赵沪湘在内控视频会议上的讲话

注重实效，切实做好内控评价工作，有效促进

集团管理水平提升

——赵沪湘董事长在集团内部控制体系建设工作总结

暨内部控制评价启动视频会上的讲话

刚才董建军副总裁对集团内控体系建设工作做了总结，并对今年即将开展的内控评价工作提出了要求。我完全同意董总的意见。今天的内控工作会，既是前一阶段集团内控体系建设工作的总结会，也是以内控评价工作为标志的、内控工作转入常态化的启动会。下面，从两个方面，就集团内控评价工作谈谈我的看法：

首先，我从思想认识层面谈三点看法：

一、内控工作是一项长期的、持续改进的过程，我们从思想上要做好打一场“持久战”的准备。自从2012年7月集团公司启动内控体系建设工作以来，已历时1年半。由于内控体系覆盖面宽，既涉及职能管理领域，也涉及业务运营领域，集团各级公司为此投入了大量的人力、物力，通过梳理关键流程、确立关键控制措施、明确关键岗位职责，初步建立了集团内控体系。虽然，我们取得了阶段性成果，但是大家仍要清醒地认识到——完成内控体系建设工作，只是集团内控工作迈出的第一步。我们只能说，这一年半的建设过程，是对以往经营管理行为的一次梳理、检讨的过程；是一个明确关键控制环节、关键控制措施和权责边界的过程。内

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控体系的有效性还有待于今后在企业经营管理的实践中予以检验。因此，我们对内控工作在思想上不能放松、认识上要保持清醒，不能寄希望“毕其功于一役”，任何“一步到位”、“速战速决”的想法都是不现实的。一方面，从内控理论本身看，内控体系涉及到构建、应用、评价和整改等重要环节，它本身就是一个循环往复、闭环式的控制机制；另一方面，从企业自身发展的角度看，企业发展必然带来管理理念的更新、管理方式的变革，内部控制作为重要的、系统性的管理工具，必然随着企业的发展而持续改进。有了以上认识，我们在内控工作中就要避免两种错误倾向：一是因为内控工作是一个渐进过程，就忽视它的紧迫性，从而掉以轻心；二是急功近利，片面追求大而全，抓不住事物的主要矛盾和问题，“欲速则不达”，反而虚化了内控工作的效果。

二、要正确认识控制与效率的辩证关系。不可否认，内部控制是对企业经营管理行为的一种约束机制，它是以管理者“有限理性”和制度“不完备性”为前提的，强调的是合规性、遵循性。为此，不免有人会片面强调其约束性而忽视其保障性，认为“内部控制会一定程度地影响到企业经营效率”，从而在心理上产生对内控工作的抵触情绪。因此，我们有必要先在观念上，厘清控制和效率之间关系。从理论来看，两者并不存在必然的矛盾。现代控制理论中，内部控制就是“由董事会、管理层和员工实施的，为营运的效率效果、财务信息的可靠性、法律法规的遵循性等目标的达成而提供

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合理保证的过程”。可见，“保证运营效率”是内控工作的三大目标之一，内部控制是控制与效率统一的结合体。从实践看，内部控制至少从以下几方面有助于提高企业经营效率：

其一，良好的内部控制可以保障和促进企业管理机制的有效运转。通过关键流程的梳理、关键控制措施的确立、关键岗位职责的明确，有利于保障经营管理中主要环节的功能实现，促进各岗位之间有效的沟通与协调，使各项工作流程有序进行。

其二，良好的内部控制可以有效地控制风险。内部控制是风险管理的重要措施。人们常说企业“有控则稳、无控则乱”，有效的控制，可以降低违规违法行为和风险事件发生的概率；忽视控制和风险意识的企业，往往风险事件频发，一个疲于应对危机的企业又何谈效率？

其三，良好的内部控制可以突出经营管理中的重点。正如风险管理并不是消灭所有的风险，而是将风险控制在可控的范围内，内控也不是追求“大而全”，而是应控必控，突出重点、注重实效。合理的内部控制是在风险评估基础上，按照重要性原则和成本效益原则，找出关键控制点予以重点控制，避免在管理过程中不分主次，胡子眉毛一把抓。

三、要充分认识内控评价工作的重要意义。正如前面所提到的，内部控制是闭环式的管理工具，它是由体系构建、评价监督、落实整改、持续优化等主要环节构成的循环往复的过程。其目的是：发现内控体系的设计缺陷和执行缺陷，

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通过落实、整改的过程，保证内控体系的有效性。

内控评价工作的重要意义主要体现在以下几个方面： 其一，内控评价是内控工作中至关重要的环节。人们通常将内部控制分为两大部分：一是构建体系，二是持续改进。内控评价作为确保内部控制有效执行、持续改进的关键举措，是内控体系的重要组成部分。这项工作做得是否扎实，关系到能否发现内控体系存在的问题，而发现问题又是解决问题、实现持续改进的关键。

其二，不能把内控评价简单地看成是一项规定动作，不能为了评价而评价，只评不改。五部委颁布的内控基本规范中，明确要求建立内控体系的企业要开展内控评价工作，国资委也要求中央企业每年要上报内控评价报告。我们在实际工作中，要清醒地认识到，内控评价工作的目的不只是完成一份评价报告，其现实意义在于：发现缺陷、解决问题、持续改进，确保内控体系有效运行。

其三，内控评价是集团内控体系自我修正、自我完善的有效工具。在体系建设过程中，由于认识不到位、理解有偏差，内控体系自身也存在自我修正的必要。刚才董总的总结报告里也提到个别公司内控建设工作进度滞后、工作成果存在瑕疵，开展内控评价实际上给了这些公司一个自我修正的机会；即使目前的内控体系是严谨的，随着企业的发展，内控体系也存在自我完善的必要。总之，内控评价工作的实施，可以确保内控体系自身的生机和活力。

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内控体系能否有效执行？能否发挥作用？是我们应该特别关注的问题。下面，我再谈两点意见：

一、内部控制是一项全员参与的系统工程，管理层要起带头作用。管理层要自觉地在日常管理行为中，遵循内控规范的要求，带头建立内部控制的“软环境”，将“控制要素”融入企业文化。

二、在具体工作中，要有强有力的措施，确保内控的实效性。首先，要有组织保障。虽然说，我们已经完成了内控体系构建的阶段性工作，但是，原有内控工作的组织机构不能散，领导小组、工作小组、执行小组要由阶段性的建设工作，转入常态化的评价、改进和优化工作。其次，要有机制保障。内控工作转入常态化后，原有的工作机制不能乱，我们的内控体系是全过程、全要素的系统，发现的问题也可能涉及多个职能领域或基础流程，这就需要我们保持一个沟通及时、联动有效的工作机制，确保整改、优化工作有序推进。再者，要明确责任。对于内控评价中发现的缺陷和问题的整改，要明确责任。对问题的认定，领导小组、工作小组和执行小组要各司其职；对问题的整改落实，职能部门、业务单位要各尽其能。最后，我要强调各公司的“一把手”是内控评价工作的第一责任人。对于评价中发现的重大、重要缺陷和问题，管理层要有决心、有措施，推动问题的整改和体系的优化。

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同志们，内控评价工作是集团管理实现自我完善、持续优化的重要手段，也是对我们执行力的一次“大考”。我们要本着“务实、高效、科学、严谨”的原则，脚踏实地，真抓实干，将内控体系融入集团的经营管理行为中，为实现集团“管理科学、风险可控、运行有序、价值提升”的目标做出积极的贡献。

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