2015年10月自考中国税制(00146)试题及答案解析

2015年10月高等教育自学考试全国统一命题考试

中国税制 试卷

(课程代码 00146)

本试卷共4页，满分l00分，考试时间l50分钟。 考生答题注意事项： 1．本卷所有试题必须在答题卡上作答。答在试卷上无效，试卷空白处和背面均可作草稿纸。 2．第一部分为选择题。必须对应试卷上的题号使用2B铅笔将“答题卡”的相应代码涂黑。 3．第二部分为非选择题。必须注明大、小题号，使用0．5毫米黑色字迹签字笔作答。 4．合理安排答题空间，超出答题区域无效。

第一部分 选择题

一、单项选择题(本大题共20小题，每小题l分，共20分)

在每小题列出的四个备选项中只有一个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题卡” 的相应代码涂黑。未涂、错涂或多涂均无分。 1．按税负能否转嫁。可以将税收分为( )

A．从价税与从量税 B．价内税与价外税 C．直接税与间接税 D．中央税与地方税 2．区分不同税种的主要标志是

A．征税对象 B．税目 C．纳税地点 D．纳税义务人

3．某服装店为小规模纳税人，当月销售服装取得含税收入41200元，则当月应缴纳的增值 税税额为

A．1200元 B．1236元 C．4739．82元 D．5986。32元 4．下列行为应当征收增值税的是

A．企业将购进的化妆品用于职工福利 B企业将购进的钢材用于在建工程 C．企业将购进的高档手表赠送给客户 D．企业将购进的农产品用于个人消费 5．下列不属于消费税税率形式的是

A．比例税率 B．超额累进税率 C．定额税率 D. 复合税率

6．某高尔夫球生产企业2014年8月销售一批高尔夫球，开具普通发票，取得含税收入1 17 万元。已知高尔夫球增值税税率l7％，消费税税率10％，则该企业当月应缴纳的消费 税税额为

A．10万元 B．10．64万元 C．11．7万元 D．18．08万元 7．下列行业应缴纳营业税的是

A．铁路运输业 B．公路运输业 C．餐饮服务业 D．汽车租赁业

8．缔约国一方将现在和将来给予任何第三国的优惠待遇，无条件地给予其他各成员方，该 种关税优惠类型是

A. 互惠关税 B．特惠关税 C. 普惠关税 D．最惠国待遇 9．下列企业不属于企业所得税纳税人的是

A．股份制企业 B．个人独资企业 C．外商投资企业 D．国有企业

10．某居民企业2014年营业收入1000万元，实际发生的业务招待费30万元。在计算企业 所得税时，允许税前扣除的业务招待费为

A．5万元 B．15万元 C. 18万元 D．30万元

11．甲公司属于国家重点扶持的高新技术企业，2014年开发新产品发生研究开发费用400

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万元，未形成无形资产，该项支出可以税前扣除的金额为

A．200万元 B．400万元 C．600万元 D．800万元 12．计算企业所得税应纳税所得额时，下列项目准予从收入总额中扣除的是 A．罚金支出 B．赞助支出 C. 税收滞纳金 D．财产租赁支出 13．应计人工资、薪金项目征收个人所得税的收入是

A．独生子女补贴 B．托儿助费 C．差旅费补贴 D．劳动分红 14．张某一次取得特许权使用费5000元，应缴纳的个人所得税税额为

A．500元 B．800元 C．840元 D．1000元 15．

A．原油 B．选煤 C．铁矿石 D．铜矿石 16．下列行为不属于土地增值税征税对象的是

A．转让国有土地使用权 B. 出让国有土地使用权 C．房地产交换 D．房地产转让 17．下列项目应缴纳车船税的是

A．养殖渔船 B．警用车船 C．捕捞渔船 D．游艇 18．契税的纳税期限为

A．自纳税义务发生之日起5 13内 B．自纳税义务发生之日起7日内 C．自纳税义务发生之日起10日内 D．自纳税义务发生之日起15日内 19．下列项目中，采用定额税率计征印花税的是

A．产权转移书据 B．货物销售合同 C．权利许可证照 D．财产保险合同 20．在我国境内购置下列车辆应缴纳车辆购置税的是

A．汽车 B．火车 C．三轮电动车 D．自行车 二、多项选择题 (本大题共5小题，每小题2分，共10分)

在每小题列出的五个备选项中至少有两个是符合题目要求的，请将其选出并将“答题 卡”的相应代码涂黑。未涂、错涂、多涂或少涂均无分。 21．下列项目属于税基式税收优惠的有

22． A．免征额 B．起征点 C．税收抵免 D．出口退税 E．亏损弥补 22．一般纳税人销售下列货物，按l3％税率计算征收增值税的有

A．音像制品 B．实木地板 C．自来水 D．天然气 E．食用盐 23．下列属于消费税征税范围的有

A．卷烟 B．化妆品 C．图书 D．鞭炮 E．牙膏 24．在计算企业所得税时，下列项目属于不征税收入的有 A．财政拨款 B．财产转让收入 C．政府性基金 D．行政事业性收费 E．接受捐赠收人

25．下列项目免征个人所得税的有

A．年终加薪 B．国债利息 C．保险赔款 D．抚恤金 E．救济金

第二部分 非选择题

三、简答题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 请在答题卡上作答。 26．简述税收的原则及其含义。

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27．27．简述企业所得税的特点。

28．简述房产税的计税依据。

29．简述城市维护建设税的特点。

四、计算题(本大题共4小题，每小题5分，共20分) 请在答题卡上作答。

30．某旅行社2014年lo月组织团体旅游，收取旅游费共计18万元，其中替旅游者支付给 其它单位餐费、住宿费、交通费、门票共计7万元，付给外省旅游公司接团费2万元。 要求： (2)计算旅行社当月应缴纳的营业税税额。

31．甲企业为增值税一般纳税人，2014年9月进口一批货物，国外成交价格为550万元，运抵我国输入地点前的运输费、保险费共计50万元。已知该货物关税税率为10％。 要求：(1)计算该批货物的关税完税价格； (2)计算该批货物应缴纳的关税税额。

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32．某电器生产企业适用企业所得税税率为25％。2014年有关生产经营隋况如下： (1)全年销售收入2000万元，取得国债利息100万元：

(2)全年准予税前扣除的销售成本、销售费用、销售税金共计1000万元； (3)其他支出60万元，其中被工商局罚款l0万元。 要求：(1)计算该企业税前可扣除项目的金额； (2)计算该企业应缴纳的企业所得税税额。

33．2014年9月，某盐业公司以外购的液体盐30000吨加工成固体盐13000吨，当月全部销售。已知液体盐的单位税额为4元／吨，固体盐的单位税额为20元／吨。 要求：(1)计算购进液体盐可以抵扣的资源税税额； (2)计算该公司当月应缴纳的资源税税额。

五、综合题 (本大题共2小题，每小题l5分，共30分) 请在答题卡上作答。

34．某电视机厂为增值税一般纳税人，适用增值税税率为l7％。2014年8月发生如下经济 业务：

(1)购入原材料一批，取得的增值税专用发票上注明价款100万元，增值税税款l7万 元，支付该批原材料运费，取得的增值税专用发票上注明价款2万元，增值税税款 0．22万元；

(2)从小规模纳税人企业购进低值易耗品，支付价税合计额5．6万元，取得普通发票； (3)销售A型号电视机100台，开具普通发票，收取价税合计额46．8万元； (4)销售B型号电视机200台，开具的增值税专用发票上注明价款100万元； (5) 要求：(1)计算该企业当月可以抵扣的进项税额；

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(2)计算该企业当月销售A型号电视机的销项税额； (3)计算该企业当月销售B型号电视机的销项税额； (4)计算该企业当月赠送B型号电视机的销项税额： (5)计算该企业当月应缴纳的增值税税额。

35．中国公民王先生2014年10月取得以下所得： (1)从任职企业取得工资6000元；

(2)为某大型企业提供财务咨询，取得劳务报酬10000元； (3)从出版社取得一次性稿酬收入3000元； (4)取得省政府颁发的科技进步奖4000元； (5)彩票中奖收入30000元。

要求：(1)计算王先生工资薪金应缴纳的个人所得税税额； (2)计算王先生劳务报酬应缴纳的个人所得税税额； (3)计算王先生稿酬收入应缴纳的个人所得税税额；．

(4)计算王先生科技进步奖应缴纳的个人所得税税额； (5)计算王先生彩票中奖收入应缴纳的个人所得税税额。 附：工资、薪金所得个人所得税适用税率表(部分)

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