财务报表解释期末复习资料

财务报表解释期末复习 第一部分 客观题

第一章 财务报表概述 一、单项选择题

1、我国财务报表的主要目标是（ ）。

A.向财务报表使用者提供决策有用的信息 B.向财务报表使用者建议投资的方向 C.向财务报表使用者明示企业风险程度 D.向财务报表使用者建议提高报酬的途径 2、下列关于某企业的信息，不属于财务信息的是（ ）。

A.该企业当年末的预收款项为650万元 B.该企业当年投资收益为500万元 C.该企业主要产品在国内的市场占有率为10% D.该企业的股本为8000万 二、多项选择题

1、我国企业的基本财务报表包括（ 全选 ）?

A.资产负债表 B.利润表 C.所有者权益变动表 D.现金流量表

2、财务报表的目标是为信息使用者提供决策有用的信息。财务信息使用者主要有（ 全选 ）。 A.投资者 B.债权人 C.政府及其部门 D.企业管理当局 3、制约我国企业财务报表编制和披露的会计规范体系有（全选 ）。 A.会计法 B.企业财务会计报告条例 C.企业会计制度 D.企业会计准则 4、上市公司信息披露的公告主要有（全选 ）。

A.上市公告 B.年度报告 C.中期报告 D.临时公告 三、判断题

1．新会计准则将财务报表的目标定位为“受托责任观”。 （ 错 ）

2．谨慎性要求企业不仅要核算可能发生的收入，也要核算可能发生的费用和损失，以对未来的风险进行充分核算。 （ 错 ）

第二章 财务报表编制 一、单项选择题

1、某公司的会计人员未对本年的折旧作期末调账分录，由此而引发的错误后果是（ ）。 A.资产被高估，负债和股东权益被低估 B.资产、净收益和股东权益都被高估 C.净收益被高估，负债被低估 D.资产和费用被低估，净收益被高估 2、某公司年末未按分期收款销售合同规定确认本期应确认的收入，则（ ）。 A.资产被低估，净收益被低估 B.负债被高估，股东权益被低估 C.净收益被高估，负债被低估 D.净收益被低估，股东权益被高估 二、多项选择题

1、财务报表的编制要求有（全选 ）。

A.真实可靠 B.格式规范 C.内容完整 D.编报及时 2、在编制财务报表前，必须及时做好以下哪些工作（全选 ）。 A.清查核实财产物资 B.清理核对往来账目 C.按照权责发生制进行内部调账 D.试算平衡 3、下列陈述正确的是（ ）。

A.权责发生制较收付实现制能产生更准确反映企业情况的信息 B.对使用收付实现制的公司要作调整分录

C.配比原则指导会计人员确认费用的发生并将费用从同一期的收入中扣除 D.我国所有企业的会计年度都必须在12月31日结束

1

4、期末企业用于内部调账的调整分录（ 全选 ）。

A.用来衡量会计期间的净收益或者净损失 B.可以更新会计账户 C.不影响企业的货币资金 D.以上几项均正确

第三章 资产负债表的编制 一、单项选择题

1、下列资产负债表项目，需要根据相关总账所属明细账户的期末余额分析填列的是（ ）。 A.应收账款 B.应收票据 C.应付票据 D.应付职工薪酬

2、某企业“应收账款”总账科目月末借方余额500万元，其中：“应收甲公司账款”明细科目借方余额450万元，“应收乙公司账款”明细科目借方余额50万元；“预收账款”总账科目月末贷方余额300万元，其中：“预收A公司账款”明细科目贷方余额500万元，“预收B公司账款”明细科目借方余额200万元。与应收账款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为10万元，与其他应收款有关的“坏账准备”明细科目贷方余额为5万元。该企业月末资产负债表中“应收账款”项目的金额为（ ）万元。 A.500 B.700 C.690 D.685

3、某企业期末“工程物资”科目的余额为200万元，“发出商品”科目的余额为50万元，“原材料”科目的余额为60万元，“材料成本差异”科目的贷方余额为5万元。假定不考虑其他因素，该企业资产负债表中“存货”项目的金额为（ ）万元。

A.105 B.115 C.205 D.215

4、企业08年5月1日从银行借入期限为2年（10年5月1日到期）的借款1000万元，年利率6%，到期一次还本付息，如果企业只有该笔银行借款，则09年12月31日在资产负债表中应列示为（ ）。 A.长期借款1060万元 B.短期借款1100万元

C.一年内到期的非流动负债1060万元 D.一年内到期的非流动负债1100万元 5、中期资产负债表中的“未分配利润”项目，应（ ）? A.根据“本年利润”科目的余额填列 B.根据“利润分配”科目的余额填列

C.根据“利润分配——未分配利润”科目的发生额填列

D.根据“本年利润”科目和“利润分配”科目的余额计算填列 二、多项选择题

1、资产负债表的数据来源，可以通过以下几种方式获得（ 全选 ）。

A.直接根据总账科目的余额获得 B.根据明细科目的余额分析获得

C.根据几个总账科目的余额合计获得 D.根据总账科目和明细科目的余额分析获得 2、下列资产负债表项目中，根据总账余额直接填列的有（ ）。

A.短期借款 B.实收资本 C.交易性金融资产 D.应收账款 3、下列各项，会使资产负债表中负债项目金额增加的有（ ）。 A.计提坏账准备 B.计提存货跌价准备 C.计提一次还本付息应付债券的利息 D.计提长期借款利息 4．资产负债表中的“一年内到期的非流动负债”项目应当根据下列哪些科目贷方余额分析填列（ ）。 A.长期借款 B.长期应付款 C.应付债券 D.应付账款 三、判断题 1、“应付账款”项目应根据“应付账款”和“预付账款”科目所属各明细科目的期末贷方余额合计数填

列；如“应付账款”科目所属明细科目期末有借方余额的，应在资产负债表“预付款项”项目内填列。

（ ）

2、“受托代销商品款”应作为存货的抵减项目在资产负债表中列示。 （ ） 3、如果固定资产清理科目出现借方余额，应在资产负债表“固定资产清理”项目中以负数填列。

（ ）

4、“长期股权投资”项目应根据“长期股权投资”科目的期末余额，减去“长期股权投资减值准备”科

2

目的期末余额后的金额填列。 （ ）

5、“开发支出”项目应当根据“研发支出”科目中所属的“费用化支出”明细科目期末余额填列。

（ ）

6、企业编制财务报表的时候如果没有需要可以不编制报表附注。 （ ） 7、会计报表提供的信息不是仅供外部的投资者和债权人使用。 （ ） 8、期末未分配利润＝期初未分配利润＋当期净利润－当期利润分配。 （ ）

第四章 利润表的编制 一、单项选择题

1、某企业2010年2月主营业务收入为100万元，主营业务成本为80万元，管理费用为5万元，资产减值损失为2万元，投资收益为10万元。假定不考虑其他因素，该企业当月的营业利润为（ ）万元。 A.13 B.15 C.18 D.23

2、大明企业2009年发生的营业收入为2 000万元，营业成本为1 200万元，销售费用为40万元，管理费用为100万元，财务费用为20万元，投资收益为80万元，资产减值损失为140万元（损失），公允价值变动损益为160万元（收益），营业外收入为50万元，营业外支出为30万元。该企业2009年的营业利润为（ ）万元。

A.660 B.740 C.640 D.780 3、下列有关基本每股收益，不正确的表述是 （ ）。

A.计算基本每股收益时，分母为当期发行在外普通股的加权平均数

B.计算基本每股收益时，分子为归属于普通股和优先股股东的当期净利润

C.基本每股收益仅考虑当期实际发行在外的普通股股份，按照归属于普通股股东的当期净利润除以当期实际发行在外普通股的加权平均数计算确定

D.基本每股收益仅考虑当期实际发行在外的普通股股份

4、甲公司2009年实现的归属于普通股股东的净利润为5 600万元。该公司2009年1月1日发行在外的普通股为10 000万股，6月30日定向增发1 200万股普通股，9月30日自公开市场回购240万股拟用于高层管理人员股权激励。该公司2009年基本每股收益为（ ）元。 A.0.50 B.0.51 C.0.53 D.0.56 二、多项选择题

1、下列各项，影响工业企业营业利润的有（ ）。

A.计提的工会经费 B.发生的业务招待费 C.收到退回的所得税 D.处置投资取得的净收益 2、影响基本每股收益计算的事项有（ ）。

A.派发股票股利 B.资本公积转增资本 C.发行可转换公司债券 D.回购企业的股票

3、企业计算稀释每股收益时，应当考虑的稀释性潜在的普通股包括（ ）。 A.股票期权 B.认股权证 C.可转换公司债券 D.不可转换公司债券 三、判断题

1、增值税应在利润表的“营业税金及附加”项目中反映。 （ ） 2、企业发放股票股利将使同期每股收益下降。 （ ）

第五章 现金流量表的编制 一、单项选择题

1、下列事项中会引起现金流量净额变动的是（ ）。

A.将现金存入银行 B.用银行存款购买1个月到期的债券 C.用固定资产抵偿债务 D.用银行存款清偿20万元的债务

2、某公司出售一台不需用设备，收到价款30万元，该设备原价40万元，已提折旧15万元，出售过程

3

中支付该项设备拆卸费用0.2万元，运输费用0.08万元，设备已由购入单位运走?根据该资料填入现金流量表“处置固定资产、无形资产和其他长期资产收回的现金净额”项目的金额应为（ ）万元? A.30 B.25 C.29 D.29.72

3、企业期初未交所得税28万元，本期发生的所得税费用为310万元，递延所得税负债增加20万元，期末未交所得税12万元，则本期支付的所得税税款为（ ）万元? A.310 B.284 C.290 D.306

4、企业期初应付利息为10万元，本期发生借款利息费用30万元，期末应付利息为0，则本期支付的利息费用为（ ）万元。

A.10 B.30 C.40 D.20

5、已知资产负债表中期初固定资产为250万元，期末固定资产为380万元。本期出售设备一台，原值为20万元，已提折旧15万元，作价4.5万元出售；本期共计提折旧18万元；计提固定资产减值准备1万元；本期新增的固定资产全部系现金购入，均已支付。则本期购建固定资产支付的现金为（ ）万元。 A.169 B.154 C.106 D.164 二、多项选择题

1、下列交易和事项中，不影响当期经营活动产生的现金流量的有（ ）。 A.用产成品偿还短期借款 B.支付管理人员工资 C.收到被投资单位利润 D.支付各项税费

2、下列各项中，属于筹资活动产生的现金流量的有（ 全选 ）。 A.支付的现金股利 B.取得短期借款

C.增发股票收到的现金 D.偿还公司债券支付的现金 3、既影响现金又影响净利润的经济业务有（ ）? A.出售无形资产收入现金 B.收回应收账款

C.赊销商品 D.按月支付短期借款利息 三、判断题

1、现金流量表中的经营活动，是指企业投资活动和筹资活动以外的交易和事项?销售商品或提供劳务?处置固定资产?分配利润等产生的现金流量均包括在经营活动产生的现金流量之中。 （ ） 2、分配股利或利润所支付的现金属于筹资活动流出的现金? （ ） 3、企业在编制现金流量表时，对企业为职工支付的住房公积金、为职工缴纳的商业保险金、社会保障基

金等，应按照职工的工作性质和服务对象分别在经营活动和投资活动产生的现金流量有关项目中反映。

（ ）

4、财务费用是指企业筹集生产经营所需资金而发生的费用，因此所产生的现金流量在现金流量表中均应列作筹资活动的现金流量。 （ ） 5、经营活动现金流量在主表中采用直接法编制，在补充资料中采用间接法编制。 （ ） 6、在采用间接法编制经营活动现金流量时，调整投资收益的原因是因为投资收益影响净利润，但是不属于经营活动。 （ ）

第六章 所有者权益变动表的编制 一、单项选择题

1、下列不需在所有者权益变动表中反映的是（ ）。

A.净利润为1000万元 B.向股东分配股利100万元 C.期末交易性金融资产的公允价值增加了20万元 D.将200万元资本公积转增资本 二、多项选择题

1、下列需在所有者权益变动表中反映的是（ ）。 A.总资产为6000万元 B.权益法下被投资单位资本公积增加500万元

C.期末可供出售金融资产的公允价值增加20万元

4

D.将盈余公积100万元转增资本 三、判断题

1、资产负债表所有者权益项目的期末余额与期初余额之间的差额，应该与所有者权益变动表中的所有者权益增减变动金额相一致。 （ ）

第七章 财务报表附注及说明 一、单项选择题

1、会计政策变更时，会计处理方法的选择应遵循的原则是（ ）。 A.必须采用未来适用法

B.在追溯调整法和未来适用法中任选其一 C.必须采用追溯调整法

D.会计政策变更累积影响数可以合理确定时采用追溯调整法，不能合理确定时采用未来适用法

2、甲公司发出存货按先进先出法计价，期末存货按成本与可变现净值孰低法计价。2009年1月1日将发出存货由先进先出法改为加权平均法。2009年初存货账面余额等于账面价值40000元，50千克，2009年1月、2月分别购入材料600千克、350千克，单价分别为850元、900元，3月5日领用400千克，用未来适用法处理该项会计政策的变更，则2009年一季度末该存货的账面余额为（ ）元。 A.540000 B.467500 C.510000 D.519000 3、下列事项中不属于或有事项的是（ ）。

A.债务担保 B.对应收账款计提坏账准备 C.商业承兑汇票背书转让 D.质量保证

4、某上市公司2008年度财务会计报告批准报出日为2009年4月20日。公司在2009年1月1日至4月20日发生的下列事项中，属于资产负债表日后调整事项的是（ ）。 A.发生重大企业合并或处置子公司

B.2008年销售的商品600万元，因产品质量问题，客户于2009年2月8日退货 C.公司董事会提出2008年度利润分配方案为每10股送3股股票股利 D.公司支付2008年度财务会计报告审计费40万元

5、对于下列关联方之间的交易，上市公司可以不在其会计报表附注中披露的是（ ）。 A.已纳入合并会计报表合并范围的子公司之间的交易 B.与企业董事长控制的A公司之间的交易 C.与企业关键管理人员之间的交易 D.与企业主要投资者个人之间的交易 二、多项选择题

1、下列事项中，不应作为前期差错更正的有（ ）。

A.由于技术进步，将电子设备的折旧方法由直线法变更为年数总和法

B.企业根据规定对资产计提准备，但考虑到本期利润指标超额完成太多，因此多提了存货跌价准备 C.由于经营指标的变化，缩短长期待摊费用的摊销年限 D.由于地震使厂房使用寿命受到影响，调减了预计使用年限 2、预计负债的确认条件包括（ ）。 A.或有事项产生的义务是企业的现时义务 B.履行该义务很可能导致经济利益流出企业 C.该义务的金额能够可靠地计量

D.或有事项是由过去的交易或事项形成的

3、上市公司在其年度资产负债表日后至财务会计报告批准报出日前发生的下列事项中，属于非调整事项的有（ ）。

A.因发生火灾导致存货严重损失 B.以前年度售出商品发生退货

5

C.董事会提出股票股利分配方案

D.资产负债表日后发现了财务报表舞弊或差错

4、甲公司为上市公司，下列个人或企业中，与甲公司构成关联方关系的是（ ）。 A.甲公司监事张某之子 B.甲公司董事会秘书王某

C.甲公司总经理李某的弟弟自己创办的独资企业 D.持有甲公司8％表决权资本的刘某控股的乙公司 三、判断题 1、将经营性租赁的固定资产通过变更合同转为融资租赁固定资产，在会计上应当作为会计政策变更处理。

（ ）

2、进行会计估计是根据当前所掌握的可靠证据并据以做出的最佳估计，故并不会对会计核算的可靠性产生影响。 （ ） 3、固定资产的折旧方法由平均年限法改为双倍余额递减法属于会计政策变更。 （ ） 4、20×8年7月10日，在20×7年度财务报告批准报出后，发现20×7年度固定资产少提折旧300万

元。企业应调整20×8年度会计报表相关项目的期初数和上年数。 （ ）

5、履行该义务很可能导致经济利益流出企业，说明发生的可能性在50％以上。 （ ）

6、丙公司为丁公司的主要原材料供应商，在不考虑其他因素的情况下，则丙和丁构成关联方关系。

（ ）

7、当关联方之间存在重大影响时，无论相互之间有无交易，均应当在会计报表附注中披露关联方关系的性质。 （ ） 8.资产负债表日后事项是指在资产负债表日后事项所涵盖的期间内发生的全部事项。 （ ）

第八章 财务报表分析概述 一、单项选择题

1、在比较分析法中，可以进一步说明变动程度的是（ ）。

A.绝对数比较 B.相对数比较 C.垂直比较 D.水平比较 二、多项选择题

1、财务报表分析的信息基础有（全选 ）。

A.会计信息 B. 市场信息 C.审计报告 D.政策信息

2、财务报表分析方法因分析目标不同，可采用多种多样的分析方法，包括（ ）。 A.回归分析法 B.结构百分比法 C.比较分析法 D.比率分析法 3、我国目前一般将财务比率分为（ ）。

A.获利能力比率 B.偿债能力比率 C.流动资产比率 D.营运能力比率 三、判断题

1、财务报表分析是以企业的财务报表和其他资料为基本依据，采用专门的分析工具和方法，从财务报表中寻找有用的信息，有效地寻求企业经营和财务状况变化的原因，从而对企业的财务状况、经营成果和现金流量进行综合与评价的过程。 （ ） 2、比较分析法主要有：历史比较、同业比较以及标准比较。 （ ）

第九章 资产负债表及偿债能力分析 一、单项选择题

1、具有高资金成本，低财务风险的资产负债对称结构称为（ ）。

A.保守结构 B.稳健结构 C.平衡结构 D.风险结构 2、下列经济业务会使企业的流动比率提高的是（ ）。

A.销售产品 B.收回应收账款

6

C.购买短期债券 D.用固定资产对外进行长期投资

3、某企业年初应收账款230万元，年末应收账款250万元，本年营业收入为1200万元，本年营业成本为1000万元，则该企业收账期为（ ）。

A.69天 B.72天 C.75天 D.86天

4、某企业期初存货200万元，期末存货300万元，本期产品销售收入为1500万元，本期产品销售成本为1000万元，则该存货周转率为（ ）次，存货期为（ ）天。

A.3.3、108 B.4、90 C.5、72 D.6、60

5、某公司的部分年末数据为：流动负债60万元，速动比率2.5，流动比率3.0，销售成本50万元，则年末存货周转率为（ ）。

A.1.2次 B.2.4次 C.1.67次 D.1.5次

6、某公司年初流动比率为2.1，速动比率为0.9，而年末流动比率下降为1.8，速动比率为1.1，则说明（ ）。

A.当年存货增加 B.当年存货减少

C.应收账款的回收速度加快 D.现销增加，赊销减少 7、如果资产负债率大于50%，则下列结论中成立的是（ ）。 A.权益乘数为2 B.长期偿债能力很强 C.产权比率大于1 D.财务风险很低

8、某企业资产总额为600万元，负债总额为400万元，则权益乘数为（ ），产权比率为（ ）。 A.1.5、3 B.3、2 C.2、3 D.3、1.5

9、某企业税后净利为75万元，所得税率25%，利息费用为50万元，则该企业利息保障倍数为（ ）。 A.1.3 B.1.73 C.2.78 D.3 二、多项选择题

1、资产负债表可进行（ ）。

A.偿债能力分析 B.资产、资本结构的分析 C.资产负债及所有者权益变化趋势的分析 D.财务成果的分析 2、下列关于资产结构的说法正确的有（ ）。 A.财务风险主要与资产结构有关 B.经营风险主要与资产结构有关

C.资产的流动性与资产风险性有密切关系 D.资产的流动性与资产收益性有密切关系 3、速动比率大于1，有可能说明（ ）。

A.流动负债有较多的速动资产作保证 B.企业偿还流动负债的能力较强 C.企业将依赖出售存货或举新债来偿债 D.企业可能拥有较多现金 4、影响短期偿债能力的因素一般包括（全选 ）。

A.存货周转速度 B.应收账款周转速度 C.临时举债能力 D.已贴现的应收票据 5、下列指标中，可以用以评价企业长期偿债能力的有（ ）。

A.流动比率 B.资产负债率 C.产权比率 D.利息保障倍数 6、下列比率越高，反映企业偿债能力越强的有（ ）。

A.速动比率 B.流动比率 C.资产负债率 D.利息保障倍数 7、营业资本周期越短，说明资产的效率越高，其收益能力越强；也说明 （ ） A.资产的流动性越低，资产风险增加 B.资产的流动性越强，资产风险降低 C.流动资产的占用相对越多 D.流动资产的占用相对越少 三、判断题

1、资产占用形态结构即企业总资产中有形资产和无形资产各占的比重或比例关系。 （ ） 2、资产的流动性是指企业资产转换为现金的速度（或能力），是资产的一个重要特性。资产的流动性与

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资产的风险性及其收益性均具有密切的联系。 （ ） 3、企业面临的风险包括财务风险和经营风险两类，前者主要与企业资金的筹集即资本结构相关，后者主要与企业资金的运用即资产结构有关。 （ ） 4、在通货膨胀条件下，追求利润最大的企业倾向于使用先进先出法。 （ ） 5、平衡结构是一种为企业普遍采用的资产与权益对称结构。 （ ） 6、流动比率反映企业可在短期内变为现金的流动资产偿还到期流动负债的能力，因此，流动比率越高越好。 （ ） 7、影响速动比率可信性的重要因素是存货的变现能力。 （ ） 8．如果流动负债为60万元，流动比率为 2.5，速动比率为1.4，则年末存货价值为84万元。（ ）

9、通过缩短存货期和收账期，可以缩短营业周期，加速营运资金周转，提高资金的利用效果。

（ ）

10、资产负债率是负债总额与资产总额的比例关系，因此，该指标数值越低越好。 （ ） 11、已获利息倍数中的“利息费用”仅指财务费用中的利息费用，而不包括计入固定资产成本的资本化利息。 （ ）

第十章 利润表及获利能力分析 一、单项选择题

1、销售品种构成变动会引起产品销售利润变动，主要是因为（ ）。 A.各种产品的价格不同 B.各种产品的单位成本不同 C.各种产品的单位利润不同 D.各种产品的利润率高低不同 2、在财务分析中，最关心企业获利能力的利益主体是（ ）。

A.企业经营者 B.企业债权人 C.政府经济管理机构 D.企业所有者 3、下列不属于反映获利能力的指标是（ ）。

A.销售净利润率 B.利息保障倍数 C.成本费用利润率 D.总资产报酬率 4、下列各项中，引起企业销售净利润率下降的是（ ）。

A.增加销货 B.加速折旧 C.降低单位成本 D.提高售价

5、某公司的期初资产为1680万元，期末资产为2000万元，净利润为136万元，该企业总资产报酬率为（ ）。

A.10% B.7.4% C.8.3% D.9.5% 6、（ ）是一个综合性最强的财务分析指标，是杜邦分析系统的核心。

A.净资产报酬率 B.总资产报酬率 C.销售净利润率 D.总资产周转率 7、某企业2009年度总资产报酬率为12%，资产负债率为50%，其净资产报酬率为（ ）。 A.48% B.30% C.24% D.6% 8、在杜邦财务分析体系中，假设其他情况相同，下列说法中错误的是（ ）。 A.权益乘数大，则财务风险大 B.权益乘数大，则净资产报酬率大 C.权益乘数等于股东权益比率的倒数 D.权益乘数大，则总资产报酬率大

9、某股份公司上市流通普通股的股价为每股16.8元，每股收益为0.8元，该公司的市盈率为（ B ）。 A.16.8 B.21 C.13.44 D.16 二、多项选择题

1、下列指标中比率越高，说明企业获利能力越强的有（ ）。

A.总资产报酬率 B.成本费用利润率 C.资产负债率 D.销售毛利率 2、下列计算净资产报酬率的公式有（ ）。 A.净资产报酬率＝销售净利润率×总资产周转率 B.净资产报酬率＝总资产报酬率×权益乘数

C.净资产报酬率＝（净利润÷平均净资产）×100% D.净资产报酬率＝（净利润÷年末股东权益）×100%

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3、企业净资产报酬率的提高，取决于（ 全选 ）。

A.销售净利润率的提高 B.总资产周转的加速 C.资产负债率的适当提高 D.产权比率的适当提高 4、下列关于市盈率的说法中，正确的有（ ）。 A.市盈率很高，则投资风险大 B.市盈率很低，则投资风险小

C.在市价确定的情况下，每股收益越低，市盈率越高，投资风险越小 D.市盈率指标在各个行业的比较中均可使用 三、判断题

1、净资产报酬率＝销售净利润率×总资产周转率×权益乘数。 （ ） 2、在分析资产周转率时，只需选用年末资产余额作基数即可。 （ ） 3、息税前利润是指扣除利息和所得税前的利润，即营业利润与利息支出之和。 （ ） 4、对于股东来讲，股利支付率总是越高越好。 （ ）

第十一章 营运能力分析 一、单项选择题

1、反映资产周转速度的指标不包括（ ）。

A.存货期 B.速动比率 C.流动资产周转率 D.应收账款周转率

2、某公司2009年营业收入为5852万元，年末总资产为2012万元，年初总资产为1650万元，则总资产周转率为（ ）。

A.3.5次 B.3.8次 C.3.2次 D.2.9次

3．某企业上年度和本年度的流动资产平均占用额分别为100万元和120万元，流动资产周转率为6次和8次，则本年度比上年度的销售收入增加了（ ）。

A.80万 B.180万 C.320万 D.360万 4．当销售利润率一定时，投资报酬率的高低直接取决于（ ）。 A.销售收入的多少 B.营业利润的高低 C.投资收益的大小 D.资产周转率的快慢

第十二章 现金流量表及现金能力分析 一、单项选择题 1、反映企业当期营业收入的现金收回情况，可以用来与营业收入对比分析的现金流量表项目是（ ）。 A.经营活动现金流入小计 B.经营活动产生的现金流量净额 C.现金及现金等价物的净增加额 D.销售商品、提供劳务收到的现金 2、反映企业自身生产活动创造现金流量水平的指标是（ ）。

A.经营活动产生的现金流量净额 B.投资活动产生的现金流量净额 C.筹资活动产生的现金流量净额 D.现金及现金等价物净增加额 二、多项选择题

1、下列关于企业现金流量与企业经营周期的关系，说法正确的有（ ）。

A.在企业的创业期，投资活动活跃，投资活动消耗的现金流量远大于经营活动产生的现金流量 B.在企业的成熟期，经营现金流稳定，净流量很大，现金流量充足

C.一般在企业的创业期存在大量的筹资需求，筹资活动产生的现金流量巨大 D.在企业的成长期，经营、筹资和投资的现金流量都为正

2、企业的日常经营活动现金流入量不足以支付企业日常经营活动现金的流出量，企业可以采取的措施包括（全选 ）。

A.提高销售收入的收现率 B.向银行借入贷款

C.加速应收账款的收回 D.临时动用准备投资的现金 3、若企业的筹资活动现金净流量小于零，可能是由于（ ）。

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A.企业处在无法取得贷款的困境中，同时需要偿还到期债务

B.企业处于良好的运转状态，近期内不打算扩充规模，开始大规模偿还前期债务 C.企业在良好的运转状态下，大量派发现金股利 D.企业在良好的运转状态下，大量派发股票股利 三、判断题

1、现金流量表中，股利支出属于投资现金流量。 （ ） 2、除非企业可以完全弥补非付现成本，否则企业会从经营活动产生的现金流量大于零但是无法弥补非付现成本的情况变为经营活动产生的现金流量等于零或小于零的情况，进而破产。 （ ） 3、经营活动现金流量大于零，企业一定处于盈利状态。 （ ） 4、企业支付所得税将引起投资活动现金流出量的增加。 （ ） 5、一般情况下，企业的非经营收益越多，收益质量就越好。 （ ）

第十三章 企业发展能力分析 一、单项选择题

1、如果企业某一种产品处于衰退期，其销售增长率的特点是（ ）。 A.比值比较大 B.增长速度与上期相比变动不大 C.比值比较小 D.增长速度开始放慢甚至出现负增长 二、多项选择题

1、可以用于反映企业增长能力的财务指标包括（ 全选 ）。 A.资产增长率 B.销售增长率 C.资本积累率 D.净利润增长率

2、下列项目中，属于企业资产规模增加的原因是（ ）。 A.企业对外举债 B.企业实现盈利 C.企业发放股利 D.企业发行股票 三、判断题

1、企业资产增长率越高意味着对企业就越有利。 （ ） 2、在产品生命周期的成长期，产品销售收入增长率一般趋于稳定，与上期相比变化不大。 （ ） 3、仅分析某一项增长能力指标，无法得出企业整体增长能力情况的结论。 （ ）

第二部分 单项计算或分析

2.利润表的编制：作业一第4题

某工业企业为增值税一般纳税企业，适用的增值税率为17％，所得税率为25％。该企业2009年度有关资料如下：

（1）本年度内发出产品50 000件，其中对外销售45 000件，其余为在建工程领用（（不确认收入）。该产品销售成本每件为12元，销售价格每件为20元。

（2）本年度内计入投资收益的债券利息收入为30 000元，其中，国债利息收入为2 500元。 （3）本年度内发生管理费用50 000元，其中业务招待费20 000元。按税法规定可在应纳税所得额前扣除的业务招待费为4 500元。

（4）本年度内补贴收入3 000元（计入当期营业外收入）。按税法规定应交纳所得税。 （5）本年度共交纳增值税70000元，城市维护建设税及教育费7000元。 要求：计算该企业2009年利润表中有关项目的金额： （1）营业利润；（2）利润总额；（3）本年度应交所得税；（4）净利润。 答：该企业2009年利润表中有关项目的金额为：

（1）营业利润＝45 000×（20－12）-7000＋30 000－50 000＝333 000（元） （2）利润总额＝333 000＋3 000＝336 000（元）

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四、汇率变动对现金的影响 五、现金及现金等价物净增加额 加：期初现金及现金等价物余额 六、期末现金及现金等价物余额 55 56 57 58

728,740 2,766,900 3,495,640

4.指标计算加杜邦分析法：作业四第3题

某企业2009年资产负债表如下： 资产 货币资金 应收账款净额 存货 流动资产合计 固定资产净值 年初 100 135 160 395 830 年末 95 150 170 415 895 负债及所有者权益 流动负债合计 长期负债合计 负债合计 所有者权益 年初 220 290 510 715 年末 218 372 590 720 合计 1225 1310 合计 1225 1310 2009年营业收入1014万元（其中，赊销净额570万元），净利润为253.5万元。另外，该企业2008年销售净利润率为20%，总资产周转率为0.7次，权益乘数为1.71，净资产报酬率为23.9%。

要求：（1）根据以上资料，计算2009年下列指标：

①流动比率；②速动比率；③现金比率；④资产负债率；⑤权益乘数（请用平均数计算）；⑥应收账款周转率；⑦流动资产周转率；⑧总资产周转率；⑨销售净利润率；⑩净资产报酬率。

（2）采用因素分析法分析2009年销售净利润率、总资产周转率和权益乘数变动对净资产报酬率的影响。 答：（1）①流动比率=415/218=1.9 ②速动比率=（415-170）/218=1.12 ③现金比率=95/218=0.44

④资产负债率=590/1310=45.04%

⑤权益乘数=[（1225+1310）/2]÷[（715+720）/2]=1.77 ⑥应收账款周转率=570/[(135+150)/2]=4 ⑦流动资产周转率=1014/[(395+415)/2]=2.5 ⑧总资产周转率=1014/[(1225+1310)/2]=0.8 ⑨销售净利润率=253.5/1014=25%

⑩净资产报酬率=253.5/[(715+720)/2]=35.33%

（2）该企业2009年净资产报酬率较2008年增长了11.43个百分点，主要源于销售净利润率、总资产周转率和权益乘数三方面的增加。如需了解三方面分别对净资产报酬率的影响，可运用连环替代法进行因素分析，具体如下表： 年份 2008 第一次替换 第二次替换 第三次替换 合计 净资产报酬率 销售净利润率 总资产周转率 权益乘数 影响程度 23.90% 29.93% 34.20% 35.33% 20% 25% 25% 25% 0.7 0.7 0.8 0.8 1.71 1.71 1.71 1.77 6.03% 4.27% 1.13% 11.43% 从上面的连环替代表中的计算可以看出，销售净利润由2008年的20%增长到了2009年的25%，导致净资产报酬率增长了6.03个百分点；总资产周转率由2008年的0.7提高到了2009年的0.8，导致净资产报酬率增长了4.27个百分点；权益乘数由2008年的1.71提高到了2009年的1.77，导致净资产报酬率增长了1.13个百分点。

明确下一步方向是：提高资产周转率和适当地加大财务杠杆的作用来更大程度地提高净资产报酬率。

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