财务管理综合实训 教案 第五周

财务管理综合实训

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科目授课 3.22~第二部分 递延年金的现值、永续年金 财务管理日期 3.24 任务一 财务预测和预算 综合实训 任务二 资金需要量的预测 班级 1452 作业 题数 课时 4 授课方式教学目的 理论讲授+练习 0 拟用 160 时间 1． 能熟练计算递延年金的现值和永续年金 2． 了解财务预测的目的和含义，定性和定量预测法，掌握高低点法预测资金需要量，顺利完成资金需要量专项模拟练习 选用教具挂图 多媒体+板书 重 递延年金的现值和永续年金的计算 高低点法 点 难 点 利用高低点法进行资金占用量的计算。 教 学回顾通过本课的学习，学生们了解全面预算体系的含义，财务预算的几种编制方法。和定性、定量预测法。可以用高低点法计算资金需要量。课后作业完成顺利。 说 明 审阅签名：

财务管理综合实训 科课时计划 备 注 教学内容与步骤： （一）课前准备 （二）复习旧课 普通年金现值 资本回收额以及递延年金的现值和终值 （三）.引入新课 任务一 财务预测和财务预算基础知识 一、财务预测的意义 要做好财务管理工作，实现财务管理目标，除了要有正确的原则以外，还要掌握财务管理的基本环节。 财务管理环节是指财务管理工作的各个阶段，它包括财务管理的各种业务手段。 1．财务预测的含义和重要作用 1）财务预测是融资计划的前提 2）财务预测有助于改善投资决策 3）财务预测有助于应变 2．财务预测的定性预测法：市场调研法、德尔菲法 3．几种常用定量预测法的计算：1）高低点法、2）回归直线法、3）销售百分比法 二、财务预测的情景 情景一、定性预测法 定性预测法是根据有关资料，分析企业未来经营影响资金需要量的有关因素，依靠预测者个人经验和分析预见能力，对企业未来资金需求量作出主观判断的预测方法。 定性预测法主要有市场调研法和德尔菲法(专家判断法)等。 1.市场调研法 市场调研法可以包括市场调查和市场预测。市场调查就是有计划、有系统地收集、整理和分析有关的影响因素，比如政府或企业的政策改变，市场上出现新的竞争对手及过去资料没有反应的重要情况等。市场预测是在市场调查区的有关资料的基础上进行的。 2.德尔菲法（专家判断法） 是由企业邀请有关专家参加预测，依靠专家的判断来预测未来的状态。因此，这种方法预测结果的准确性，取决于所请专家的知识和经验的广度和深度。 情景二、定量预测法 定量预测法又称为数量预测法，主要根据已有的比较完备的资料，运用一定的数学方法进行科学的加工处理，借以充分揭示有关变量之间的规律性联系，作为预测的依据。 高低点法 资金需要量预测的高低点法是定量分析法中趋势分析法的一种，是指在把企业资金按其是否随业务量（通常以产销量表示）成正比例变动分为固定资金和变动资金的基础上，根据资金同产销量之间的线性数量关系预测资金需要量，找出一定时期内的最高点、最低点的产销量和对应的资金需要量之间的关系，推算企业总资金中固定资金和变动资金各占多少的一种方法 。 计算步骤： 1）区分固定资金和变动资金 ①变动资金：若资金需要量随着产销量的改变成正比例变化，则是变动资金，如计件工资所需资金，存货占用资金、应收帐款占用资金等就是变动资金； ②固定资金：若资金需要量不随产销量的变动而变动，则是固定资金，如企业管理人员的工资所需资金、原材料的保险储备、必要的成品或商品储备、固定资产占用资金等都是固定资金。 2）写出资金需要量的数学表达式 列出资金需要量与产销量之间的数学表达式， y＝a＋bx 式中：y...资金占用量，a...固定资金总额，b...单位变动资金，x...预计产销量 3）求出待定系数 a和 b 找出最高点和最低点业务量及其对应的资金需要量，代入上式，求出a和b： b＝高、低点的资金之差/高、低点的产销量之差 a＝最高点的资金总额－b×最高点的产销量 或a＝最低点的资金总额－b×最低点的产销量 4）求出所需的资金量 将预测的产销量代入y＝a＋bx式中，即可求出所需的资金量。 例题1.某企业生产的甲产品7-12月份的产量及成本资料如下表所示： 要求： 采用高低点法列出资金需要量与产销量之间的关系式 月份 产量（件） 资金占用量 （元） 7 40 8 42 9 45 10 43 11 46 12 50 8800 9100 9600 9300 9800 10500 （1）从表中找出最高点和最低点： （2）计算y=a+bx中的a、b值： b=（10500-8800）/（50-40）=170元 将b代入高点： 10500=a+17050 a=2000 （3）将a、b值代入y=a+bx中，则资金占用量与产量销量之间的模型为： y=2000+170x 说明单位变动成本为170元，固定成本为2000元 例题2.某企业生产的甲产品1-8月份的产量及总成本资料如下表所示： 产量（件） 资金占用量 （元） 1 2 3 4 5 6 7 8 18 20 19 16 22 25 28 21 6000 6600 6500 5200 7000 7900 8200 6800 假设9月份的产销量为30，则企业所需筹集的资金量是多少？ 高低点法： （1）从表中找出最高点和最低点： 最高点（28，8200） 最低点（16，5200） （2）计算y=a+bx中的a、b值： b=（8200-5200）/（28-16）=250（元/件） 将b代入高点： 8200=a+25028 a=1200 或将b代入低点： 5200=a+25016 a=1200 （3）将a、b值代入y=a+bx中，则： y=1200+250x 这个模型说明单位变动资金为250元，固定资金总额为1200元。 （四）课后作业 某企业2006年至2010年产销量和资金占用总额的资料如表所示 年份 产销量 资金占用量（万元） 2006 280 270 2007 250 250 2008 300 310 2009 350 330 2010 400 370 现假设2011年的产销量为500吨，则企业所需筹集的资金量是多少？ （五）习题讲解 解：设资金占用量与产销量之间的表达式为y＝a＋bx 最高点为2010年（400，370），最低点为2007年（250，250），所以 代入上式，可得b＝（370－250）/（400－250）＝0.8 a＝370－0.8×400＝50 或a＝250－0.8×250＝50 据此可确定反映产销量与资金变动之间的关系为： y＝50＋0.8x 所以2011年的资金需要量y＝50＋0.8×500＝450（万元） （六）课堂小结

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