变更验资工作底稿标准格式

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变更验资业务工作底稿

第一部分 综合类验资业务工作底稿 ............................................................................................... 3

验资业务登记表 ......................................................................................................................... 3 验资风险因素评估表 ................................................................................................................. 4 被审验单位基本情况表 ............................................................................................................. 5 验资业务约定书 ......................................................................................................................... 6 总体验资计划 ............................................................................................................................. 9 试算平衡表 ............................................................................................................................... 10 验资业务完成情况核对表 ....................................................................................................... 11 第二部分 业务类验资业务工作底稿 ............................................................................................. 12

变更验资业务取证程序表 ....................................................................................................... 12 货币出资审验表 ....................................................................................................................... 15 经出资各方确认的货币出资清单 ........................................................................................... 16 银行开户文件、收款凭证、对帐单及银行询证函 ............................................................... 17 实物出资审验程序表 ............................................................................................................... 19 经交接验收、出资各方确认的实物出资清单 ....................................................................... 21 实物资产评估报告及对评估报告(B3-3) ............................................................................... 21 知识产权、土地使用权出资审验程序表 ............................................................................... 22 知识产权、无形资产出资审验表 ........................................................................................... 23 经交接验收、出资各方确认的土地使用权出资清单 ........................................................... 24 经交接验收、出资各方确认的知识产权出资清单 ............................................................... 25 以净资产折合实收资本的审验程序表 ................................................................................... 26 净资产出资交接确认书 ........................................................................................................... 28 变更验资审验程序表 ............................................................................................................... 29 注册资本实收情况明细表 ....................................................................................................... 32 本期注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 33 本期注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 34 累计注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 35 新增注册资本实收情况明细表 ............................................................................................... 36 注册资本及实收资本变更前后对照表 ................................................................................... 37 注册资本及实收资本（股本）减少情况明细表 ................................................................... 38 注册资本及实收资本（股本）变更前后对照表 ................................................................... 39 验资工作总结 ........................................................................................................................... 40 验资事项声明书 ....................................................................................................................... 41 第三部分 备查类验资业务工作底稿 ............................................................................................. 42

1、被审验单位出资者签署的与出资有关的协议和公司章程 ............................................. 42 2、出资者的主体资格证明或自然人身份证明 ..................................................................... 42 3、载明公司董事、监事、经理的姓名、住所的文件以及有关委派、选举或聘用的证明................................................................................................................................................... 42 4、被审验单位法定代表人的任职文件和身份证明 ............................................................. 42 5、全体出资者（或董事会）指定代表或共同委托代理人的证明和委托文件、代表或代

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理人的身份证明 ....................................................................................................................... 42

6、被审验单位住所和经营场所使用证明 ............................................................................. 42 7、公司登记机关颁发的准予开业的营业执照 ..................................................................... 42 8、董事会、股东会、股东大会的决议和会议纪要 ............................................................. 42 9、新设合并的公告及债务清偿报告或债务担保证明 ......................................................... 42 10、被审验单位法定代表人签署的变更登记申请表 ........................................................... 42 11、合并或分立有关的报纸公告、债务清偿报告或债务担保证明 ................................... 42 12、与减资有关的报纸公告、债务清偿报告或债务担保证明 ........................................... 42 13、注册资本、实收资本增加或减少前最近一期的财务报表 ........................................... 42 14、董事会、股东会、股东大会增加或减少注册资本及实收资本的决议 ....................... 42 15、外商投资企业注册资本变更后的批准证书 ................................................................... 42 16、注册资本及实收资本变更前的营业执照 ....................................................................... 42 17、经批准的注册资本及实收资本增加或减少前后的协议、章程 ................................... 42 18、政府有关部门对被审验单位注册资本及实收资本变更等事宜的批准文件 ............... 42 19、委托承销协议、承销报告、募股清单、证劵登记机构出具的有关证明 ................... 42 20、招股说明书、配股说明书 ............................................................................................... 42 21、前期验资报告或审计报告 ............................................................................................... 42 22、其他备查资料 ................................................................................................................... 42 23、变更前后会计报表 ........................................................................................................... 42

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第一部分 综合类验资业务工作底稿

验资业务登记表

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 联系电话 经营地址 单位类型 法定代表人 经营范围 营业执照号码 主管工商机关 董事长 总经理 财务主管 委托代理人 出资者名称 合计 以往审计情况 以往验资情况 类别 委托 事项 目的 范围 重点 出资 方式 YWSJQK YWYZQK LB MD FW ZD 经与委托人沟通，我们对受委托的目的、出资者和被审验单位的责任以及注册会计师的责任、审验范围、时间和要求、验资收费、报告分发和使用限制等主要事项进行了解，初步达成了一致意见，双方同意按照拟定的验资计划和程序进行验资并签定验资业务约定书，涉及业务执行过程中的相关资料，委托单位能够按时提供并保证其完整和合法性。 青海华宇会计师事务所有限公司

索 引 号 编 制 传真 BZ 复 核 FH 邮政编码 YZBM A1 BZR FHR YZJZR JYDZ LX FDDB JYFW 所属行业 SSHY 开业日期 KYRQ 审批机关及文号 SPJGJWH YYZZHM ZGGSJG DSZ ZJL CWZG 注册资本（万元） 出资金额 出资 比例 出资 方式 主管税务机关 联系电话 联系电话 联系电话 联系电话 ZGSWJG 实收资本（万元） 出资金额 出资比例 业务洽谈情况 AAAA验资业务工作底稿 第 4 页

验资风险因素评估表

被审验单位名称 验资截止日 因素 1、 被审验单位诚信度 (1) 出资人之间是否存在意见分歧 (2) 是否拒绝或阻挠注册会计师实施重要审验程序 (3) 是否要求注册会计师作不实证明 (4) 被审验单位是否处在高风险行业 2、 验资资料真实性、完整性 (1) 验资业务委托渠道是否正常 (2) 验资资料是否存在涂改、伪造或相互矛盾 (3) 委托单位是否随意更换验资资料 (4) 委托单位是否不及时提供验资资料 (5) 提供的验资资料是否只提供复印件不提供原件 是否存在以法律法规禁止的劳务、信用、自然人姓名、商誉、特许经营权或设定担保的财产等作价出资。 AAAA YZJZR 评估值 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH A2 BZR FHR 执行情 较好 一般 较差 况说明 不确定 否 否 否 正常 否 否 否 否 1 1 (6) 非货币财产计价的主观程度高或其计价需要大量的主观判断 不确定 (7) 否 符合 是 好 好 好 合计 0 0 0 1 (8) 首次出资和出资比例是否符合国家有关部门规定 (9) 非货币财产是否进行评估并办理有关财产权转移手续 3、 审验人员专业胜任能力 4、 审验人员职业道德 5、 会计师事务所内部质量控制制度 评经查验被审验单位相关资料，通过观察、询问、函证、计算等方式，综合以上因素，受托估的验资风险总值为3，风险水平为（3÷12）×100%=25%，按照本所验资风险因素评估策略测结算，属于中等风险业务。从上述因素分析判断，此业务可以接受委托。 论 审验过程中尽可能对委托单位提供的验资资料是否存在重大错报和漏报进行关注。 1、 上述各要素确定分值，进行量化分析。 2、 每个要素设为三种情形，即较好、一般、较差，较好时分值为0，一般时分值为1，较差编时分值为2。 制3、 对风险影响较大的审验人员职业道德因素设定为其他因素的2倍，即较好时分值为0，一说般时分值为2，较差时分值为4。最高风险值为12。 明 4、 评估各风险因素确定后，用评估结果与最高风险值相除，根据计算的风险水平，确定风险高低。通常风险水平在0—20%区间为低风险水平，21%—40%为中等风险水平，41%以上为高风险水平。

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被审验单位基本情况表

（适用于变更验资）

被审验单位名称 验资截止日 所属行业 单位类型 联系电话 经营地址 批准证书号码 营业执照号码 经营范围 审批机关及文号 事务所名称 AAAA YZJZR SSHY LX LXDH JYDZ MMMM JYFW SPJGJWH 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH A3 BZR FHR FDDBR 法定代表人 邮政编码 经营期限 注册日期 YZBM JYQX ZCRQ 以往验资情况 报告日期 文号 审验金额 事务所名称 以往审计情况 报告日期 文号 审验金额 SWSMC WH ZGGSJG DSZ ZJL CWZG 主管税务机关 ZGSWJG LXDH 联系电话 联系电话 联系电话 联系电话 主管工商机关 董事长 总经理 财务主管 委托代理人 出资者名称 合计 变更后实收资本（万元） 出资金额 出资比例 变更前实收资本（万元） 出资方式 出资金额 出资比例 出资方式 重要事项说明 1、出资方式、金额、比例符合公司法等有关规定。 2、未发现了解到的其他重要事项。 青海华宇会计师事务所有限公司

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验资业务约定书

（适用于变更验资）

索引号：A4

甲方：AAAA

乙方：青海华宇会计师事务所有限公司

兹有甲方委托乙方对甲方截止20 年 月 日止注册资本及实收资本的变更情况进行审验。经双方协商，达成以下约定。

一、 业务范围与委托目的 1、乙方接受甲方委托，对甲方自20 年 月 日至20 年 月 日止的注册资本及实收资本增加（减少）情况进行审验。审验范围包括与增资相关的出资者、出资币种、出资金额、出资时间、出资方式、出资比例和相关会计处理，以及增资后的出资者、出资金额和出资比例等。（减少注册资本的，审验范围包括与减资相关的减资者、减资币种、减资金额、减资时间、减资方式、债务清偿或担保情况、相关会计处理及减资后的出资者、出资金额和出资比例等）。

2、甲方委托乙方验资的目的是为申请注册资本和实收资本的变更登记及向出资者签发（或换发）出资证明。

二、 甲方的责任与义务 （一）甲方的责任

1、确保出资者按照法律法规以及协议、章程的要求增（减）资； 2、提供真实、合法、完整的验资资料； 3、保护资产的安全、完整。 （一） 甲方的义务

1、及时为乙方的验资工作提供其所要求的全部资料和其他有关资料，并保证所提供资料的真实性、合法性和完整性，并将所有对审验结论产生影响的事项如实告知乙方。

2、确保乙方不受限制地接触任何与验资有关的记录、文件和所需的其他信息。

3、甲方对其作出的与验资有关的声明予以书面确认。

4、为乙方派出的有关工作人员提供必要的工作条件和协助。

5、按照本约定书的约定及时间足额支付验资费用以及乙方在验资期间的交通、食宿和其他相关费用。

三、 乙方的责任和义务 （一）乙方的责任

1、乙方的责任是在实施审验程序的基础上出具验资报告。乙方按照《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》（以下简称验资准则）的规定进行验资。验资准则要求注册会计师遵守职业道德规范，计划和实施验资工作，以对甲方注册资本的实收情况进行审验，并出具验资报告。

2、乙方的验资不能减轻甲方的责任。 （二）乙方的义务

1、按照约定时间完成验资工作，出具验资报告。乙方应与20 年 月 日前出具验资报告。

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2、除下列情况外，乙方应当对执行业务过程知悉的甲方信息予以保密：

（1）取得甲方的授权；

（2）根据法律的规定，为法律诉讼准备文件或提供证据，以及向监管机构报告发现的违反法规行为；

（3）接受行业协会和监管机构依法进行的质量检查；

（4）监管机构对乙方进行行政处罚（包括监管机构处罚前的调查、听证）以及乙方对此提起行政复议。

四、验资收费

1、本次验资服务的收费是以青物价（2004）38号《青海省会计师事务所业务收费标准》为基础计算的。乙方预计本次验资服务的费用总额为人民币（大写） 元（￥ 元）。 2、甲方应于本约定书签署之日起 日内支付 %的验资费用 元，其余款项 元于验资报告草稿完成日结清。

3、如果由于无法预见的原因，致使乙方从事的约定所涉及的验资服务实际时间较本约定书签订的预计的时间有明显的增加或减少时，甲乙双方应通过协商，相应调整本约定书第四条第一项所述的验资费用。

4、如果由于无法预见的原因，致使乙方人员抵达甲方的工作现场后，本约定书所涉及的验资服务不再进行，甲方不得要求退还预付的验资费用；如上述情况发生于乙方人员完成现场验资工作，并离开甲方的工作现场后，甲方应另行向乙方支付人民币 元的补偿费。

5、与本次验资有关的其他费用（包括交通费、食宿费等）由甲方承担。 五、验资报告和验资报告的使用

1、乙方按照《中国注册会计师审计准则第1602号—验资》规定的格式和类型出具验资报告。

2、乙方向甲方致送验资报告一式 贰 份，供甲方向登记机关申请变更登记时使用。

3、甲方在提交或对外公布验资报告时，不得修改乙方出具的验资报告及其附件。

4、验资报告不应被视为对甲方验资报告日后资本保全、偿债能力和持续经营能力等的保证。甲方及其他第三方因使用报告不当造成的后果，乙方不承担任何责任。

六、本约定书的有效期间

本约定书自签署之日起生效，并在双方履行完毕本约定书约定的所有义务后终止。但其中第三（二）2、四、五、八、九、十项并不因本约定书终止而失效。

七、约定事项的变更

如果出现不可遇见的情况影响验资工作如期完成，或需要提前出具验资报告时，甲、乙双方均可要求变更约定事项，但应及时通知对方，并由双方协商解决。

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八、终止条款

1、如果根据乙方的职业道德及其他有关专业职责、适用的法律法规或其他任何法定的要求，乙方认为已不适宜继续为甲方提供本约定书约定的验资服务时，乙方可以采取向甲方提出合理通知的方式终止履行本约定书。

2、在终止业务约定的情况下，乙方有权就其于本约定书终止之日前对约定的验资服务项目所做的工作收取合理的验资费用。

九、违约责任

甲、乙双方按照《中华人民共和国合同法》的规定承担违约责任。 十、适用法律和争议解决

本约定书的所有方面均应适用中华人民共和国法律进行解释并受其约束。本约定书履行地为乙方出具验资报告所在地，因本约定书引起的或与本约定书有关的任何纠纷或争议（包括关于本约定书条款的存在、效力或终止，或无效之后果），双方选择以下第 （1）或（2） 种解决方式：

（1） 向有管辖权的人民法院提起诉讼； （2） 提交 西宁 仲裁委员会仲裁。 十一、双方对其他有关事项的约定

1、 2、 3、 本约定书一式贰 份，甲、乙方各执一份，具有同等法律效力。

甲方： AAAA 乙方：青海华宇会计师事务所有限公司 （盖章） （盖章）

授权代表： 授权代表： （签名并盖章） （签名并盖章）

联系电话： 联系电话：0971--6157321 年 月 日 年 月 日

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总体验资计划

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 事务所 名称 SWSMC 验资类型 LX 委托目的 MD 审验范围 FW 验资重点 ZD 人员组成 对专家工作的利用 工作项目 了解被审验单位的基本情况 接受委托，签订验资业务约定书 设 立 或 分 期 验 资 设立验资的取证 货币出资的审验 实物出资的审验 土地使用权出资的审验 知识产权等无形资产出资的审验 净资产出资的审验 变更验资的取证 增加注册资本的审验 变 更 验 资 减少注册资本的审验 因合并而增加注册资本的审验 因分立而变更注册资本的审验 因合并、分立、注销股份而减少注册资本的审验 公积金、未分配利润转增注册资本的审验 债权转股权的审验 索 引 号 编 制 复 核 报告 文号 WH 事务所 名称 BZ FH 报告 文号 A5 BZR FHR YZJZR 以往审计或验资情况 审计年度或验资时间 审计金额 以往评估情况 评估时间 评估金额 验资风险评估 验资收费预算 低/中/高风险业务 项目负责人 XMFZR 助理人员 BZ 签字注册会计师 王叶影 验资过程，无需另外聘请和利用专家。 时间预算 执行人员 1小时 0.5小时 0.5小时 1小时 1.5小时 1.5小时 1.5小时 2小时 0.5小时 2小时 3小时 4小时 4小时 4小时 4小时 4小时 4小时 2小时 2小时 BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ BZ 执行日期 BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR BZR 索引号 A3 A4 B1 B2 B3 B4 B4-1 B5 B10 B10-1、B10-2 B10-3、B10-4 A7 A7 资产、负债及相关会计处理的审验 整理、复核验资工作底稿 撰写并出具验资工作底稿 重要事项验资计划编制完整、合规，未发现其他重大异常事项，可以按照此计划完成审验工作。 说明 青海华宇会计师事务所有限公司

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试算平衡表

被审验单位名称 验资类型 验资截止日 报表项目 合计 AAAA LX YZJZR 未审金额 借方 贷方 复 核 账项调整 FH 借方 FHR 贷方 审定金额 索 引 号 编 制 BZ A6 BZR 审验结论 1、试算平衡表根据委托单位提供的审验资料编制； 2、经审验，被审验单位会计处理正确，试算结果平衡、合规，无异常发现。

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验资业务完成情况核对表

索 引 号 A7 BZ BZR 被审验单位名称 AAAA 验资类型 验资截止日 项目 LX YZJZR 主要复核内容 编 制 复 核 FH FHR 执行情 况说明 已完整签订 索引号 1．业务约定书是否签订，内容是否完整； A4 2. 验资计划及审验程序是否完全实施； 项 目 负 责 人 复 核 3. 工作底稿是否齐全，内容数据是否完整正确，审验证据是否支持审验意见； 4. 验资报告的编制是否符合《中国注册会计师审计准则1602号—验资》的要求，审验意见是否恰当； 5. 验资报告附件是否齐全、准确， 完全实施 齐全/完整/正确/支持 符合 A5 略 略 齐全/准确 略 6. 应复核的其他事项。 质 量 控 制 人 复 核 主 任 会 计 师 复 核 已复核 略 签字： 年 月 日 签字： 年 月 日

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第二部分 业务类验资业务工作底稿

变更验资业务取证程序表

被审验单位名称 验资截止日 序号 一、 变更验资的一般取证 1、 被审验单位法定代表人签署的变更登记申请书。 2、 被审验单位董事会、股东会作出的变更注册资本、实收资本的决议。 3、 政府有关部门对被审验单位注册资本、实收资本变更等事宜的批准文件（需要审批的）。 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 应否 取得 √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ √ BZ FH 执行情 况说明 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 已取得 不适用 不适用 B1 BZR FHR 索引号 C1 C2 C3 C4 C5 C6 C7 C8 B14 4、 经批准的注册资本及实收资本增加或减少前后的协议、章程。 5、 注册资本、实收资本变更前的营业执照。 6、 外商投资企业注册资本、实收资本变更前后的批准证书 7、 以往的验资报告及相关资料。 8、 注册资本、实收资本增加或减少前最近一期的财务报表。 9、 10、 被审验单位提供的有关以前各期出资已到位、出资者未抽逃或未抽回出资的书面声明。 以货币、实物、知识产权、土地使用权等出资增加注册资本和实收资本的相关资料（同设立验资）。 11、 与合并和分立有关的协议、批准文件方案、资产负债表、财产清单。 12、 与减资有关的通知、报纸公告、债务清偿报告或负债担保证明。 13、 与合并或分立的通知、报纸公告、债务清偿报告或负债担保证明。 14、 有关股权转让的协议、决议、批准文件，证明股权转让的法律意见书或公证书等法定文件及办理股款交割的凭证。 15、 相关会计处理资料 16、 被审验单位签署的注册资本、实收资本变更情况明细表。 二 1、 变更验资的特殊取证 执行股份有限公司变更验资业务，注册会计师还需要获取下列资料： 股份有限公司以公开发行新股（含配股）方式或者上市公司以非公开发行新股方式增加注册资本的，应当取得券管理机构的核准文件。 股份有限公司发行新股的，注册会计师还应当取得股款划转凭据、 2、 股票发行费用清单。如果委托证券承销机构办理，还应当取得委托承销协议、承销报告、募股清单、证券登记机构出具的有关证明。 3、 股份有限公司分配股票股利、以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本、实收资本的，还需要取得证券登记机构出具的证明。 不适用 审验1、验资取证程序编制完整、合规。 结论 2、获取的资料齐备，能够形成审验证据。 3、未发现其他重大事项。 青海华宇会计师事务所有限公司

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货币资金出资审验程序表

被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 BZ FH 执行情 况说明 B2 BZR FHR 索引号 审验目标 合同、章程的规定将其认缴的货一、 审验出资者是否按照协议、币资金如期、足额存入被审验单位在银行开设的账户。 二 审验程序 以货币出资的，注册会计师应当在检查被审验单位开户银行出具的收款凭证、对账单（或具有同等证明效力的文件）及银行询证函等的基础上审验出资者的实际出资金额。 (一) 一般审验程序 √ 符合规定 B2-4 B2-4 B2-6 B2-3 B2-2 B2-1 B2-4 B2-4 获取经各自出资人确认的货币资金出资明细清单，检查货币1、 出资清单的出资者、出资币种、出资金额、出资时间等内容是否符合协议、合同、章程的规定。 2、 检查收款凭证的币种、金额、日期等内容是否与出资清单一致。 √ 符合规定 √ 一致 3、 检查收款凭证是否加盖收讫章或转讫章，进账单需取得记账通知联。 检查收款凭证的收款人是否为被审验单位，付款人是否为被4、 审验单位的出资者，收款人银行帐号是否为被审验单位开设的银行临时账户。 √ 符合规定 √ 符合规定 检查收款凭证中是否注明该款项用途为投资款或出资款，如5、 出资者在汇款单用途栏填列错误或未注明用途，必须补办手√ 符合规定 续，取得汇款人书面证明确为投资款或出资款后，方可审验。 检查截止验资报告日止的银行对账单（或具有同等证明效力6、 的文件）的收款金额、币种、日期等是否与收款凭证一致，√ 符合规定 并关注其间资金往来有无明显异常情况。 7、 8、 直接向银行取得询证函或由银行回函取得，检查出资者是否缴存货币资金，金额是否与收款凭证一致。 核对经确认的货币出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。 √ 一致 B2-5 B2-6 B2-3 B2-2 √ 一致相符 对已建账的被审验单位，审验与投入货币资金有关的“实收资本”以及相关的资产、负债的会计处理是否正确（包括总9、 账、明细账、会计凭证等），并与银行对账单的金额核对，同时检查出资日期是否在合同约定期内。 10、 对分期出资的有限责任公司需关注首期出资款是否不低于注册资本的20%，也不低于法定的注册资本最低限额。 √ 符合规定 B3 √ 符合规定 √ 符合规定 B2-1 11、 检查全体股东或发起人的货币出资金额是否不低于注册资青海华宇会计师事务所有限公司

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本的30%。 抽查重大的或有疑问业务，测试其合法性和真实性，注意验资报告日前有无抽资和有无变相抽资问题；对于出资方出资12、 后以各种形式变相抽走资本以及本审验单位先将资金汇给出资方，再由出资方作为出资额汇给被审验单位等情况，经查验核实，应按规定不予确认为出资者的缴纳付出资额。 执行外商投资企业设立验资业务，以货币资金出资的，还应(二) 实施下列审验程序： 检查外方出资者是否以从境外汇入的外币出资，并将出资款1、 缴存于被审验单位的外币资本金帐户，对外方出资情况进行函证。 外方出资者用其从中国境内举办的其他外商投资企业获得的人民币利润出资的，检查该外商投资企业董事会有关利润2、 分配的决议及相关的已审计会计报表和审计报告、利润获取地外汇管理部门的批准文件以及主管税务机关出具的完税证明。 3、 对外方出资情况与“资本项目外汇业务核准件”核对是否一致。 当出资的币种与注册资本的币种、记账本位币不一致时，检4、 查折算汇率是否与协议、合同、章程以及国家有关部门财务会计制度的规定一致。 5、 出资者将出资款直接汇入被审验单位在境外开立的银行账户的，检查被审验单位注册地外汇管理部门的批准文件。 发起设立的股份有限公司，其股东实际缴入的股款是否与合同、发起人协议、章程相一致。 (三) 股份有限公司(基金)特殊审验程序 1、 2、 获取或编制募集股本清单。 3、 基金募集期限内，实际募集金额是否符合法定要求。 审验被审验单位全体出资者已按照协议、合同、章程的规定将其认缴的货币资金如期、结论 足额存入被审验单位在银行开设的账户，程序合规，未发现重大异常。 复核不考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 意见

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货币出资审验表

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR 缴出资者名称 款 收到出资款日期 凭证 号码 存入银 行帐号 币种 金额 汇率 金额 汇率 金额 出资原币（万元） 索引号 编制 复核 折合注册资本币种（） B2-1 BZ FH 折合记账本位币 函证 BZR FHR 外汇局核准及询证情况 索引号 × × RMB RMB × / / × / / × / / / / 合计 × × × 1、货币出资额占注册资本比例的 %。 审验2、该审验表是根据被审验单位提交的经出资各方确认的货币资金出资清单经审验后填列。 结论 3、“出资原币”填列实缴注册资本原币，不包括资本（股本）溢价，投入出资余额。 4、货币出资合规，未发现其他重大异常，投资余额可以确认。

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经出资各方确认的货币出资清单

收到投入资金 出资者 名称 记账凭证 收款银行 银行帐号 收款原始凭证 收款 日期 金额 (万元) 其中 实缴注册 资本 资本(股本)溢价(资本公积) 投入资金余额(其他应付款） 合计 × × × × × 1、本出资清单经我单位各出资方确认并提交青海华宇会计师事务所进行审验，各出资者无异议。 2、上述货币资金出资额占注册资本的 %，已收妥予以确认。 3、对上述货币出资的真实性、合法性，全体出资人愿承担一切法律责任。 被审验单位盖章：AAAA 出资者各方签章： 法定代表人或委托代理人签章： 确认日期： BZR

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AAAA验资业务工作底稿 第 17 页

银行开户文件、收款凭证、对帐单及银行询证函

详见附件

1、银行询证函：B2-3 2、银行开户文件：B2-4 3、收款凭证：B2－5 4、对账单：B2-6

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银行询证函

银行： 索引号：B2-3

本单位聘请的青海华宇会计师事务所正在对本单位的注册资本、实收资本变更情况进行审验。按照国家有关法规的规定和中国注册会计师审计准则的要求，应当询证本单位出资者（股东）向贵行缴存的出资额。下列数据及事项出自本单位账簿记录，如与贵行记录相符，请在本函下端“数据及事项证明无误”处签章证明；如有不符，请在“列明不符事项”处列明不符事项。有关询证费用可直接从本单位存款账户中收取。回函请直接寄至青海华宇会计师事务所。

回函地址：青海省西宁市五四大街2号3楼

邮政编码：810000 联系电话：0971-6157321 联系人：BZ 截止至 年 月 日止，本单位出资者（股东）缴入的出资额列示如下：

缴款人 缴入日期 银行账号 币种 金额 款项用途 备注 验资款 验资款 验资款 验资款 验资款 验资款 合计金额（大写） AAAA 单位（盖章）

法定代表人或委托代理人：（签名并盖章） 年 月 日

结论：1、数据及事项证明无误。 年 月 日 经办人： 银行盖章： 2、如果不符，请列明不符事项。 年 月 日 经办人： 银行盖章： 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 19 页

实物出资审验程序表

被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 BZ FH 执行情 况说明 B3 BZR FHR 索引号 √ 符合规定 审验目标：审验出资者是否按照协议、章程的规定将其认缴足额投入被审验单位，并已办理有关财产一、 的实物出资如期、权转移手续的证明文件。 二 (一) 1、 审验程序 注册会计师应当观察、检查实物，审验其权属转移情况，并按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值。 检查实物出资清单填列的实物品名、数量、作价、出资日期等内容是否按照协议、章程的规定。 √ 符合规定 检查实物资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报告，了解评估目的、范围、对象、基准日、假设等有关限定条件是否满足验资的要求，关注评估报告的特别事项说2、 明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项是否对验资结论产生影响；检查实物资产作价是否存在显著高估或低估；检查投入实物资产的价值是否经各出资者认可。 3、 观察、检查实物数量并关注其状况，验证其是否与实物出资清单一致 √ 符合规定 √ 一致相符 4、 检查房屋、建筑物的平面图、位臵图，验证其名称、坐落地点、建筑结构、竣工时间、已使用年限及作价依据等是否符合协议、章程的规定。 5、 检查机器设备、运输设备、材料等实物的购货发票、货物运输单、保险单等单证，验证其权属及作价依据。 √ 符合规定 √ 符合规定 检查实物是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被6、 审验单位的确认，实物的交接方式、交付时间、交付地点是否符合协议、章程的规定。 检查须办理财产权转移手续的房屋、车辆等出资财产是否已7、 办理财产权转移手续，验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被审验单位。 8、 检查相关文件确认出资的实物是否设定担保。 9、 核对实物出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。 √ 符合规定 √ 符合规定 √ √ 未担保 相符 审验额投入被审验单位所有，并已办理有关财产权转移手续的证明文件，程序合规，结论 被审验单位出资者已按照协议、章程的规定将其认缴的实物出资如期、足未发现重大异常。 复核意见 未考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 20 页

实物资产出资审验表

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 出资者名称 出资日期 索 引 号 编 制 复 核 出资原币 折合注册资本币种（ ） 币种 金额 折合记账本位币 币种 金额 （万元） 币种 金额 B3-1 BZ FH 外汇局询证情况 归属出资者 是否转移 是 是 是 BZR FHR 权属情况 索 引 号 YZJZR 记账 凭证 号码 合计 × RMB RMB RMB × RMB RMB RMB × RMB RMB RMB × / / / × √ √ √ × B2-2 B2-2 B2-2 × × 审验 记录 1、实物出资额占注册资本比例的 %。 2、该审验表是根据被审验单位提交的经出资各方确认的实物出资清单经实地审验后填列。 3、“出资原币”填列实缴注册资本原币，不包括资本（股本）溢价，投入资金余额。 4、实物出资合规，未发现其他重大异常，投资金额可以确认。

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AAAA验资业务工作底稿 第 21 页

经交接验收、出资各方确认的实物出资清单

被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR 投入资产评估情况 型号规格 单位 单价 数量 金额 单位 单价 数量 金额 实缴金额 索 引 号 编 制 复 核 全体股东确认情况 B3-2 BZ FH 其中 资本投入资金余额(其他应付款) 索 引 号 BZR FHR 类别或名称 溢价（资本公积） 合计 × × × × × × × × × B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 B3-3 × 产权转移人意见 以上资产合计人民币 万元，属于我本人用于投资的实物资产，均为我本人所有，该资产在本次投资前，无产权纠纷，无抵押、担保事宜，该资产已于年月日委托 进行了评估，并出具了《评估报告》，评估价值为人民币元 元。现作为实物出资移交给CCCC所有，实物的财产权同时转移，出资者愿为其真实性、合法性承担法律责任。 评估报告附后。 产权移交人签章： 年 月 日 以上实物经全体股东认可评估价值为元。现作为股东 的实物出资全部投入移交给本单位所有，现经验收无误，有关财产权转移手续已依法办妥，根据合同有关规定，现对实物作价出资予以确认，全体出资者愿为其真实性、合法性承担法律责任。 剩余元计入CCCC的资本公积。 产权接收人签章： 交接确认日期： 年 月 日 1、实物出资额占注册资本比例的 %。 2、本汇总清单在被审验单位出资者填列的基础上，由审验人员实地清点确认后，经交接验收及出资各后确认。 3、实物出资合规，未发现其他重大异常，投资金额可以确认。 4、投入的实物资产已按照国家规定进行了资产评估，并提供了评估报告，其评估目的、范围、对象、基准日、评估假设等有关部门限定条件满足验资要求。 产权接收人确认意见 审验记录 实物资产评估报告及对评估报告(B3-3)

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知识产权、土地使用权出资审验程序表

被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 BZ FH 执行情 况说明 B4 BZR FHR 索引号 √ 符合规定 审验目标 审验出资者是否按照协议、章程的规定将其认缴的知识产权、一、 土地使用权等无形资产如期、足额投入被审验单位，并已办理有关财产权转移手续。 二 审验程序 以知识产权、土地使用权等无形资产的，注册会计师应当验证(一) 其权属转移情况，并按照国家有关规定在资产评估的基础上审验其价值。具体审验程序包括： 1、 检查知识产权、土地使用权等无形资产出资清单填列的资产名称、有效状况、作价依据等内容是否符合协议、章程的规定。 √ 符合规定 检查知识产权、土地使用权等无形资产出资是否按国家规定进行资产评估，查阅其评估报告，了解评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要2、 求，关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日发生的重大事项是否对验资结论产生影响；检查无形资产作价是否存在显著高估或低估；检查投入资产的价值是否经各出资者认可。 以专利权出资的，如专利人为全民所有制单位，检查专利权转3、 让是否经过上级主管部门审批；以商标权出资须经商标主管部门审批的，检查是否经其审查同意。 4、 检查各项知识产权出资是否以其整体作价出资。 检查土地使用权证和平面位臵图，并现场察看，以审验土地使5、 用权证载明的有关内容是否真实，土地使用权的作价依据是否合理。 6、 检查知识产权、土地使用权等无形资产是否办理交接手续，交接清单是否得到出资者及被审验单位的确认。 √ 符合规定 未发现异常 √ √ √ 符合规定 符合规定 符合规定 √ 符合规定 检查须办理财产权转移手续的知识产权、土地使用权等出资财7、 产是否已办理财产权转移手续，验证其出资前是否归属出资者，出资后是否归属被审验单位。 8、 检查相关文件确认出资的知识产权、土地使用权等无形资产是否设定担保。 √ 符合规定 √ √ 未担保 相符 9、 核对无形资产出资清单与注册资本实收情况明细表是否相符。 审验足额投入被审验单位所有，并已办理有关财产权转移手续的证明文件，程序合规，结论 被审验单位出资者已按照协议、章程的规定将其认缴的无形资产出资如期、未发现重大异常。 复核意见 未考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 23 页

知识产权、无形资产出资审验表

被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR 尚出资者名称 出资日期 凭证 号码 资产 名称 可使用年限 × RMB RMB RMB RMB × / / / / × / / / / × 币种 金额 汇率 金额 汇率 金额 出资原币 索 引 号 编 制 复 核 折合注册资本币种（RMB） BZ B4-1 BZR FH 折合记账 本位币 FHR 权属情况 是否转移 是 是 是 是 × 索 引 号 归属出资者 √ √ √ √ × 合计 × 1、无形资产出资额占注册资本比例的 %。 审验2、该审验表是根据被审验单位提交的经出资各方确认的无形资产出资清单经实地审验后填列。 记录 3、“出资原币”填列实缴注册资本原币，不包括资本（股本）溢价，投入资金余额。 4、无形资产出资合规，未发现其他重大异常，投资金额可以确认。

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AAAA验资业务工作底稿 第 24 页

经交接验收、出资各方确认的土地使用权出资清单

被审验单位名称 验资截止日 土地地点 土地面积 每平方米作价金额 作价总金额 实缴注册资本金额 折合注册资本 折合记账本位币 资本（股本）溢价（资本公积） 投入资金余额（其他应付款） 批准土地使用年限及剩余使用年限 土地使用权证号及批准号 AAAA YZJZR 项目 索 引 号 编 制 复 核 以上土地使用权均为出资者所有，均未设定担保物权，现作为土地使用权出资移交给AAAA，相关的财产权同时转移，出资者愿为其真实性、合法性承担法律责任。 产权移交人签章： 年 月 日 BZ FH 内容 B4-2 BZR FHR 产权转移人意见 产权接收人确认意见 以上实物出资已全部投入移交给本单位所有，现经验收无误，有关财产权转移手续已依法办妥，根据合同有关规定，现对土地使用权作价出资予以确认，全体出资者愿为其真实性、合法性承担法律责任。 产权接收人签章： 交接确认日期： 年 月 日 1、土地使用权出资额占注册资本比例的 %。 2、本汇总清单在被审验单位出资者填列的基础上，经交接验收及出资者各方确认。 3、土地使用权出资合规，未发现其他重大异常，投资金额可以确认。 4、投入的土地使用权已按照国家规定进行了资产评估，并提供了评估报告，其评估目的、范围、对象、基准日、评估假设等有关部门限定条件满足验资要求。 审验记录

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AAAA验资业务工作底稿 第 25 页

经交接验收、出资各方确认的知识产权出资清单

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 提供的证书名称 有关科技管理 部门认定文号 结论意见 实用价值 有效年限 作价依据 作价金额 实缴注册资本金额 折合注册资本 折合记账本位币 资本（股本）溢价（资本公积） 投入资金余额（其他应付款） 产权转移人意见 YZJZR 索 引 号 编 制 复 核 以上知识产权均为出资者所有，均未设定担保物权，现作为知识产权出资移交给AAAA单位，相关的财产权同时转移，出资者愿为其真实性、合法性承担法律责任。 产权移交人签章： 年 月 日 BZ FH 内容 B4-2 BZR FHR 知识产权名称 产权接收人确认意见 以上知识产权出资已全部投入移交给本单位所有，现经验收无误，有关财产权转移手续已依法办妥，根据合同有关规定，现对知识产权作价出资予以确认，全体出资者愿为其真实性、合法性承担法律责任。 产权接收人签章： 交接确认日期： 年 月 日 1、知识产权出资额占注册资本比例的 %。 2、本汇总清单在被审验单位出资者填列的基础上，经交接验收及出资者各方确认。 审验3、知识产权出资合规，未发现其他重大异常，投资金额可以确认。 记录 4、投入的知识产权已按照国家规定进行了资产评估，并提供了评估报告，其评估目的、范围、对象、基准日、评估假设等有关部门限定条件满足验资要求。

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AAAA验资业务工作底稿 第 26 页

以净资产折合实收资本的审验程序表

被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 √ √ √ BZ FH 执行情 况说明 符合规定 符合规定 符合规定 B5 BZR FHR 索引号 审验目标 章程的规定将以净资产折合实收资本相关的资产一、 审验出资者是否按照协议、和负债如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权的转移手续。 二 (一) 审验程序 以净资产折合实收资本的，注册会计师应当在审计的基础上按照国家有关规定审验其价值。具体审验程序包括： 检查以净资产折合实收资本的金额是否符合协议、章程的规定。 1、 检查被审验单位以净资产折合实收资本是否符合国家有关部门规定。 2、 对以净资产折合实收资本相关的资产和负债进行审计，以验证净资产折合实收资本的金额是否正确；如果相关的资产和负债已经其他会计师事务所审3、 计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则第1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关部门要求执行。 4、 检查以净资产折合实收资本相关的资产和负债是否按国家规定进行资产评估，查阅评估报告，了解其评估目的、评估范围与对象、评估基准日、评估假设等有关限定条件是否满足验资的要求；关注评估报告的特别事项说明和评估基准日至验资报告日期间发生的重大事项对验资结论产生的影响；检查净资产作价是否存在显著高估或低估；检查以净资产折合实收资本的金额是否经各出资者认可。 5、 检查以净资产折合实收资本相关的资产和负债的交接清单。 6、 7、 8、 9、 检查以净资产折合实收资本相关的资产和负债的转移方式、期限是否符合协议、章程的规定。 检查新设合并的合并各方是否按照国家有关规定及时通知债权人，发布公告，进行债务清偿或提供债务担保。 检查国有企业以净资产折股金额是否与政府有关部门的批准文件的规定一致，未折股部分的处理是否符合国家有关部门规定。 检查评估基准日至以净资产折合实收资本日期间的净资产变动情况，并检查是否对其进行了适当的呼计处理。 √ 符合规定 √ 符合规定 √ √ √ √ √ √ 已检查 符合规定 符合规定 符合规定 符合规定 一致 10、 检查以净资产折合实收资本的金额是否与注册资本实收情况明细表一致。 审验如期、足额转入被审验单位，并办理有关财产权的转移手续。 结论 被审验单位出资者已按照协议、章程的规定将以净资产折合实收资本相关的资产和负债 复核意见 未考虑其他因素，按照此程序进行审验，能够实现审验目标。 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 27 页

净资产出资交接清单

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH B5-1 BZR FHR 净资产出资交接清单

净资产交接日： BZR 金额单位：元 共2页第1页

资产 流动资产： 货币资金 短期投资 应收票据 应收股利 应收利息 应收账款 其他应收款 预付账款 应收补贴款 存货 待摊费用 一年内到期的长期债权投资 其他流动资产 流动资产合计 长期投资： 长期股权投资 长期债权投资 长期投资合计 固定资产： 固定资产原价 减：累计折旧 固定资产净值 减：固定资产净值准备 固定资产净额 在建工程 固定资产清理 固定资本合计 无形资产及其他资产： 无形资产 土地使用权 长期待摊费用 无形资产及其他资产合计 资产总计 作价金额 负债和净资产 流动负债： 短期借款 应收票据 应收账款 应付工资 应付福利费 应付股利 应交税金 其他应交款 其他应付款 预提费用 预计负债 一年内到期的长期负债 其他流动负债 流动负债合计 长期负债： 长期借款 应付债券 长期应付款 专项应付款 其他长期负债 长期负债合计 递延税项： 递延税项贷项 负债合计 净资产合计 负债和净资产 作价金额 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 28 页

净资产出资交接确认书

根据合同、章程 的规定，对以上净资 产予以确认。并对其以上资产、负债均为出资者所有，现出资上述净资产全部投移交给AAAA所有。真实性、完整性、合入并移交给本单位所有，并对其真实性、完整法性承担法律责任。 现经验收无误。 各出资者确认签章： 确认日期： 接受单位盖章： 法定代表人或委托代理人签名： 验收人签名： 接受日期： 性、合法性承担法律责任。 出资者盖章： 出资者法定代表人签名： 出资日期： 审验结论： 净资产出资程序合规，未发现重大异常。

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AAAA验资业务工作底稿 第 29 页

变更验资审验程序表

被审验单位名称 验资截止日 序号 AAAA YZJZR 内 容 索 引 号 编 制 复 核 适用否 BZ FH 执行情 况说明 B10 BZR FHR 索引号 √ 符合规定 审验目标 审验被审验单位变更注册资本、实收资本是否符合法定程一、 序，注册资本、实收资本（股本）的增减变动是否真实，相关会计处理正确。 二 审验程序 (一) 变更验资的一般审验程序包括 查阅董事会、股东会或股东大会关于注册资本、实收资本增加或减少的决议，检查注册资本、实收资本变更情况明细表1、 中所列内容是否与有关部门决议及修改后的协议、章程一致。 2、 3、 变更注册资本、实收资本须经过政府有关部门审批的，检查是否获得批准。 国家规定须办理有关财产权转移手续的出资财产，检查是否获得批准。 √ 符合规定 √ 符合规定 √ 已批准 以货币、实物、知识产权、土地使用权等出资增加注册资本、已经按照4、 实收资本的，可以依照“设立验资取证与审验”中的有关审√ 规定进行验程序进行审验。 审验 股份有限公司发行新股（含配股）或上市公司以非公开方式发行新股的，如果委托证券承销机构办理，应当检查委托承5、 销协议、承销报告、募股清单、股东划转凭据、股票发行费用清单、证券登记机构出具的有关部门证明。 6、 如果委托人要求对增资后累计的注册资本实收情况进行审验，注册会计师应当实施必要的审计程序。 √ 已按要求实施审验 因合并、分立变更注册资本、实收资本，或因注销股份等其他原因减少注册资本和实收资本的，检查被审验单位是否按7、 规定通知债权人，在报纸上发布公告，进行债务清偿或提供债务担保，并得到债权人的认可；检查是否办理财产合并或分割手续；检查是否按规定办理审批手续。 检查增加或减少注册资本后的出资者、出资金额、出资比例是否符合协议、章程及董事会、股东会或股东大会决议的有8、 关规定；关注被审验单位减资后的注册资本是否达到国家规定的最低限额。 9、 10、 检查与增加或减少注册资本、实收资本相关的会计处理是否正确。 实施以下程序关注前期注册资本实收情况和增资前的净资产状况 √ 已按要求实施审验 √ 符合规定 √ 会计处理正确 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 30 页 (1) 查阅前期验资报告 (2) 关注被审验单位与其关联方的有关往来款项有无明显异常情况 √ √ 已查阅 未发现异常情况 未发现此情况 查阅近期财务报表和审计报告，关注被审验算是否存在由于(3) 严重亏损而导致增资前的净资产小于注册资本、实收资本的情况。 (二) 变更验资的特殊审验程序 以资本公积、盈余公积、未分配利润转增注册资本及实收资1、 本的，除实施“变更验资的一般程序”规定的有关程序外，注册会计师还应当实施下列审验程序。 对于转增注册资本及实收资本的资本公积、盈余公积、未分配利润进行审计，以验证其金额是否准确；如果经其他会计(1) 师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关要求执行。 (2) (3) (4) (5) 2、 检查用于转增注册资本及实收资本的资本公积项目是否符合国家有关规定。 检查被审验单位用于转增注册资本的盈余公积、未分配利润是否符合国家有关规定。 检查留存的法定盈余公积是否不少于转增前公司注册资本的25%。 检查转增注册资本及实收资本前后各出资者的出资比例是否符合章程、协议中有关出资比例的约定。 因吸收合并而变更注册资本的，除实施“变更验资的一般程序”的有关程序外，注册会计师还应当实施下列审验程序。 √ 对于合并各方的资产负债表进行审验，验证被审验单位合并日的净资产金额；如果截止日至合并日的财务报表已经其他(1) 会计师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关要求执行。 (2) 检查以净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合合并协议及国家有关规定。 因派生分立而减少注册资本的，除实施本附录第二部分“变3、 更验资的一般程序”规定的有关程序外，注册会计师还应当实施下列审验程序。 对被审验单位分立前后的资产负债表进行审计，验证被审验单位分立日的净资产金额；如果截止至分立日的财务报表已(1) 经其他会计师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工 (2) 4、 作》的有关要求执行。 检查财产分割及净资产折合实收资本（股本）的比例是否符合分立协议及国家有关规定。 因注销股份而减少注册资本的，除实施本附录第二部分“变更验资的一般程序”规定的有关程序外，注册会计师还应当 青海华宇会计师事务所有限公司

AAAA验资业务工作底稿 第 31 页

实施下列审验程序。 (1) 检查与减资有关的会计凭证，以验证减资者、减资方式、减资金额是否真实。 对减资基准日的资产负债表进行审计，以验证减资后的注册资本、实收资本（股本）是否真实；如果截止至减资基准日(2) 的财务报表已经其他会计师事务所审计，在利用其工作时，应当参照《中国注册会计师审计准则1401号—利用其他注册会计师的工作》的有关要求执行。 企业整体该组、改制须进行变更登记的，包括非公司企业按公司法改制为公司或有限责任公司变为股份有限公司，除实施“设立验资的一般程序”、“以净资产折合实收资本的审验5、 程序”、“变更验资的一般程序”、“因吸收合并而变更注册资本”的有关程序外，注册会计师还应当检查用于折合实收资本（股本）的净资产额的确认依据是否符合国家有关规定，并关注折合的实收资本（股本）总额是否不高于净资产额。 审验被审验单位变更注册资本、实收资本符合法定程序，注册资本、实收资本（股本）结论 的增减变动真实，相关会计处理正确，程序合规，未发现重大异常。 复核未考虑其他因素，按照此程序进行审验，可以实现审验目标。 意见

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AAAA验资业务工作底稿 第 32 页

注册资本实收情况明细表

（适用于拟设立有限责任公司股东一次全部出资）

被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR

索 引 号 编 制 复 核 BZ ZZZZ BZR FHSJ 注册资本实收情况明细表

截止 年 月 日 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元 认缴注 册资本 股东名称 金额 出资比例 货币 实物 知识 产权 实际出资情况 实收资本 土地使用权 其他 合计 金额 占注册资本比例 金额 其中：货币出资 占注册资本总额比例

合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 33 页

本期注册资本实收情况明细表

（适用于拟设立有限责任公司股东分次出资首次验资）

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR

索 引 号 编 制 复 核 BZ FH BZR FHR 本期注册资本实收情况明细表

截止 年 月 日 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元 认缴注 册资本 股东名称 金额 本期认缴 注册资本 占注出资比例 册资金额 本总额比例 货币 实物 知识 产权 土地使用权 其他 合计 金额 占注册资本总额比例 本期实际出资情况 其中：实收资本 合计

法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 34 页

本期注册资本实收情况明细表

（适用于有限责任公司股东分次出资非首次验资）

被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR

索 引 号 编 制 复 核 BZ FH BZR FHR 本期注册资本实收情况明细表

截止 年 月 日

被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元

认缴注 册资本 股东名称 金额 出资比例 金额 本期认缴 注册资本 占注册资本总额比例 本期实际出资情况 其中：实收资本 其他 合计 金额 占注册资本总额比例 货币 实物 知识 产权 土地使用权

合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 35 页

累计注册资本实收情况明细表

（适用于有限责任公司股东分次出资非首次验资）

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR

索 引 号 编 制 复 核 BZ FH BZR FHR 累计注册资本实收情况明细表

截止 年 月 日 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元

认缴注 册资本 股东名称 金额 占注册资本总额比例 金额 前期累计 实收资本 占注册资本总额比例 金额 占注册资本总额比例 金额 本期新增实收资本 累计实收资本 占注册资本总额比例 金额 占注册资本总额比例 其中：货币出资 合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 36 页

新增注册资本实收情况明细表

（适用于有限责任公司增资）

被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR

索 引 号 编 制 复 核 BZ FH B10-1 BZR FHR 新增注册资本实收情况明细表

截止 年 月 日止 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元

新增注册资本的实际出资情况 认缴新股东名称 增 注册资本 货币 实物 知识产权 土地使用权 其他 金额 金额 占新增注册资本比例 金额 其中：货币出资 占新增注册资本比例 合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 37 页

注册资本及实收资本变更前后对照表

（适用于有限责任公司增资）

索 引 号 被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR

编 制 复 核 BZ FH B10-2 BZR FHR 注册资本及实收资本变更前后对照表

截止 年 月 日止 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元

认缴注册资本 变更前 股东名称 金额 出资比例 金额 出资比例 金额 变更后 变更前 占注册资本总额比例 本次增加额 金额 占注册资本总额比例 金额 占注册资本总额比例 实收资本 变更后 其中：货币出资 合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 38 页

注册资本及实收资本（股本）减少情况明细表

（适用于有限责任公司减资）

索 引 号 被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR

编 制 复 核 FH BZ B10-3 BZR FHR 注册资本及实收资本（股本）减少情况明细表

截止 年 月 日止 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元

股东名称 申请减少 注册资本金额 货币 实物 知识 产权 实际减资情况 土地 使用权 其他 合计 其中：实收资本（股本）减少额 合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 39 页

注册资本及实收资本（股本）变更前后对照表

（适用于有限责任公司减资）

被审验单位名称 验资截止日 AAAA YZJZR

B10-4 BZ FH BZR FHR 索 引 号 编 制 复 核 注册资本及实收资本（股本）变更前后对照表

截止 年 月 日止 被审验单位名称：AAAA 货币单位：人民币万元

认缴注册资本 股东名称 变更前 金额 比例 变更后 金额 比例 变更前 本次减金额 比例 少额 金额 比例 实收资本（股本） 变更后 合计 法定代表人或委托代表人(签章):

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AAAA验资业务工作底稿 第 40 页

验资工作总结

被审验单位名称 AAAA 验资截止日 YZJZR 索 引 号 编 制 复 核 BZ FH A5 BZR FHR 一、验资工作基本情况 我们接受委托，依据《中国注册会计师审计准则第1602号——验资》，审计组于年月日至年月日对AAAA截至2009年8月17日止新增注册资本及实收资本情况进行了审验。在审验过程中，我们结合贵公司的实际情况，按照变更验资的一般取证程序，采取检查、监盘、观察、查询、计算、分析复核等方法，对本单位前期注册资本实收情况进行了重点关注，并履行了审计程序。对本次变更的注册资本、实收资本是否符合法定程序，其变动是否真实，相关会计处理是否正确等实施了检查等必要的审验程序。重点对出资者、出资时间、出资币种、出资金额、出资方式、出资比例进行了全面审验，对前期注册资本及实收资本履行了审计程序，审验程序完整合规，未发现异常情况。审验过程中，本单位各管理层和治理层积极配合，保证了审验工作的圆满完成，本单位此次变更是根据本单位实际需要进行的，符合公司法和公司登记管理条例等有关规定，具体情况如下： 本单位系由 组建的有限责任公司，于年月日取得 工商行政管理局核发的 号《企业法人营业执照》，原注册资本为人民币 万元，实收资本为人民币 万元。 根据本单位股东会决议和修改后的章程规定，贵公司申请增加注册资本人民币 万元，由 于 日之前一次缴足，变更后的注册资本为人民币 万元。其中： 1、 实际缴纳新增出资额人民币 万元。以货币出资 万元，于 缴存AAAA在 开立的 号帐号内。 2、变更后累计实收资本为 万元， 出资人民币 万元，占变更后注册资本的 %。 3、全体股东的累计货币出资金额 万元，占注册资本的 %，符合公司法有关全体股东的货币出资金额不得低于有限责任公司注册资本的30%的规定。 4、我们已对贵公司本次货币出资的进账单、对账单进行了审验，并向缴款银行函证已得到确认。 5、本单位本次增资前的注册资本为人民币 万元，实收资本为人民币 万元，已经 会计师事务所审验，并于 日出具 验资报告。截至 止，变更后的累计注册资本为人民币 万元，实收资本 万元。 6、我们已对本单位本次货币出资的进账单、对账单进行了审验，并向缴款银行函证已得到确认。 二、验资工作中发现的重大事项及其处理 无。 三、验资结论 经我们审验，截止 日止，贵公司已收到 缴纳的新增注册资本（实收资本）合计人民币 万元整。 四、对被审验单位的建议 青海华宇会计师事务所有限公司

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