住房公积金计算机审计方法体系（简版）

住房公积金计算机审计方法体系

──计算机审计实务公告第41号

简版

中华人民共和国审计署

2012年8月

目录

1. 前言........................................................................................................................... 1 2. 引言........................................................................................................................... 1 3. 范围........................................................................................................................... 1 4. 规范性引用文件....................................................................................................... 2 5. 术语和定义............................................................................................................... 2

5.1 计算机审计方法............................................................................................. 2 5.2 审计业务模型................................................................................................. 2 5.3 住房公积金..................................................................................................... 2 5.4 住房公积金归集............................................................................................. 2 5.5 住房公积金提取............................................................................................. 3 5.6 住房公积金贷款............................................................................................. 3 5.7 住房公积金审计............................................................................................. 3 6. 概述........................................................................................................................... 4 7. 审计方法目录体系................................................................................................... 4

7.1 资源分类......................................................................................................... 4 7.2 代码结构......................................................................................................... 5 7.3 住房公积金计算机审计方法体系................................................................. 6 8. 审计方法实例........................................................................................................... 9

8.1 住房公积金综合审计方法（GDA） ............................................................ 9

8.1.1 归集点综合分析.................................................................................. 9 8.1.2 承办网点综合分析............................................................................ 10 8.1.3 单位综合分析.................................................................................... 10 8.1.4 单位性质综合分析............................................................................ 11 8.2 住房公积金归集审计方法（GDB） .......................................................... 11

8.2.1 归集基本情况审计分析方法............................................................ 11 8.2.2 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法.................... 12

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8.2.3 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法........................ 13 8.2.4 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法.................................... 13 8.2.5 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法.................................... 14 8.2.6 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法.................................... 14 8.2.7 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法.................................... 15 8.2.8 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法.................................... 15 8.2.9 单位多缴住房公积金审计方法........................................................ 16 8.2.10 单位少缴住房公积金审计方法...................................................... 16 8.2.11 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 .............................. 17 8.2.12 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法.............................. 17 8.2.13 一人多次开户审核审计方法.......................................................... 18 8.2.14 同一个人账户重复缴存审计方法.................................................. 18 8.2.15 个人账户变动结构分析审计方法.................................................. 19 8.2.16 单位账户变动结构分析审计方法.................................................. 19 8.2.17 个人缴存稳定性分析审计方法...................................................... 20 8.2.18 单位缴存变动分析审计方法.......................................................... 20 8.2.19 单位非正常缴费分析审计方法...................................................... 21 8.2.20 单位欠费分析审计方法.................................................................. 21 8.3 住房公积金提取审计方法（GDC） .......................................................... 22

8.3.1 公积金提取基本情况分析审计方法................................................ 22 8.3.2 个人提取情形规范性审计方法........................................................ 22 8.3.3 死亡销户真实性审计方法................................................................ 23 8.3.4 偿还银行贷款提取情形审计方法.................................................... 23 8.3.5 公积金提取人非本人审计方法........................................................ 24 8.3.6 公积金提取人未缴存公积金审计方法............................................ 24 8.3.7 购修房提取额大于支出额审计方法................................................ 25 8.3.8 购建房提取额大于账户余额审计方法............................................ 25 8.3.9 销户提取额计算的正确性审计方法................................................ 26

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8.3.10 公积金大额提取分析审计方法...................................................... 26 8.3.11 关注期内多次提取住房公积金审计方法 ...................................... 27 8.3.12 再次购房未满N年支取住房公积金情况分析审计方法 ............. 27 8.3.13 贷款期间非正常销户提取审计方法.............................................. 28 8.4 住房公积金使用审计方法（GDD） .......................................................... 28

8.4.1 公积金贷款人未缴存公积金审计方法............................................ 28 8.4.2 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法................................ 29 8.4.3 没申请贷款就放贷审计方法............................................................ 29 8.4.4 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法............................ 30 8.4.5 同一贷款人重复贷款审计方法........................................................ 30 8.4.6 夫妻双方多次贷款审计方法............................................................ 31 8.4.7 无预售证期房贷款审计方法............................................................ 31 8.4.8 房屋类型不合规贷款审计方法........................................................ 31 8.4.9 不在指定银行办理贷款审计方法.................................................... 32 8.4.10 一定时期内一房多贷审计方法...................................................... 32 8.4.11 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 ...................... 33 8.4.12 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法.................................. 34 8.4.13 贷款总额超房屋总价审计方法...................................................... 34 8.4.14 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法.......................................... 35 8.4.15 贷款年限超过在职年限审计方法.................................................. 35 8.4.16 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 ............................. 36 8.4.17 贷款计息正确性审计方法.............................................................. 36 8.4.18 贷款手续费审计方法...................................................................... 37 8.4.19 贷款时间不到一年还款审计方法.................................................. 37 8.4.20 逾期还款风险分析审计方法.......................................................... 38 8.4.21 已贷款从未还款审计方法.............................................................. 38 8.4.22 放贷日期或结清日期为空情况审计方法...................................... 39 8.4.23 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法...................... 39

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8.4.24 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法.............................. 40 8.4.25 公积金放款银行信息不全审计方法.............................................. 40 8.5 住房公积金财务审计方法（GDE） .......................................................... 41

8.5.1 住房公积金运用情况审计方法........................................................ 41 8.5.2 房产开发商期房保证金审核审计方法............................................ 41 8.5.3 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法........ 42 8.5.4 资金变动绩效分析审计方法............................................................ 42 8.5.5 资产负债表结构及趋势分析审计方法............................................ 43 8.5.6 增值收益表结构及趋势分析审计方法............................................ 43 8.6 住房公积金管理审计方法（GDF）........................................................... 44

8.6.1 单位基本信息正确性分析审计方法................................................ 44 8.6.2 个人身份证号不规范审计方法........................................................ 44 8.6.3 相同身份证号不同姓名审计方法.................................................... 45 8.6.4 相同身份证号相同姓名审计方法.................................................... 45 8.6.5 个人账户开户日期出生日期不规范情况分析审计方法................ 46 8.6.6 达到退休年龄但未进行销户审计方法............................................ 46 8.6.7 办理退休销户但未达到退休年龄审计方法.................................... 47 8.6.8 死亡提取但未销户审计方法............................................................ 47

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1. 前言

依据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，编制住房公积金计算机审计方法体系。

本方法体系描述了适用于住房公积金计算机审计并依据国家审计署关于计算机审计方法的统一规划和要求所编写的计算机审计方法体系相关内容。

本方法体系的起草单位：审计署社保司、审计署计算机技术中心、浙江省审计厅、黑龙江省审计厅、西安市审计局。

2. 引言

住房公积金计算机审计方法体系结合金审工程的最终目标，是为了建成国家住房公积金审计信息系统，增强审计机关在信息化条件下履行对住房公积金审计监督职责的能力。

审计方法体系规划和数据规划一样，既是国家审计信息系统的重要组成部分，也是国家审计数据中心的重要组成部分。审计署在组织国家审计数据中心数据规划基础上，组织计算机审计方法体系的规划，实现审计技术方法的规范、建设和利用。

本方法体系是按照国家审计署的统一规划和要求，在各地开展住房公积金计算机审计的基础上，结合住房公积金业务的全国通用性及各地区适用性的考虑，编制而成。目的是为了总结出一套审计方法以规范住房公积金审计管理、加强住房公积金审计的审计力度和深度、切实提高审计质量和审计效率，在全国各地审计机关开展住房公积金审计时发挥其指导和参考作用。

3. 范围

住房公积金计算机审计方法体系为面向住房公积金审计领域的专业计算机审计方法体系规划。

本方法体系适用于各级审计机关组织住房公积金计算机审计。

本方法体系的使用对象为计算机审计方法体系的规划方、建设方、管理方及其他相关人员。

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4. 规范性引用文件

下列文件中的条款通过本规划的引用而成为本规划的条款。

《国家审计数据中心基本规划》（审计署计算机审计实务公告第5号） 《计算机审计方法流程图编制规范》（审计署计算机审计实务公告第12号） 《计算机审计方法语言编制规范》（审计署计算机审计实务公告第13号） 《计算机审计方法体系基本规划》（审计署计算机审计实务公告第14号） 《社会保险计算机审计方法体系》（审计署计算机审计实务公告第30号） 《住房公积金管理条例》（中华人民共和国国务院令第350号） 《住房公积金财务管理办法》（财政部财综字(1999)第59号） 《住房公积金会计核算办法》（财政部财会字(1999)第33号）

5. 术语和定义

以下术语和定义适用于本方法体系。

5.1 计算机审计方法

计算机审计方法是审计人员为履行审计职责、实现审计目标，利用信息技术对特定审计事项进行检查和评价的思路和实现步骤。

5.2 审计业务模型

审计业务模型是描述特定审计目标的审计事项所涉及的被审计单位的业务关系和数据关系。

5.3 住房公积金

住房公积金是单位及其在职个人缴存的长期住房储金，是住房分配货币化、社会化和法制化的主要形式。住房公积金制度是国家法律规定的重要的住房社会保障制度，具有强制性、互助性、保障性。

5.4 住房公积金归集

住房公积金是一种长期性住房储蓄，在个人工作期间，个人和所在单位均应按照个人工资和个人工资总额的一定比例逐月归集，作为个人住房基金，专户储存、统一管理、专项使用。所有党政机关、群众团体、企事业单位的固定个人、

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劳动合同制个人以及三资企业中方员工，均应交纳住房公积金。

5.5 住房公积金提取

公积金提取是指缴存人按照公积金提取的要求，到公积金提取办理部门办理公积金提取手续，将公积金账号的金额转到个人账号上。

5.6 住房公积金贷款

公积金贷款指公积金中心以住房公积金为来源，向缴存住房公积金个人发放的用于购买、建造、翻建、大修自住住房的政策性贷款。借款人贷款时必须提供贷款担保。借款人到期不能偿还贷款本息的，公积金中心有权依法处分其抵押物或质物，或由保证人承担偿还贷款本息的连带责任。

5.7 住房公积金审计

住房公积金审计分为住房公积金综合审计、归集审计、提取审计、使用审计、财务审计、管理审计。

住房公积金综合审计：包括对住房公积金总体性审计分析、宏观趋势性审计分析等。

住房公积金归集审计：包括对住房公积金缴存基数和比例的申报与核定、住房公积金的归集与分配，以及个人账户管理的审计。重点是确认住房公积金归集的完整性和真实性，揭露住房公积金归集工作中存在的多缴、少缴、欠缴和征缴面较窄、缴存比例、基数不合规等问题。

住房公积金提取审计：包括住房公积金的支付与审核等专项业务。通过审计确认缴存人提取住房公积金的合规性，揭示虚报冒领、贪污侵占、超范围和标准违规提取等问题。

住房公积金使用审计：包括对住房公积金的贷款审计和对住房公积金增值收益使用情况的审计。住房公积金的信贷审计是对住房公积金贷款、还款与审核等专项业务的审计。通过审计确认贷款及还款的合规性，揭露审核不严、违规放贷、贷款逾期等问题。住房公积金增值收益使用情况审计是对住房公积金管理中心管理使用住房公积金增值收益的情况进行审计。通过审计确认增值收益使用的合规性。

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住房公积金财务审计：包括对住房公积金会计账册、凭证、报表、银行账户及财政专户等信息的审计。通过对会计核算与财务管理情况进行核查，揭示业务收支与财务不一致、银行账户及财政账户管理不规范私存私放等违规问题。

住房公积金管理审计：包含对住房公积金归集、提取、贷款、增值业务涉及的职工、单位、公积金中心、开发商、楼盘等信息管理的审计。通过审计确认相关业务信息的真实性、完整性、关联性，揭露人员、单位、开发商等信息不全、重复开户、增值收益管理不规范等问题。

6. 概述

住房公积金计算机审计方法体系是在信息化环境下实施住房公积金数据式系统基础审计的重要建设内容，审计方法体系的标准规范是实现信息化环境下新的审计方式的重要基础设施。

本方法体系的编制遵循审计署相关标准。审计方法目录体系及审计方法要素依据《计算机审计方法体系基本规划》的规范要求进行编制，相关实例的数据表、数据元素参照《住房公积金审计数据规划》相关内容，审计方法流程图的编制执行《计算机审计方法流程图编制规范》，审计方法语言的编制执行《计算机审计方法语言编制规范》。

本方法体系主要包括2个方面的内容：审计方法目录体系、审计方法要素。审计方法目录体系确定审计方法资源分类、代码结构的规范，为审计方法信息资源的积累、使用和共享提供重要条件。审计方法要素对方法构成要素进行规范，为审计方法的研制、管理和使用提供了规范。

7. 审计方法目录体系

住房公积金计算机审计方法体系目录体系包括：住房公积金审计方法体系资源分类、住房公积金审计方法体系代码结构。

7.1 资源分类

住房公积金计算机审计方法体系资源分类按专业计算机审计分类规划，隶属于计算机审计方法的一级分类体系社会保障计算机审计方法体系，并在此基础上进行多级分类。

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（1）计算机审计方法一级分类体系

计算机审计方法一级分类体系包括12类，见图1。

计算机审计方法体系综合审计方法预算执行审计方法税收审计方法海关审计方法金融审计方法企业审计方法社保审计方法投资审计方法农业审计方法外资审计方法经责审计方法其他审计方法

图1 计算机审计方法一级分类体系

（2）二级分类体系

在一级分类基础上，根据社会保障审计业务需要，编制二级分类。社会保障审计方法体系二级分类见表1。其中，本规划完成住房公积金计算机审计方法体系的规划。

（3）住房公积金审计方法体系三级分类体系

在社会保障审计方法体系二级分类基础上，按住房公积金审计方法体系的业务需求进行第三级或之后若干级的分类编制，形成住房公积金审计方法体系。

住房公积金审计方法体系的第三级分类为6类：包括综合审计方法、归集审计方法、提取审计方法、使用审计方法、财务审计方法和管理审计方法。住房公积金审计方法体系三级分类见表2。

7.2 代码结构

（1）代码规则

计算机审计方法代码是审计方法体系分类的重要标志。审计方法代码分为分类码和流水码，中间用“/”作分隔符。本规划的分类码共有三位。分类码的前两位由本规划的二级分类规定，用大写罗马字母GD表示；第三位分类码，可用大写罗马字母A、B、C、D表示，分别代表归集业务、使用业务、提取业务、财务；流水码为本规划确定的具体审计方法代码，用4位阿拉伯数字表示。

计算机审计方法代码结构见图2。

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分类码XX X..X+/+流水码XXXX审计方法4位流水码分隔符“/”预留给专业审计方法规划的多位分类码基本规划中的二级类分类码基本规划中的一级类分类码

图2 计算机审计方法代码结构

例如：方法代码GDA/0001。按从左到右的顺序，前两位GD代表住房公积金审计方法；A代表综合审计方法；0001属于流水码。

（2）二级分类代码

社会保障审计方法体系的二级分类及代码（见表1）。

表1社会保障审计方法体系二级分类及代码表

分类码 G 一级分类 社会保障审计方法体系 分类码 GA GB GC GD GE 二级分类 社会保险审计方法 社会福利审计方法 社会救助审计方法 住房公积金审计方法 其他社会保险审计方法体系 （3）三级分类代码

住房公积金审计方法体系的三级分类及代码见表2。

表2住房公积金审计方法体系三级分类及代码表

分类码 GDA GDB GDC GDD GDE GDF 三级分类 住房公积金综合审计方法 住房公积金归集审计方法 住房公积金提取审计方法 住房公积金使用审计方法 住房公积金财务审计方法 住房公积金管理审计方法 说明 包含住房公积金综合方面的审计方法 包含住房公积金归集方面的审计方法 包含住房公积金提取方面的审计方法 包含住房公积金贷款、增值业务方面的审计方法 包含住房公积金财务方面的审计方法 包含住房公积金管理方面的审计方法 7.3 住房公积金计算机审计方法体系

根据《计算机审计方法体系基本规划》的规定，进行住房公积金计算机审计

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方法的三级分类，并在此基础上编制三级分类目录下的具体审计方法，形成住房公积金计算机审计方法体系，目录见下表：

表3住房公积金审计方法体系一览表

代码 GDA 分类 住房公积金综合审计方法 归集点综合分析 承办网点综合分析 单位综合分析 单位性质综合分析 归集基本情况审计分析方法 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法 单位多缴住房公积金审计方法 单位少缴住房公积金审计方法 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法 一人多次开户审核审计方法 同一个人账户重复缴存审计方法 个人账户变动结构分析审计方法 单位账户变动结构分析审计方法 个人缴存稳定性分析审计方法 单位缴存变动分析审计方法 单位非正常缴费分析审计方法 单位欠费分析审计方法 公积金提取基本情况分析审计方法 个人提取情形规范性审计方法 7

方法名称 GDA/0001 GDA/0002 GDA/0003 GDA/0004 GDB 住房公积金归集审计方法 GDB/0001 GDB/0002 GDB/0003 GDB/0004 GDB/0005 GDB/0006 GDB/0007 GDB/0008 GDB/0009 GDB/0010 GDB/0011 GDB/0012 GDB/0013 GDB/0014 GDB/0015 GDB/0016 GDB/0017 GDB/0018 GDB/0019 GDB/0020 GDC 住房公积金提取审计方法 GDC/0001 GDC/0002 GDC/0003 GDC/0004 GDC/0005 GDC/0006 GDC/0007 GDC/0008 GDC/0009 GDC/0010 GDC/0011 GDC/0012 GDC/0013 GDD 住房公积金使用审计方法 死亡销户真实性审计方法 偿还银行贷款提取情形审计方法 公积金提取人非本人审计方法 公积金提取人未缴存公积金审计方法 购修房提取额大于支出额审计方法 购建房提取额大于账户余额审计方法 销户提取额计算的正确性审计方法 公积金大额提取分析审计方法 关注期内多次提取住房公积金审计方法 再次购房未满N年支取住房公积金情况审计方法 贷款期间非正常销户提取审计方法 公积金贷款人未缴存公积金审计方法 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法 没申请贷款就放贷审计方法 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法 同一贷款人重复贷款审计方法 夫妻双方多次贷款审计方法 无预售证期房贷款审计方法 房屋类型不合规贷款审计方法 不在指定银行办理贷款审计方法 一定时期内一房多贷审计方法 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法 贷款总额超房屋总价审计方法 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法 贷款年限超过在职年限审计方法 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 贷款计息正确性审计方法 贷款手续费审计方法 贷款时间不到一年还款审计方法 逾期还款风险分析审计方法 已贷款从未还款审计方法 放贷日期或结清日期为空情况审计方法 8

GDD/0001 GDD/0002 GDD/0003 GDD/0004 GDD/0005 GDD/0006 GDD/0007 GDD/0008 GDD/0009 GDD/0010 GDD/0011 GDD/0012 GDD/0013 GDD/0014 GDD/0015 GDD/0016 GDD/0017 GDD/0018 GDD/0019 GDD/0020 GDD/0021 GDD/0022

GDD/0023 GDD/0024 GDD/0025 GDE 住房公积金财务审计方法 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法 公积金放款银行信息不全审计方法 住房公积金运用情况审计方法 房产开发商期房保证金审核审计方法 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法 资金变动绩效分析审计方法 资产负债表结构及趋势分析审计方法 增值收益表结构及趋势分析审计方法 单位基本信息正确性分析审计方法 个人身份证号不规范审计方法 相同身份证号不同姓名审计方法 相同身份证号相同姓名审计方法 个人账户开户日期出生日期不规范情况分析审计方法 达到退休年龄但未进行销户审计方法 办理退休销户但未达到退休年龄审计方法 死亡提取但未销户审计方法 GDE/0001 GDE/0002 GDE/0003 GDE/0004 GDE/0005 GDE/0006 GDF 住房公积金管理审计方法 GDF/0001 GDF/0002 GDF/0003 GDF/0004 GDF/0005 GDF/0006 GDF/0007 GDF/0008

8. 审计方法实例

8.1 住房公积金综合审计方法（GDA） 8.1.1 归集点综合分析 8.1.1.1 方法代码

GDA/0001

8.1.1.2 方法名称

归集点综合分析审计方法

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8.1.1.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.1.4 目标功能

审计目标：归集点综合情况分析

审计功能：按年度、季度、月份、归集点编码进行分组统计，得出各归集点每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金归集点的总体情况，确定审计重点。

8.1.2 承办网点综合分析 8.1.2.1 方法代码

GDA/0002

8.1.2.2 方法名称

承办网点综合分析

8.1.2.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.2.4 目标功能

审计目标：承办网点综合情况分析

审计功能：按年度, 季度, 月份, 承办网点进行分组统计，得出各承办网点每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金承办网点的总体情况，确定审计重点。

8.1.3 单位综合分析 8.1.3.1 方法代码

GDA/0003

8.1.3.2 方法名称

单位综合分析

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8.1.3.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.3.4 目标功能

审计目标：单位综合情况分析

审计功能：按年度, 季度, 月份, 单位编码进行分组统计，得出各单位每年份归集、贷款、提取的总体情况，从而把握住房公积金各缴费单位的总体情况，确定审计重点。

8.1.4 单位性质综合分析 8.1.4.1 方法代码

GDA/0004

8.1.4.2 方法名称

单位性质综合分析

8.1.4.3 审计事项

住房公积金基本情况分析

8.1.4.4 目标功能

审计目标：单位性质综合情况分析

审计功能：按年度, 季度, 月份, 单位性质进行分组统计，得出不同单位性质每年份归集、贷款、提取的总体情况，，从而把握不同性质单位的总体情况，确定审计重点。

8.2 住房公积金归集审计方法（GDB） 8.2.1 归集基本情况审计分析方法 8.2.1.1 方法代码

GDB/0001

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8.2.1.2 方法名称

归集基本情况审计分析方法

8.2.1.3 审计事项

归集基本情况分析

8.2.1.4 目标功能

审计目标：审查归集基本情况。

审计功能：根据单位基本信息表、个人基本信息表、个人缴存明细表，单位缴存明细表、贷款账户表、还贷明细信息表、个人账户信息表和个人提取信息表，汇总归集单位数、归集个人总数、归集总额、单位补缴总额、单位汇缴总额、个人补缴总额、个人汇缴总额、账户余额、贷款总额、还款总额、提取总额、人均缴存基数和人均缴存额，分析公积金归集基本情况。

8.2.2 个人缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法 8.2.2.1 方法代码

GDB/0002

8.2.2.2 方法名称

缴存基数高于社会平均工资一定倍数审计方法

8.2.2.3 审计事项

缴存基数调整不及时、不合规

8.2.2.4 目标功能

审计目标：审查缴存基数是否高于上年社会平均工资一定倍数。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，获取个人缴费基数，参照政策参数的缴存基数的倍数限定，筛选出缴存基数高于当地平均工资一定倍数的疑点人员。

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8.2.3 个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法 8.2.3.1 方法代码

GDB/0003

8.2.3.2 方法名称

个人缴存基数低于上年最低月工资标准审计方法

8.2.3.3 审计事项

缴存基数调整不及时、不合规

8.2.3.4 目标功能

审计目标：审查缴存基数是否低于上年最低月工资标准。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，获取个人缴费基数，参照政策参数的当地个人最低工资额，筛选出缴存基数低于上年最低月工资标准的疑点人员。

8.2.4 个人缴存基数异常变动情况分析审计方法 8.2.4.1 方法代码

GDB/0004

8.2.4.2 方法名称

个人缴存基数异常变动情况分析审计方法

8.2.4.3 审计事项

缴存情况审查

8.2.4.4 目标功能

审计目标：审核个人缴存基数的正确性。

审计功能：根据分析表_个人工资基数变更信息，对同一年度、同一单位个人住房公积金个人缴存基数的调整差异大于某设定值（如：3000），进行分析，验证业务数据的真实性、完整性。

13

8.2.5 个人缴存比例高于政策规定上限审计方法 8.2.5.1 方法代码

GDB/0005

8.2.5.2 方法名称

个人缴存比例高于政策规定上限审计方法

8.2.5.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.5.4 目标功能

审计目标：审查个人缴存比例是否高于政策规定上限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析个人缴存比例情况，参照政策参数的个人缴存比例上限，筛选出个人缴存比例高于政策规定个人缴存比例上限的疑点人员。

8.2.6 个人缴存比例低于政策规定下限审计方法 8.2.6.1 方法代码

GDB/0006

8.2.6.2 方法名称

个人缴存比例低于政策规定下限审计方法

8.2.6.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.6.4 目标功能

审计目标：审查个人缴存比例是否低于政策规定下限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析个人缴存比例情况，参照政策参数的个人缴存比例下限，筛选出个人缴存比例低于政策规定个人缴存比例下限的疑点人员。

14

8.2.7 单位缴存比例高于政策规定上限审计方法 8.2.7.1 方法代码

GDB/0007

8.2.7.2 方法名称

单位缴存比例高于政策规定上限审计方法

8.2.7.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.7.4 目标功能

审计目标：审查单位缴存比例是否高于政策规定上限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析单位缴存比例情况，参照政策参数的单位缴存比例上限，筛选出单位缴存比例高于政策规定单位缴存比例上限的疑点人员。

8.2.8 单位缴存比例低于政策规定下限审计方法 8.2.8.1 方法代码

GDB/0008

8.2.8.2 方法名称

单位缴存比例低于政策规定下限审计方法

8.2.8.3 审计事项

缴存比例不合规

8.2.8.4 目标功能

审计目标：审查缴存比例是否低于政策规定比例下限。

审计功能：根据个人变更信息表、个人基本信息表和缴存提取政策参数表，分析单位缴存比例情况，参照政策参数的单位缴存比例下限，筛选出单位缴存比例低于政策规定单位缴存比例下限的疑点人员。

15

8.2.9 单位多缴住房公积金审计方法 8.2.9.1 方法代码

GDB/0009

8.2.9.2 方法名称

单位多缴住房公积金审计方法

8.2.9.3 审计事项

多缴、少缴、欠缴公积金

8.2.9.4 目标功能

审计目标：审查是否有单位多缴住房公积金，计算多缴金额。

审计功能：根据个人缴存明细表、个人变更信息表和个人基本信息表，从缴费基数、缴费比例两项指标超上限情况进行多缴住房公积金的认定。并根据个人补缴信息表和个人汇缴明细账信息表，从缴费基数超上限、缴费比例超上限及两项都超上限规定的情况核算多缴金额，实现审计目标，发挥审计监督作用。

8.2.10 单位少缴住房公积金审计方法 8.2.10.1 方法代码

GDB/0010

8.2.10.2 方法名称

单位少缴住房公积金审计方法

8.2.10.3 审计事项

多缴、少缴、欠缴公积金

8.2.10.4 目标功能

审计目标：审查是否有单位少缴住房公积金，计算少缴金额。

审计功能：根据个人缴存明细表、个人变更信息表和个人基本信息表，从缴费基数、缴费比例两项指标低于下限情况进行少缴住房公积金的认定。并根据个

16

人补缴信息表和个人汇缴明细账信息表，从缴费基数低于下限、缴费比例低于下限及两项都低于下限规定的情况核算少缴金额，实现审计目标，发挥审计监督作用。

8.2.11 个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法 8.2.11.1 方法代码

GDB/0011

8.2.11.2 方法名称

个人月缴存应缴与实缴金额一致性审计方法

8.2.11.3 审计事项

多缴、少缴、欠缴公积金

8.2.11.4 目标功能

审计目标：审核个人月缴存应缴与实缴金额一致性。

审计功能：根据个人缴存明细表、个人当前归集信息和个人基本信息表，审查个人月缴存应缴与实缴金额一致性，验证业务数据的真实性、完整性。

8.2.12 开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法 8.2.12.1 方法代码

GDB/0012

8.2.12.2 方法名称

开户未缴纳和极少缴纳公积金情况审计方法

8.2.12.3 审计事项

缴存情况审查

8.2.12.4 目标功能

审计目标：对开户后未缴纳或缴纳月数小于某个设定值（如3个月）的情况进行审计分析。

17

审计功能：根据个人缴存明细表和个人基本信息表，审查个人开户后缴纳次数较少的情况，验证业务数据的真实性、完整性。

8.2.13 一人多次开户审核审计方法 8.2.13.1 方法代码

GDB/0013

8.2.13.2 方法名称

一人多次开户审核审计方法

8.2.13.3 审计事项

个人账户管理不规范

8.2.13.4 目标功能

审计目标：查找一个人是否存在多个公积金账号的情况。

审计功能：根据身份证号，分析是否存在一人多次在公积金系统中开户，并显示各个账户的状态。

8.2.14 同一个人账户重复缴存审计方法 8.2.14.1 方法代码

GDB/0014

8.2.14.2 方法名称

同一个人账户重复缴存审计方法

8.2.14.3 审计事项

个人账户管理不规范

8.2.14.4 目标功能

审计目标：查找同一个人账户是否存在重复缴存的情况。

审计功能：根据公积金账号，分析是否存在同一个人账户同一月份多次缴存。

18

8.2.15 个人账户变动结构分析审计方法 8.2.15.1 方法代码

GDB/0015

8.2.15.2 方法名称

个人账户变动结构分析审计方法

8.2.15.3 审计事项

归集基本情况分析

8.2.15.4 目标功能

审计目标：分析各年度、各种类型、行业的个人开户、封存、销户情况。 审计功能：根据个人变更信息，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析各年度、各种类型、行业的个人开户、封存、销户情况。

8.2.16 单位账户变动结构分析审计方法 8.2.16.1 方法代码

GDB/0016

8.2.16.2 方法名称

单位账户变动结构分析审计方法

8.2.16.3 审计事项

归集基本情况分析

8.2.16.4 目标功能

审计目标：统计分析各年度、各种类型、行业的缴存单位新增、封存、销户情况。

审计功能：根据单位变更信息，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）统计分析各年度、各种类型、行业的缴存单位新增、封存、销户情况。

19

8.2.17 个人缴存稳定性分析审计方法 8.2.17.1 方法代码

GDB/0017

8.2.17.2 方法名称

个人缴存稳定性分析审计方法

8.2.17.3 审计事项

归集基本情况分析

8.2.17.4 目标功能

审计目标：分析各种类型、行业的新增个人至审计日的状态，及其活跃月数。 审计功能：根据个人缴存明细与单位基本信息，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析各种类型、行业的新增个人至审计日的状态，及其活跃月数。

8.2.18 单位缴存变动分析审计方法 8.2.18.1 方法代码

GDB/0018

8.2.18.2 方法名称

单位缴存变动分析审计方法

8.2.18.3 审计事项

缴存情况审查

8.2.18.4 目标功能

审计目标：分析各年度、各种类型、行业的缴存单位缴存额、平均缴存额增减变动情况。

审计功能：根据单位缴存明细信息表，关联单位信息、经济类型、行业、年度维度表，从各个维度分析单位缴存变动的情况。

20

8.2.19 单位非正常缴费分析审计方法 8.2.19.1 方法代码

GDB/0019

8.2.19.2 方法名称

单位非正常缴费分析审计方法

8.2.19.3 审计事项

缴存情况审查

8.2.19.4 目标功能

审计目标：分析各年度、各种类型的单位补缴（或一次性缴纳)公积金的单位数、人次、金额。

审计功能：根据个人缴存明细与单位基本信息，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析各年度、各种类型的单位补缴（或一次性缴纳)公积金的单位数、人次、金额。

8.2.20 单位欠费分析审计方法 8.2.20.1 方法代码

GDB/0020

8.2.20.2 方法名称

单位欠费分析审计方法

8.2.20.3 审计事项

多缴、少缴、欠缴公积金

8.2.20.4 目标功能

审计目标：分析各年度、各种类型的单位欠缴公积金的单位数、人次、金额。 审计功能：根据个人缴存明细与单位基本信息，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析单位缴存欠费的情况。

21

8.3 住房公积金提取审计方法（GDC） 8.3.1 公积金提取基本情况分析审计方法 8.3.1.1 方法代码

GDC/0001

8.3.1.2 方法名称

公积金提取基本情况分析审计方法

8.3.1.3 审计事项

提取基本情况分析

8.3.1.4 目标功能

审计目标：对公积金提取的总体结构进行分析

审计功能：通过对公积金提取网点、提取单位、提取类型、提取人数等进行分析，了解公积金提取的总体分布趋势。

8.3.2 个人提取情形规范性审计方法 8.3.2.1 方法代码

GDC/0002

8.3.2.2 方法名称

个人提取情形规范性审计方法

8.3.2.3 审计事项

扩大提取范围及标准

8.3.2.4 目标功能

审计目标：检查个人提取情形是否符合规定的提取情形

审计功能：通过住房公积金提取信息表，分析个人提取情形是否在规定提取情形范围内，审查提取情形的合理性，规范性。

22

8.3.3 死亡销户真实性审计方法 8.3.3.1 方法代码

GDC/0003

8.3.3.2 方法名称

死亡销户真实性审计方法

8.3.3.3 审计事项

违规支取公积金

8.3.3.4 目标功能

审计目标：检查死亡销户情况的真实性。

审计功能：根据个人提取信息表、死亡证明和继承关系证明，分析个人死亡销户情况的真实性。

8.3.4 偿还银行贷款提取情形审计方法 8.3.4.1 方法代码

GDC/0004

8.3.4.2 方法名称

偿还银行贷款提取情形审计方法

8.3.4.3 审计事项

违规支取公积金

8.3.4.4 目标功能

审计目标：检查提取住房公积金偿还银行贷款（非住房公积金贷款）的真实性，提取次数的合理性。

审计功能：根据个人提取信息表和贷款总账信息表，分析一年内提取住房公积金次数大于1并且用于偿还银行贷款（非住房公积金贷款）的基本情况。

23

8.3.5 公积金提取人非本人审计方法 8.3.5.1 方法代码

GDC/0005

8.3.5.2 方法名称

公积金提取人非本人审计方法

8.3.5.3 审计事项

违规支取公积金

8.3.5.4 目标功能

审计目标：审查公积金提取人非本人提取的情况。

审计功能：通过住房公积金个人提取信息表、户籍证明和婚姻证明，分析公积金提取人非本人的情况，审查代领人资格的真实性。

8.3.6 公积金提取人未缴存公积金审计方法 8.3.6.1 方法代码

GDC/0006

8.3.6.2 方法名称

公积金提取人未缴存公积金审计方法

8.3.6.3 审计事项

违规支取公积金

8.3.6.4 目标功能

审计目标：审查公积金提取人是否是公积金缴存人员

审计功能：通过个人提取信息表、个人缴存明细表，分析提取人是否是住房公积金缴存人员，审查提取人资格的真实性。

24

8.3.7 购修房提取额大于支出额审计方法 8.3.7.1 方法代码

GDC/0007

8.3.7.2 方法名称

购修房提取额大于支出额审计方法

8.3.7.3 审计事项

扩大提取范围及标准

8.3.7.4 目标功能

审计目标：检查提取总额是否超过实际支出总额。

审计功能：根据公积金提取信息表，对提取原因是购房或大修的，计算提取总额与购房、大修发票比对，分析是否超过实际支出总额。

8.3.8 购建房提取额大于账户余额审计方法 8.3.8.1 方法代码

GDC/0008

8.3.8.2 方法名称

购建房提取额大于账户余额审计方法

8.3.8.3 审计事项

扩大提取范围及标准

8.3.8.4 目标功能

审计目标：分析购建房提取的公积金金额是否大于个人账户余额。 审计功能：根据分析提取的公积金金额是否大于个人账户余额，审核提取额度的正确性。

25

8.3.9 销户提取额计算的正确性审计方法 8.3.9.1 方法代码

GDC/0009

8.3.9.2 方法名称

销户提取额计算的正确性审计方法

8.3.9.3 审计事项

扩大提取范围及标准

8.3.9.4 目标功能

审计目标：分析公积金销户提取的金额是否正确。

审计功能：通过缴存明细表等数据，计算销户提取（包括离退休、丧失劳动能力、出国、出境、转移、死亡、与单位解除或终止劳动关系等）的公积金本年、历年账户余额及其应计利息，审核销户提取公积金额度的正确性，维护缴存人员的合法权益。

8.3.10 公积金大额提取分析审计方法 8.3.10.1 方法代码

GDC/0010

8.3.10.2 方法名称

公积金大额提取分析审计方法

8.3.10.3 审计事项

扩大提取范围及标准

8.3.10.4 目标功能

审计目标：审查大额提取的业务情况。

审计功能：根据个人提取信息表，获取提取额度较大的数据记录，审查大额提取的业务情况。

26

8.3.11 关注期内多次提取住房公积金审计方法 8.3.11.1 方法代码

GDC/0011

8.3.11.2 方法名称

关注期内多次提取住房公积金审计方法

8.3.11.3 审计事项

违规支取公积金

8.3.11.4 目标功能

审计目标：查找在关注期内某种提取类型多次申请提取公积金的情况。 审计功能：根据公积金提取情况，分析某几种提取类型在关注期内（例如同一年度）违规多次申请提取公积金的情况，检验提取公积金的正确性。

8.3.12 再次购房未满N年支取住房公积金情况分析审计方法 8.3.12.1 方法代码

GDC/0012

8.3.12.2 方法名称

再次购房未满N年支取住房公积金情况审计方法

8.3.12.3 审计事项

违规支取公积金

8.3.12.4 目标功能

审计目标：查找第二次以上使用公积金贷款购房，还款不到规定年限，就按月提取公积金归还贷款的记录。

审计功能：根据公积金贷款次数记录与提取信息，查找第二次以上使用公积金贷款购房，还款不到规定年限，就按月提取公积金归还贷款的记录。

27

8.3.13 贷款期间非正常销户提取审计方法 8.3.13.1 方法代码

GDC/0013

8.3.13.2 方法名称

贷款期间非正常销户提取审计方法

8.3.13.3 审计事项

个人账户管理不规范

8.3.13.4 目标功能

审计目标：检查公积金贷款期间非正常销户的情况。

审计功能：查看贷款人处于正常还款期间，但是非正常销户提取公积金的情况，检查公积金提取管理的真实性、合规性、有效性。

8.4 住房公积金使用审计方法（GDD） 8.4.1 公积金贷款人未缴存公积金审计方法 8.4.1.1 方法代码

GDD/0001

8.4.1.2 方法名称

公积金贷款人未缴存公积金审计方法

8.4.1.3 审计事项

贷款审批不规范

8.4.1.4 目标功能

审计目标：审查贷款人是否属于公积金缴存人员。

审计功能：根据个人基本信息表和个人贷款明细表，分析贷款人是否属于公积金缴存人员，审查贷款人资格是否真实、合理、合规，是否存在无资格仍办理贷款的违规情况。

28

8.4.2 未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法 8.4.2.1 方法代码

GDD/0002

8.4.2.2 方法名称

未达到规定缴存年限办理贷款业务审计方法

8.4.2.3 审计事项

贷款审批不规范

8.4.2.4 目标功能

审计目标：审查是否有贷款人未达到规定缴存年限仍办理贷款业务。 审计功能：根据个人基本信息表和个人贷款明细表，分析贷款人未达到规定缴存年限仍办理贷款业务的违规情况。

8.4.3 没申请贷款就放贷审计方法 8.4.3.1 方法代码

GDD/0003

8.4.3.2 方法名称

没申请贷款就放贷审计方法

8.4.3.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.3.4 目标功能

审计目标：查看是否存在没有申请贷款就放贷的情况，检查公积金贷款管理

控制的真实性、合规性、有效性

审计功能：款管理办法中贷款程序规定：借款人申请住房公积金贷款需向公积金中心或受委托银行提出申请，填写住房公积金贷款申请表并如实提供下列资料。据此，查看没申请贷款就放贷情况。

29

8.4.4 贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法 8.4.4.1 方法代码

GDD/0004

8.4.4.2 方法名称

贷款首付比例小于政策规定首付比例审计方法

8.4.4.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.4.4 目标功能

审计目标：审核贷款的首付比例达不到规定的下限的情况。

审计功能：根据公积金的贷款记录，结合当时的首付比例下限的规定，审核是否存在实际首付比例达不到规定下限贷款的情况。

8.4.5 同一贷款人重复贷款审计方法 8.4.5.1 方法代码

GDD/0005

8.4.5.2 方法名称

同一贷款人重复贷款审计方法

8.4.5.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.5.4 目标功能

审计目标：审查是否有同一贷款人重复贷款的实际情况。

审计功能：根据贷款总账信息表，分析贷款次数大于1且贷款状态为未结清的个人贷款记录，进一步审查个人重复贷款的实际情况。

30

8.4.6 夫妻双方多次贷款审计方法 8.4.6.1 方法代码

GDD/0006

8.4.6.2 方法名称

夫妻双方多次贷款审计方法

8.4.6.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.6.4 目标功能

审计目标：审核是否存在夫妻双方同时存在多笔贷款的情况。

审计功能：通过公积金账号、身份证号等关联，审核夫妻双方是否存在前一笔贷款没有偿还，又重新贷款的情况。

8.4.7 无预售证期房贷款审计方法 8.4.7.1 方法代码

GDB/0007

8.4.7.2 方法名称

无预售证期房贷款审计方法

8.4.7.3 审计事项

贷款审批不规范

8.4.7.4 目标功能

审计目标：是否存在给无预售证的期房发放贷款的情况。 审计功能：检查给无预售证的楼盘发放贷款的情况。

8.4.8 房屋类型不合规贷款审计方法 8.4.8.1 方法代码

GDD/0008

31

8.4.8.2 方法名称

房屋类型不合规贷款审计方法

8.4.8.3 审计事项

贷款审批不规范

8.4.8.4 目标功能

审计目标：查看贷款不是用于自住房，而是商业房等不符合规定的情况，检查公积金贷款管理控制的真实性、合规性、有效性

审计功能：筛选贷款明细表存在房屋类型为商用房的情况。据此判断贷款房屋类型不在政策范围内的贷款情况。

8.4.9 不在指定银行办理贷款审计方法 8.4.9.1 方法代码

GDD/0009

8.4.9.2 方法名称

不在指定银行办理贷款审计方法

8.4.9.3 审计事项

贷款审批不规范

8.4.9.4 目标功能

审计目标：查看不在公积金管理部门委托银行办理公积金业务的情况，检

查公积金贷款管理控制的真实性、合规性、有效性。

审计功能：将贷款明细表承办网点名单关联，筛选贷款明细表存在非承办网点名单银行的情况。据此判断公积金贷款不在指定银行办理情况。

8.4.10 一定时期内一房多贷审计方法 8.4.10.1 方法代码

GDB/0010

32

8.4.10.2 方法名称

一定时期内一房多贷审计方法

8.4.10.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.10.4 目标功能

审计目标：查找一定时期内同一套房多次公积金抵押贷款情况，审核购房行为及贷款的真实性。

审计功能：通过分析同一套房子在一定的时期内（如一年或二年以内）是否存在多次贷款的情况，提供存在一房多贷的审计疑点，供审计人员进一步核实是否存在弄虚作假、骗取公积金贷款，用于资金周转或炒房等行为，核实公积金管理机构业务办理过程中是否存在违规或疏漏情况。

8.4.11 单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法 8.4.11.1 方法代码

GDB/0011

8.4.11.2 方法名称

单位缴费总额与职工贷款总额关联分析审计方法

8.4.11.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.11.4 目标功能

审计目标：分析某一时期各单位缴费总额和职工贷款额的关联关系。 审计功能：根据单位缴存情况和职工贷款情况，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析某一时期各单位缴费总额和职工贷款额的关联关系。

33

8.4.12 贷款额度超过政策规定最高限额审计方法 8.4.12.1 方法代码

GDD/0012

8.4.12.2 方法名称

贷款额度超过政策规定最高限额审计方法

8.4.12.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.12.4 目标功能

审计目标：审查贷款额度是否超过政策规定最高限额

审计功能：根据个人贷款明细表和贷款政策参数表，分析贷款金额是否超过政策规定的最高限额。

8.4.13 贷款总额超房屋总价审计方法 8.4.13.1 方法代码

GDB/0013

8.4.13.2 方法名称

贷款总额超房屋总价审计方法

8.4.13.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.13.4 目标功能

审计目标：查看贷款金额超过房屋总价情况，检查公积金贷款管理控制的真

实性、合规性、有效性

审计功能：将贷款明细表贷款金额与房屋总价比较，筛选贷款金额大于房屋总价的情况，据此判断贷款金额超房屋总价。

34

8.4.14 贷款人年龄超政策规定年龄审计方法 8.4.14.1 方法代码

GDD/0014

8.4.14.2 方法名称

贷款人年龄超政策规定年龄审计方法

8.4.14.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.14.4 目标功能

审计目标：检查是否存在贷款人年龄超政策规定年龄情况，检查公积金贷款管理控制的真实性、合规性、有效性

审计功能：查看贷款时身份证上的年龄是否超过法定退休年龄。

8.4.15 贷款年限超过在职年限审计方法 8.4.15.1 方法代码

GDD/0015

8.4.15.2 方法名称

贷款年限超过在职年限审计方法

8.4.15.3 审计事项

违规发放贷款

8.4.15.4 目标功能

审计目标：审查贷款年限是否超过个人在职年限

审计功能：根据个人基本信息表、贷款合同信息表，分析个人贷款年限是否超过个人在职年限

35

8.4.16 贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法 8.4.16.1 方法代码

GDD/0016

8.4.16.2 方法名称

贷款月还款额度超过家庭收入50%审计方法

8.4.16.3 审计事项

贷款审批不规范

8.4.16.4 目标功能

审计目标：审查贷款月还款额度是否超过家庭收入50%。

审计功能：根据贷款总账信息表和政策参数信息表，分析贷款月还款额度是否超过家庭收入50%。

8.4.17 贷款计息正确性审计方法 8.4.17.1 方法代码

GDD/0017

8.4.17.2 方法名称

贷款计息正确性审计方法

8.4.17.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.17.4 目标功能

审计目标：审查住房公积金贷款是否按照人民银行规定计息。

审计功能：根据贷款总账信息表、还款信明细表和利率信息表，按贷款还款方式正确计算贷款利息，分析是否有计息不正确的情况。

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8.4.18 贷款手续费审计方法 8.4.18.1 方法代码

GDD/0018

8.4.18.2 方法名称

贷款手续费审计方法

8.4.18.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.18.4 目标功能

审计目标：审查贷款手续费计算是否正确。

审计功能：根据贷款总账信息表、还款明细信息表、委托银行、会计科目表、科目余额表和凭证表，分析贷款手续费收取总额是否正确。

8.4.19 贷款时间不到一年还款审计方法 8.4.19.1 方法代码

GDD/0019

8.4.19.2 方法名称

贷款时间不到一年还款审计方法

8.4.19.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.19.4 目标功能

审计目标：分析公积金贷款时间很短就还款的情况，为审核是否存在弄虚作假、骗取公积金贷款或炒房等行为提供审计重点。

审计功能：筛选公积金贷款时间很短（以不到一年为例）就还款的情况，结合延伸审计，审核是否存在弄虚作假、骗取公积金贷款，用于资金周转或用公积金炒房等行为。

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8.4.20 逾期还款风险分析审计方法 8.4.20.1 方法代码

GDD/0020

8.4.20.2 方法名称

逾期还款风险分析审计方法

8.4.20.3 审计事项

逾期贷款清理不及时

8.4.20.4 目标功能

审计目标：审查逾期偿还贷款的总体情况。

审计功能：根据贷款逾期信息表，筛选贷款逾期超过三个月的记录，审查贷款的逾期情况。

8.4.21 已贷款从未还款审计方法 8.4.21.1 方法代码

GDD/0021

8.4.21.2 方法名称

已贷款从未还款审计方法

8.4.21.3 审计事项

逾期贷款清理不及时

8.4.21.4 目标功能

审计目标：检查公积金是否存在不良贷款现象。

审计功能：将贷款明细表与还款流水表关联，查看已放贷而没有偿还贷款的情况，据此检查公积金不良贷款的现象。

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8.4.22 放贷日期或结清日期为空情况审计方法 8.4.22.1 方法代码

GDD/0022

8.4.22.2 方法名称

放贷日期或结清日期为空情况审计方法

8.4.22.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.22.4 目标功能

审计目标：检查公积金贷款中放贷日期或结清日期为空的情况，检查公积

金贷款管理的真实性、合规性、有效性

审计功能：查看贷款业务中放贷日期或结清日期为空的情况，这些等关键信息的缺失，将容易引起贷款期限监管的真实性、完整性、有效性等方面的风险。

8.4.23 贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法 8.4.23.1 方法代码

GDD/0023

8.4.23.2 方法名称

贷款人扣款账户与还款帐号都为空情况审计方法

8.4.23.3 审计事项

个人账户管理不规范

8.4.23.4 目标功能

审计目标：检查公积金贷款中贷款人扣款账号与还款账号为空的情况，检

查公积金贷款管理的真实性、合规性、有效性

审计功能：查看贷款业务中贷款人扣款账户与还款帐号都为空的情况，这些等关键信息的缺失，将容易引起贷款业务资金流向监管的真实性、完整性、有效

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性等方面的风险。

8.4.24 购房项目关键信息为空的情况分析审计方法 8.4.24.1 方法代码

GDD/0024

8.4.24.2 方法名称

购房项目关键信息为空的情况分析审计方法

8.4.24.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.24.4 目标功能

审计目标：检查公积金贷款中购房项目关键信息为空的情况，检查公积金

贷款管理的真实性、合规性、有效性

审计功能：查看贷款业务中购房项目关键信息为空的情况，如购房项目名称，地址、楼层、房间号等，这些等关键信息的缺失，将容易引起房屋信息监管的真实性、完整性、有效性等方面的风险。

8.4.25 公积金放款银行信息不全审计方法 8.4.25.1 方法代码

GDD/0025

8.4.25.2 方法名称

公积金放款银行信息不全审计方法

8.4.25.3 审计事项

贷款基本情况分析

8.4.25.4 目标功能

审计目标：检查公积金贷款中放款银行信息不全的情况，检查公积金贷款管理的真实性、合规性、有效性

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审计功能：查看贷款业务中放款银行信息不全的情况，关键信息的缺失，将容易引起贷款资金流向监管的真实性、完整性、有效性等方面的风险。

8.5 住房公积金财务审计方法（GDE） 8.5.1 住房公积金运用情况审计方法 8.5.1.1 方法代码

GDE/0001

8.5.1.2 方法名称

住房公积金运用情况审计方法

8.5.1.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.5.1.4 目标功能

审计目标：分析住房公积金运用的实际情况。

审计功能：根据会计科目表和科目余额，筛选会计科目对应金额，计算住房公积金个贷率、住房公积金运用率、住房公积金沉淀率，分析个贷率和运用率过低，沉淀率过高的情况。

8.5.2 房产开发商期房保证金审核审计方法 8.5.2.1 方法代码

GDE/0002

8.5.2.2 方法名称

房产开发商期房保证金审核审计方法

8.5.2.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.5.2.4 目标功能

审计目标：审核房产开发商期房保证金缴纳的正确性。

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审计功能：根据楼盘信息与贷款合同信息，审核房产商期房保证金缴纳的正确性。

8.5.3 缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法 8.5.3.1 方法代码

GDE/0003

8.5.3.2 方法名称

缴存、贷款、余额、支取额财务业务符合性审核审计方法

8.5.3.3 审计事项

财务核算和管理不规范

8.5.3.4 目标功能

审计目标：审核住房公积金缴存额、贷款额、余额、支取额的符合性。 审计功能：根据公积金缴存记录、贷款记录、还贷记录、年初账户余额记录、支取记录等，审核住房公积金缴存、贷款额、还款额、余额、支取额财务业务金额的符合性。

8.5.4 资金变动绩效分析审计方法 8.5.4.1 方法代码

GDE/0004

8.5.4.2 方法名称

资金变动绩效分析审计方法

8.5.4.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.5.4.4 目标功能

审计目标：公积金贷款、活期存款、定期存款及其他资产及占比的增减变动趋势分析。

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审计功能：根据公积金存款、贷款记录，从各个维度（单位信息、经济类型、行业、年度）分析公积金贷款、活期存款、定期存款及其他资产及占比的增减变动趋势。

8.5.5 资产负债表结构及趋势分析审计方法 8.5.5.1 方法代码

GDE/0005

8.5.5.2 方法名称

资产负债表结构及趋势分析审计方法

8.5.5.3 审计事项

财务核算和管理不规范

8.5.5.4 目标功能

审计目标：分析住房公积金资产负债结构及趋势情况。

审计功能：根据会计科目表和科目余额，审查被审单位住房公积金资产负债的实际情况，分析资产负债结构及趋势。

8.5.6 增值收益表结构及趋势分析审计方法 8.5.6.1 方法代码

GDE/0006

8.5.6.2 方法名称

增值收益表结构及趋势分析审计方法

8.5.6.3 审计事项

增值收益分配和使用不合规

8.5.6.4 目标功能

审计目标：分析住房公积金增值收益分配的实际情况。

审计功能：根据会计科目表和科目余额，审查被审单位住房公积金增值收益

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分配是否合理，有无挪用和占用情况。

8.6 住房公积金管理审计方法（GDF） 8.6.1 单位基本信息正确性分析审计方法 8.6.1.1 方法代码

GDF/0001

8.6.1.2 方法名称

单位基本信息正确性分析审计方法

8.6.1.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.1.4 目标功能

审计目标：分析单位的法人代码等信息的正确性、完整性。

审计功能：根据单位基本信息，查看公积金单位帐户中关键信息缺失或不规范的情况，例如单位法人身份证号不完整或者营业执照号码不正确的单位信息，检查公积金归集管理的真实性、合规性、有效性。

8.6.2 个人身份证号不规范审计方法 8.6.2.1 方法代码

GDF/0002

8.6.2.2 方法名称

个人身份证号不规范审计方法

8.6.2.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.2.4 目标功能

审计目标：审查个人身份证号是否缺失或不规范。

审计功能：查看个人基本信息表，分析个人身份证号是否缺失或不规范。

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8.6.3 相同身份证号不同姓名审计方法 8.6.3.1 方法代码

GDF/0003

8.6.3.2 方法名称

相同身份证号不同姓名审计方法

8.6.3.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.3.4 目标功能

审计目标：审查个人身份证号相同个人姓名不同的账户。

审计功能：根据个人基本信息表和个人总账数据表，筛选个人身份证号相同个人姓名不同的记录。

8.6.4 相同身份证号相同姓名审计方法 8.6.4.1 方法代码

GDF/0004

8.6.4.2 方法名称

相同身份证号相同姓名审计方法

8.6.4.3 审计事项

基础管理规范性审查

8.6.4.4 目标功能

审计目标：审查个人账户唯一性相同身份证相同姓名情况。

审计功能：根据个人基本信息表，筛选个人账户唯一性相同身份证相同姓名的记录。

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