2022年厦门大学财政系433税务专业基础之财政学考研基

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2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之财政学考研基础五套测试题（一） (2)

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专注考研专业课13年，提供海量考研优质文档！ 第 2 页，共 65 页 2018年厦门大学财政系433税务专业基础[专业硕士]之财政学考研基础五套测试题

（一）

说明：根据本校该考试科目历年考研命题规律，结合出题侧重点和难度，精心整理编写。基础检测使用。共五套试题，均含有详细答案解析，也是众多专业课辅导机构参考借鉴资料，考研必备。 ——————————————————————————————————————————

一、选择题

1． 表面上是减少国家财政收入，实际上是执行国家支出计划的财政补贴是（ ）

A.价格补贴

B.企业亏损补贴

C.财政贴息

D 税收补贴

【答案】D

2． 关于税收“三性”理解正确的有（ ）。

A.税收“三性”是区别于其他财政收入的主要特点。

B.税收强制性的依据是国家所有权。

C.税收固定性意味着征税对象和征税数额是固定的。

D.税收无偿性指的是国家不向纳税人直接支付任何报酬。

【答案】AD

【解析】税收强制性的依据是国家政治权力。税收的固定性，是指国家在征税之前，就以法律的形式预先规定了征税对象和征收的数额或比例，并不意味着征税对象和征税数额是固定的。 3． 受益原则是指人们对财政收入的分担应该同人们对政府所提供的物品和劳务的（ ）状况相联系。

A.购买

B.分配

C.消费

D.占有

【答案】C

4． 以下问题中会影响地方政府在提供地方公共产品时一的效率的是（ ）。

A.公共产品成本和收益的外溢性

B.地区经济之间的高度开放性

C.各地区人口结构的差异

D.要素的流动性

【答案】A

二、简答题

专注考研专业课13年，提供海量考研优质文档！ 第 3 页，共 65 页 5． 什么是财政投融资，它与商业性投融资有何区别?

【答案】（1）财政投融资是政府为实现一定的产业政策和其他政策目标，通过国家信用方式筹集资金，由财政统

一掌握管理，并根据国民经济和社会发展规划，以出资（入股）或融资（贷款）方式，将资金投向急需发展的部门、企业或事业的一种资金融通活动，所以它也被称为“政策性金融”。

（2）与商业性投融资相比，财政投融资具有以下不同特点:

①财政投融资是一种政府投入资本金的政策性融资。它是在大力发展商业银行的同时构建的新型投融资渠道。

②财政投融资的目的性很强，范围有严格限制。概括地说，它主要是为具有提供“公共物品”特征的基础设施和基础产业部门融资，主要是为那些需要政府给予扶持或保护的产品或直接由政府控制定价的基础性产业融资。

③计划性与市场机制相结合。虽然财政投融资的政策性和计划性很强，但它并不是脱离市场，而是以市场参数作为配置资金的主要依据，并对市场的配置起补充调节作用，投融资机构在结合范围内拥有经营自主权，实行市场化运营。

④财政投融资的管理是由国家设立的专门机构一一政策性金融机构负责统筹管理和经营。政策性金融机构是政府投资的代理人，财政投融资由政策性金融机构负责统筹管理，可以避免有偿性投资与一般性投资相混淆，提高政府投资运作的总体效率。

⑤财政投融资的预算管理比较灵活。在预算年度内，财政投融资预算在一定范围内（比如50%）的追加，无须主管部门的审批。

6． 一般来说，纯公共物品只能由政府来提供，请解释其理由。

【答案】纯公共物品只能由政府来提供而不能由市场来提供，这是由市场运行机制和政府运行机制的不同决定的。公共物品的非竞争性和非排他性，决定了竞争性的市场机制不适于提供纯公共物品。这是因为:

（1）从公共物品提供的角度来看，非竞争性是指新增一个消费者的边际成本等于零，这就意味着:如果公共物品按边际成本定价，那么，私人部门提供就得不到其所期望的最大利润，所以私人投资者不会自愿提供纯公共物品;

（2）从公共物品消费的角度来看，非排他性意味着一个人使用公共物品，并不排除其他人同时使用，即使从技术上可以排他，但花费成本太大，消费者不会自愿花钱消费这种物品，而是期望他人购买自己从中受益，即所谓免费搭车。免费搭车现象使公共物品也不适于通过市场买卖方式提供。

相对于市场机制而言，政府的运行机制是迥然不同的。政府的性质和运行机制决定了其可以解决市场提供公共物品所存在的难题。

（1）政府具有社会职能，因而满足全体社会成员的公共需要，追求社会目标，是政府本来应当承担的职责;

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第 4 页，共 65 页 （2）政府是一个公共权力机构，拥有向社会成员征税的权力，税收是保证纯公共物品供给成本得到补偿的最好途径。

7． 简述国际税收的内涵。

【答案】国际税收是指涉及两个或两个以上国家权益的税收活动。税收的国际化，主要是由所得税和财产税的跨国课征引起的，因而，国际税收涉及的问题主要是在所得税和财产税课征上所发生的国家之间的权益关系。

国际税收以一般税收为基础和前提，是一般税收的延伸和派生物。随着世界市场的形成和扩大，以及随之而来的资本输出和跨国公司的涌现，特别是国际经济合作和交往的迅速发展，出现了跨国所得、跨国财产和跨国纳税人，才形成国际税收活动和国际税收问题。

随着世界经济的发展，国际税收问题不断增多并日趋复杂，单方面的权宜处理己不能适应形势的要求。为了公正处理国际税收问题，世界各国在实践中逐渐形成一系列准则和惯例，国际税收才成为一个独立的范畴。

例如，某A 国人在B 国从事经营且有所得C ，A 、B 两国共同对A 的所得C 提出征税要求，形成两重征纳关系，但在C 一定的情况下，两重征纳互相制约，反映的是两国谁多征谁少征的分配关系，这是国际税收的本质内涵。各个国家的涉外税收制度是国际税收存在和发展的基础。 8． 试说明“拉弗曲线”及其原理。

【答案】拉弗曲线是说明税率与税收收入和经济增长之间的函数关系的一条曲线。如图

图 拉弗曲线

图中横坐标代表税率，纵坐标代表税收收入或经济增长。税率从原点开始为0，然后逐级增加至B 点时为税收收入从原点向上计算，随着税率的变化而变化。税收收入与税率的函数关系呈曲线OAB 状态（抛物线形），当税率逐级提高时，税收收入也随之增加，税率提高至OC 时，税收收入达到最大，即OA ;税率一旦超过OC ,税收收入反而会呈减少趋势，

当税率上升到

时，税收收入将因无人愿意从事工作和投资而降为零。供给学派把“CAB ”区域，即

图中的阴影部分，称为税率“禁区”。当税率进入禁区后，税率越高，税收收入越少。

拉弗曲线阐明的经济含义:

（1）高税率不一定能取得高收入，而高收入也不一定要实行高税率。因为高税率会挫伤生产者和经营者的积极性，削弱经济行为主体的活力，导致生产停滞或下降。

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