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单项选择题 （共1题）

1. 下列各项中，不属于税法要求采用公允价值计量情形的是（ ）。

资产转移确定收入 资产转移确定计税成本 避税 反避税

判断题 （共1题）

2. 会计法律法规和税收法律法规都属于经济法律法规范畴，都是调节经济活动中的特定行为的法律规范，两者相互影响共同发展。（ ） 正确 错误

1. 在计算应纳税所得额时，企业财务、会计处理办法与税收法律、行政法规的规定不一致的，应当依照税收法律、行政法规的规定计算，体现的是（ ）。 法定性原则 税法优先原则 谨慎性原则

实质重于形式原则

判断题 （共1题）

2. 按税法要求，不具有相关性的支出不得于税前扣除。（ ） 正确 错误

单项选择题 （共1题）

1. 下列关于纳税申报表主表描述正确的是（ ）。 1—13行是企业的会计数据 14—25行是企业会计数据 1—15行是税会差异调整 15-23行是税会差异调整

判断题 （共1题）

2. 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ） 正确 错误

单项选择题 （共1题）

1. 以下各项，不可能产生暂时性差异的是（ ）。 应收账款计提坏账准备 因债务担保确认的预计负债 自行研发形成的无形资产

可供出售金融资产公允价值变动

判断题 （共1题）

2. 《企业会计准则》规定：应纳税额等于所得税费用。（ ） 正确 错误

1. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。 发出代销商品

受托方开出销售发票

受托方将商品卖出并开出代销清单时 收到销售收入

判断题 （共1题）

2. 税收规范的收入比企业会计准则规范的收入范围要大。（ ） 错误 正确

单项选择题 （共1题）

1. 税收规定，企业已经确认销售收入的售出商品发生销售折让和销售退回，应当（ ）。

在发生当期冲减上期销售商品收入 在发生当期冲减当期销售商品收入 确认为营业外收入 作为以前年度损益调整

判断题 （共1题）

2. 销售退回与销售折让的主要区别在于在发生时是否需要调整销售成本。（ ） 错误 正确

单项选择题 （共1题）

1. 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入

50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。 完工进度为70%

应结转劳务成本18万元 应结转劳务成本20万元 应确认劳务收入24万元

判断题 （共1题）

2. 税法规定如果交易合同或协议中规定租赁期限跨年度，且租金提前一次性支付的，出租人应当在承租人支付租金的日期确认收入实现。（ ） 正确 错误

单项选择题 （共1题）

1. 会计准则对与建造合同有关的零星收益处理的说法中，正确的是（ ）。 确认收入，计入收入总额，计缴税金 不计入合同收入而应冲减合同成本 忽略不计

直接计入当期损益

判断题 （共1题）

2. 某一经济业务发生，首先要考虑它是否属视同销售业务，来确定如何进行会计处理。（ ） 正确 错误

单项选择题 （共1题）

1. 企业债务重组确认的应纳税所得额占该企业当年应纳税所得额（ ）以上，可以在（ ）个纳税年度的期间内，均匀计入各年度的应纳税所得额。 30%；3 30%；5 50%；3 50%；5

判断题 （共1题）

2. 企业接受的捐赠和债务豁免，按照会计准则规定符合确认条件的，通常应当确认为当期收益。（ ） 正确 错误

1. 以真实的交易为基础，实际发生的支出才允许扣除，体现的是（ ）。

可靠性原则 谨慎性原则

实质重于形式原则 真实性原则

2. 在某一会计期间，税前会计利润与纳税所得之间由于计算口径不同而形成的差异是指（ ）。 可抵扣暂时性差异 应纳税暂时性差异 扣除类差异 永久性差异

3. 税收立法的确定性原则要求（ ）。 可扣除的费用支付对象必须确定 可扣除的费用支付方式必须确定 可扣除的费用支付金额必须确定 可扣除的费用支付时间必须确定

4. 下列各项不属于永久性差异的是（ ）。

企业实际发生的业务招待费与按税法规定可以列支的业务招待费之间的差异

企业实际计提的坏账准备与可以抵扣坏账准备之间的差异 企业实际发生的罚没支出与允许扣除数额之间的差异 企业当期实际折旧额与税法要求折旧额的差异

5. 关于暂时性差异，下列说法错误的是（ ）。 暂时性差异影响计税所得并不影响会计利润

对暂时性差异确认递延所得税，以后年度申报所得税时可直接依据账面应转回的金额填制企业所得税纳税申报表 应纳税额等于所得税费用

对此类纳税调整除调税外，还需通过所得税会计的方法进行相应的账务处理

判断题 （共5题）

6. 《小企业会计准则》适用于在中华人民共和国境内设立的不对外筹集资金、经营规模较小的企业。（ ） 正确 错误

7. 从《小企业会计准则》的规定看，符合《小企业会计准则》规定的小企业也可执行《企业会计准则》。（ ） 正确 错误

8. 应付税款法是将本期税前会计利润与应税所得之间的差异均在当期确认所得税费用。（ ） 正确 错误

9. 暂时性差异是指资产或负债的账面价值与其计税基础之间的差额，分为应纳税暂时性差异和可抵扣暂时性差异。（ ） 错误 正确

10. 企业在转让或者处置投资资产时，投资资产的成本，准予扣除。（ ） 错误 正确

单项选择题 （共5题）

1. 委托代销商品委托方销售收入确认的时点为（ ）。 发出代销商品

受托方开出销售发票

受托方将商品卖出并开出代销清单时 收到销售收入

2. 下列关于通过修改其他债务条件形成债务重组的处理，说法不正确的是（ ）。 或有应付金额的存在，可能导致差异

会计中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债 税法不认可或有应付金额

税法中或有应付金额符合负债确认条件的确认为负债

3. A企业于2013年12月销售商品（已经发出）符合税收确认规定但不符合会计确认条件，下列说法中不正确的是（ ）。

发出商品时应借记发出商品，贷记库存商品 应把缴纳的增值税转入应收账款科目 该笔交易应当缴纳所得税 该笔交易不应缴纳所得税

4. 会计准则规定，固定资产盘盈的核算处理为（ ）。

视为以前年度会计差错，通过“以前年度损益调整”科目核算

通过“待处理财产损益”账户核算，报经批准后转入“营业外收入”账户 视为以前年度会计差错，通过“待处理财产损益”科目核算 作为营业外收入

5. 甲公司2013年12月1日接受一项设备安装任务，安装期3个月，合同总收入50万元，至年底已预收安装费24万元，实际发生安装费18万元，估计还将发生安装费12万元，企业按照实际发生成本占估计总成本的比例确定劳务的完工进度。下列说法中正确的是（ ）。

应确认劳务收入24万元 应结转劳务成本20万元 完工进度为70%

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