医院内部控制制度监督检查细则

医院财务内部控制规定的监督检查细则

医院建立财务内部控制监督检查制度，设立监督检查机构及组织相关人员对本单位财务会计内部控制制度的建立健全及实施进行评价，对财务会计内部控制中的重大缺陷提出书面报告，对发现的问题和薄弱环节，要采取有效措施，改进和完善内部控制制度，并定期、不定期的对内部控制制度的执行情况进行监督检查，以确保财务内部控制制度的有效执行。

一、预算控制的监督检查 主要内容包括：

1.医院财务是否建立严格的预算编制制度。是否执行单位的一切收入、支出必须全部纳入预算管理的制度。

2.所编制的预算是否坚持以收定支、收支平衡、统筹兼顾、保证重点的原则，是否科学合理。

3.是否按已编制的预算组织收入、安排支出。

4.对预算执行中的问题，是否做出科学、客观地分析并采取了改进措施。 二、收入控制的监督检查 主要内容包括：

1.各项收入的取得是否符合国家的有关法律和政策规定。所取得的各项收入是否由财务部门统一核算、统一管理，是否设立帐外帐和“小金库”。

2.收款环节的岗位分工和授权批准情况：重点检查岗位设置是否合理，是否存在一人兼任两个不相容岗位的现象。

3.票据管理员是否按规定管理收入票据，有无私自印制、票据遗失等现象。

4.检查收款票据的使用情况，票据管理员是否按要求发放、登记，跟踪收款票据使用的整个环节，收款员是否按票据收款额交款、出纳员是否及时下帐等事项。

5.门诊收款员、稽核员、出纳员是否按规定的收款程序和要求进行工作，有无不按规定办理的现象。

6.检查各位收款人员是否将当日所收的款项交给出纳员或医院指定的银行收款员，有无不及时交款或不交款现象。

7.检查稽核员是否进行认真稽核，检查门诊收款员使用的自费收据、微机收据、预收金等收据的请领、返回情况，检查门诊、住院退费是否合理、所附凭证是否完整及退费审批情况。

8.检查预收金明细帐登记情况，是否及时准确的将发生的预收金收支入帐，月末是否准确的合计预收明细余额并与总帐金额核对。

三、支出控制的监督检查 主要内容包括：

1.与付款业务有关的岗位的设置情况：是否按不相容职务相分离的原则设置。 2.付款程序是否准确，手续是否齐全，是否存在越权审批现象。

3.各项支出是否符合国家法令法规，是否严格执行审批程序，付款原始收据是否真实、合法、有效，记帐凭证的填写是否完整、准确。

四、货币资金控制的监督检查 主要内容包括：

1.货币资金业务相关岗位及人员的设置情况：重点检查是否存在货币资金不相容职务混岗的现象。

2.货币资金支付授权批准制度的执行情况：重点检查货币资金支付授权批准手续是否健全、是否存在越权审批行为。

3.银行预留印鉴的保管情况：重点检查是否存在办理付款业务的全部印章交由一人保管的现象。

4.银行结算票据的管理情况：重点检查票据的购买、领用、保管手续是否健全，票据管理是否存在漏洞。

5.不定期检查库存现金的帐实相符情况，抽查银行对帐单、银行日记帐、银行存款余额调节表，核对是否相符。

6.货币资金收入支出是否取得合理合法的凭据，收入支出是否及时准确下帐，单位科室是否设置“小金库”。

五、药品、库存物资控制的监督检查 主要内容包括：

1.药品、库存物资保管、核算岗位设置及人员配备的情况：是否存在由一人兼任不相容职务的现象。

2.药品、库存物资的采购是否遵照国家相关规定，是否公开透明，验收入库手续是否齐全，是否存在无实物的验收入库行为。

3.药品、库存物资出库制度的执行情况：重点检查出库单是否填写详实、出库手续是否齐全。

4.药品、库存物资盘点制度的执行情况：重点检查物资管理部门是否定期进行盘点，盘点出实物与帐簿不符的情况是否查明原因，并采取相应的措施进行处理，是否存在物资损坏、长期积压而未采取处理措施的现象，对药品、库存物资的盘盈、盘亏、毁损的处理程序是否完备。部门明细会计是否每月与财务科总帐进行核对，对帐情况如何，对于不相符的帐目是否按财务制度进行调整处理。

六、固定资产控制的监督检查 主要内容包括：

1.固定资产的购置、大修理、盘盈、盘亏、毁损报废、闲置、有偿转让等环节的会计核算是否执行国家有关法律法规和医院会计制度，固定资产技术改造、大修理替换下来的材料零部件是否存在越权处置或处置不当的情况。

2.固定资产明细会计是否定期与财务对帐，对帐情况如何，固定资产档案管理是否完整、规范，档案与实物是否相符。

3.闲置的固定资产是否已由供应科固定资产管理人员进行封存管理，并定期进行养护。 4.毁损、报废的固定资产是否进行技术鉴定，是否办理相关报批手续并进行财务处理。 5.盘亏的固定资产是否查明原因并进行盘亏责任认定以及是否按国家有关的法律法规和医院有关制度进行处理。

七、债权和债务控制的监督检查 主要内容包括：

1.债权、债务相关岗位人员设置是否合理，是否符合不相容职务相分离原则。 2.债权是否存在越权审批，审批手续是否健全。是否定期进行债权清理工作及进行债权帐龄分析。

3.预收金、应收在院病人医药费、医疗欠费管理制度的执行情况。 4.债务控制制度的执行情况：是否有越权审批，是否进行及时清偿清理。 八、财务电算化控制的监督检查 主要内容包括：

1.相关科室是否建立会计电算化管理制度和岗位责任制。所设岗位权限是否不相容职务相分离。

2.门诊收款、住院结算会计电算化内部控制制度的执行情况。

3.是否建立用户操作管理制度、上机守则、操作规程及上机管理制度，是否按制度执行。 数据、程序及网络安全控制制度的执行情况。

4.是否建立财务电子信息档案管理制度及制度的执行情况。

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合同管理制度 1 范围 本标准规定了龙腾公司合同管理工作的管理机构、职责、合同的授权委托、洽谈、承办、会签、订阅、履行和变更、终止及争议处理和合同管理的处罚、奖励； 本标准适用于龙腾公司项目建设期间的各类合同管理工作，厂内各类合同的管理，厂内所属各具法人资格的部门，参照本标准执行。 2 规范性引用 《中华人民共和国合同法》 《龙腾公司合同管理办法》 3 定义、符号、缩略语 无 4 职责 4.1 总经理：龙腾公司经营管理的法定代表人。负责对厂内各类合同管理工作实行统一领导。以法人代表名义或授权委托他人签订各类合法合同，并对电厂负责。 4.2 工程部：是发电厂建设施工安装等工程合同签订管理部门；负责签订管理基建、安装、人工技术的工程合同。 4.3 经营部：是合同签订管理部门，负责管理设备、材料、物资的订购合同。 4.5 合同管理部门履行以下职责： 4.5.1 建立健全合同管理办法并逐步完善规范； 4.5.2 参与合同的洽谈、起草、审查、签约、变更、解除以及合同的签证、公证、调解、诉讼等活动，全程跟踪和检查合同的履行质量； 4.5.3 审查、登记合同对方单位代表资格及单位资质，包括营业执照、经营范围、技术装备、信誉、越区域经营许可等证件及履约能力（必要时要求对方提供担保），检查合同的履行情况； 4.5.4 保管法人代表授权委托书、合同专用章，并按编号归口使用； 4.5.5 建立合同管理台帐，对合同文本资料进行编号统计管理； 4.5.6 组织对法规、制度的学习和贯彻执行，定期向有关领导和部门报告工作； 4.5.7 在总经理领导下，做好合同管理的其他工作， 4.6 工程技术部：专职合同管理员及材料、燃料供应部兼职合同管理员履行以下职责： 4.6.1 在主任领导下，做好本部门负责的各项合同的管理工作，负责保管“法人授权委托书”； 4.6.2 签订合同时，检查对方的有关证件，对合同文本内容依照法规进行检查，检查合同标的数量、金额、日期、地点、质量要求、安全责任、违约责任是否明确，并提出补充及修改意见。重大问题应及时向有关领导报告，提出解决方案； 4.6.3 对专业对口的合同统一编号、登记、建立台帐，分类整理归档。对合同承办部门提供相关法规咨询和日常协作服务工作； 4.6.4 工程技术部专职合同管理员负责收集整理各类合同，建立合同统计台帐，并负责

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