2010年度全国企业税收资料调查表填表说明

2010年度全国企业税收资料调查表填表说明

一、填报基本要求

1、数据来源。01表和02表均来源于主管税务部门、企业主管部门和会计师事务所审核后的2010年度纳税申报表、企业财务报告、所得税汇算清缴报表及其他有关资料。

2、单位。01表和02表单位，除01表“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）02表“消费税税率(%)”(19行)和“营业税税率（%）”（26行）和“资源税税率（%）”（32行）为百分数，01表“年初职工人数”（363行）和“年末职工人数”（364行）为人数，02表“产品平均销售价格（元）”（7行）、“消费税单位税额(元)”（18行）和“资源税单位税额(元)”（31行）为元，01表“本年电力消费量”（367行）为万千瓦时，01表“本年煤炭消费量”（368行）、“本年成品油消费量”（369行）、“本年水资源消费量”（370行）为吨外，其他项目指标的金额单位均为千元。

3、小数位数。除01表“适用企业所得税税率”（218行、257行）、“税务机关核定的应税所得率”（248行、251行、254行）和02表“消费税税率(％)”(19行)、“消费税单位税额（元）”(18行)、“资源税单位税额(元)”(31行)的数据可填写小数外，其他指标数据在千元以下的均应四舍五入，不得填写成小数(或写成“.00”)，三位数字之间不要书写分节号，以防止错误录入。 4、填写要求。01表应逐行填列，02表应逐栏（即分货物或劳务）并逐行填列，对没有数据的项目填“0”，不留空行。各项指标中，对注明关系式的指标，相关数据应满足关系式的要求；对未列明关系式的指标，相关数据之间逻辑关系要

求正确。特殊情况不能满足关系式的须附书面说明。

二、2010年度税调01表(企业表)的填写说明

(一)增值税指标(主要根据增值税纳税申报表填写)

2至40各行的全年或本期，除30至34行指标按税款入库时间确定外，均按收入或税款所属时间确定。

1、\本年一般货物及劳务销售额\行)

是指企业国内销售一般货物及劳务应缴纳增值税并核算销项额的不含增值税销售额。可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中一般货物及劳务销售额栏的本年累计数填写，不包含第5行即征即退销售额。

2、\本年按简易征收办法征税货物销售额\行)

是指企业国内销售货物或劳务按简易办法６％、５％、４％征收增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“按简易征收办法征税货物销售额”栏的本年累计数填写，小规模纳税人也在此填写。

3、\本年内销货物或劳务免征增值税的销售额\行)

是指企业国内销售货物按照国家税收政策直接免征增值税的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年（按税款所属时间确定，下同）汇总的增值税纳税申报表中“货物或劳务免征增值税的销售额”栏的本年累计数填写。

4、\本年即征即退货物及劳务销售额\行)

是指企业国内销售货物按照国家税收政策给予即征即退的销售额，可按照主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“即征即退销售额”栏的本年累计数填写。

5、\本年销项税额\行)

指本表“其中：适用17%税率的销项税额”(7行)和“适用13%税率的销项税额”(8行)数据之和。

6、\其中: 适用17%税率的销项税额\行)

根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为17％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用17％税率的销货退回、折让及折扣的销项税额合计数。

7、\适用13%税率的销项税额\行)

根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表中“销项”栏“适用税率”为13％的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用13％税率的销货退回、 折让及折扣的销项税额合计数。

8、\本年进项税额\行)

指纳税人本期申报抵扣的进项税额。根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“进项税额”栏合计数填写。

9、\其中:1.适用17%税率的进项税额\行)

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用17％税率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

10、\其中:采购国产设备进项税额\行)

指纳税人当年在国内采购设备时取得的增值税专用发票上标明的增值税额，按年终累计额填写。

11、\其中:海关完税凭证适用17%税率抵扣的进项税额\行)

填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用17％税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

12、\其中:进口机器设备进项税额\行)

指纳税人当年进口设备时向主管海关缴纳的进口环节增值税，根据进口环节海关代征增值税专用缴款书及进口设备规模，按年终累计额填写。

13、\适用13%税率或扣除率的进项税额\行)

一般纳税人根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“本期进项税额”栏适用13％税率的“本期发生额”指标的全年累计数填列。

14、\其中:海关完税凭证适用13%税率抵扣的进项税额\行)

填写以进口环节海关代征增值税专用缴款书为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数,数据应小于或等于《增值税纳税申报表附列资料二》第五栏一致。

15、\其中:农产品收购凭证抵扣进项税额\行)

填写以农产品收购发票和普通发票为抵扣凭证，适用13％税率的进项税额全年累计数，数据应小于等于《增值税纳税申报表附列资料二》第六栏。

16、\适用7%扣除率的购销货物所支付运费的进项税额\行)

是指增值税一般纳税人因购销增值税应税货物（固定资产除外）取得按规定允许抵扣的运费凭证依7%计算扣除的进项税额，按经主管税务机关确认的增值税纳税申报表中“进项”栏适用7％扣除率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

17、\适用6％、5%、4％、3%、2%征收率的进项税额\行)

根据主管税务机关确认的增值税纳税申报表“进项”栏适用6％、5％、4％、3%和2%征收率的“本期发生额”指标的全年合计数填列。

18、\本年进项税转出额\行)

根据企业全年汇总的增值税纳税申报表中“本期进项税额”栏各减项（即“免税货物用”、“非应税项目用”、 “非正常损失”和“简易办法征税货物用”、“免抵退货物不得抵扣税额”和“其他”）的“合计”栏数据之和填列。

19、\期初留抵增值税额\行)

指上年年末尚未抵扣的进项税额。应按主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“上期留抵税额”指标“本月数”填写，也可按照“应交税金——应交增值税”明细科目“进项税额”栏本年期初余额数填写。

20、\本年应抵扣税额合计(21=9-19+20-47)\行)

按照本表“本年进项税额”(9行)减去“本年进项税转出额”(19行)加上“期初留抵增值税税额”（20行）减去“本年适用出口退税政策出口货物的应退税额”（47行）后的余额填写。

21、\以期末留抵税额抵顶欠税额\行)

指纳税人根据国税发[2004]112号的规定，经县以上税务机关批准，以当期的期末留抵税额抵减的欠缴增值税和欠税滞纳金，应按照税务机关的实际审批数填写。

22、\本年实际抵扣的税额\行)

按纳税申报表要求填写，如果本表22行，以留抵税额抵顶欠税指标为0，则根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税纳税申报表“税款计算”栏“实际抵扣税额”行的合计数填写。本项目包含本期实际抵扣的期初留抵增值税税额，但不含出口免抵退税货物已退税额。如果本表22行“以留抵税额抵顶欠税”指标大于0，则按本表“本年应抵扣税额合计”（21行）减去“以留抵税额抵顶欠税（22行）后的余额填写。

23、\本年按简易征收办法计算的应纳税额\行)

反映一般纳税人采用简易征收办法计算的应纳税额， 根据主管税务机关审核确认的全年汇总的增值税申报表中“销项”栏“适用6％征收率的货物”、“适用5%征收率的海洋石油”和“适用4％征收率的货物”的“税额”栏各行数据合计数填写。本项目不含适用6％、5%或4％征收率的销货退回、折让及折扣的应交增值税合计数。如为小规模纳税人，则以本期依征收率计算的应纳税额填写。

24、\本年应纳税额减征额\行)

指本年纳税人销售货物按增值税应纳税额减半征收的增值税税额，可按照增值税纳税申报表中的应纳税额减征额累计数填写。

25、\本年应纳税额合计\行)

按本表“本年销项税额”(6行)减去“本年实际抵扣的税额”(23行）加上“本年按简易征收办法计算的应纳税额（24行）减去“应纳税额减征额（25行）后的余额填写。注意:①由于计算应交增值税是按月结算， 故当全年“本年销项税额”（6行）小于“本年实际抵扣税额合计”（23行）时，本项目仍可能大于“0”

26、\本年应交查补增值税额\行)

按纳税申报表要求填写，是指本期纳税人接受税务检查，按规定在抵减上期留抵税额后，应补征入库的增值税额。

27、\年初未交增值税额\行)

指当年初企业应缴未缴的增值税额。应按照“应交税金——未交增值税”明细科目贷方本年期初余额数填写， 如果“应交税金——未交增值税”明细科目为借方余额，则以“－”号在本项目内反映。

28、\其中:年初逾期未缴增值税额\行)

指当年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的增值税税额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为当年1月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填列。

29、\本年已纳增值税额\行)

是指企业当年1月1日至12月31日实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为上一年度的增值税额， 可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总填写。

30、\其中:1.本年就地已纳增值税额\

是指企业当年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的增值税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和上一年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度增值税的实际入库税额和代扣代缴的税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的增值税额， 可按照“应交税金——应交增值税”会计科目“已交税金”栏与“应交税金──未交增值税”会计科目借方发生额的合计数分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书汇总分析填写。

31、\其中:(1)本年清理以往年度欠交增值税额\

指本年纳税人清理以往年度欠交增值税而入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书分析填写。

32、\本年已纳查补增值税额\

指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的增值税税收缴款书分析填写。

33、\本年已纳查补增值税额\行)

指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的增值税额。应根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书分析填写。

34、\年末未交增值税额\

反映企业当年末未交的增值税税额，指纳税人当年末应缴未缴的增值税额。按本表所列公式计算填写。年末多交的增值税税额以“－”号在本项目内反映。

35、\其中:年末逾期未缴增值税额\

是指当年末企业逾期未交的增值税的欠税数额，包括以前年度的欠税数额。应按照主管税务机关审核确认的税款所属期为当年12月份的增值税纳税申报表“税款计算”栏“截止上期累计欠税额”指标数据填写。

36、\本年查补增值税抵顶留抵税额\

指纳税人本期在税务查补中，查补税额按规定抵减的留抵税额。应根据税务检查处理决定书和有关帐务处理分析填写。

37、\年末留抵进项税额\

指纳税人当年末应抵未抵的进项税余额。应根据本表所列公式计算填写。

38、\本年收到的以增值税还贷税额\

指当年度因归还外汇项目贷款而经审批收到的增值税额。

39、\本年收到的内销货物先征后退、即征即退的增值税额\

指本年纳税人内销货物按先征后退、即征即退政策规定实际收到的增值税额。

(二)增值税出口退税指标(根据增值税出口退(免)税申报表填写)

1、\本年出口货物销售额\

指企业在当年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的出口货物销售额。包括适用和不适用出口退税政策的全部出口货物的销售额。

2、\其中:本年适用出口退税政策的出口货物销售额\

指企业在当年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的全部（包括单证不齐部分）适用出口退税政策的出口货物销售额。具体为:专业外（工）贸公司增值税一般纳税人实行“免、退”办法的出口货物销售额；工业企业增值税一般纳税人实行“免、抵、退”办法出口货物的销售额；增值税小规模纳税人出口货物的销售额。

3、\其中:本年收齐单证的出口货物销售额\

指实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人、实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人在当年1月1日至12月31日期间发生并在财务上做销售的适用出口退税政策且单证齐全（卷烟生产企业出口免税需提供税务机关开具的出口证明材料）的出口货物的销售额。

4、\本年按退税率计算的出口货物免抵退税额\

反映出口企业在当年1月1日至12月31日期间单证齐全且经过税务机关退税部门审核确认的适用出口退税率计算得出的免抵退税额。工业企业增值税一般纳税人根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“出口销售额乘退税率”指标本年累计数填写；专业外（工）贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

5、\本年免抵退税抵减额\

对实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人，该指标反映在当年1月1日至12月31日期间免税购进原材料的价格与出口货物退税率的乘积，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额抵减额”指标本年累计数填写。对有加工贸易业务的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人，该指标反映在当年1月1日至12月31日期间保税进口的原材料按规定应抵减的税额。只从事一般贸易出口的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人、实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人和自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人不填写此项目。

6、\本年免抵退税净额\

反映出口企业在当年1月1日至12月31日期间出口货物发生的免抵退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“免抵退税额”指标本年累计数填写；专业外（工）贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写。出口货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

7、\本年适用出口退税政策出口货物的应退税额\

指企业当年1月1日至12月31日期间因出口适用出口退税政策的货物而发生的应退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期应退税额”指标本年累计数或增值税纳税申报表“税款计算”栏“免抵退货物已退税额”指标的全年合计数填写。实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人根据出口退税清算表及其他相关资料分析计算填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

8、\本年实行“免、抵、退”办法出口货物的免抵税额\

指实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人在当年1月1日至12月31日期间出口货物发生的免抵税额，可根据《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中“当期免抵税额”指标本年累计数填写。专业外（工）贸公司增值税一般纳税人、出口自产货物实行免征增值税办法的增值

税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

9、\年初适用出口退税政策出口货物的应退未退税额\

反映企业上一年底以前适用出口退税政策出口货物发生的应退未退税额结转到当年的累计数。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人可根据出口退税清算表及其他相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

10、\本年适用出口退税政策出口货物实际收到的退税额\

指企业在当年1月1日至12月31日期间实际收到的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物的退税额。实行“免、抵、退”办法出口货物的工业企业增值税一般纳税人和实行“免、退”办法出口货物的专业外（工）贸公司增值税一般纳税人可根据出口退税清算表及其他相关资料分析填写。出口自产货物实行免征增值税办法的增值税小规模纳税人和实行免征增值税办法出口烟草产品的卷烟生产企业增值税一般纳税人不填写此项目。

11、\年末适用出口退税政策出口货物的应退未退税额\

反映企业截止到当年12月31日应退未退的本年度和以前年度适用出口退税政策出口货物累计的税额，按本表所列公式计算填写。

12、\加工贸易保税进口料件的金额（人民币,按到岸价填报）\行)

企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，以保税方式进口的料件总额，根据海关报关单上申报的到岸价折合人民币填报。

13\加工贸易保税直接出口到境外的货物的金额（人民币,按离岸价填报）\行)

企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税直接出口到境外的货物总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。

14、\加工贸易保税出口到海关特殊监管区域（不含保税区）或场所的货物的金额\行)

企业当年从事来料加工、进料加工贸易方式时，保税出口到境内综合保税区、保税港区、出口加工区、保税物流中心（B型）等海关特殊监管区域或场所的货物总额，根据海关报关单上申报的离岸价折合人民币填报。但不包括出口到境内保税区的货物。

15、\加工贸易转入货物的金额\行)

从事来料加工、进料加工贸易的企业，当年从其他加工贸易企业以保税方式转入的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。

16、\加工贸易转出货物的金额\行)

从事来料加工、进料加工贸易的企业，当年以保税方式转出到其他加工贸易企业的货物（料件）总额，根据海关加工贸易手册有关指标折合人民币填报。

17、\加工贸易转为内销的货物金额\

企业当年经商务部门批准后，保税货物因故国内销售时的货物金额（折合人民币填报）。

18、\加工贸易转为内销的补税和利息金额\

企业当年因加工贸易货物内销，由海关按规定补征的保税料件的进口环节税收及相应利息。

19、\加工贸易采购国产料件的金额 \

企业当年从事加工贸易生产经营过程中，采购的国产料件（不包括设备）的金额。

20、\来料加工收取的工缴费\

企业当年从事来料加工业务收取的加工工缴费金额全额。

21、\本年货物进口额\

指当年1月1日至12月31日实际报关进口的金额，不包括从事加工贸易发生的保税货物进口额。根据进口货物报关单汇总填列。

22、\本年已纳进口环节增值税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节增值税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征增值税缴款书汇总填列。

23、\本年已纳进口环节消费税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的进口环节消费税。根据全年盖有银行收讫章的海关代征消费税缴款书汇总填列。

24、\本年已纳进口关税\

指当年度1月1日至12月31日实际缴纳的进口关税，按盖有银行收讫章的全年进口关税缴款书汇总填列。

25、\本年已纳出口关税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的出口关税，按盖有银行收讫章的全年出口关税缴款书汇总填列。

(三)消费税指标(主要根据消费税纳税申报表填写)

66至86各行的全年或本期，除75至86行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。

1、\本年内销货物计征消费税的销售额\

是指纳税人本年国内销售应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒），包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。

2、\本年内销货物免征消费税的销售额\

是指纳税人本年内销按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括视同销售货物的销售额。按全年汇总的纳税申报表中有关项目分析填写。该项目不包括仅实行从量定额征收消费税的应税消费品的销售额。

3、\本年出口货物免征消费税的销售额\

是指纳税人本年销售出口按规定免征消费税的应税消费品的销售额，包括出口免征消费税的应税消费品的销售额（指从价定率征收消费税的货物，包括先从量、后从价定率征收的烟、酒）。

4、\本年按规定的税率(或税额)计征的应交消费税额\

是指纳税人本年销售的从价定率征收的应税消费品的销售额按税法规定的税率计征的应交消费税额与从量定额征收的应税消费品的销售数量按税法规定的单位税额计征的应交的消费税额。

5、\本年准予抵减或抵扣的消费税额\

是指纳税人本年外购或委托加工应税消费品用于连续生产应税消费品，按规定允许扣除的消费税额。按“应交税金—应交消费税”借方发生额分析填写。

6、\按政策规定减征的消费税额\是指纳税人按规定减征的消费税额。

7、\本年应交消费税额\

是指纳税人当年向税务机关申报的应缴纳的消费税额。按本表所列公式计算填写。

8、\其中:本年从价计征的应交消费税额\

是指纳税人当年销售应税消费品时按销售额和从价税率计算缴纳的消费税额。

9、\本年应交按规定代收代缴、代扣代缴消费税额\

是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定应代收（扣）代缴的消费税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。

10、\本年应交查补消费税额\

是指纳税人接受税务检查，应纳的查补的以前年度和本年度的消费税额，包括查补的以往年度应代扣代缴的消费税额。应根据有关税务处理决定书的补税金额汇总填写，或者根据“应交税金－应交消费税”明细科目分析计算填列。

11、\年初未交消费税\

指纳税人年初应缴未缴的消费税额。应按“应交税金—应交消费税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。

12、\其中:年初逾期未缴消费税\

指当年初企业逾期未交(含缓交) 以前年度的消费税税额。可根据主管税务机关审核确认的上一年初逾期未交消费税额填写。

13、\本年已纳消费\

是指企业当年1月1日至12月31日实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总填写。

14、\其中:1.本年就地已纳消费税额\

是指企业当年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款所属期为当年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。

15、\其中:(1)本年已纳代收代缴、代扣代缴消费税额\

是指负有代收（扣）代缴消费税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的消费税额，不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的消费税。按盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。

16、\本年清理以前年度欠交消费税额\

指本年纳税人清理以往年度欠交消费税而入库的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。

17、\本年已纳查补消费税额\

指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的消费税额。应根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书分析填写。

18、\本年异地已纳消费税额\

是指企业当年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的消费税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额和当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，也包括本年度内查补以前年度和本年度消费税的实际入库税额和按规定代扣代缴的消费税额，不包括下一年1月份申报缴纳的税款

所属期为当年度的消费税税额，可按照“应交税金--应交消费税”会计科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的消费税税收缴款书汇总分析填写。

19、\年末未交消费税额\

反映企业当年末未交的消费税税额，指纳税人上一年末应缴未缴的消费税额。按本表所列公式计算填写。年末多交的消费税额以“－”号在本项目内反映。

20、\其中:年末逾期未缴消费税额\

是指当年末企业逾期未交的消费税的欠税数额，包括以前年度结转到本年的欠税数额。

21、\本年收到的出口货物实退消费税额\

指纳税人自营出口或委托外贸代理出口应税消费品（出口免税的货物除外），由税务机关审批并实际收到的退还消费税额。

(四)营业税指标(按填表说明并参考营业税纳税申报表有关数据填写)

87至106各行的全年或本期，除99至104行指标按税款入库时间确定外，均按税款所属时间确定。

1、\本年计征营业税的收入\

是指纳税人当年因提供营业税应税劳务、转让无形资产或者销售不动产所取得的全部价款和价外费用，包括90行项目“政策规定允许扣除的营业额”中所指的政策规定允许扣除的营业额和92项“适用免税政策的营业额”。本项目根据营业税纳税申报表中的应税收入数据填写。

2、\其中:本年就地计征营业税的收入\

指纳税人当年在其机构所在县（市）发生的营业税应税收入总额。

3、\本年异地计征营业税的收入\

指纳税人当年外出经营在企业非机构所在县（市）营业税应税收入总额。

4、\政策规定允许扣除的营业额\是指政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的项目营业额。即，联运、旅游、建筑总承包、金融商品转让等劳务按政策规定允许从计征营业税的收入中扣除的金额。该项目不包括金融机构往来收入。

5、\应税营业额\

按本表所列公式计算填写。

6、\适用免税政策的营业额（不含政策规定允许扣除的营业额）\

是指纳税人当年提供的营业税应税劳务，转让无形资产或者销售不动产取得的应税收入中按规定免征营业税的营业额。

7、\减、免营业税额\

是指按税收政策规定减免的营业税额。该项目根据企业经主管税务机关审批和备案的减免税额填写。

8、\本年应交营业税额\

是指按企业“应交税金-应交营业税”科目的本年贷方累计发生额分析计算填列，不应包含查补以前年度的营业税款额,代收（扣）代缴营业税额，即不包含95和96行的内容。

9、\本年应交按规定代收代缴、代扣代缴营业税额\

是指负有代收（扣）代缴营业税的义务人按规定应代收（扣）代缴的营业税额。可根据《代扣代缴税款报告表》分析计算填列，也可按纳税申报表或有关会计科目的项目填写。

10、\本年应交查补营业税额\

根据税务部门下达的税务处理决定书的补税金额分析填列，或者根据“应交税金－应交营业税”明细科目分析计算填列。

11、\年初未交营业税额\

指纳税人当年初应缴未缴的营业税额。应按“应交税金-应交营业税”的期初贷方余额填写。如余额在借方，则以“－”号在本项目内反映。

12、\其中:逾期未缴营业税额\

是指当年初企业逾期未交的营业税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。

13、\本年已纳营业税额\

是指企业本年1月1日至12月31日实际入库的营业税额，含当年1月份入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总填写。

14、\其中:1.本年就地已纳营业税额\

是指企业本年1月1日至12月31日在机构所在县（市）实际入库的营业税额，含当年1月份入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。

15、\其中:(1)本年已纳代收代缴、代扣代缴营业税额\

是指负有代收（扣）代缴营业税的义务人按规定缴纳的代收（扣）代缴的营业税额，不包括查补以前年度代收代缴、代扣代缴的营业税。按盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。

16、\本年清理以前年度的欠交营业税额\

指本年纳税人清理以往年度欠交营业税而入库的营业税额。应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。

17、\本年已纳查补以前年度和本年度的营业税额\

指本年纳税人根据查补开具缴款书已入库的营业税额。应根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书分析填写。

18、\本年异地已纳营业税额\

是指企业本年1月1日至12月31日在非机构所在县（市）实际入库的营业税额，含当年1月份入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额和按规定代扣代缴的营业税额。可按照“应交税金—应交营业税”科目的本期借方发生额分析填写，也可根据本期盖有银行收讫章的营业税税收缴款书汇总分析填写。

19、\年末未交营业税额\

反映企业本年末应交未交的营业税额。按本表所列公式计算填写。年末多交的营业税额以“－”号在本项目内反映。

20、\其中:年末逾期未缴营业税额\

是指当年末企业逾期未交的营业税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度结转到本年的欠税数额。

(五)地方税、进出口税和行政事业性收费等其他税费指标(按有关会计科目填写)

1、\本年应交资源税\

按“应交税金－应交资源税”科目贷方本年累计发生数,减去代扣代缴和按规定减免的资源税税额的余额填写。

2、\本年应交土地增值税\

按“应交税金－应交土地增值税”科目贷方本年累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的土地增值税余额填写。

3、\本年应交城市维护建设税 \

按“应交税金－应交城市维护建设税”科目贷方本年累计发生数，减去代扣代缴和按规定减免的城市维护建设税额的余额填写。

4、\本年应交房产税\

根据规定的“应交税金——应交房产税”或“应交税金——应交城市房地产税”科目的贷方本年发生额，减去按规定减免的房产税（城市房地产税）后的余额填写。

5、\本年应交车船税\

根据规定的“应交税金——应交车船税”科目贷方本年发生额,减去按规定减免的车船税后的余额填写。

6、\本年应交城镇土地使用税\

根据规定的“应交税金——应交城镇土地使用税”科目的贷方本年发生额填写，减去按规定减免的城镇土地使用税后的余额填写。

7、\本年应交烟叶税\

按企业根据会计制度规定计算的应交纳的烟叶税额填列。

8、\本年已纳上述七种地方税的税额\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的资源税、土地增值税、城市维护建设税、房产税（城市房地产税）、车船税、城镇土地使用税、烟叶税之和。根据“应交税金”会计科目及其他相关会计科目分析填列，或者根据本期盖有银行收讫章的税收缴款书汇总填写。

9、\其中:1.本年已纳资源税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的资源税。按“应交税金—-应交资源税”明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的资源税税收缴款书分析计算填列。

10、\本年已纳土地增值税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的土地增值税按\应交税金—-应交土地增值税\明细科目本年借方累计发生额或盖有银行收讫章的土地增值税税收缴款书分析计算填列。

11、\本年已纳城市维护建设税\

指企业当年1月1日至12月31日实际入库的城市维护建设税额，含当年1月份入库的税款所属期为上年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的城市维护建设税额。根据全年盖有银行收讫章的城市维护建设税税收缴款书汇总填写。

12、\本年已纳房产税\

指企业当年1月1日至12月31日实际入库的房产（城市房地产）税额，含当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的房产（城市房地产）税额。根据全年盖有银行收讫章的房产（城市房地产）税税收缴款书汇总填写。

13、\本年已纳车船税\

指企业当年1月1日至12月31日实际入库的车船税额，含当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的车船税额。根据全年盖有银行收讫章的车船税税收缴款书汇总填写。

14、\其中:代收代缴车船税\

指保险机构当年1月1日至12月31日代收代缴车船税总额。

15、\本年已纳城镇土地使用税\

指企业当年1月1日至12月31日实际入库的城镇土地使用税额，含当年1月份入库的税款所属期为上一年度的税额，不含下一年1月份入库的税款所属期为当年度12月份的税额，包括清理以前年度欠税额、本年度多交税额、本年度查补以前年度入库税额，但不包括代扣代缴的城镇土地使用税额。根据全年盖有银行收讫章的城镇土地使用税税收缴款书汇总填写。

16、\本年已纳烟叶税\

指企业当年1月1日至12月31日实际缴纳的烟叶税额，包括因清欠、多交所产生的税额。

17、\本年已纳车辆购置税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的车辆购置税。根据全年盖有银行收讫章的车量购置税缴款书汇总填列。

18、\本年已纳个人所得税\

指企业当年1月1日至12月31日实际缴纳的个人所得税。

19、\其中:1.本年已纳代扣代缴个人所得税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的代扣代缴个人所得税额。按“应交税金—-应交个人所得税”明细科目本年借方累计发生额分析计算填列，也可根据本期盖有银行收讫章的个人所得税税收缴款书汇总填写。

20、\其中:代扣代缴利息所得税\

是指负有代收（扣）代缴利息所得税的义务人当年1月1日至12月31日按规定缴纳的代收（扣）代缴的利息所得税额。

21、\个人独资、私营独资、私营合伙企业已纳个人所得税\

此指标仅限个人独资、私营独资、私营合伙企业填写，是指企业投资者本人1月1日至12月31日实际缴纳的个人所得税，但不包括为企业雇员代扣代缴的个人所得税。

22、\本年已纳印花税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的印花税。根据会计制度规定的“管理费用——印花税”明细科目的借方本年累计发生数填写，也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书汇总填写。

23、\其中:代扣代缴证券交易印花税\

是指负有代收（扣）代缴证券交易印花税的义务当年1月1日至12月31日按规定缴纳的代收（扣）代缴的证券交易印花税额。根据\管理费用——印花税\科目借方发生额分析填列，也可根据本期盖有银行收讫章的印花税税收缴款书分析填写。

24、\本年已纳耕地占用税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的耕地占用税。根据全年盖有银行收讫章的耕地占用税缴款书汇总填列。

25、\本年已纳契税\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的契税。根据全年盖有银行收讫章的契税缴款书汇总填列。

26、\本年应交各种行政事业性收费\

是指企业按规定应向乡镇以上（含乡镇）政府交纳的各种名目的行政事业性收费，包括各种名目的乱收费，不包括企业代收代扣的收费，不包括企业因违规违章或污染环境等支出的罚没性款项，也不包括353至355各行的应交养老、医疗、失业保险费。

27、\其中:1.本年应交教育费附加\

按“其他应交款－应交教育费附加”明细科目本年贷方累计发生额填列。

28、\本年应交文化事业建设费\

按“其他应交款—应交文化事业建设费”明细科目本年贷方累计发生额填列。

29、\本年已纳各种行政事业性收费\

指当年1月1日至12月31日实际缴纳的各种行政事业性收费，行政事业性收费的口径与127行项目相同，可根据企业“经营成本”、“管理费用”和“其他应交款”帐户分析计算填列。

30、\其中:1.本年已纳教育费附加\

指企业当年1月1日至12月31日实际缴纳的教育费附加，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的教育费附加。根据\其他应交款－应交教育费附加\科目借方发生额分析填列。

31、\本年已纳文化事业建设费\

指企业当年1月1日至12月31日实际缴纳的文化事业建设费，包括因清欠、查补、多交所产生的税额，但不包括代扣代缴的文化事业建设费。根据\其他应交款－应交文化事业建设费附加\科目借方发生额分析填列。

32、\本年已纳社会保障基金\

指企业当年1月1日至12月30日实际缴纳的社会保障基金，包括:基本养老保险、失业保险、医疗保险、工伤保险和生育保险等各项保险。根据管理费用、其他应付款或应付职工薪酬（上市公司）等有关会计科目分析填写。

33、\本年已纳其他收费\

指企业当年1月1日至12月31日实际已缴的除上述各项行政性收费以外的，由国家机关、事业单位和社会团体按照非盈利原则，直接或委托收取的其他各项费用。

34、\本年已纳各种税费滞纳金及罚款\

指纳税人被税务机关或海关加收的包括增值税、营业税等各种税费的滞纳金和罚款，参考“营业外支出”的明细科目，按实际缴纳的数额填写。

(六)利润表指标(根据利润表填写)

由于不同的行业会计制度对利润表指标规定有所不同，132至150各行指标应根据填表说明规定的口径进行填写。

1、\营业收入\

按利润表相关对应项目填写

2、\其中:1.主营业务收入\

主营业务收入反映企业在销售商品、提供劳务及让渡资产使用权等日常活动中所产生的收入，该项目应该不包括销货退回、折让及销售折扣等部分。一般按利润表“主营业务收入净额”栏填列。期货经纪公司和公开发行证券的商业银行按“营业收入”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业按损益表“货

物销售收入净额”行本年累计数填写；外商投资工业企业按利润表“货物销售净额”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售收入”行本年累计数减去“销售折扣与折让”行本年累计数的差额填写；股份制企业按利润表“主营业务收入净额”行本年累计数填写；运输(交通) 企业按照利润表或损益表中的“主营业务收入”本年累计数填写；施工企业按照利润表或损益表中“工程结算收入” 本年累计数填写；房地产开发企业按照利润表或损益表中“房地产经营收入” 本年累计数填写；邮电通讯企业按照利润表或损益表中“通信业务收入” 本年累计数填写；金融企业按损益表“营业收入”行本年累计数填写；旅游、饮食服务业企业按利润表或损益表中“营业收入” 本年累计数填写。

3、\其他业务收入\按利润表相关对应项目填写

4、\营业成本\

按利润表相关对应项目填写

5、\其中:1.主营业务成本\

反映企业销售商品、提供劳务或让渡资产使用权等日常活动而发生的实际成本。本项目一般根据利润表“主营业务成本”栏填列。期货经纪公司按“营业支出”扣减“营业税金及附加”后的余额填写。公开发行证券的商业银行直接按 “营业支出”填写。如仍未执行新会计制度的，工业企业和外商投资工业企业应分别按损益表或利润表“产品销售成本”行本年累计数填写；商业企业和外商投资商业企业应分别按损益表或利润表“商品销售成本”行本年累计数填写；股份制企业按利润表“营业成本”行本年累计数填写。运输(交通)、旅游、饮食服务企业按照损益表或利润表中的“营业成本”行本年累计数填写；施工企业按照损益表中“工程结算成本”行本年累计数确定；房地产开发企业按照损益表中“经营成本”行本年累计数确定；金融企业、保险企业按“营业支出”行本年累计数填写；邮电通讯企业按照损益表中“通信业务成本”行本年累计数确定。

6、\其他业务成本\按利润表相关对应项目填写

7、\营业税金及附加\

反映企业销售货物（商品）或提供劳务等主营业务应负担的消费税、营业税、城市维护建设税、资源税、土地增值税和教育费附加等。金融企业按“营业税金及附加”填写；期货经纪公司按营业支出中的营业税金及附加栏填写；其他企业按“主营业务税金及附加”行本年累计数分析填写。

8、\销售费用\

按利润表相关对应项目填写

9、\管理费用\

指企业行政管理部门为组织和管理生产经营活动发生的各项费用，按利润表或损益表中“管理费用”填写。把管理费用纳入营业支出范围的企业该项目填0。

10、\财务费用\

是企业为筹集生产经营所需资金等发生的费用，包括利息支出（减利息收入）、汇兑损失（减汇兑收益）以及相关的手续费等。按利润表或损益表中“财务费用”填写。金融企业此行数据填“0”。

11、\资产减值损失\按利润表相关对应项目填写

12、\公允价值变动净收益\按利润表相关对应项目填写

13、\投资收益\

反映企业以各种方式对外投资所取得的收益，其中包括分回的投资利润、债券投资的利息收入、认购的股票应得到的股利以及收回投资时发生的收益等，可按利润表或损益表“投资收益”行本年累计数填写。把投资收益纳入营业收入范围的公开发行证券的商业银行等企业该项目填0。

14、\其中:对联营企业和合营企业的投资收益\按利润表相关对应项目填写

15、\营业利润\

是企业在销售商品、提供劳务等日常活动中所产生的利润，为主营业务利润和其他业务利润减去有关期间费用后的余额，可按利润表或损益表中“营业利润”填写。保险企业包括“准备金提转差”和“保护红利支出”两项内容。

16、\营业外收入\

反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项收入，包括固定资产盘盈、处置固定资产净收益、非货币性交易收益、出售无形资产收益、罚款净收入等。按利润表或损益表中“营业外收入”填写。

17、\其中:补贴收入\

反映企业按规定实际收到的补贴收入（包括退还的增值税），或按销量或工作量等和国家规定的补助定额计算并按期给予的定额补贴。可按利润表或损益表中“补贴收入”填写。

18、\营业外支出\

反映企业发生的与其生产经营无直接关系的各项支出，按利润表或损益表中“营业外支出” 填写。

19、\利润总额\

反映企业当年实现的利润总额（如为亏损，用“-”号表示）。可按利润表或损益表中“利润总额”直接填写。

(七)企业所得税申报表指标(根据所得税申报表填写)

1、\纳税调整增加额\根据年度纳税申报表附表三填写

2、\其中:1.收入类调整项目\根据年度纳税申报表附表三填写

3、\其中:(1)视同销售收入\根据年度纳税申报表附表三填写

4、\接受捐赠收入\根据年度纳税申报表附表三填写

5、\扣除类调整项目\根据年度纳税申报表附表三填写

6、\其中:(1)工资薪金支出\根据年度纳税申报表附表三填写

7、\职工福利费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

8、\职工教育经费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

9、\工会经费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

10、\业务招待费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

11、\广告费和业务宣传费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

12、\纳税调整减少额\根据年度纳税申报表附表三填写

13、\其中:1.收入类调整项目\根据年度纳税申报表附表三填写

14、\其中:(1)不征税收入\根据年度纳税申报表附表三填写

15、\免税收入\本行等于175+176+177+178

16、\其中:① 国债利息收入\根据年度纳税申报表附表五填写

17、\\根据年度纳税申报表附表五填写

18、\\根据年度纳税申报表附表五填写

19、\\

根据年度纳税申报表附表五填写

20、\减计收入\本行等于180+181

21、\其中: ①企业综合利用资源，生产符合国家产业政策规定的产品所取得的收入\根据年度纳税申报表附表五填写

22、\\

根据年度纳税申报表附表五填写

23、\\

根据年度纳税申报表附表五填写

24、\减、免税项目所得\本行等于183+193+197+198+199+200

25、\其中: ①免税所得\

本行等于184+。。。。。。+192

26、\其中:a蔬菜、谷物、薯类、油料、豆类、棉花、麻类、糖料、水果、坚果的种植\根据年度纳税申报表附表五填写

27、\农作物新品种的选育\根据年度纳税申报表附表五填写

28、\中药材的种植\根据年度纳税申报表附表五填写

29、\林木的培育和种植\根据年度纳税申报表附表五填写

30、\牲畜、家禽的饲养\根据年度纳税申报表附表五填写

31、\林产品的采集\根据年度纳税申报表附表五填写

32、\灌溉、农产品初加工、兽医、农技推广、农机作 业和维修等农、林、牧、渔服务业项目\根据年度纳税申报表附表五填写

33、\远洋捕捞\

根据年度纳税申报表附表五填写

34、\其他\

根据年度纳税申报表附表五填写

35、\\本行等于194+195+196

36、\其中:a花卉、茶以及其他饮料作物和香料作物的种植\根据年度纳税申报表附表五填写

37、\海水养殖、内陆养殖\根据年度纳税申报表附表五填写

38、\其他\

根据年度纳税申报表附表五填写

39、\\根据年度纳税申报表附表五填写

40、\\根据年度纳税申报表附表五填写

41、\\根据年度纳税申报表附表五填写

42、\\

根据年度纳税申报表附表五填写

43、\抵扣应纳税所得额\根据年度纳税申报表主表21填写

44、\扣除类调整项目\根据年度纳税申报表附表三填写

45、\其中(1)视同销售成本\根据年度纳税申报表附表三填写

46、\工资薪金支出\根据年度纳税申报表附表三填写

47、\职工福利费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

48、\职工教育经费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

49、\工会经费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

50、\广告费和业务宣传费支出\根据年度纳税申报表附表三填写

51、\加计扣除额\本行等于210+211+212+213

52、\其中: ①开发新技术、新产品、新工艺发生的研究开发费用\根据年度纳税申报表附表五填写

53、\\根据年度纳税申报表附表五填写

54、\\根据年度纳税申报表附表五填写

55、\\

根据年度纳税申报表附表五填写

56、\境外应税所得弥补境内亏损\根据年度申报表主表22行填写

57、\纳税调整后所得\本行等于215=159+160-171+214

58、\弥补以前年度亏损\根据年度申报表主表24行填写

59、\应纳税所得额\本行等于215-216

60、\税率（25%）\

按纳税申报表主表对应项目填写

61、\应纳所得税额\本行等于217*218

62、\减免所得税额\

本行等于221+222+223+224+225

63、\其中:1.符合条件的小型微利企业\根据年度纳税申报表附表五填写

64、\国家需要重点扶持的高新技术企业\根据年度纳税申报表附表五填写

65、\民族自治地方的企业应缴纳的企业所得税中属于地方分享的部分\根据年度纳税申报表附表五填写

66、\过渡期税收优惠\根据年度纳税申报表附表五填写

67、\其他\

根据年度纳税申报表附表五填写

68、\抵免所得税额\本行等于227+228+229+230

69、\其中:1.购置用于环境保护专用设备的投资额抵免\根据年度纳税申报表附表五填写

70、\购置用于节能节水专用设备的投资额抵免\根据年度纳税申报表附表五填写

71、\购置用于安全生产专用设备的投资额抵免\根据年度纳税申报表附表五填写

72、\其他\

根据年度纳税申报表附表五填写

73、\应纳税额\本行等于219-220-226

74、\境外所得应纳所得税额\根据年度申报表主表31行填写

75、\境外所得抵免所得税额\根据年度申报表主表32行填写

76、\实际应纳所得税额\本行等于231+232-233

77、\本年累计实际已预缴的所得税额\

根据年度申报表主表34行填写

78、\其中:1.汇总纳税的总机构分摊预缴的税额\根据年度申报表主表35行填写

79、\汇总纳税的总机构财政调库预缴的税额\根据年度申报表主表36行填写

80、\汇总纳税的总机构所属分支机构分摊的预缴税额\根据年度申报表主表37行填写

81、\合并纳税（母子体制）成员企业就地预缴比例\根据年度申报表主表38行填写

82、\合并纳税企业就地预缴的所得税额\根据年度申报表主表39行填写

83、\本年应补（退）的所得税额\本行等于241=234-235

84、\以前年度多缴的所得税额在本年抵减额\根据年度申报表主表41行填写

85、\以前年度应缴未缴在本年入库所得税额\根据年度申报表主表42行填写

86、\逾期未缴企业所得税额\

是指本年末企业逾期未交的所得税的欠税（含缓税）数额，包括以前年度的欠税数额。

87、\本年收到的先征后返、即征即退、列收列支的所得税\

指按照国家或各级地方政府的有关规定，采用先征后返、即征即退、列收列支等方式返还给企业的所得税额。按实际返还数填写。

88、\上报上级缴纳企业所得税纳税人就地实际缴纳所得税额\上报上级企业所得税纳税人就地向主管税务机关实纳税款

89、\收入总额\

按照收入总额核定应税所得率的纳税人填报此行。

90、\税务机关核定的应税所得率\填报主管税务机关核定的应税所得率。

91、\应纳税所得额\

填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第247行“收入总额”*第248行“税务机关核定的应税所得率”

92、\成本费用总额\

按照成本费用核定应税所得率的纳税人填报此行。

93、\税务机关核定的应税所得率\填报主管税务机关核定的应税所得率。

94、\应纳税所得额\

填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第250行“成本费用总额“/（1-第251行“税务机关核定的应税所得率”）*第251行“税务机关核定的应税所得率”

95、\经费支出总额\

按照经费支出换算收入方式缴纳所得税纳税人填报此行。

96、\税务机关核定的应税所得率\填报主管税务机关核定的应税所得率。

97、\换算的收入额\

填报计算结果。计算公式：换算的收入额=第253行“经费支出总额”/（1-第254行“税务机关核定的应税所得率”）

98、\应纳税所得额\

填报计算结果。计算公式：应纳税所得额=第254行“税务机关核定的应税所得率”*第255行“换算的收入额”

99、\税率（25%）\

填写《企业所得税法》第四条规定的25税率。

100、\应纳所得税额\

按照收入总额核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第249行“应纳税所得额” ×第257行“税率”；按照成本费用核定应税所得率的纳税人，应纳所得税额=第252行“应纳税所得额” ×第257行“税率”；按照经费支出换算应纳税所得额的纳税人，应纳所得税额=第256行“应纳税所得额” ×第257行“税率”

101、\减免所得税额\

填报当年实际享受的减免所得税额。包括享受减免税优惠过渡期的税收优惠、小型微利企业优惠、高新技术企业优惠及经税务机关审批或备案的其他减免税优惠。

102、\已预缴所得税额\

填报当年累计已预缴的企业所得税额。

103、\应补（退）所得税额\填报计算结果。计算公式：应补（退）所得税额=第258行“应纳所得税额”-第259行“减免所得税额”-第260行“已预缴的所得税额”。

(八)利润分配表有关指标（根据利润分配表填写）

1、\净利润\

反映企业实现的净利润。如为净亏损，以“-”号填列。按利润分配表中的净利润本年实际数填写，房地产开发企业、交通运输企业、金融企业和建筑安装企业按税后利润填写。

2、\可供分配的利润\

反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。

3、\可供股东(投资者)分配的利润\

反映企业当年可供分配的利润扣减提取的法定盈余公积、法定公益金、职工奖励及福利基金、提取储备基金、提取企业发展基金、利润归还投资后的余额，可用于当年给投资者分配的利润。按利润分配表中的可供投资者分配的利润本年实际数填写。根据利润分配表“可供所有者分配的利润”(外商投资工业企业、外商投资商业企业等)行本年实际数填写。

4、\未分配的利润\

反映企业尚未分配的利润，按利润分配表或损益表中的未分配利润本年实际数填写。

(九)产负债表有关指标（根据资产负债表填写）

1、\资产年初数\

应根据本年度资产负债表“资产总计”行年初数填写。

2、\其中:1.流动资产年初数\

应根据本年度资产负债表“流动资产”行年初数填写。

3、\其中:(1)货币资金年初数\

应根据本年度资产负债表“货币资金”行年初数填写。

4、\应收账款净额（已减去坏帐准备）年初数\应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年初数填写。

5、\存货年初数\

应根据本年度资产负债表“存货”行年初数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。

6、\其中:原材料、低值易耗品、包装物等\本项目根据企业期初在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。

7、\非流动资产年初数\

应根据本年度资产负债表“非流动资产”行年初数填写。

8、\其中:固定资产年初数\

应根据本年度资产负债表“固定资产”行年初数填写。

9、\资产年末数\

应根据本年度资产负债表“资产总计”行年末数填写。

10、\其中:1.流动资产年末数\

应根据本年度资产负债表“流动资产合计”行年末数填写。

11、\其中:(1)货币资金年末数\

应根据本年度资产负债表“货币资金”行年末数填写。

12、\应收账款净额（已减去坏帐准备）年末数\应根据本年度资产负债表“应收帐款净额”行年末数填写。

13、\存货年末数\

应根据本年度资产负债表“存货”行年末数填写。金融、保险、期货经纪公司等没有存货的企业填“0”。

14、\其中:原材料、低值易耗品、包装物等\本项目根据企业期末在库、在途和在加工中的“物资采购”、“原材料”、“低值易耗品”、“包装物”、“委托加工物资”、“委托代销商品”科目的的余额的合计数填写，计划成本法的需调整为实际成本后填写。

15、\非流动资产年末数\

应根据本年度资产负债表“非流动资产”行年末数填写。

16、\其中:固定资产年末数\

应根据本年度资产负债表“固定资产合计数”行年末数填写。

17、\其中:①固定资产原值(价)年末数\

应根据本年度资产负债表“固定资产原值”或“固定资产原价”行年末数填写。

18、\\

应根据本年度资产负债表“累计折旧”行年末数填写。

19、\\

应根据本年度资产负债表“固定资产净值”行年末数填写。

20、\负债年初数\

应根据本年度资产负债表“负债合计”行年初数填写。

21、\其中:1.流动负债年初数\

应根据本年度资产负债表“流动负债”行年初数填写。

22、\其中:应付账款年初数\

应根据本年度资产负债表“应付账款”行年初数填写。

23、\非流动负债年初数\

应根据本年度资产负债表“非流动负债”行年初数填写。

24、\其中:长期借款年初数\

应根据本年度资产负债表“长期借款”行年初数填写。

25、\负债年末数\

应根据本年度资产负债表“负债合计”行年末数填写。

26、\其中:1.流动负债年末数\

应根据本年度资产负债表“流动负债合计”行年末数填写。

27、\其中:应付账款年末数\

应根据本年度资产负债表“应付帐款”行年末数填写。

28、\非流动负债年末数\

应根据本年度资产负债表“非流动负债”行年初数填写。

29、\其中:长期借款年末数\

应根据本年度资产负债表“长期 借款”行年初数填写。

30、\所有者权益年初数\

应根据本年度资产负债表“所有者权者权益（或股东权益）合计”行年初数填写

31、\所有者权益年末数\

应根据本年度资产负债表“所有者权者权益（或股东权益）合计”行年末数填写。

32、\其中:1.实收资本或股本年末数\

应根据本年度资产负债表“实收资本（或股本）”行年末数填写。

33、\资本公积年末数\

应根据本年度资产负债表“资本公积”行年初数填写。

(十)现金流量表有关指标（根据现金流量表填写）

1、\经营活动产生的现金流入\

根据现金流量表对应“现金流入小计”行次填写。

2、\其中:1.销售商品、提供劳务收到的现金\

根据现金流量表对应“销售商品、提供劳务收到的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。

3、\收到的税费返还\

按财会[2000]25号文规定,执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的税费返还”行次填写；未执行新会计制度的企业，本项目根据现金流量表“收到的除增值税以外的税费返还”行次填写。

4、\经营活动产生的现金流出\

根据现金流量表对应“现金流出小计”行次填写。

5、\其中:1.购买商品、劳务支付的现金\

根据现金流量表对应“购买商品、劳务支付的现金”行次填写。金融、保险、期货经纪公司等类性质的企业本项填0。

6、\支付给职工以及为职工支付的现金\

根据现金流量表对应“支付给职工以及为职工支付的现金”行次填写。

7、\支付的增值税款\

根据现金流量表有关项目分析计算填写。

8、\支付的所得税款\

根据现金流量表有关项目分析计算填写。

9、\支付的除增值税、所得税以外的其他税费\根据现金流量表有关项目分析计算填写。

10、\经营活动产生的现金流量净额（308=299-302）\

根据现金流量表对应“经营活动产生的现金流量净额”行次填写。

11、\投资活动产生的现金流量净额\

根据现金流量表对应“投资活动产生的现金流量净额”行次填写。

12、\筹资活动产生的现金流量净额\

根据现金流量表对应“筹资活动产生的现金流量净额”行次填写。

13、\汇率变动对现金的影响\

根据现金流量表对应“汇率变动对现金的影响”行次填写。

14、\现金及现金等价物净增加额\

根据现金流量表对应“现金及现金等价物净增加额”行次填写。

(十一)其他指标（根据有关会计科目和凭证填写）

1、\外购设备（不含资产评估数，也不含融资租赁租入设备）\

指当年1月1日至12月31日购入的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

2、\融资租赁设备\

指当年1月1日至12月31日通过融资租赁方式购入的生产经营用机器设备购入额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写，注意本项目不含资产评估数。

3、\外购不动产支出（不含资产评估数，也不含融资租赁租入不动产）\

指当年1月1日至12月31日外购的建筑物、构筑物，以及其他土地附着物等不动产总额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

4、\融资租赁不动产\

指当年1月1日至12月31日通过融资租赁方式外购的不动产总额，根据“固定资产”科目借方本年累计发生数和相关租赁合同填写，注意本项目不含资产评估数。

5、\外购土地使用权\

指当年1月1日至12月31日通过招拍挂等方式取得的土地使用权指出。

6、\外购无形资产支出\

指当年1月1日至12月31日外购土地使用权、商标权、专利权、非专利技术、著作权、转让商誉等无形资产总额，根据“无形资产”科目借方本年累计发生数填写。

7、\本年增加的固定资产(不含资产评估数)\

本项目不包括评估增值的固定资产和在建工程转入的固定资产。应根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析填写，即315行包含317行的内容。

8、\其中:本年增加的生产经营用固定资产（不含资产评估数）\

根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

9、\其中:本年增加的生产经营用房屋、建筑物(不含资产评估数)\

根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

10、\本年增加免征进口增值税生产经营用进口设备(不含资产评估数)\

根据“固定资产”科目借方本年累计发生数分析计算填写，注意本项目不含资产评估数。

11、\年末生产经营用固定资产净值\

根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。

12、\其中:1.年末生产经营用房屋、建筑物净值\

根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入的生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值。

13、\年末生产经营用免征进口增值税的进口设备净值\

根据“固定资产”、“累计折旧”等科目分析计算填写。生产经营用固定资产及其中的房屋、建筑物净值，应包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物净值，但应剔除从“在建工程”科目中转入用的生产经营固定资产及其中房屋、建筑物净值。

14、\本年在建工程购入生产经营机器设备、材料及加工修理修配劳务\

应根据期末“在建工程”科目借方发生额分析填列，加工修理修配劳务是指为工程发生的本期外购劳务。

15、\本年计提的折旧\

可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本年度累计计提额填列，不得直接用资产负债表累计折旧期末数减期初数填写。本项目不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数。但包括本期融资租赁生产经营用固定资产及其中房屋、建筑物计提的折旧。

16、\其中:1.机器设备计提的折旧\

指本年度生产经营用机器设备计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本年度累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。

17、\房屋、建筑物计提的折旧\

指本年度生产经营用房屋、建筑物计提的折旧额，可根据“制造费用”、“管理费用”、“销售费用”会计科目本年度累计计提额分析填写，本项目包括融资租赁设备及房屋，但不包括由于资产评估增值从“资本公积”中提取的折旧数和生产经营用免征进口增值税的进口设备计提的折旧。

18、\外购原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等非固定资产货物\

指当年1月1日至12月31日实际采购的用于生产经营所需的不属于固定资产的货物，如原材料、辅助材料、低值易耗品、燃料、动力等总额，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

19、\外购加工费用支出\

指当年1月1日至12月31日企业提供原料及主要材料，委托其他企业或个人加工、制造货物时支付的加工费支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

20、\外购修理修配费用支出\

指当年1月1日至12月31日企业委托其他企业或个人对损伤和丧失功能的货物进行修复并使其恢复原状和功能时，支付的修理费用支出，按照企业会计明细账对应科目的年终累计总额填报。

21、\外购货物运输费用支出\

指当年1月1日至12月31日生产经营过程中发生的陆路运输、水路运输、航空运输、管道运输、装卸搬运等交通运输费用支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

22、\外购建筑劳务支出 \

指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施建筑、安装、修缮、装饰等各类建筑安装工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

23、\其中:1.建筑、安装\

指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施建筑、安装工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:建筑是指新建、改建、扩建各种建筑物、构筑物的工

程作业；安装是指生产设备、动力设备、起重设备、运输设备、传动设备、医疗实验设备及其他各种设备的装配、安置工程作业。

24、\修缮、装饰\

当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施修缮、装饰工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:修缮是指对建筑物、构筑物进行修补、加固、养护、改善，使之恢复原来的使用价值或延长其使用期限的工程作业；装饰是指对建筑物、构筑物进行修饰，使之美观或具有特定用途的工程作业。

25、\其他工程作业\

指当年1月1日至12月31日委托其他单位和个人实施的除建筑、安装、修缮、装饰以外其他的各类工程作业时支付的费用总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

26、\外购邮电通信费支出\

指当年1月1日至12月31日企业发生的邮政、电信费用支出，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:邮政支出是指委托其他单位和个人传递实物信息时发生的支出，主要包括传递函件或包件、邮汇、购买报刊和邮务物品时的费用。电信费用支出是指使用各种电传设备传输电信号来传递信息时发生地支出，主要包括:电报、电传、电话、电话机安装、购买电信物品及其他电信业务时的费用。

27、\经营租赁的租赁费支出\

指当年1月1日至12月31日通过经营租赁方式租入设备，不动产及其他货物发生的租赁费用支出。

28、\其中:1.设备租赁\

指当年1月1日至12月31日通过经营租赁方式租入设备的租赁费用支出。

29、\不动产租赁\

指当年1月1日至12月31日通过经营租赁方式租入不动产的租赁费用支出。

30、\外购设计研发服务费用支出\

当年1月1日至12月31日企业在生产经营过程中支付的各类设计，研发费用支出。

31、\外购测试检验、检测费用支出\

当年1月1日至12月31日企业支付的各种测试、检验、鉴定等活动（包括认证活动）支付的费用支出。

32、\外购职工培训费用支出\

当年1月1日至12月31日企业因职工培训教育支付的费用。

33、\外购代理、咨询费用支出\

当年1月1日至12月31日企业委托服务、获取财务、信息咨询等等发生的费用支出。

34、\外购仓储支出\

指当年1月1日至12月31日发生的仓储费用支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。其中:仓储是指利用仓库、货场或其他场所贮放、保管货物。

35、\外购广告费支出\

指当年1月1日至12月31日利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、幻灯、路牌、招贴、橱窗、霓虹灯、灯箱等形式为介绍商品、经营服务项目、文体节目或通告、声明等事项进行宣传是发生地支出总额，按照企业会计明细账对应科目年终累计总额填写。

36、\向外支付的交通费、住宿费等因差旅发生的支出\

指当年1月1日至12月31日企业工作人员出差期间因办理公务而产生的向外支付的交通费、住宿费等各项费用总额，按照企业会计核算账目相关数额年终累计总额填写。

37、\其他外购支出\

指当年1月1日至12月31日指除313行至348行各项外购费用外发生的其他外购费用支出额。

38、\利息总支出（不扣减利息收入）\

应根据会计制度规定的“财务费用——利息支出”会计明细科目的借方本年累计发生额填写。注意，本项目不抵减利息收入。金融、保险、财务公司、交通、邮电等企业该项目应根据“营业支出” 累计发生额填写。

39、\全年计提的工资及奖金总额\

按年度财务报告中的职工工资总额本年累计数填写，未计提职工工资的本项目填0。

40、\其中:生产经营、管理人员工资和奖金总额\

本年度内企业实际发放的给从事生产经营人员、管理人员的全部工资和奖金，不包括实际发放的给离退休人员、非生产经营人员、非管理人员的工资和奖金。可根据会计制度规定的“应付工资”会计科目的借方本年累计发生额，剔除在建工程和管理费用中离退休人员、非生产经营人员、非管理人员的工资和奖金后填写。

41、\全年计提的劳保、退休统筹及其他社会保险、福利额\

是指本年度内企业计提的给职工或为其提取的各项福利性支出，包括计提的给离退休人员和劳保人员的工资以及各项统筹、保险基金、职工福利费等。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计发生额分析计算填列。

42、\其中:1.基本养老保险费\

可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。

43、\失业保险费\

可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。

44、\基本医疗保险费\

内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写，外资企业根据“应付工资-应付中方职工医疗费” 会计科目本年度累计交纳额填写。

45、\补充养老保险费\

是指企业根据国家有关规定，在基本养老保险之外，特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的养老保险。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写。

46、\补充医疗保险费\

是指企业根据国家有关规定，在基本医疗保险之外，特定行业的企业应向有关部门、机构交纳的医疗保险。内资企业可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计交纳额填写，外资企业根据“应付工资-应付中方职工医疗费” 会计科目本年度累计交纳额填写。

47、\其他保险费\

是指除上述保险费之外企业应交纳的其他社会保险费。可根据“管理费用”和“应付福利费”等会计科目本年度累计发生额分析填写。

48、\管理费用中列支的研究新产品、新技术、新工艺发生的费用\

是指企业当期发生研究新货物、新技术、新工艺发生的费用。包括:（1）研究开发人员（研究机构）的工资、薪金和有关费用；（2）消耗的材料、技术图书资料；（3）劳务费用（设计费、工艺规程制定费）；（4）研究开发所需设备和设施的折旧；（5）专利权和折旧费的推销；（6）实验费；（7）其他间接费用（合理分配）。按实际发生额填写。

49、\管理费用中列支的业务招待费或交际应酬费\

按企业的管理费用明细科目的借方本年累计实际发生额填写。

50、\营业外支出中列支的公益救济性捐赠\

可根据“营业外支出”会计科目本年度累计发生额分析计算填列。

51、\年初职工人数\

按企业年度会计报表附列资料填写。

52、\年末职工人数\

按企业年度会计报表附列资料填写。

53、\本年企业总产值\

是以货币形式表现的企业在本年度内生产的最终产品或提供劳务的总价值量，它反映本企业本年度内生产经营活动的总规模和总水平。由独立核算企业按照报国家统计局的口径填列。

54、\本年企业增加值\

指企业在报告期内以货币形式表现的本企业生产活动的最终成果，是企业全部生产活动总成果扣除了在生产过程中消耗和转换的物质产品和劳务价值后的余额，是企业生产过程中新创造的价值。由独立核算企业按照报国家统计局或国家税务总局的口径填列。

55、\本年电力消费量（万千瓦时）\

填写企业当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗电量（填报单位:万千瓦时），本指标工业企业和建筑业企业填报。

56、\本年煤炭消费量（吨）\

指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗煤量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的煤炭），由工业企业根据实际消耗情况填报。

57、\本年成品油消费量（吨）（汽、煤、柴、燃料油等）\

指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗油量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的油），由工业、交通运输等相关行业填报。

58、\本年水资源消费量（吨）\

指当年1月1日至12月31日用于生产经营的实际耗水量（填报单位:吨）（不包括直接用做原料生产的水），由工业、住宿餐饮业等相关行业填报。

三、2010年度税调02表(货物劳务表)的填写说明

基本要求：

1、02表以货物或劳务为对象进行调查，共列了34项指标，各项指标均应按货物或劳务分别填写。 2、02表\货物劳务名称\栏和\货物劳务代码\行(0行)应按《2010年度全国税收调查货物劳务代码表》(以下简称货物劳务代码表)所规定的货物劳务名称和货物劳务代码分别填写，不得更改，货物劳务代码由货物劳务大类代码和明细代码组成，共4位。挑选货物劳务代码时，按以下标准填列： 工业生产及加工修理修配劳务从第1至27大类中选择，批零业务一律从第28大类中选择，营业税劳务从29至37大类中选择， 然后从这些大类中再选择最合适的货物劳务代码。货物劳务的具体划分标准，可参考现行的增值税部分税目注释、消费税税目注释、营业税税目注释及原《货物税、增值税税目注释》、原《营业税税目注释》等有关内容。

3、02表原则上要求调查企业的所有货物和劳务，包括免征增值税、消费税、营业税、资源税的货物或劳务，但企业既有免税的军用货物或劳务，又有应税的民用货物或劳务的，只调查填报民用货物或劳务的数据。

4、填报02表时，企业发生货物劳务代码表中所列货物和劳务较多而一套表格填写不完的，可续填数套表格。一户企业中属相同货物劳务代码的货物劳务，必须合并在一起填入相应货物劳务代码的行次内，表中不能出现两个及两个以上相同的货物劳务代码。

5、企业用自产的属于货物劳务代码表中所列的货物连续生产属于货物劳务代码表中所列的其他货物时，企业自产自用的部分不作为一个货物来调查，仅调查最终货物的有关数据。

具体指标的填表说明：

(一)货物劳务代码(0列)

根据调查的货物劳务在货物劳务表中所对应的4位数代码填写。

(二) 产品产量、销量

填写的货物范围仅限于货物劳务表中\计量单位\栏标有计量单位的工业生产的货物.货物劳务表中\计量单位\栏未标出计量单位的货物,\年初产品库存量\列)、\产品产量\列)、\产品销量\列)、\其中：内销产品销量\列)、\出口产品销量\列)和\年末产品库存量\列)均一律填\

1、\年初产品库存量\列) 指本年年初产成品的库存数量。

2、\产品产量\列)

指企业本年度生产的产品数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时， 可按选矿比加损失率换算。

3、\产品销量（3=4+5）\列)

指企业本年度内实际销售货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

4、\其中:内销产品销量\列)

指企业本年度内实际内销货物的数量，包括视同销售货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

5、\出口产品销量\列)

指企业本年度内实际出口货物的数量，对于货物劳务表所列征收资源税的矿产品，应填写本年度生产或销售的矿产品原矿数量，精矿数量换算原矿数量时，可按选矿比加损失率换算。

6、\年末产品库存量（6=1+2-3）\列) 指本年年末产成品的库存数量。

7、\产品平均销售价格（元）（）\列)

企业本期内实际销售货物的平均销售价格，产品平均销售价格＝产品年销售收入÷产品年销量。

(三)增值税有关指标

填写时,货物和劳务的分类可参考全年汇总的增值税纳税申报表\本期销项税额\栏\货物或应税劳务名称\项目填写.

1、\本年内销货物计征增值税的销售额\列)

根据01表第2行、第3行和第5行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

2、\本年内销货物免征增值税的销售额\列)

根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。根据01表第4行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

3、\本年出口货物销售额\列)

根据01表第41行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

4、\本年销项税额\列)

根据01表第6行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

5、\其中: 适用17%税率的销项税额\列)

根据01表第7行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

6、\适用13%税率的销项税额\列)

根据01表第8行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

7、\本年按简易征收办法计算的应纳税额\列)

根据01表第24行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

(四)消费税有关指标

1、\本年内销货物计征消费税的销售额\列)

根据01表第66行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

2、\本年内销货物免征消费税的销售额\列)

根据01表第67行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

3、\本年出口货物免征消费税的销售额\列)

根据01表第68行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。 。

4、\消费税单位税额（元）\列)

根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税单位税额填写。

5、\消费税税率(%)\列)

根据货物劳务表中所对应货物经主管国税机关核定适用的消费税税率填写。

6、\按规定税率(税额)计算的应交消费税额(20=15×19+4×18)\列) 按指标所列公式计算填写。

7、\本年因外购或委托加工消费品应扣除的消费税额\列) 根据01表第70行的填报口径分别按货物或劳务分析计算填列。

8、\本年按政策规定减征的消费税额\列)

根据01表第71行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

9、\本年应交消费税额(23=20-21-22)\列) 按指标所列公式计算填写。

(五)营业税有关指标

1、\本年计征营业税的收入\列)

根据01表第87行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

2、\本年政策规定允许扣除的营业额\列)

根据01表第90行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

3、\营业税税率（%）\列)

按照货物劳务表中规定的法定税率填报。同一营业税劳务适用多档税率时，本项目按加权平均税率填写，并可保留两位小数。

4、\本年按规定税率计算的应交营业税额（27=（24-25）×26）\列) 按指标所列公式计算填写。

5、\本年按政策规定减免的营业税额\列)

根据01表第93行相应行次的填报口径分别按货物劳务分析计算填列。

6、\本年应交营业税额（29=27-28）\列) 按指标所列公式计算填写。

(六)资源税有关指标(只填报最终产品的有关数据)

1、\本年计征资源税的销售额\列)

指纳税人当年因销售原油等按从价税率计征资源税的产品的销售额。

2、\资源税单位税额\列)

指根据资源税适用等级确定的相应的资源税单位税额。对独立矿山铁矿石和有色金属矿原矿按法定的单位税额乘规定的减征比率后的实际单位税额填列。

3、\资源税税率（%）\列)

根据货物劳务表中所对应货物经主管地税机关核定适用的资源税税率填写。

4、\本年按政策规定减免的资源税额\列) 指根据《资源税暂行条例》第七条第二款规定需要履行报批手续的减免资源税，按批文规定的金额填写。

5、\本年应交资源税额[34=(3×31+30×32)-33]\列) 按指标所列公式计算填写。

(七)销售货物或提供劳务取得的收入和成本指标视同销售货物、视同销售不动产及视同提供应征营业税劳务不填33列和34列指标.

1、\销销售收入净额(经营收入)\列)

反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度应核算收入的收入减去销售折让和折扣后的净额。

2、\销售成本(经营成本)\列)

反映对外销售的应税货物或劳务按会计制度核算的成本。按该货物劳务相对应的成本填列，不能准确划分的，按以下公式分摊:该货物劳务 02表该货物劳务的“销售收入净额（经营收入）”(35行) 的销售成本＝—————————————————————————×01表“营业成本”(144行) （经营成本） 01表“营业收入”(141行)

3、\销售毛利（经营毛利）（37列） 按指标所列公式计算填写。

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