2012年税务执法考试练习题及答案 法律基础知识部分

法律基础知识·税务版 第一章 法理基础

一、单项选择题

1.在我国，全国人民代表大会通过法律须经（ ） A.到会代表的过半数同意 B.全体代表的过半数同意 C.到会代表的2/3多数同意 D.全体代表的2/3多数同意 2、划分部门法的首要标准是（ ）

A法律调整的机制 B法律调整社会关系的种类 C法律调整的主观性 D法律调整的客观性

3、（ ）是按照法的历史传统和渊源、法在形式上和结构上的特征、法律实践的特点、法律意识等因素对法所作出的分类。

A法的历史类型 B法律体系 C立法体制 D法系 4.法律事实包括事件和（ ）

A.物 B.不可抗力 C.客观条件 D.行为

5.“中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务”这一规则是（ ） A.授权性规则 B.调整性规则 C.强行性规则 D.任意性规则 6.根据权利的效力范围不同，可把法律权利划分为（ ）

A.公权利和私权利 B.对人权和对世权 C.专属权和可转让权 D.实体权利和程序权利 7.法的规范作用与社会作用是（ ）

A.手段和目的关系 B.理论和实践的关系 C.目的和本质的关系 D.理论和价值的关系 8下列对法律规范分类正确的是（ ）

A授权性规范、命令性规范、强制性规范 B授权性规范、强制性规范、禁止性规范 C强制性规范、任意性规范 D授权性规范、命令性规范、任意性规范 9.我国法律在对人的效力方面采取的是（ ） A.属地主义 B.属人主义

C.以属地主义为主，与属人主义、保护主义相结合 D.以属人主义为主，与属地主义、保护主义相结合 10.根据法的创制和表达形式法可以分为（ ）

A.根本法和普通法 B.成文法和不成文法C.一般法和特别法D.实体法和程序法 11.在垄断资本主义时期，资本主义法制发生的一个重大变化是（ ）

A.宪政制度的建立 B.法制原则的确立C.注重保护社会利益 D.强调法律保护私人利益

12.我国宪法第33条规定：“中华人民共和国公民在法律面前一律平等。”这里的“法律”一词应作（ A.扩充解释 B.限制解释 C.字面解释 D.逻辑解释

13.当代中国建立了各国家机关分工配合的法律解释体制，拥有国家立法解释权的机关是（ ） A.国务院 B.全国人大常委会C.最高人民法院 D.最高人民检察院 14.最终决定法的因素是（ ）

A.物质生活条件 B.政治力量对比C.国家权力性质 D.阶级力量对比 15.大陆法系国家通常把法律划分为（ ）

A.公法和私法 B.普通法和衡平法C.普通法和成文法 D.成文法和衡平法 16.关于部门规章的下列表述中，正确的是（ ）

A.部门规章的效力等同于行政法规B.部门规章的效力低于行政法规 C.国务院总理签署公布部门规章D.部门规章的效力高于地方性法规 17.划分法系的根据是（ ）

A.法的经济基础 B.法的历史传统C.法的阶级本质 D.法的政治属性 18.法律条文与法律规范的关系是（ ）

A.法律规范是法律条文的载体B.一个法律规范就等于一个法律条文

C.一个法律规范不能包括在几个法律条文中D.一个法律条文可以包括几个法律规范

19.我国宪法规定：中华人民共和国公民有言论、出版、集会、结社、游行、示威的自由，这些权利属于（A.对人权利B.绝对权利C.相对权利D.道德权利

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） ）

20.基本法律之外的法律由（ ）制定

A.全国人大B.全国人大常委会C.国务院D.全国人大及其常委会

21.全国人大常委会审议法律案，一般几次审议才交付表决（ ） A.1次B.2次C.3次D.4次

22.民法法系的发展以（ ）为基础 A.普通法B.衡平法C.罗马法D.判例法

23.法律离不开国家,从属于国家是因为（ ）

A.国家的基本制度需要法律来确认B.国家形式和国家机构需要法律来确认 C.法律是实现国家职能的手段 D.法律的创制实施依赖于国家

24.美国法和英国法是普通法系的两个分支，二者的共同点是（ ）

A.都有联邦法和州法之分B.都实行成文宪法制C.最高法院有违宪审查权D.都有普通法和衡平法之分 二、多项选择题

1、“依法治国，建设社会主义法治国家”所依之“法”包括但不限于（ ）。

①全国人大及其常委会颁布的规范性法律文件 ②宪法 ③党规党法 ④各种规章制度 2、当代中国法学理论对法的本质的认识包含以下几个层次（ ）。

①法律是国家意志 ②法律是阶级意志 ③法律是人民意志 ④法律是公共意志 3、一般而言，刑事法律规范大多数是（ ）。

①强行性规范 ②授权性规范 ③义务性规范 ④确定性规范 4、我国部门法划分的标准主要有（ ）。

①法律调整的对象 ②法律调整的方法 ③法律调整的层次 ④法律调整的体系 5、法律事实包括（ ）。

①法律事件 ②法律责任 ③法律关系 ④法律行为 6、以下属于立法权限中的法律绝对保留的事项是（ ）

①有关犯罪和刑罚事项；②对公民政治权利的剥夺和限制人身自由的强制措施及处罚事项； ③有关国家主权的事项；④有关司法制度的事项。 7、下列机关有权制定税收规范性文件的是（ ）

①淮南市地方税务局 ②淮南市地方税务局稽查局 ③淮南市地方税务局田家庵分局 ④凤台县地方税务局 8、以下属于全国人大及其常委会立法程序四个阶段的是（ ）

①法律案的提出 ②法律案的审议 ③法律案的通过 ④法律案的公布 ⑤法律案的起草 三、判断并说明理由

1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。 2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。 3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。 4、现代社会的法律都没有溯及力。

5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。

6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则。 7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。 8、法律一经通过，就具有法律效力。 四、名词解释。

1、法律关系 、2、法律责任、 3、法律事实 、4、法律体系、

5、法律实施、 6、法系、7、部门法、8、准用性规则、9、法律权利： 10、税收规范性文件

一、单选题答案：1B； 2B 3 D；4D； 5C； 6 B7 A；8C； 9 C；10 B；11 C 12 A13 B；14A 15A； 16 B；17B 18 D19B； 20B； 21C； 22C； 23D 24 D

二、多选题：1①② ； 2①②③④ 3①③④； 4①② 5 ①④6 ①② ④7①④ 8①②③ ④ 三、判断并说明理由

1、社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果、法律的价值追求。

（错）社会法学派认为法学的研究对象是法律的实际效果，自然法学认为法学的研究对象是法律的价值追求。

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2、法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念和法律实践。

（错）法律要素包括法律原则、法律规则、法律概念，不包括法律实践。 3、规定人们不为一定行为的，是命令性规则。 （错）规定人们不为一定行为的，是禁止性规则。 4、现代社会的法律都没有溯及力。

（错）在特殊的情形之下，现代社会的部分法律具有溯及力。

5、法律起源于原始社会的氏族习惯，这是各国法学界公认的事实。

（错）并非所有的国家法学理论界都认为法律起源于原始社会的氏族习惯。 6、私有财产不可侵犯、契约自由、法律面前人人平等是资产阶级的法制原则

（对）资产阶级法律首先确认的这些原则，并将它们作为资产阶级法治的主要原则。 7、法律汇编和法典编纂都是国家的立法活动。

（错）法律汇编不是国家的立法活动，法典编纂是。 8、法律一经通过，就具有法律效力。

（错）在现代社会，法律需要公布才能生效。 四、名词解释。

1、法律关系：由法律规范所调整、国家强制力保障实现、以人们之间的权利、义务为主要内容的社会关系。 2、法律责任：由违法行为引起的、责任主体承担的、法律上的不利后果。

3、法律事实：在法律规定既定的前提下，能够引起法律关系产生、变更和消灭的的各种事件和行为。法律事实分法律事件和法律行为。

4、法律体系：一国由现行的全部部门法构成有机统一的整体。

5、法律实施：指法律在现实生活中的被执行和遵守，通常包括执、司法、守法和法律监督的全部过程。

6、法系指具有某种共性或共同历史传统的法律的总称，也即根据这种共性或历史传统来划分法的类别，凡属于具有某种共性或传统的法律就构成一个法系。

7、部门法又称法律部门，是指一个国家根据一定的原则和标准划分的本国同类法律规范的总称。 8、准用性规则即并未规定行为规则，而规定参照、援用其他法律条文或其他法规。

9、法律权利：是指法律规定，作为法律关系主体及权利主体或享有权利人（公民、法人、其他组织以至国家本身），具有自己这样行为或不这样行为，或要求他人这样行为或不这样行为的能力或资格。

10、税收规范性文件：是县以上各级税务机关依照法定的职权和规定的程序制定并公布的、涉及纳税人、扣缴义务人及其他税务行政相对人权利、义务，在本辖区内具有普遍约束力并能反复适用的文件。

第二章 行政法基础

一、单选题：

1、税务行政机关主体的职权是税务行政主体实施国家税务行政管理活的资格及其权能，下列不具有税务行政职权的特点是（ ）

A.不能放弃的权力 B.可以随意协商、选择和改变的权力 C.以税务行政主体意志为转移的权力 D.相互制约的权力 2、行政机关对违法行为人不可以采取（ ）措施

A.没收财产B.罚款C.依法查封D.税务人员强行拿走纳税人营业执照

3、依照行政（ ）不同，可以把行政行为分为内部行政行为和外部行政行为。

A.是否可以反复适用 B.适用的范围 C.是否可以由行政主体进行选择 D.是否主动实施行政行为为标准 4、税务行政法律的客体不包括（ ）

A.纳税人所占有某一处生产的厂房及产品 B纳税人厂房所拥有的阳光 C.行为 D.财物 5、依照行政行为是否需要具备一定的法定形式标准可以将其分为（ ）

A.要式行政行为与非要式行政行为 B.依职权的行政行为和依申请的行政行为 C.羁束行政行为与自由裁量的行政行为 D.内容行政行为和外部行政行为 6、下列不属于税务行政行为生效的要件类型是（ ）

A.口头通知生效 B.即时生效 C.受领生效 D.附条件生效 7、下列选项中，不属于行政行为的特征的是（ ）。

A一定的自由.裁量性 B.强制性 C.效力恒定性 D.法律的执行性

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8、税务机关作出的行政行为，无论合法还是违法，都推定为合法有效，相关当事人都应当预先遵守和服从，这体现行政行为效力中的（ ）。

A.拘束力 B.公定力 C.不可变更力 D.执行力 9、税务机关停止办理出口退税的行为属于( )行政行为。 A.内部 B.双方 C.具体 D.依申请的

10、下列有关行政行为效力的说法中，正确的是（ ）。

A.对行政相对方来讲，不得否认行政行为的内容或随意改变行为内容，也不得改变行政行为 B.行政行为的拘束力表现为对行政相对方的拘束力 C.行政行为成立即对行政主体无效 D.行政行为具有执行力，并不等于所有行政行为都必须执行 11、下列选项中属于行政行为的是（ ）。

A.税务机关征税行为 B.全国人大制定法律行为 C.选举人大代表的行为 D.法院审理行政案件 12、以下关于具体行政行为，说法正确的是（ ）。 A.具体行政行为所涉及的是少数人的权利和义务

B.具体行政行为和抽象行政行为之间存在明显而清晰的界限

C.具体行政行为是行政主体针对特定的人或事采取具体措施的行为 D.具体行政行为只能是单方行政行为，不包括双方行政行为 13、关于行政行为的合法要件，说法不正确的是（ ）。 A.行政行为的内容应当合法、适当 B.行政行为的主体应当合法

C.只要行政行为的主体内容合法即可 D.行政行为应当在行政主体的权限范围内实施 14、下面关于可撤销的行政行为的说法正确的是（ ）。

A.可撤销的行政行为自始无效 B.可撤销的行政行为只有在被撤销后才失去效力 C.没有可能实施的行政行为是行政行为可撤销的条件之一

D.行政行为已完成原定的目标、任务，可由有权国家机关作出撤销决定 5、某企业为本单位因公伤致残的职工发放抚恤金的行为是（ ）。 A.行政给付 B.行政奖励 C.行政补偿 D.不是行政行为

16、将税务行政行为划分为依职权的税务行政行为和依申请的税务行政行为的依据是（ ）为标准。 A.以税务行政行为是否需要税务管理相对人事先提出申请 B.以税务行政行为受法律规范约束的程度 C.以税务行政行为是否必须为税务管理相对人所了解 D.以税务机关的地位高低 17、下列行政行为中，属于依职权的行政行为是（ ）。

A.税务登记 B.一般纳税人认定 C.税务行政许可 D.税务行政强制

18、对于（ ），行政相对人不得向法院起诉；法院无权对其合法性予以审查。 A.要式行政行为 B.行政终局裁决行为 C.自由裁量行政行为 D.依职权的行政行为

19、行政主体实施行政行为，只要是法律、法规的授权范围内即可自行决定和直接实施，而无需与行政相对方协商或征得其同意，这体现了行政行为的（ ）。 A.从属法律性 B.效力先定性 C.单方意志性 D.强制性 20、自始不发生法律效力的行政行为是（ ）。

A.可撤销的行政行为B.无效的行政行为 C.不作为的行政行为 D.废止的行政行为 二、多项选择题：

1、根据税务行政行为对相对人的权、义务引起的后果的不同，税务行政行为的内容分为（ ） A设定权利和义务 B实现权利和义务 C剥夺、限制权利和减免义务 D确认和恢复权利与义务 2、税务行政相对人的种类有（ ）

A.具有双重身份的国家机关 B.企业单位 C.自然人 D.外国人 3、税务行政主体可以为（ ）

A.税务局 B.税务分局 C.税务所 D.税收代征人 4、国家行政机关对国家和社会公共事务的( )

A:决策 B:非公共管理活动 C:组织 D:管理活动 5、我国《行政法》的基本原则具体包括（ ）

A.行政明晰性原则 B.行政合法性原则 C.行政合理性原则 D.行政重要性原则

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6、依法行政的基本要求包括（ ）

A.合法行政 B.合理行政 C.程序正当 D.权责统一 7、下列哪些行为不属于行政行为：（ ）

A.税务机关购买办公设备一批 B.司法机关举办职工运动会

C.人民法院审理税务行政诉讼案件 D.全国人大常会创建征管法的活动 8、税务行政法律关系由（ ）要素组成A.主体B.客体C.内容D.行为 9、具体行政行为的范围包括（ ）

A.税务行政复议规则B.行政许可C.发票管理办法D.行政裁决

10、下列行政主体作出的行政行为可依法宣布无效的是（ ）。 A.不适当的行政行为 B.行政主体不明确的行政行为

C.行政主体受胁迫作出的行政行为 D.行政行为的实施将导致犯罪 E.行政行为没有继续存在的必要的 11、根据行政法理论，（ ）属于行政确认范畴。

A.一般纳税人资格审批 B.出国护照审批 C.公司债券发行审批 D.指定发票印制企业 E.收养登记 12、省级人民政府制定具有普遍约束力的税收规章的行为，在行政法理论上属于（ ）行为。 A.行政立法 B.不可诉 C.行政执法 D.双方行政 E.抽象行政 13、行政主体所作出的行政行为具有( )的特征。 A.合法性 B.强制性 C.单方意志性 D.要式性 E.适当性

14、下列属于行政主体做出的具体行政行为的是（ ）。

A.公安局购买警车 B.税务局向商户征收所得税款 C.民政局发放困难补助金 D.地方政府制定交通条例 E.批准逮捕犯罪嫌疑人 15、抽象行政行为的特征有（ ）

A.可诉性 B.不可诉 C.准立法性 D.对象的普遍性 E.效力的普遍性和持续性 16、下述关于行政征收表述正确的是（ ）。

A.行政征收是单方面具体行政行为 B.行政征收的实质在于以强制方式无偿取得对方的财产所有权 C.排污费属于行政征收的范围 D.行政征收以负有行政法上的缴纳义务为前提 E.管理费不属于行政征收 三、判断题

1、税务机关对不遵守工作纪律的税务人员，作出开除处分决定后，被处分的税务人员即使对处分不服，也不能提起行政诉讼（ ）

2、纳税人对税务机关抽象行政行为不服则可以提起行政诉讼（ ）

3、税务机关委托有关单位和人员代征，这种受托单位也可以成为税务行政主体（ ） 4、国家行政机在的活动都属于行政范畴（ ） 5、税务行政主体必须是一个组织（ ）

6、行政机关的行政行为的特征就是：“法无明文规定的即禁止”（ ）

7、税务行政主体和税务行政法法关系的主体，为税务机关和税务相对人（ ）

8、各部门规章之间、各部门规章与地方政府规章之间具有同等效力，他们对同一事项的规定不一致时，由全国人大常委会裁决（ ）

9、税务行政相对人，必定不会成为行政主体（ ） 四、简答题：

1、税务行政行为的特征是什么？ 2、税务行政主体具有哪些特征？

3、税务行政相对人的权利和义务有哪些？

4、税务行政行为的成立要件、合法要件、生效要件包括哪些？ 五、问答题

1、按照行政行为是否可以反复适用，可以把行政行为分为抽象行政行为和具体行政行为，两者之间的区别是什么？

一、单选题答案；1 B2 D 3B 4B 5A； 6A 7C 8B 9 C10 D；11 A12C 13C 14 B15 D；16A 17D 18B 19C 20 B

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6、税务行政处罚的通常是（）由税收征管关系的主管税务机关管辖。 A.地域管辖 B.级别管辖 C.指定管辖 D.移送管辖

7、在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以（）。

A.免除或减轻处罚 B.从轻或减轻处罚 C.从轻或免除处罚 D.不予处罚

8、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、（）、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

A.移送 B.听证 C.陈述申辩 D.简易处罚

9、重大税务案件审理是税务局对（）的案件进行审核和作出处理决定。 A.调查前的、符合一定标准 B.调查终结的、符合一定标准 C.调查中的、符合一定标准 D.符合一定标准

10、国务院可以通过制定行政法规，设定除（）以外的行政处罚。

A.吊销企业营业执照 B.限制人身自由 C.罚款 D.没收违法所得和没收非法财物

11、国务院部、委员会和直属机构、省级和较大市的人民政府可以通过制定（）设定一定的行政处罚 A.法律 B.行政法规 C.地方性法规 D.规章

12、在税务行政处罚的设定中，国家税务总局作为国务院的直属机构，可以通过制定（）的形式设定警告和罚款的行政处罚。

A.法律 B.行政法规 C.规章 D.地方性法规

13、税务行政规章对经营活动中的违法行为，有违法所得的，设定罚款不得超过违法所得的三倍，同时最高不得超过（）万元。

A.1 B.2 C.3 D.5

14、根据《税收征管法实施细则》的规定，（）专司偷税、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。 A.市以下税务局的稽查局B.县以下税务局的稽查局 C.省以下税务局的稽查局D.税务机关 15、税务行政处罚的管辖不包括（）：

A.地域管辖 B.级别管辖 C.协商管辖 D.指定管辖

16、如果两个以上行政机关对行政处罚的管辖问题发生争议或者因特殊情况无法行使管辖权时，由（）指定某个税务机关行使管辖权，称之为指定管辖。

A.共同的上级机关 B.省以上税务机关 C.当地政府 D.国家税务总局

17、税务行政处罚仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以1000元以下罚款适用（）。

A.一般程序 B.简易程序 C.普通程序 D.听证程序

18、纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证的，对该违法行为进行税务行政处罚的追溯时效是（）年。

A.5 B.3 C.2 D.1

19、税务机关适用简易程序时，可以简单操作，但仍然应当将（）当场送达给行政相对人，由行政相对人签收。 A.收据 B.税务行政处罚决定书 C.发票 D.听证通知

20、要求听证的当事人，应当在收到《税务行政处罚事项告知书》后，（）日内向税务机关书面提出听证要求，逾期不提出的，视为放弃听证权利。 A.30 B.10 C.5 D.3

21、下列不属于违反日常税收征管的违法行为是（）。

A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料的 B.纳税人未按照规定将其全部银行账号向税务机关报告的

C.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款 D.未按规定开具发票的行为

22、下列不属于纳税申报制度行为的是（）。

A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料的，或者扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料的

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B.税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

C.未按照规定将财务、会计制度或者财务、会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查的D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款的 23、税务行政处罚听证的范围是( )。

A．吊销税务登记 B．罚款 C．没收非法财物 D．停售发票

24、行政机关及其执法人员当场收缴罚款的，必须向当事人出具( )统一制发的罚款收据。 A．财政部 B．国家税务总局 C．物价部门 D．省级财政部门

25当事人逾期不缴纳罚款的，行政机关可以每日按罚款额的( )加处罚款。 A．2％ B．3％ C．1倍 D．5倍 二、多选题：

1、有权设定没收违法所得处罚的规范性文件是( )。

A．法律 B．行政法规 C．地方性法规 D．规章 2、行政法规可以设定( )。

A．行政拘留 B．警告 C．罚款 D．吊销执照 3、地方性法规可以设定( )

A．罚款 B．没收违法所得 C．停产、停业 D．吊销企业营业执照 4、税务行政处罚的原则包括（ ）：

A.处罚法定原则.B.处罚公正、公开原则C.过罚相当原则 D.处罚与教育相结合原则 E、监督、制约原则 5、具有税务行政处罚权的税务机关是（ ）：

A.县级以上税务局（分局） B.税务所 C.省以下税务局的稽查局 D.海关

6、按照行政处罚的有关规定，对税务机关的税务行政处罚要实行三个方面的监督制约（ ）。 A.税务机关内部的监督 B.其他国家机关的监督 C.司法监督 D.社会监督 7、行政处罚按属性归类，可以将其分为（ ）。

A.申诫罚 B.财产罚 C.行为能力罚 D.人身自由罚 8、税务行政处罚的种类包括（ ）。

A.罚款 B.没收违法所得和没收非法财物 C.暂时停止办理出口退税 D.责令停产停业 9．行为罚的主要形式有( )。

A．缴纳罚款 B．强制收购 C．责令停产 D．吊销执照

10、为了防止损害相对人合法权益事件的发生，保障行政处罚的依法实施，《行政处罚法》和《税收征管法》赋予了被处罚者以下相应的权利（ ）。

A.知情权 B.陈述权和申辩权 C.申请听证权 D.拒绝不正当的检查和处罚权 E、其他法定权利 11、对税务行政处罚的特殊情况，主要适用一下几个具体规则（ ）。 A.避免重复处罚规则 B.减轻处罚 C.免予处罚规则 D.处罚时效规则 12、在下列情形下可以从轻或减轻税务行政处罚：（ ）

A.主动消除或者减轻违法行为危害后果的；B.受他人胁迫有违法行为的； C.配合行政机关查处违法行为有立功表现的； D.已满14周岁不满18周岁的人有违法行为的； E、其他依法从轻或者减轻行政处罚的。

13、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚简易程序。处罚的种类仅限于以下方面（ ）： A.罚款 B.数额较小的罚款 C.警告 D.责令停产、停业 14、行政机关所作的( )的行为，是抽象行为。

A．行政处分B．行政处罚C．制定规范性文件D．行政立法 15、行政行为的内容包括( )。

A．剥夺权益 B．赋予权益 C．确认法律事实 D．撤销判决 16、以下几种方式可以实现税务行政处罚决定的执行（ ）。

A.当场收缴罚款 B.通过银行和其他金融机构代为收缴罚款 C.保全措施 D.强制执行 17、违反税务登记管理制度的行为有：（ ）

A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

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B.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C.纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证 18、违反帐簿管理制度的行为有：（ ）

A.纳税人未按照规定设置、保管账簿或者保管记账凭证和有关资料B.纳税人未按照规定将财务、会计制度或财务会计处理办法和会计核算软件报送税务机关备查

C.扣缴义务人未按照规定设置、保管代扣代缴、代收代缴税款账簿或者保管代扣代缴、代收代缴税款记账凭证及有关资料

D.非法印制、转借、倒卖、变造或者伪造完税凭证 19、违反发票管理制度的行为有：（ ）

A.未按规定印制发票、生产发票防伪专用品B.未按规定领购发票 C.未按规定开具发票D.未按规定取得发票

E、违反发票管理规定，导致其他单位或者个人未缴、少缴或者骗取 20、妨碍税款征收的违法行为有：( )

A.偷税B.欠税C.妨碍追缴欠缴税款 D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。 21、违反纳税申报制度的行为有：（ ）

A.纳税人未按照规定的期限办理纳税申报和报送纳税资料

B.扣缴义务人未按照规定的期限向税务机关报送代扣代缴、代收代缴税款报告表和有关资料C.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据

D.纳税人不进行纳税申报，不缴或者少缴应纳税款 22、妨碍税款征收的违法行为有：（ ） A.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款

B.为纳税人、扣缴义务人非法提供银行账户、发票、证明或者其他方便，导致其未缴、少缴税款 C.税务代理人违反税收法律、行政法规，造成纳税人未缴或者少缴税款 D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款。

23、以下（ ）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴其不缴或者少缴的税款、滞纳金，并处不缴或者少缴的税款百分之五十以上五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。 A.纳税人伪造、变造、隐匿、擅自销毁账簿、记账凭证不缴或者少缴应纳税款 B.在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款 C.不申报或不缴或者少缴应纳税款

D.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴税款的

24、以下（ ）妨碍税款征收违法行为，由税务机关追缴税款，并一倍以一五倍以下的罚款；构成犯罪的，依法追究刑事责任。

A.在账簿上多列支出或者不列、少列收入不缴或者少缴应纳税款 B.以假报出口或者其他欺骗手段，骗取国家出口退税款 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款

D.纳税人、扣缴义务人在规定期限内不缴或者少缴应纳或者应解缴的税款

25、以下（）违反税务检查制度的行为，由税务机关责令改正，可以处10000元以下罚款；情节严重的，处10000元以上50000元以下的罚款。

A.纳税人、扣缴义务人逃避、拒绝或者以其他方式阻挠税务机关检查

B.税务机关依法到车站、码头、机场、邮政企业及其分支机构检查纳税人有关情况时，有关单位拒绝

C.纳税人、扣缴义务人的开户银行或者其他金融机构拒绝接受税务机关依法检查从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人存款账户

D.金融机构拒绝执行税务机关作出的冻结存款或者扣缴税款的决定，或者在接到税务机关的书面通知后帮助纳税人、扣缴义务人转移存款

26、以下（ ）违反税务登记管理制度的行为，由税务机关责令限期改正，可以处2000元以下的罚款；情节严重的，处2000元以上10000元以下的罚款。

A.纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变更或注销税务登记

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B.纳税人未按照规定办理税务登记证件验证或者换证手续

C.纳税人未按照规定使用税务登记证件或者转借、涂改、损毁、买卖、伪造税务登记证件 D.纳税人通过提供虚假的证明资料等手段，骗取税务登记证

27、当事人逾期不履行行政罚款处罚决定，行政机关可以采取( )。 A．根据处罚决定的规定以逾期时间每日按罚款额的3%加收罚款 B．依法进行强制执行 C．向法院起诉 D．申请法院强制执行 28、( )属于听证程序中的法定事项。

A．听证告知 B．相对人收到听证告知后3日内提出申请 C．举行听证会7日前通知当事人参加听证 D．制作听证笔录 29、( )情形下，行政机关可以当场收缴罚款。

A．当场做出20元以下的罚款 B．不当场收缴事后难以执行 C．交通不便地区当事人提出当场缴纳 D．行政机关认为应当当场收缴 30、下列属于妨碍税款征收违法行为的是（）。 A.纳税人、扣缴义务人编造虚假计税依据的

B.纳税人欠缴应纳税款，采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍税务机关追缴欠缴的税款的 C.以暴力、威胁方法拒不缴纳税款的

D.扣缴义务人应扣未扣、应收而不收税款的 三、填空题

1、行政处罚是对（ ）的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

2、（ ）对相对人违反税收征管秩序行为所实施的处罚，我们称之为税务行政处罚。 3、税务行政处罚必须由（ ）设定。

4、税务行政处罚必须由具有相应的（ ）的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。 5、税务行政处罚必须由（ ）在其职权范围内实施。 6、税务行政处罚必须（ ）按照实施。

7、根据《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司（ ）、逃避追缴欠税、骗税、抗税案件的查处。

8、《税收征管法实施细则》的规定，省以下税务局的稽查局专司偷税、（ ）、骗税、抗税案件的查处。

9、税务行政处罚的地域管辖，也应遵循《行政处罚法》的基本规定，原则上税务行政处罚的地域管辖也是由（ ）税务机关管辖。

10、对同一违法行为，两个或者两个以上机关都有处罚管辖权，称为共同管辖。对共同管辖的处理一般由相关的行政机关协商或按惯例解决，或按（ ）原则处理。

11、根据《行政处罚法》规定，税务行政处罚的适用要遵循（ ）。

12、税务行政处罚最主要的设定税务行政处罚的规范性文件是全国人大常委会制定的（ ）。

13、根据《税收征管法》的规定，罚款额在（ ）以下的，可以由税务所决定，超越（ ）以上的罚款税务所就不能行使。

14、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在（ ）年内未被发现的就不再给予行政处罚。

15、行政处罚程序是指行政处罚主体在作出行政处罚决定过程中所要遵循的（ ）、方式和时限等规则。 16、对税务行政相对人（ ）不得给予两次以上罚款的行政处罚。

17、税务行政处罚（ ）包括立案、调查（检查）、告知、陈述申辩、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。

18、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由（ ）按照标准移交。

19、听证程序指行政机关在作出（ ）前，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

20、（ ）、通过银行和其他金融机构代为收缴罚款、强制执行三种方式可以实现税务行政处罚决定的执行。

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四、判断题:

1、实施税务行政处罚首先应遵循处罚公正、公开原则。 2、税务行政处罚可以由国家税务总局和各级税务机关设定。

3、行政处罚是对违法者的一种惩罚，是指具有行政处罚权的行政主体对违反行政法律规范的相对人，依法给予法律律制裁的具体行政行为。

4、税务行政处罚必须由具有相应的行政处罚创设权的国家机关以法律、法规和规章的形式予以设定。除法律、法规和规章外，其他任何规范性文件不得设定行政处罚。

5、在实行税收执法过错追究过程中，税务机关内部可能根据省一级税务机关制定的文件要求，给予一些税务干部一定的经济制裁，这种制裁也是行政处罚。

6、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，但通常情况下不能行政税务行政处罚权。 7、在税务征管委托代征的情形下，受托单位有代征的权力，通样能行政税务行政处罚权。

8、税务机关在实施税务行政处罚过程中，发现自己对查处的案件没有管辖权时，应当及时将案件移送有管辖权的税务机关实施查处。

9、税务行政处罚的相对人是指税务行政处罚对象，即实施了税收违法行为的行政相对人。税务行政处罚的对象即是纳税人。

10、税务行政处罚的对象可以是纳税人、扣缴义务人、纳税担保人和其他税务行政相对人。

11、未满14周岁的未成年人的精神病人在不能辨认或不能控制自己行为时，即使有税收违法行为的，也不予处罚。在主动消除或者减轻违法行为危害后果的、配合行政机关查处违法行为有立功表现以及其他依法从轻或者减轻行政处罚的情形下还可以从轻或减轻处罚。

12、根据《行政处罚法》规定，对违反行政管理行为在3年内未被发现的就不再给予行政处罚。

13、违反行政管理行为在2年内未被发现的就不再给予行政处罚。违反税收法律、行政法规的税收违法行为，在5年内未被发现的，不再给予税务行政处罚。

14、税务行政处罚简易程序仅对公民（包括个体工商户）处以50元以下、对法人或者其他组织处以2000元以下罚款适用。

15、重大税务案件审理是税务局对调查终结的、符合一定标准的案件进行审核和作出处理决定。需进行重大税务案件审理的案件，由稽查局和管理分局按照标准移交。

16、听证程序指行政机关在作出行政处罚决定后，通过举行听证会的形式，听取当事人的意见，允许当事人申辩、质证，给予当事人参与并发表意见机会的行政处罚程序。

17、违法事实确凿、有法定依据的简单违法行为适用行政处罚一般程序。处罚的种类仅限于数额较小的罚款或警告。

18、税务行政处罚一般程序包括立案、调查（检查）、告知、复核、审理、作出行政处罚决定、送达等环节。 19、税务机关作出罚款的行政处罚决定除了依法可以当场收缴罚款的情形以外，当事人应当在收到行政处罚决定书之日起10日内到指定的银行或其他金融机构缴纳罚款。

20、税务行政处罚的强制执行有两种方式，一是由作出处罚决定的税务机关的上一级税务机关采取措施强制，自行强制执行，主要适用于处罚相对人到期不履行处罚决定，又不申请复议，也不提起行政诉讼的案件；二是申请人民法院强制执行。 五、简答题

1、税务行政处罚的原则有哪些？ 2、税务行政处罚的种类主要有哪些？ 3、税务行政处罚相对人享有哪些权利？ 4、税务行政处罚的一般程序包括哪些？ 5、当场收缴罚款的情形有哪些？

6、违反日常税收管理的违法行为可以划分为哪几种？ 一、单选题

1~5 BABBA 6~10 ABCBB 11~15 DCCCC 16~20 ABCBD 21~25 CCBDB 二、多选题

1.ABC 2.BCD 3.ABC 4.ABCDE 5.ABC 6.ABCD 7.ABCD 8.ABC 9.CD 10.ABCDE 11.ABCD 12.ABCDE 13.BC 14.CD 15.ABC 16.ABD 17.ABCD 18.ABCD 19.ABCDE

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（二）公务员的基本权利是什么？

答：（1）获得履行职责应当具有的工作条件；

(2)非因法定事由、非经法定程序，不被免职、降职、辞退或者处分； (3)获得工资报酬，享受福利、保险待遇； (4)参加培训；

(5)对机关工作和领导人员提出批评和建议； (6)提出申诉和控告； (7)申请辞职；

(8)法律规定的其他权利

（三）公务员在什么情况下可以提出申诉？

答：公务员对涉及本人的处分、辞退或者取消录用，降职，定期考核定为不称职，免职，申请辞职、提前退休未予批准，未按规定确定或者扣减工资、福利、保险待遇，法律、法规规定可以申诉的其他情形，人事处理不服的，可以自知道该人事处理之日起三十日内向原处理机关申请复核；对复核结果不服的，可以自接到复核决定之日起十五日内，按照规定向同级公务员主管部门或者作出该人事处理的机关的上一级机关提出申诉；也可以不经复核，自知道该人事处理之日起三十日内直接提出申诉。

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