专业实习答辩

会计专业实习答辩

专业实习答辩会计学 会计0807班 会计0807班 胡书玉 08721709

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引言 实习目的：通过会计实习，能够较系统地练习企业会计核算的基本程序和具体方法，加强对所学 专业理论知识的理解、实际操作的动手能力，提 高运用会计基本技能的水平，也是对所学专业知 识的一个检验。为了掌握填制和审核原始凭证与 记账凭证，登记账薄的会计工作技能和方法，而 且能够切身的体会出纳员、材料核算员、记账员 等会计工作岗位的具体工作，从而对所学理论有 一个较系统、完整的认识，最终达到会计理论与 会计实践相结合的目的。

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引言 实习单位全称：海南琼山丽华旅业有限公司丽华大酒店 实习时间：2011年7月28日至2011年8月27 实习时间：2011年 28日至2011年 日 实习地点：海南海口琼山区凤翔路158号 实习地点：海南海口琼山区凤翔路158号

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实习单位简介 实习单位基本情况：丽华大酒店是一家按四星级标准兴建的商务型酒 店，坐落于海口市凤翔路158号。楼高17层建筑 店，坐落于海口市凤翔路158号。楼高17层建筑 面积3.2万平方米，楼体建筑掩映于绿荫花园之中。 面积3.2万平方米，楼体建筑掩映于绿荫花园之中。 设计时尚，装修典雅，是现代与自然风情相结合。 毗邻海口南北水果蔬菜市场，至美兰机场车程仅 15分钟，交通十分便捷。拥有客房：酒店拥有标 15分钟，交通十分便捷。拥有客房：酒店拥有标 准间、商务房、豪华套房等各类特色客房365间 准间、商务房、豪华套房等各类特色客房365间/ 套； 3个会议室，大会议室能容纳200人；中、西 个会议室，大会议室能容纳200人；中、西 餐厅及大中小豪华包厢；设有茶艺包厢、夜总会、 游泳池等配备设施。2006年开业。2006年装修。 游泳池等配备设施。2006年开业。2006年装修。

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实习部门情况 出纳员：主要负责每天到酒店各个点收钱，开收据，记现 金日记账，核对工资表及辅助出纳经理发工资等 出纳经理：主要负责银行的收付业务，开支票，发放酒店 的日常支出费用，发工资等 财务会计：主要负责前台原始凭证的审核，填制会计凭证， 填制三栏日记账，十七栏日记账，开发票等 成本审单员：主要负责酒店中、西餐厅，商场，咖啡厅， 歌舞厅，茶艺的原始凭证审核，编制商品销售收入汇总表 成本会计：主要负责将商品销售成本进一步分类汇总，填 制会计凭证，汇总物品采购报销单等 采购会计：主要负责管理酒店每日的进货数量及金额方面

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实习内容和过程 实习三阶段 第一阶段：酒店财务部出纳员工作实习； 第二阶段：酒店财务部财务会计及成本审单

员工作实习； 第三阶段：酒店财务部成本会计工作实习。

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出纳员工作 第一、上班第一时间，列明昨日未办完事项，检查 现金库存，查询银行存款余额。 第二、请示领导对当日资金的收支安排，在当日工 作安排簿上一一列明 第三、根据领导批示办理付款手续，付款依据必须 真实、完整、合理，超越权限范围的付款要求应当 报送相应的领导审批。 第四、办理各种收款事项，应当注意收入计算的准 确性，明确收入来源。 第五、对收、付款单证进行检查，补齐手续并分类。 第六、根据记帐凭证，逐日逐笔按顺序登记现金日 记帐和银行存款日记帐，并每日结出余额。

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第七、逐笔注销工作安排簿中已完成事项。 第八、下班前进行库存现金盘点，做到帐实相符。 第九、对银行支票进行清点，核实当日银行收 支金额。 第十、对发票、收据等进行清点，合适当日相 关业务。 第十一、对未完成的经济也列明待处理。 第十二、编制出纳日报表，反映单日资金收支 情况。 第十三、临下班前，检查保险柜、抽屉是否锁 好，资料凭证是否收好。

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财务部财务会计工作 制作凭证 审核凭证数据 给会计凭证封面装订 登账

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成本审单员工作

填制记账凭证前：对原始凭证进行审核

填制记账凭证后：对记帐凭证进行审核

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记账凭证的编制 第一、写错数字就要用红笔划横线，再盖上责任人 的章子，这样才能作废。 第二、写错摘要栏，则可以用蓝笔划横线并在旁边 写上正确的摘要，平常我们写字总觉得写正中点好 看，可摘要却不行，一定要靠左写起不能空格，这 样做是为了防止摘要栏被人任意篡改。在学校模拟 实习时，对摘要栏很不看中，认为可写可不写，没 想到这里还有名堂呢！真实不学不知道啊！ 第三、对于数字的书写也有严格的要求，字迹一定 要清晰清秀，按格填写，不能东倒西歪的。并且记 帐时要清楚每一明细分录及总帐名称，而不能乱写， 否则总帐的借贷双方就不能结平了。

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财务部成本会计工作实习 建立所有产品的档案资料备查，包括产品的品牌、进价、 拟定售价等，这些对之后开展工作是必须的. 拟定售价等，这些对之后开展工作是必须的. 由于丽华大酒店还没有实行电脑管制，在做备查表格时都 是使用 EXCEL。然后自己设计一个或一套成本核算的体系， EXCEL。然后自己设计一个或一套成本核算的体系， 用产品法核算成本，用先进先出法核算库存和发出产品成 本单价，月末一次核算，用EXCEL进行成本结算。这些需 本单价，月末一次核算，用EXCEL进行成

本结算。这些需 要有成文的规则事先定下来。 日常的工作中，要注意的是及时把采购入库的商品核算入 库成本并登记入帐，销售的产品平时只记数量，到月末一 次性计算结转销售成本。和王会计了解到如果是工业企业 需要先核算制造成本，分配转入各产品的生产成本，依照 完工情况结转完工产品到“产成品”科目，并再做“ 完工情况结转完工产品到“产成品”科目，并再做“销售 成本” 成本”的结转。成本会计应当关注商品的盘点，亲身参与 乃至组织，跟踪盘盈盘亏情况，及时覆盖帐面存货金额， 做帐务处理

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实习过程中发现的问题和建议

手工账

会计电算化

成本会计与各部门尤其采购部做好 协调工作

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实习总结 第一，从出纳的岗位上，了解到了现金出纳工作的基本流程，知道了现金收付的要点以及保存。要做到日清日结， 超过规定数额的款项在当日及时送交银行，不得 “坐 支”;每日做好日常的现金盘存工作，做到账实相符；一 般不办理大面额现金的支付业务，支付用转账或汇兑手续， 特殊情况需审批等。 第二，在费用报销的岗位中，学习到了费用报销的审核、 费用报销的标准以及费用报销的基本流程。在日常的费用 报销中，报销人整理报销单据并出具对应的凭证，再由部 门领导签字审核，财务部门复核，报总经理确认签字，直 至出纳处报销。 第三，整理、装订凭证。在整理凭证的过程中，一定要细 心，要注意凭证的连号和单据是否齐全；在存取凭证的时 候，要按顺序编号摆放入柜，以便他人使用。 第四，初步接触了固定资产的盘点，大致了解了公司的设 备盘存情况。

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财务部门在内部控制的作用 第一、会计的工作职能决定了其事内部控制的最佳执行者 第二、财务部门在企业的地位决定了其在 内部控制中的作用 第三、财务部门的权力决定了其在企业内 部控制中的作用

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实习体会 会计是一门实务与理论结合性很强的学科 所学的理论知识与公司实际操作的实务区别在哪里，相同的地方在哪里，内部控制如何执行，如 何贯彻新的会计政策，新旧政策如何过渡，一些 特殊的帐户如何会计处理 公司是如何运做的，员工之间的团队合作精神， 处理业务的过程，规章制度执行情况，企业的管 理等等。

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实习体会 作为一名会计实务人员，通过这次实习也更加让我看清自己今后的努力方向。例如： 实务能力，应变能力，心理素质，适应能 力等等。除此之外拥有一颗上进心，进取 心也是非常重要的。 人际沟通也是非常重要的一点，会计实习 报告如何与人打交道是一门

艺术，也是一 种本领，在今后的工作中也是不能忽视的。

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致 谢 人事部经理兼酒店总监：胡绍培 财务部经理：叶海燕(燕姐) 会计：周杏、叶雪丹、王任定 出纳：黄良、冯学霞 采购：莫俊妹

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