会计科目使用说明(2010修订版)

会计科目使用说明2010

- 1 - 会计科目使用说明

2010

《会计科目使用说明》编写组

（内部资料 注意保存）

兴 业 银 行

二〇一〇年一月

会计科目使用说明2010

目录

第一章资产类 (30)

1001 现金 (30)

100110 库存现金 (30)

100120 运送中现金 (30)

100140 经费现金 (30)

1002 银行存款 (31)

100201 银行存款 (31)

1003 贵金属 (31)

100301 贵金属 (31)

1101 存放中央银行款项 (31)

110101 存放中央银行备付金存款 (32)

110102 存放中央银行准备金存款 (32)

1111 存放境内银行同业 (32)

111101 存放国有商业银行活期款项 (32)

111102 存放国有商业银行定期款项 (32)

111111 存放股份制商业银行活期款项 (32)

111112 存放股份制商业银行定期款项 (33)

111121 存放城市商业银行活期款项 (33)

111122 存放城市商业银行定期款项 (33)

111131 存放其他商业银行活期款项 (33)

111132 存放其他商业银行定期款项 (33)

111141 存放政策性银行活期款项 (33)

111142 存放政策性银行定期款项 (34)

111151 存放境内外资银行活期款项 (34)

111152 存放境内外资银行定期款项 (34)

111161 存放境内合资银行活期款项 (34)

111162 存放境内合资银行定期款项 (34)

1112 存放境外同业 (35)

111201 存放境外银行活期款项 (35)

111202 存放境外银行定期款项 (35)

111211 存放境外非银行金融机构活期款项 (35)

111212 存放境外非银行金融机构定期款项 (35)

1113 存放系统内款项 (35)

111301 存放总行备付金 (36)

111302 存放总行一级准备金 (36)

111303 存放总行二级准备金 (36)

111304 存放总行定期存款 (36)

111305 存放总行特别存款 (36)

111311 存放分行备付金 (36)

111312 存放分行一级准备金 (37)

- 2 -

会计科目使用说明2010

111313 存放分行二级准备金 (37)

111314 存放分行定期存款 (37)

111315 存放分行特别存款 (37)

111321 存放支行备付金 (37)

111322 存放支行定期存款 (37)

111399 存放系统内其他款项 (38)

1115 存放中央银行特种存款 (38)

111501 存放中央银行特种存款 (38)

1116 存放境内非银行同业 (38)

111601 存放境内非银行金融机构活期款项 (38)

111602 存放境内非银行金融机构定期款项 (38)

111611 存放境内外资非银行金融机构活期款项 (39)

111612 存放境内外资非银行金融机构定期款项 (39)

111621 存放境内合资非银行金融机构活期款项 (39)

111622 存放境内合资非银行金融机构定期款项 (39)

1120 同业借出 (39)

112010 国有商业银行借出 (39)

112020 股份制商业银行借出 (40)

112030 城市商业银行借出 (40)

112040 境内外资银行借出 (40)

112050 境内合资银行借出 (40)

112060 境外银行借出 (40)

112070 境外非银行金融机构借出 (40)

112099 其他金融机构借出 (41)

1121 拆放同业 (41)

112101 拆放国有商业银行款项 (41)

112102 拆放股份制商业银行款项 (41)

112103 拆放城市商业银行款项 (41)

112104 拆放境内其他商业银行款项 (41)

112105 拆放政策性银行款项 (42)

112110 拆放境内非银行金融机构款项 (42)

112120 拆放境内外资银行款项 (42)

112130 拆放境内外资非银行金融机构款项 (42)

112140 拆放境内合资银行款项 (42)

112150 拆放境内合资非银行金融机构款项 (42)

112160 拆放境外银行款项 (43)

112170 拆放境外非银行金融机构款项 (43)

1122 系统内借出款项 (43)

112201 总行一般借出 (43)

112202 总行强行借出 (43)

112211 分行一般借出 (44)

112212 分行强行借出 (44)

112221 支行一般借出 (44)

112222 支行强行借出 (44)

- 3 -

会计科目使用说明2010

1131 单位短期贷款 (44)

113101 普通短期贷款 (45)

113102 短期住房开发贷款 (45)

113103 短期商用房开发贷款 (45)

113105 短期廉租房建设开发贷款 (45)

113110 个体工商户短期经营性贷款 (45)

113111短期节能减排贷款 (46)

113199 单位其他短期贷款 (46)

1132 单位中期贷款 (46)

113201 普通中期贷款 (46)

113202 中期住房开发贷款 (46)

113203 中期商用房开发贷款 (47)

113204 中期单位按揭贷款 (47)

113205中期廉租房建设开发贷款 (47)

113210 个体工商户中期经营性贷款 (47)

113211中期节能减排贷款 (48)

113299 单位其他中期贷款 (48)

1133 单位长期贷款 (48)

113301 普通长期贷款 (48)

113302 长期住房开发贷款 (48)

113303 长期商用房开发贷款 (49)

113304 长期单位按揭贷款 (49)

113310 个体工商户长期经营性贷款 (49)

113311长期节能减排贷款 (49)

113399 单位其他长期贷款 (49)

1134 银团贷款 (50)

113410 银团自留贷款 (50)

113420 银团代理贷款 (50)

1135 银团贷款出资额 (50)

113501 银团贷款出资额 (50)

1141 个人短期贷款 (51)

114101 个人短期住房贷款 (51)

114102 个人短期商用房贷款 (51)

114110 个人短期二手住房贷款 (51)

114111 个人短期二手商用房贷款 (52)

114120 个人短期住房装修贷款 (52)

114121 个人短期商用房装修贷款 (52)

114130 个人短期旅游贷款 (52)

114140 个人短期汽车消费贷款 (52)

114150 个人短期综合授信贷款 (53)

114160 个人短期质押贷款 (53)

114170 个人短期大额耐用消费品贷款 (53)

114180 短期国家助学贷款 (53)

114181 短期一般商业性助学贷款 (54)

- 4 -

会计科目使用说明2010

114190 个人短期经营贷款 (54)

114199 个人其他短期贷款 (54)

1142 个人中期贷款 (54)

114201 个人中期住房贷款 (55)

114202 个人中期商用房贷款 (55)

114210 个人中期二手住房贷款 (55)

114211 个人中期二手商用房贷款 (55)

114220 个人中期住房装修贷款 (55)

114221 个人中期商用房装修贷款 (56)

114230 个人中期旅游贷款 (56)

114240 个人中期汽车消费贷款 (56)

114250 个人中期综合授信贷款 (56)

114260 个人中期质押贷款 (57)

114270 个人中期大额耐用消费品贷款 (57)

114280 中期国家助学贷款 (57)

114281 中期一般商业性助学贷款 (57)

114290 个人中期经营贷款 (57)

114299 个人其他中期贷款 (58)

1143 个人长期贷款 (58)

114301 个人长期住房贷款 (58)

114302 个人长期商用房贷款 (58)

114310 个人长期二手住房贷款 (59)

114311 个人长期二手商用房贷款 (59)

114320 个人长期住房装修贷款 (59)

114321 个人长期商用房装修贷款 (59)

114330 个人长期旅游贷款 (59)

114340 个人长期汽车消费贷款 (60)

114350 个人长期综合授信贷款 (60)

114360 个人长期质押贷款 (60)

114370 个人长期大额耐用消费品贷款 (60)

114380 长期国家助学贷款 (61)

114381 长期一般商业性助学贷款 (61)

114390 个人长期经营贷款 (61)

114399 个人其他长期贷款 (61)

1201 进口押汇 (61)

120101 进口押汇 (62)

1202 出口押汇 (62)

120201 出口押汇 (62)

1206 打包放款 (62)

120601 打包放款 (63)

1207 福费廷 (63)

120701 福费廷 (63)

120702福费廷利息调整 (63)

1208 保理融资 (63)

- 5 -

会计科目使用说明2010

120801 国际保理融资 (64)

120802国内保理融资 (64)

1211 议付信用证款项 (64)

121101 议付信用证款项 (64)

1222 转贷款 (65)

122210 转贷外国政府贷款 (65)

122220 转贷国际金融组织贷款 (65)

122230 国家外汇储备转贷款 (65)

122240 转贷买方信贷 (65)

122250 发行债券转贷款 (66)

122299 其他转贷款 (66)

1231 贴现 (66)

123110 票据贴现 (66)

123120 系统内转入贴现 (66)

123130 同业转入贴现 (67)

123140 票据贴现利息调整 (67)

1241 买入外币票据 (67)

124101 买入外币票据 (67)

1251 协议透支 (68)

125110 单位结算账户透支 (68)

125120 单位信用卡透支 (68)

125130 个人信用卡透支 (68)

125199 其他透支 (68)

1401 逾期贷款 (69)

140110 一般逾期贷款 (69)

140120 承兑垫款 (69)

140121 担保垫款 (69)

140122 信用证垫款 (70)

140130 进口押汇逾期 (70)

140140 出口押汇逾期 (70)

140150 打包放款逾期 (70)

140160 协议透支逾期 (71)

140199 其他逾期贷款 (71)

1402 非应计贷款 (71)

140201 非应计贷款 (71)

1404 贷款损失准备 (71)

140420 专项准备 (72)

140430 特种准备 (72)

140499 贷款损失其他准备 (72)

1411 应收利息 (72)

141101 应收单位短期贷款利息 (72)

141102 应收单位中期贷款利息 (73)

141103 应收单位长期贷款利息 (73)

141111 应收个人短期贷款利息 (73)

- 6 -

会计科目使用说明2010

141112 应收个人中期贷款利息 (73)

141113 应收个人长期贷款利息 (74)

141120 应收银团贷款利息 (74)

141125 应收转贷款利息 (74)

141130 应收协议透支利息 (74)

141140 应收进出口押汇利息 (74)

141145 应收打包放款利息 (75)

141156 应收回售信贷资产利息 (75)

141160 应收存放中央银行利息 (75)

141165 应收存放境内银行同业利息 (75)

141166 应收存放境内非银行同业利息 (75)

141167 应收存放境外同业利息 (76)

141170 应收同业借出利息 (76)

141171 应收拆放同业利息 (76)

141175 应收存放系统内利息 (76)

141180 应收系统内拆借利息 (76)

141185 应收存出保证金利息 (77)

141186 应收回售证券利息 (77)

141188 计提应收利息 (77)

141190应计分期付息债券利息 (77)

141191 应收债券利息 (77)

141199 其他应收利息 (78)

1415 应收股利 (78)

141501 应收股利 (78)

1441 拨付营运资金 (79)

144110 拨付分行营运资金 (79)

144120 拨付支行营运资金 (79)

1442 拨付周转金 (79)

144201 拨付周转金 (79)

1451 存出保证金 (80)

145101 存出保证金 (80)

1521回售证券 (80)

152110 回售国家债券 (80)

152120 回售中央银行债券 (80)

152125 回售政策性银行债券 (81)

152130 回售其他债券 (81)

152199 回售其他证券 (81)

1525回售票据 (81)

152510 系统内回售票据 (82)

152520 同业回售票据 (82)

1539回售信贷资产 (82)

153901系统内回售信贷资产 (82)

153902 同业回售信贷资产 (82)

153911 同业回售间接银团贷款 (83)

- 7 -

会计科目使用说明2010

1551 交易性金融资产 (83)

155110交易性国家债券投资 (84)

155120交易性中央银行债券投资 (84)

155130交易性政策性银行债券投资 (84)

155140交易性其他金融债券投资 (84)

155150交易性其他债券投资 (84)

155160交易性股权投资 (84)

155199交易性其他金融资产 (84)

1552 持有至到期投资 (85)

155210持有至到期国家债券投资 (85)

155215提前兑付国家债券投资 (85)

155220持有至到期中央银行债券投资 (85)

155230持有至到期政策性银行债券投资 (86)

155240持有至到期其他金融债券投资 (86)

155250持有至到期其他债券投资 (86)

155299持有至到期其他投资 (86)

1553 持有至到期投资减值准备 (86)

155310持有至到期国家债券减值准备 (86)

155320持有至到期中央银行债券减值准备 (87)

155330持有至到期政策性银行债券减值准备 (87)

155340持有至到期其他金融债券减值准备 (87)

155350持有至到期其他债券减值准备 (87)

155399持有至到期其他投资减值准备 (87)

1554 可供出售金融资产 (87)

155410可供出售国家债券投资 (88)

155420可供出售中央银行债券投资 (89)

155430可供出售政策性银行债券投资 (89)

155440可供出售其他金融债券投资 (89)

155450可供出售其他债券投资 (89)

155460可供出售股权投资 (89)

155499可供出售其他金融资产 (89)

1555 应收款项金融资产 (90)

155510应收款项类国家债券投资 (90)

155520应收款项类中央银行债券投资 (90)

155530应收款项类政策性银行债券投资 (91)

155540应收款项类其他金融债券投资 (91)

155550应收款项类其他债券投资 (91)

155560 应收款项类次级权益 (91)

155599应收款项类其他金融资产 (91)

1556 应收款项金融资产减值准备 (91)

155601应收款项类投资减值准备 (92)

1558 长期股权投资 (92)

155810长期股权投资成本 (92)

155820长期股权投资损益调整 (92)

- 8 -

会计科目使用说明2010

155830长期股权投资其他权益变动 (92)

1559 长期股权投资减值准备 (93)

155910长期股权投资减值准备 (93)

1601暂付款 (93)

160110 预付款项 (93)

160120 临时借款 (93)

160199 其他暂付款 (93)

1611其他应收款 (94)

161110 在途资金 (94)

161130 待查错账 (94)

161140 待处理损失款项 (94)

161150 待结案诉讼费 (94)

161180提前兑付国债应收款项 (95)

161198 其他经费应收款项 (95)

161199 其他应收款项 (95)

1621坏账准备 (95)

162110 存放同业坏账准备 (95)

162120 拆放银行同业坏账准备 (96)

162130 拆放非银行同业坏账准备 (96)

162199 其他坏账准备 (96)

1701固定资产 (97)

170110 房屋及建筑物 (98)

170120 交通工具 (98)

170130 电子化设备 (98)

170140 电器设备 (98)

170150 机具设备 (98)

170160 其他设备 (99)

170170 融资租入固定资产 (99)

1702累计折旧 (99)

170210 房屋及建筑物折旧 (99)

170220 交通工具折旧 (99)

170230 电子化设备折旧 (100)

170240 电器设备折旧 (100)

170250 机具设备折旧 (100)

170260 其他设备折旧 (100)

170270 融资租入固定资产折旧 (100)

1705固定资产减值准备 (100)

170501 房屋及建筑物减值准备 (101)

170502 交通工具减值准备 (101)

170503 电子化设备减值准备 (101)

170504 电器设备减值准备 (101)

170505 机具设备减值准备 (101)

170506 其他设备减值准备 (102)

170507 融资租入固定资产减值准备 (102)

- 9 -

会计科目使用说明2010

1711在建工程 (102)

171101 在建工程 (102)

1715在建工程减值准备 (102)

171501 在建工程减值准备 (103)

1721固定资产清理 (103)

172101 固定资产清理 (103)

1801无形资产 (103)

180101无形资产 (104)

1802无形资产累计摊销 (104)

180201 无形资产累计摊销 (104)

1805 无形资产减值准备 (104)

180501 无形资产减值准备 (105)

1811 待摊费用 (105)

181101 待摊费用 (105)

1817 未实现收益 (105)

181701 未实现收益 (105)

1821长期待摊费用 (106)

182101长期待摊费用 (106)

1901待处理抵债资产 (106)

190110 抵债房屋及建筑物 (107)

190120 抵债交通工具 (107)

190130 抵债机器设备 (107)

190199 其他抵债资产 (107)

1905抵债资产减值准备 (108)

190501抵债房屋及建筑物减值准备 (108)

190502抵债交通工具减值准备 (108)

190503抵债机器设备减值准备 (108)

190599其他抵债资产减值准备 (108)

1911待处理财产损溢 (109)

191101 待处理固定资产损溢 (109)

191102 待处理流动资产损溢 (109)

1921 委托贷款及投资 (109)

192110 中央银行委托贷款 (110)

192120 单位委托贷款 (110)

192130 公积金委托贷款 (110)

192140 个人委托贷款 (110)

192180 委托理财 (110)

1931代理业务占款 (111)

193110 划缴中央银行财政性存款 (111)

193120 代理兑付国家债券 (111)

193130 代理兑付其他债券 (111)

193140 代理发行国家债券 (111)

193150 代理发行其他债券 (112)

193161 代理资产证券化管理正常贷款 (112)

- 10 -

会计科目使用说明2010

193162 代理资产证券化管理逾期贷款 (112)

193163 代理资产证券化管理非应计贷款 (112)

193164代理资产证券化管理贷款应收利息 (112)

193171 代管理正常贷款 (113)

193172 代管理逾期贷款 (113)

193174 代管理贷款应收利息 (113)

193199 其他代理占款 (113)

1941 递延所得税资产 (114)

194101递延所得税资产 (114)

1951 继续涉入资产 (114)

195101 次级权益继续涉入资产 (114)

1961其他资产 (115)

196101其他资产 (115)

第二章负债类 (115)

2101 单位活期存款 (115)

210101 单位活期存款 (115)

210110 个体工商户活期存款 (116)

2105 单位定期存款 (116)

210501 单位定期存款 (116)

210510 个体工商户定期存款 (116)

2107 单位通知存款 (117)

210701 单位通知存款 (117)

2108 国库定期存款 (117)

210801 国库定期存款 (117)

2111 活期储蓄存款 (117)

211110 活期储蓄存款 (117)

211120 个人结算存款 (118)

211130 定活两便储蓄存款 (118)

211199 其他活期储蓄存款 (118)

2112 定期储蓄存款 (118)

211210 整存整取储蓄存款 (119)

211220 零存整取储蓄存款 (119)

211230 存本取息储蓄存款 (119)

211240 整存零取储蓄存款 (119)

211250 保值定期储蓄存款 (119)

211260 大额可转让定期存款 (120)

211270 教育储蓄存款 (120)

211280 个人通知存款 (120)

211299 其他定期储蓄存款 (120)

2120 保险公司存款 (121)

212010 保险公司活期存款 (121)

212020 保险公司定期存款 (121)

212040保险公司通知存款 (121)

2121 托管资金存款 (121)

- 11 -

会计科目使用说明2010

212110 托管资金活期存款 (122)

212111 托管资金备付金存款 (122)

212120 托管资金定期存款 (122)

2123 银行卡存款 (122)

212310 单位银行卡活期存款 (122)

212330 个人银行卡活期存款 (123)

2125 特种存款 (123)

212501 活期特种存款 (123)

212502 活期特种事业存款 (123)

212503 活期特种企业存款 (124)

212511 定期特种存款 (124)

212512 定期特种事业存款 (124)

212513 定期特种企业存款 (124)

212521 特种通知存款 (125)

212522 特种事业通知存款 (125)

212523 特种企业通知存款 (125)

2126 住房公积金存款 (125)

212601 住房公积金活期存款 (126)

212602 住房公积金定期存款 (126)

2131 向中央银行借款 (126)

213101 向中央银行借款 (126)

2135 票据融资 (126)

213510 再贴现票据融资 (127)

213520 系统内转贴现票据融资 (127)

213530 同业转贴现票据融资 (127)

213540 票据融资利息调整 (127)

2141 境内银行同业存款 (128)

214101 国有商业银行活期存款 (128)

214102 国有商业银行定期存款 (128)

214111 股份制商业银行活期存款 (128)

214112 股份制商业银行定期存款 (129)

214121 城市商业银行活期存款 (129)

214122 城市商业银行定期存款 (129)

214131 其他商业银行活期存款 (129)

214132 其他商业银行定期存款 (129)

214141 政策性银行活期存款 (130)

214142 政策性银行定期存款 (130)

214151 境内外资银行活期存款 (130)

214152 境内外资银行定期存款 (130)

214161 境内合资银行活期存款 (130)

214162 境内合资银行定期存款 (131)

2142 境内非银行同业存款 (131)

214201 证券公司自有资金存放 (131)

214202 证券公司非报备自有资金存放 (131)

- 12 -

会计科目使用说明2010

214203 证券公司定期存放 (131)

214211 证券登记结算公司清算备付金存放 (132)

214212 证券登记结算公司自有资金存放 (132)

214213 证券登记结算公司验资专户存放 (132)

214214 证券登记结算公司定期存放 (132)

214231 信托机构活期存款 (132)

214232 信托机构定期存款 (133)

214251 邮政储蓄活期存款 (133)

214252 邮政储蓄定期存款 (133)

214261 境内外资非银行金融机构活期存款 (133)

214262 境内外资非银行金融机构定期存款 (133)

214271 境内合资非银行金融机构活期存款 (134)

214272 境内合资非银行金融机构定期存款 (134)

214281 境内其他非银行金融机构活期存款 (134)

214282 境内其他非银行金融机构定期存款 (134)

2143 境外同业存款 (134)

214310 境外银行活期存款 (135)

214320 境外银行定期存款 (135)

214330 境外非银行金融机构活期存款 (135)

214340 境外非银行金融机构定期存款 (135)

2150 同业借入 (135)

215010 国有商业银行借入 (136)

215020 股份制商业银行借入 (136)

215030 城市商业银行借入 (136)

215040 境内外资银行借入 (136)

215050 境内合资银行借入 (136)

215060 境内非银行金融机构借入 (137)

215070 境外银行借入 (137)

215080 境外非银行金融机构借入 (137)

215099 其他金融机构借入 (137)

2151 同业拆入 (137)

215101 国有商业银行拆入 (137)

215102 股份制商业银行拆入 (138)

215103 城市商业银行拆入 (138)

215104 其他商业银行拆入 (138)

215105 政策性银行拆入 (138)

215110 境内非银行金融机构拆入 (138)

215120 境内外资银行拆入 (139)

215130 境内外资非银行金融机构拆入 (139)

215140 境内合资银行拆入 (139)

215150 境内合资非银行金融机构拆入 (139)

215170 境外银行拆入 (139)

215180 境外非银行金融机构拆入 (140)

2155 系统内存放 (140)

- 13 -

会计科目使用说明2010

215501 分行存放备付金 (140)

215502 分行存放一级准备金 (140)

215503 分行存放二级准备金 (140)

215504 分行存放定期存款 (141)

215505 分行存放特别存款 (141)

215511 支行存放备付金 (141)

215512 支行存放一级准备金 (141)

215513 支行存放二级准备金 (141)

215514 支行存放定期存款 (142)

215515 支行存放特别存款 (142)

215521 分理处存放备付金 (142)

215522 分理处存放定期存款 (142)

215599 系统内其他款项存放 (142)

2161 证券公司转存款 (143)

216110 证券公司客户交易结算资金存款 (143)

216120 证券公司过渡性账户资金存放 (143)

2165 协议存款 (143)

216510 保险公司协议存款 (143)

216520邮政储蓄协议存款 (144)

216530社会保障基金协议存款 (144)

216540养老保险基金协议存款 (144)

2171 系统内借入 (144)

217101 分行一般借入 (144)

217102 分行强行借入 (145)

217110 支行一般借入 (145)

217111 支行强行借入 (145)

217120 分理处一般借入 (145)

217121 分理处强行借入 (145)

2181 银团贷款拨来资金 (145)

218101 银团贷款拨来资金 (146)

2191 转贷款资金 (146)

219110 转贷外国政府贷款资金 (146)

219120 转贷国际金融组织贷款资金 (146)

219130 国家外汇储备转贷款资金 (146)

219140 转贷买方信贷资金 (147)

219150 发行债券转贷款资金 (147)

219199 其他转贷款资金 (147)

2195 回购证券款 (147)

219510 回购国家债券 (148)

219520 回购中央银行债券 (148)

219525 回购政策性银行债券 (148)

219530 回购其他债券 (148)

219599 回购其他证券 (149)

2196 回购票据款 (149)

- 14 -

会计科目使用说明2010

219610 系统内回购票据 (149)

219620 同业回购票据 (149)

219630 中央银行回购票据 (149)

2197 回购信贷资产 (150)

219701 系统内回购信贷资产 (150)

219702 同业回购信贷资产 (150)

219711 同业回购间接银团贷款 (150)

2198交易性金融负债 (151)

219830 贵金属担保额度交易性金融负债 (151)

2201 汇出汇款 (151)

220110 签发系统内银行汇票 (152)

220120 签发跨系统银行汇票 (152)

220130 代理签发他行银行汇票 (152)

220150 汇出外汇汇款 (152)

220199 其他汇出汇款 (153)

2202 开出本票 (153)

220201 开出本票 (153)

2203 应解汇款及临时存款 (153)

220310 临时存款 (153)

220320 应解汇款 (154)

2204 保证金存款 (154)

220411 信用证活期保证金 (154)

220412 信用证定期保证金 (154)

220421 外汇买卖活期保证金 (154)

220422 外汇买卖定期保证金 (155)

220423 代客债券交易活期保证金 (155)

220424 代客债券交易定期保证金 (155)

220425 代客衍生产品活期保证金 (155)

220426 代客衍生产品定期保证金 (155)

220431 银行承兑汇票活期保证金 (156)

220432 银行承兑汇票定期保证金 (156)

220441 信用卡活期保证金 (156)

220442 信用卡定期保证金 (156)

220451 保函活期保证金 (156)

220452 保函定期保证金 (157)

220461 租赁活期保证金 (157)

220462 租赁定期保证金 (157)

220471 结售汇活期保证金 (157)

220472 结售汇定期保证金 (157)

220491 其他活期保证金 (158)

220499 其他定期保证金 (158)

2210 发行短期债券 (158)

221010 发行短期债券面值 (159)

221040 发行短期债券应计利息 (159)

- 15 -

会计科目使用说明2010

221050发行短期债券利息调整 (159)

2211 发行长期债券 (159)

221110 发行长期债券面值 (160)

221140 发行长期债券应计利息 (160)

221150发行长期债券利息调整 (160)

2215 发行次级债务 (161)

221501发行次级债存单面值 (161)

221503发行次级债务利息调整 (161)

2221 应付利息 (161)

222101 应付活期储蓄存款利息 (161)

222102 应付定期储蓄存款利息 (162)

222110 应付单位活期存款利息 (162)

222111 应付单位定期存款利息 (162)

222112 应付单位通知存款利息 (162)

222113 应付国库定期存款利息 (162)

222120 应付保证金存款利息 (162)

222121 应付协议存款利息 (163)

222130 应付委托存款利息 (163)

222131 应付向中央银行借款利息 (163)

222132 应付境内银行同业存放利息 (163)

222133 应付境内非银行同业存放利息 (163)

222134 应付境外同业存放利息 (163)

222135 应付同业拆入利息 (164)

222136 应付系统内存放利息 (164)

222137 应付系统内借入利息 (164)

222138 应付同业借入利息 (164)

222139 应付保险公司存款利息 (164)

222140 应付托管资金存款利息 (164)

222141 应付次级债务利息 (165)

222142 应付债券利息 (165)

222150 应付证券公司转存款利息 (165)

222151 应付回购信贷资产利息 (165)

222160 应付银行卡存款利息 (165)

222165 应付住房公积金存款利息 (165)

222170 应付特种存款利息 (166)

222180 应付转贷款资金利息 (166)

222181 应付回购证券利息 (166)

222196 应付回购票据利息 (166)

222199 其他应付利息 (166)

2231 应付职工薪酬 (166)

223101 应付工资 (167)

223102 应付职工福利 (167)

223103 应付住房公积金 (167)

223104 应付工会经费 (167)

- 16 -

会计科目使用说明2010

223105 应付教育经费 (167)

223106 应付非货币性福利 (168)

223107 应付辞退福利 (168)

223108 应付股份支付 (168)

223111 应付基本养老保险 (168)

223112 应付补充养老保险 (168)

223113 应付基本医疗保险 (168)

223114 应付补充医疗保险 (169)

223115 应付失业保险 (169)

223116 应付工伤保险 (169)

223117 应付生育保险 (169)

223199 应付其他职工薪酬 (169)

2241 应交税金 (169)

224101 应交所得税 (170)

224102 应交营业税 (170)

224103 应交城市维护建设税 (170)

224104 应交房产税 (170)

224105 应交车船使用税 (170)

224106 应交土地使用税 (171)

224107 应交土地增值税 (171)

224108 应交个人所得税 (171)

224109 应缴印花税 (171)

224112 应交教育费附加 (171)

224113 应交增值税 (171)

224199 应交其他税金 (172)

2242 应付股利 (172)

224201 应付股利 (172)

2247 其他应付款 (172)

224701 代收代付业务应付款项 (172)

224711 代扣利息税 (172)

224712 久悬未取款项 (173)

224713 同城提出付单挂账款项 (173)

224714 待付退汇及托收款 (173)

224715 待查错账 (173)

224717 代收委托贷款及投资应付款 (173)

224718 应付转贷及银团贷款利息 (174)

224719 代收代理贷款利息 (174)

224720 代理国债手续费 (174)

224721 网上支付过渡性款项 (174)

224731 暂收押金 (174)

224732 待处理款项 (174)

224734 应付资产证券化信托资金 (175)

224798 其他经费应付款项 (175)

224799 其他应付款项 (175)

- 17 -

会计科目使用说明2010

2251 拨入营运资金 (175)

225110 拨入分行营运资金 (175)

225120 拨入支行营运资金 (175)

2252 费用周转金 (176)

225201 费用周转金 (176)

2261 预提费用 (176)

226101 预提费用 (176)

2275未实现损失 (177)

227501 未实现损失 (177)

2281 预计负债 (177)

228101 预计负债 (177)

2301 委托资金 (177)

230101 委托存款 (178)

230110 中央银行委托贷款基金 (178)

230120 单位委托贷款基金 (178)

230130 公积金委托贷款基金 (178)

230140 个人委托贷款基金 (178)

230180 委托理财基金 (179)

2311 代理业务资金 (179)

231102 代理黄金买卖业务资金 (179)

231110 代收财政款项 (179)

231120 代理销售开放式基金应付款 (179)

231130 代理租赁收款 (180)

231140 代理保险业务 (180)

231150 代理销售证券公司理财产品应付款 (180)

231160 代理发行国债资金 (180)

231170 代理发行其他债券资金 (180)

231180 代理兑付国债资金 (181)

231190 代理兑付其他债券资金 (181)

231191 代理资产证券化业务资金 (181)

231192 代管理贷款资金 (181)

231199 其他代理业务资金 (181)

2321 长期应付款 (182)

232101 长期应付款 (182)

2322未确认融资费用 (182)

232201未确认融资费用 (182)

2331 其他负债 (182)

233101 其他负债 (183)

2341 递延所得税负债 (183)

234101 递延所得税负债 (183)

2351 继续涉入负债 (183)

235101 次级权益继续涉入负债 (183)

第三章资产负债共同类 (184)

3101 衍生工具 (184)

- 18 -

会计科目使用说明2010

310101 利率期权 (184)

310102 货币期权 (184)

310103 债券期权 (184)

310104 贵金属期权 (184)

310105 商品期权 (185)

310111 远期利率协议 (185)

310112 远期债券协议 (185)

310113 远期外汇合约 (185)

310114 远期贵金属合约 (185)

310115 远期商品合约 (185)

310121 利率互换 (186)

310123 货币互换 (186)

310131 信用互换 (186)

310199 其他衍生工具 (186)

3131 资金清算 (186)

313101 同城票据清算 (186)

313102 待支付清算款项 (187)

313103 境内外币支付资金清算 (187)

3201 外汇买卖 (187)

320110 代客即期外汇买卖 (187)

320111 代客远期外汇买卖 (188)

320120 自营即期外汇买卖 (188)

320121 自营远期外汇买卖 (188)

320125 套汇 (188)

320130 系统内外汇买卖平盘 (188)

320131 市场外汇买卖平盘 (189)

320199 其他外汇买卖 (189)

3202 结售汇 (189)

320210 代客即期结汇 (189)

320211 代客即期售汇 (189)

320215 代客远期结汇 (190)

320216 代客远期售汇 (190)

320220 银行自身即期结汇 (190)

320221 银行自身即期售汇 (190)

320225 银行自身远期结汇 (191)

320226 银行自身远期售汇 (191)

320230 系统内结售汇平盘 (191)

320231 市场结售汇平盘 (191)

320299 其他结售汇 (191)

3211 外汇营运资金 (192)

321101 外汇营运资金 (192)

3301 其他资金往来款项 (192)

330110 银行汇票资金移存 (192)

330120 代理业务资金清算 (192)

- 19 -

会计科目使用说明2010

330130 代理证券资金清算 (193)

330140 固定资产贷款基金往来 (193)

330150 预缴利润 (193)

330190 系统内其他往来款项 (193)

330199 其他资金往来款项 (194)

第四章所有者权益类 (194)

4101 股本 (194)

410101 普通股股本 (194)

4111 资本公积 (194)

411110 股本溢价 (195)

411150 外币资本折算差额 (195)

411199 其他资本公积 (195)

4121 盈余公积 (195)

412110 法定盈余公积 (195)

412120 任意盈余公积 (196)

412130 法定公益金 (196)

4131 一般准备金 (196)

413101 一般准备金 (196)

4148 本年利润 (196)

414801 本年利润 (196)

4151 利润分配 (197)

415120 其他转入 (197)

415130 提取法定盈余公积 (197)

415150 应付股利 (197)

415155转作股本股利 (197)

415160 提取任意盈余公积 (198)

415170 提取一般准备 (198)

415190 未分配利润 (198)

第五章损益类 (198)

5101 利息收入 (198)

510101 单位短期贷款利息收入 (198)

510103 单位中期贷款利息收入 (199)

510105 单位长期贷款利息收入 (199)

510111 个人短期贷款利息收入 (199)

510112 个人中期贷款利息收入 (199)

510113 个人长期贷款利息收入 (199)

510120 银团贷款利息收入 (200)

510125 转贷款利息收入 (200)

510130 进口押汇利息收入 (200)

510131 出口押汇利息收入 (200)

510132 打包放款利息收入 (200)

510133 保理融资利息收入 (201)

510134 议付信用证款项利息收入 (201)

510135 福费廷利息收入 (201)

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会计科目使用说明2010

510145 逾期贷款利息收入 (201)

510150 透支利息收入 (201)

510170 贴现利息收入 (202)

510175 买入外币票据利息收入 (202)

510180 表外转入利息收入 (202)

510185非同业回售证券利息收入 (202)

510199 其他利息收入 (202)

5102 中间业务收入 (202)

510201 银行汇票结算收入 (203)

510203 银行本票结算收入 (203)

510204 支票结算收入 (203)

510205 汇款业务收入 (203)

510206 托收业务收入 (203)

510207 信用证业务收入 (203)

510208 其他支付结算业务收入 (204)

510209 账户管理业务收入 (204)

510210 现金清点业务收入 (204)

510211 银行卡结算业务收入 (204)

510212 银行卡年费收入 (204)

510213 银行卡刷卡手续费收入 (204)

510214 银行卡代理业务收入 (205)

510215 银行卡跨行结算业务收入 (205)

510216 其他银行卡业务收入 (205)

510217 银行卡国际组织清算手续费收入 (205)

510220 代理信托业务收入 (205)

510221 代理政策性银行业务收入 (205)

510222 代理中央银行业务收入 (206)

510223 代理外国政府和国际金融机构贷款业务收入 (206)

510224 代理其他商业银行业务收入 (206)

510225代理证券业务收入 (206)

510226代理保险业务收入 (206)

510227代理其他金融机构业务收入 (207)

510228代理财政业务收入 (207)

510229委托贷款业务收入 (207)

510230 代理收付业务收入 (207)

510231 代理基金认购申购赎回收入 (207)

510232 其他代理业务收入 (207)

510241 商业汇票业务收入 (208)

510243 银行保函业务收入 (208)

510244 其他担保业务收入 (208)

510251 可撤消贷款承诺业务收入 (208)

510252 不可撤消贷款承诺业务收入 (208)

510262 代客债券买卖业务收入 (208)

510263 代客外汇买卖业务收入 (209)

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