正确

10. 票据伪造人由于未以自己的名义在票据上签章，所以不必承担任何责任。

A. 错误

B. 正确

四、案例分析题（共 2 道试题，共 30 分。）

1. （1）2004年5月，某市公安局接到某股份公司报案，称该公司查账时发现，2003年7月付与

乙公司一张30800元的转账支票，却被提走了830800元。接报后，公安机关分析乙公司张某有重大作案嫌疑。经查，2003年7月，乙公司张某为受害单位进行设备防腐处理，工程结束后收到转账支票一张。张某见支票上只有小写金额，逐将小写金额前加个“8”，自己再填上大写金额，从而顺利地将款项划到自己账下。

（2）该公司在一家商业银行开立了一个基本存款账户，该公司的一个分公司（独立核算单位），由于经营需要又在另一家商业银行开立了一个基本存款账户。

请根据上述情况分析说明以下几个问题

（1）张某的行为属于伪造票据行为还是变造票据的行为？说出理由。

（2）指出某股份公司的会计人员在填写时有哪些错误。

（3）该公司的这个分公司能否再开立一个银行基本存款账户？为什么？

答案（1）张某的行为属于变造票据的行为。根据《票据法》的规定，“票据的变造是指无权更改票

据上除签章以外的其他记载事项的人，对票据予以更改的行为”。变造票据概念;（2）第一，根据《支付结算办法》的规定，“票据和结算凭证金额以中文大写和阿拉伯数码必须同时记载，且两者必须一致”。 第二，本案例中，张某得逞的主要原因是A公司未严格按照关于填写票据和结算凭证的基本规定同时填写中文大写金额和阿拉伯数字小写金额，以及阿拉伯小写金额数字前面未填写人民币符号，从而给张某的违法行为留下了可乘之机。所以，单位和个人必须按照《支付结算办法》的规定填写票据或结算凭证。（3）该公司的这个分公司能再开立一个银行基本存款账户。根据《人民币银行结算账户管理办法》的规定，凡是具有民事权利能力和民事行为能力，并依法独立享有民事权利和承担民事义务的法人和其他组织，均可以开立基本存款账户。同时，有些单位虽然不是法人组织，但具有独立核算资格，有自主办理资金结算的需要，也可以开立基本存款账户。该公司的这个分公司虽然是非法人企业，但是有独立核算资格，因此也可以开立基本存款账户。

2. 甲厂某采购人员持由该厂开户银行签发的、填明'现金'字样的银行本票1张，前往乙公

司采购物资。由于该采购人员保管不慎，在途中将装有银行本票的提包丢失。随后，甲厂根据该采购人员的报告，将银行本票遗失情况通知该银行本票的付款银行，要求挂失止付。问：

（1）银行本票是否可以挂失止付，为什么？

（2）除挂失止付外，甲厂还可以采取哪些措施进行补救？

答案 (1)可以.;(2)公示催告、普通诉讼.

11秋《财会法规与职业道德》形考作业二_0003

11秋《财会法规与职业道德》形考作业二_0008

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