2017年会计继续教育考试题及答案

1、某小企业，其2012年10月销售的一批货物在2013年2月发生销售退回，起处理正确的有：

A、冲减12年10月份的收入 B、冲减13年2月份的收入 C、作为前期差错 D、不处理

2、小企业会计准则下，不计提坏账准备： 正确 错误

3、关于执行《小企业会计准则》的问题衔接下列说法不正确的是： A、新准则下不再设置长期待摊费用 B、新准则没有设置“预提费用”科目

C、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用成本法核算

D、转账时，应首先结转执行新准则前各项资产和负债所清查出的损益

4、小企业为员工代扣代缴个人所得税： 正确 错误

5、小企业的财务报表可以不包括： A、资产负债表 B、利润表

C、所有者权益变动表 D、附注 6、长期债券投资损失应当于实际发生时计入营业外支出，同时冲减长期债券投资账面余额： 正确 错误

7、在《小企业会计准则》下，对于盘盈的固定资产应作为前期差错更正： 正确 错误

8、小企业外部会计信息使用者主要为： A、税务部门和银行 B、投资者 C、债权人 D、董事会

9、投资活动按照投资行为介入程度可分为： A、长期投资和短期投资 B、对内投资和对外投资 C、直接投资和间接投资 D、风险投资和无风险投资

10、在《小企业会计准则》下，要求对固定资产后续支出资本化或者费用化进行职业判断： 正确 错误

11、小企业会计准则，没有区分使用寿命有限的无形资产和使用寿命不确定的无形资产： 正确 错误

12、长期债券的折价或者溢价在债券存续期间内于确认相关债券利息收入时采用直线法进行摊销：

正确 错误

13、企业用银行存款购买原材料时，应： A、借记“银行存款” B、贷记“银行存款” C、借记“库存现金” D、贷记“库存现金”

14、生产性生物资产应当按照年限平均法计提折旧： 正确 错误

15、新准则要求小企业对长期股权投资一律采用（）核算。 A、成本法 B、权益法 C、重置核算法 D、物价指数法

16、针对小企业（农、林、牧、渔业），新准则专门设置了“（）”科目，用于核算小企业持有的消耗性生物资产的实际成本。 A、消耗性生物资产 B、固定该资产 C、无形资产

D、待处理财产损溢

17、小企业收到投资者以外币投入的资本，应当采用（）折算。 A、交易发生日即期汇率 B、合同约定汇率 C、当期平均汇率 D、其他汇率

18、小企业不会产生外币财务报表折算差额，也减少了外币财务报表折算的工作量。 正确 错误

19、小企业应当根据固定资产的性质和使用情况，并考虑税法的规定，合理确定固定资产的使用寿命和预计净残值。 正确 错误

20、小企业的财务报表至少应当包括资产负债表、利润表、现金流量表和附注四个组成部分。 正确 错误

21、新准则下取消了存货（）。 A、后进先出法 B、直线法 C、先进先出法 D、年限平均法 22、小企业对会计政策变更、会计估计变更和会计差错更正均应当采用未来适用法进行会计处理。

正确 错误

23、小企业对外币财务报表进行折算时，应当采用资产负债表日的即期汇率对外币资产负债表、利润表和现金流量表的所有项目进行折算。 正确 错误

24、外币货币性项目，采用资产负债表日的（）折算。 A、远期汇率 B、即期汇率 C、汇票汇率 D、电汇汇率

25、新准则中没有设置存货跌价准备科目，如果原来计提了存货跌价准备，应转入“利润分配——未分配利润”科目。 正确 错误

26、小企业应当按照企业所得税法规定计算的当期应纳税额，确认所得税费用。 正确 错误

27、目前国际上制定小企业会计准则的模式主要有两种，即一体法模式和分立法模式。 正确 错误

28、小企业会计准则改革是由于服务小企业健康发展的需要、与时俱进，完善企业会计准则的需要、推进会计国际趋同的需要。 正确 错误

29、下列企业的划分，正确的是（）。

A、工业制造业，从业人员300人及以上，且营业收入3000万元及以上的为大中型企业。 B、工业制造业，从业人员20人及以上，且营业收入300万元及以上不足2000万元的为小型企业。

C、工业企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过100人，资产总额不超过1000万元，确认为小微企业。

D、其他企业，年度应纳税所得额不超过30万元，从业人数不超过80人，资产总额不超过3000万元，确认为小微企业。

30、下列关于小企业固定资产的核算正确的是（）。

A、小企业接受投资者投入的固定资产按照投资合同或协议约定的价值确定。 B、小企业为购建固定资产在竣工结算前发生的借款费用应计入财务费用。

C、小企业固定资产初始计量中自行建造的固定资产要以达到预定可使用状态为标志确认。 D、小企业固定资产应计提减值。

31、小企业无形资产，下列不正确的是（）。

A、小企业会计准则下，只能采用年限平均法计提摊销。 B、小企业无形资产不计提减值，发生损失时直接冲减资产。 C、小企业对于不能可靠估计使用寿命的无形资产按照不短于10年的期限摊销，与税法规定一致。

D、小企业无形资产发生减值时要计提无形资产减值准备。

32、小企业无形资产按直线法摊销，对于不能可靠估计使用寿命的无形资产可以不摊销。 正确 错误

33、下列关于小企业所有者权益，说法不正确的是（）。

A、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失。

B、小企业资本公积只包括资本溢价或股本溢价，不设置“资本公积——其他资本公积”明细科目。

C、小企业资本公积不得用于弥补亏损。

D、小企业所有者权益不包括直接计入所有者权益的利得与损失，并且设置“其他综合收益”科目。

34、下列关于小企业长期债券投资的具体核算不正确的是（）。

A、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据面值和票面利率计算且不考虑减值。 B、小企业长期债券投资初始计量计入长期债券投资科目（设面值、溢折价两个明细科目）。 C、小企业长期债券投资处置不存在减值转出问题。

D、小企业长期债券投资后续计量确认利息收入根据摊余成本和实际利率计算且考虑减值。

35、自2016年1月1日起，按照新的《会计档案管理办法》，原始凭证、记账凭证的保存期限由15年变为( )年，总账、明细账的保存期限由15年变为（ ）年。 A、30；30 B、20；30 C、20；20 D、30；20

36、如果企业在一个评价年度内，因非正常原因，增值税连续（ ）个月或者累计（ ）个月零申报、负申报，就不能评为A级。 A、2；4 B、3；6 C、3；8 D、4；8

37、增值税专用发票开错后，尚未收回发票的抵扣联和发票联要作废。 正确 错误

38、一般来说，企业账面的预收账款占到主营业务收入的（ ） A、10% B、15% C、20% D、30%

39、如果企业的主营业务收入变动率高于行业平均变动率则企业可能存在少计不计主营业务收入的情况。（ ） 正确 错误

40、某企业为增值税小规模纳税人，下列会计处理正确的是（ ）。

A、小规模纳税人按季度申报第一季度三个月销售额分别为2.5万、3.5万、1万，第二个月的3.5万需要交税

B、当月销售额（含税）35000元，当月是按35000确定是否免税，35000元大于30000元，所以需要交税

C、营改增后，小规模纳税人既有货物销售又有服务，当月比如既卖电脑2万元，又兼营提供咨询服务2万元，因为总额4万因为超过月3万所以不免税

D、小规模纳税人3万以下可以享受免征增值税的优惠，如果同时可以差额征税的，免税销售额是指差额征税前的销售额

41、企业经营行为由于适用税法不准确，没有用足有关税收优惠政策，导致企业多缴纳了税款，承担了不必要税收负担，属于税收风险。（ ） 正确 错误

42、附合职工教育费范围的职业技能鉴定、职业资格认证等经费支出和类似个人抬头手机发票等支出凭证都可以税前列支。（ ） 正确 错误

43、小规模纳税人购买物资、服务、无形资产或不动产，取得增值税专用发票上注明的增值税应计入“应交税费——应交增值税”科目核算。（ ） 正确 错误

44、自2016年10月1日起我国大幅减免化妆品消费税，普通化妆品不再征收消费税，高档化妆品消费税税率从30%降至20%。（ ） 正确 错误

45、下列关于小企业其他税种的处理正确的是（ ）。

A、房产税、车船税、土地使用税、印花税在“管理费用”等科目核算 B、利润表中的“营业税金及附加”项目调整为“税金及附加”项目 C、印花税的处理应通过应交税费科目核算，对应的分录为： 借：应交税费——应交印花税 贷：银行存款

D、企业收到返还的增值税，对应的分录为： 借：银行存款 贷：税金及附加

46、小企业转让土地使用权，土地使用权与地上建筑物及其附着物应一并在“固定资产”等科目核算的，借记“固定资产清理”等科目，贷记“应交税费——应交土地增值税”。 正确 错误

47、印花税的处理应通过应交税费科目核算。（ ） 正确 错误

48、按季度申报增值税时，每月只做计提增值税的会计处理，不做缴纳或免征增值税的会计处理，季度末合并计算销售额，如果不符合免征增值税条件时，按季度合并销售额全额计算缴纳增值税。（ ）

正确 错误

49、小企业自产自用应税资源品应纳资源税应通过“税金及附加”账户核算。（ ） 正确 错误

50、委托加工的会计处理中，受托方可按本企业同类消费品的销售价格计算代收代缴消费税；若没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算。（ ） 正确 错误

51、在用折旧方法进行纳税筹划时，应该对各个方面因素进行综合分析。如果各年的所得税税率在比例税制下没有改变，应该选择加速折旧法，使企业在前期提取到较多折旧，在后期提取较少折旧，如此企业便可以获取延期纳税的益处。（ ） 正确 错误

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