超级全面的金融会计练习题试题

【例１】 工商银行静安支行收到华声商厦解交的现金92600元，清点无误，根

据解款单第二联，作会计分录.

【例2】城南商厦从存款账户提取现金20000元。

【例3】城南商厦从活期存款和定期存款中分别提取现金50000 元和100000元，经审查无误后给予支付。

【例4】光明商厦收到长城工厂签发的转帐支票1张，金额15000元，要求转帐存取。

【例5】工商银行南方支行收到无线电厂送交开户的存款凭条，整存整取，存期一年，金额100000元，并收到其交存的现金100000元。分别审查无误后，现金入库，作会计分录.

【例6】2009年工商银行收到无线电厂交来的到期的定期存单一张，金额10000元，存期一年，年利率2％，经审核无误，支付本息。 【例7】 工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000元，由需要提前支取。存期是一年，到目前止已经存入9个月。要求全部提取，经审核无误同意办理.当日活期存款月利率为0.05％。

【例8】2008年工商银行南方支行收到无线电厂未到期的定期存款单一张，金额100000元，由于急需，提前支取30000元。原存期是一年，到目前止已经存入9个月。经审核无误同意办理：当日活期存款月利率为0. 5‰。

【例9】某储户1999年1月1日存入银行1年定期存款1万元，年利率为3.78%，存款到期日即2000年1月1日把存款全部取出。

【例10】某工业企业6月21日至9月20日活期存款账户累计积数为4 296 528元，由于

错账冲正应加积数30 000元，月利率0.6‰。

【例11】某单位存入银行定期存款500 000元定期一年，年利率为2.25%，6月20日到期，

该单位于7月5日来行支取，支取日活期存款年利率为0.72%，计算其利息,请做支取日会计分录。

【例12】电视机厂由活期存款户转存定期存款200000元

【例13】收到光明商厦交来过期15天的存单一张，金额96000元，存期半年，年利率为

1.8%，活期存款年利率为0.72%.

【例14】烟酒公司定期存款一笔150000元，定期1年，于6月20日到期，利息一并转入

活期存款账户。假设1年期定期存款月利率为1.9‰；

【例15】林光2004年3月10日存入1年期定期整存整取储蓄存款20000元，2005年3

月10日到期支取；存入时1年期整存整取储蓄存款利率为2%，2004年10月29日调整为2.25%；

【例16】某储户2004年4月5日存入定期1年的储蓄存款1200元，于2005年5月10日

来行支取，存入时1年期整存整取储蓄存款利率为2%，2004年10月29日调整为2.25%，支取日活期储蓄存款年利率为0.72%；

【例17】某储户2004年6月15日存入定期2年的储蓄存款25000元，于2005年4月15

日提前支取10000元。存入时2年期利率为2.25%，1年期利率为2%；2004年10月29日，2年期存款利率调整为2.70%，1年期存款利率调整为2.25%；提前支取日活期储蓄存款利率为0.72%；

【例18】某储户2002年5月6日来行支取到期存款200000元，该存款起存为2001年5

月6日，年利率为2.25%,请计算应付利息及会计分录

【例１】 工商银行和平支行收到信贷部门转来的人民商厦借款凭证，审核后予以贷款，

金额90000元，审查无误后予以转帐。

【例２】 工商银行和平支行收到人民商厦提交的还款凭证一张，金额90486元，其中本

金90000元，审查无误后予以转帐。

【例３】 20××年5月7日开户单位世纪联华商场(账号: 2010004)向本行申请流动资金贷

款200,000元,期限6个月,利率4.35‰ ,20××年11月7日归还,经审核同意,予以办理.

【例４】 工商银行宝山支行收到信贷部门转来金山工厂的借款凭证一份及抵押贷款的有

关凭证，准予贷款金额100000元，期限一年，年利率为5.4％，审查无误后予以转帐。

【例５】 工商银行宝山支行收到金山工厂的还款凭证一份及抵押贷款的有关凭证，金额

100000元，转帐支票一张，金额101350元。

【例６】 本行收到甲公司提交的尚有三个月到期，票面金额为50,000元的银行承兑汇票

及一式五联贴现凭证，经审查同意办理贴现。贴现利率为月利率4.2‰。

【例７】 工商银行金工支行收到天山公司交来贴现凭证和商业承兑汇票到期一张，商业

承兑汇票到期由在工商银行金山支行开户的太安公司签发并承兑，金额90000元。9月30日签发，2个月到期，当月贴现率为0. 3％。计算其贴现利息和实付贴现金额如下：

【例８】 4月5日市百货商场持面额为300000元的银行承兑汇票来行贴现，该汇票签发

日为3月18日，到期日为9月11日，银行贴现率为月0.96％，则该单位的贴现利息及实付金额。

【例９】 某单位于9月10日持9月1日签发、12月1日到期，面额为1000000元的银行

承兑汇票到开户银行申请贴现，银行同意按月利率9%0的贴现率贴现。

【例１０】 某行于5月2日发放一笔短期贷款，金额为20万元，假定月利率为4‰，期限

4个月，若按季结算,则利息为：

【例１１】 工商行某分理处与8月20日发给第二机械厂定期贷款一笔，金额16万元，期

限三个月，利率为12‰。11月20日第二机械厂归还贷款。

【例１２】 天龙公司于1月18日申请贷款240000元，期限3个月，合同月利率5.1‰，利

随本清；该笔贷款于4月18日到期时只收回100000元，剩余140000元于7月8日归还。（假设逾期贷款利率按合同利率加收50%}总计算应收逾期贷款利息

1月18日

借：短期贷款-天龙公司 240000

贷：单位活期存款-天龙公司 240000 4月18日

借：单位活期存款-天龙公司 100000 贷：短期贷款-天龙公司 100000 借：逾期贷款-天龙公司 140000 贷：短期贷款-天龙公司 140000

【例13】某商业银行第三季度末专项准备余额1210000元；第四季度末，各项贷款余额合

计为11500万元，其中按五级分类标准划分：正常类贷款9500万元，关注类贷款1600万元，次级类贷款250万元，可疑类贷款100万元，损失类贷款50万元。按规定提取专项准备并作相应会计处理。

【例14】某商业银行2001年1月1日应提取贷款损失准备的贷款余额为100亿元，则贷

款损失准备余额为1亿元。

2001年1--6月，该行核销呆帐3000万元。6月30日，该行应计提损失准备的贷款余额为120亿元。

6—12月收回已核销呆帐1000万元，2001年12月31日该行的应计提损失准备的贷款余额为110亿元。

【例１】 工商银行长庆支行收到在本行开户的无线电厂交来的信汇凭证一张，要求将

300000元货款汇给在工商银行青岛支行开户行的齐鲁工厂。经审核无误后，汇款额从其存款户扣除：

【例２】 工商银行长庆支行收到无线电厂交来现金货款300000元和填写的信汇凭证，要

求将货款汇给工商银行青岛支行。经审核无误后，办理信汇手续，会计分录为：

【例３】 工商银行青岛支行收到工商银行长庆支行寄来的汇划给齐鲁工厂的信汇凭证一

份，金额300000元，经审查无误后，予以入帐：

【例４】 工商银行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务：

我行开户单位百货公司提交信汇凭证一份，汇往杭州自行车厂清 理旧欠款项，汇入行为工商银行杭州市支行营业部，金额为6,000元；

杭州市支行营业部于7月13日收到汇款凭证，当即收入自行车厂帐户，并通知收帐。

【例５】 工商银行嘉兴支行收到工商银行宁波支行寄来联行邮划贷方报单和第四联委托

收款凭证，金额为36000元，系宁波化工厂支付白城服装厂的商业承兑汇票货款。经审无误，予以入帐。

【例６】 工商银行白城支行收到工商银行太原支行寄来的托收承付凭证一份及交易单

证，系大同煤矿向其开户单位无线电厂收取的货款200000万元，予以入帐，并通知付款人登记定期代收结算凭证登记簿。

【例７】 20天后无线电厂账户有款根据规定按万分之五对无线电厂处于20天的罚金连同

货款一并结算。

【例８】 收到在本行开户的新欣商厦交来的计汇单，进帐单各一份和签购单两份，列明

华兴公司购物消费9000元，王锋先生购物消费2000元，手续费按千分之三计算，经审无误，予以入帐。

【例９】 从工商银行靖安支行同城交换提入计汇单和本行持卡人华兴公司采购商品的签

购单各一份，金额为20000元，并收到工商银行徐州支行寄来的联行借方报单和本行持卡人民王锋先生的取现单各一张，金额为5000元，经审无误，予以入帐。

【例１０】 工商银行新街口办事处收到开户单位美华正艺品厂送交的支票和两联送款单，

金额50,000元，审核无误后办理转帐，并提出交换。该支票的签发人是在西城区办事处开户的兴隆贸易公司。当日退票时间过后，办理转帐手续。

【例１１】 工商行山东省济宁市支行7月10日发生下列结算业务：

个体户张平提交汇票委托书一份及现金2,000元，汇往上海东方皮鞋厂支付货款，汇入行为工商银行徐汇区办事处。银行按规定收取汇款金额1%的汇费，如数缴纳现金。

徐汇区办事处于7月16日收到东方皮鞋厂交来的汇票及两联送款单，实际用款2,000元，审核后收入该厂存款帐户，并划付济宁市支行。

济宁市支行于7月19日收到划付汇票款的解讫通知，当即予以结清。 【例１２】 新街口办事处8月20日发生下列结算业务：

收到新南药店交来的汇票及两联送款单，汇票金额20,000元，实际用款19,850元，当即收入其存款帐户，并划付付款人开户行工商银行保定市支行营业部。

保定市支行营业部于8月23日收到划付凭证及有关单据，结清汇票，并将余款收入付款人三星制药厂帐户。

【例１】 XX银行广东省分行营业部 X月XX日通过信汇代开户单位某商场支付货款

8000元。该银行应编__?__报单，会计分录如下

【例２】 XX银行嘉兴市分行向开户单位美的集团兑付河南省X行签发的银行汇票15000

元。

银行应编 _ ?__报单，会计分录

【例３】 北京X行收到某商场开户行邮划贷方报单8000元,转入存款人户。分录如下：

【例４】 XX行收到XX集团开户行解付汇票的邮划借方报单15000元。会计分录为:

【例５】 工商广州天河支行开户单位广州金融专科学校汇款100 000元，给工商北京海淀

支行开户单位联想公司购买计算机。

【例６】 工商行广州天河支行受理开户单位天河城提交的由工商行上海埔东签发的银行

汇票2、3两联，金额200 000元，为天河城收款入帐。

【例７】 3月，甲分行向总行上存活期存款8 ，其中通过存总行定期存款转活期3 ，向

总行临时借款2 ，通过人行实汇资金3 。(单位:千万元)

【例８】 3月31日，工行A、B、C三个分行的一般性存款余额分别为：100 000、150 000

和200 000；已上缴总行存款准备金余额分别为：5 000、10 000和2 000。法定存款准备金率为6%。三行用不同方式调整法定存款准备金。（单位：万元）

（1）A分行：活期存款转账方式 （2）B分行：定期存款转账方式

（3）C分行月末存总行的活期存款有2500，4月5日通过人行实汇资金补缴欠缴的存款准备金。总行规定旬后4日内缴存。欠缴按日万分之3罚息。 （4）总行的会计处理

【例１】 某公司要求从其美元现汇存款账户支取10 000美元现钞，所以银行卖出美元现

钞，买入美元现汇。该银行当天现汇买入价USD100=￥778,汇卖价USD100＝￥780。银行审核无误后，办妥有关手续。

【例２】 5月15日海尔集团公司开出基本存款账户的转账支票，转账存入委托存款625

000元，转账支票交给东方信托投资公司，信托投资公司在将支票存入开户银行后，为海尔集团公司开立委托存款账户并向其开出“委托存款单”。写出会计分录。

【例３】 上述海尔集团公司存入委托存款后，要求信托投资公司向其下属单位电视机厂

分两次发放贷款，期限为3 个月，分别于5 月20 日贷出320 000元，6 月17日贷出305 000元，贷款发放时，按1‰向委托人收取手续费。写出会计分录。 1）5月20 日： 2）6月17 日：

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