个人所得税

1、某商场回馈新老客户对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会赠送现金，获奖用户全额适用（ ）的税率缴纳个人所得税。 A、10% B、20% C、40% D、15% 【正确答案】B

2、下列各项，属于个人所得税中非居民纳税人的是（ ）。 A、在中国境内有住所

B、在中国境内无住所，并在境内居住满1年不满5年的个人

C、在中国境内无住所，而在境内居住超过90天(或183天)不满1年的个人 D、在中国境内无住所，但一个纳税年度内在中国境内居住满365天的个人 【正确答案】C

3、计算个人独资企业生产经营所得的应纳税所得额时，不允许扣除的项目是（ ）。 A、支付给从业人员的工资薪金 B、按规定给业主缴纳的基本养老保险费 C、发生的与生产经营有关的财产保险费 D、业主每月领取的工资 【正确答案】D

4、王先生2014年5月还有2年至法定离退休年龄，办理内部退养手续后从原任职单位取得一次性收入30000元。王先生月工资为3700元。王先生应缴纳的个人所得税为（ ）元。 A、920 B、906 C、5001 D、925 【正确答案】B

5、纳税人年终一次性取得承包经营、承租经营所得，自取得收入之日起（ ）日内申报纳税。 A、15 B、7 C、10

D、30 【正确答案】D

6、2015年2月，王先生从外单位取得劳务报酬35000元，将其中15000元通过国家机关捐赠给受灾地区，则王先生当月应缴纳的个税为（ ）。 A、3920 B、4200 C、3860 D、3200 【正确答案】A

7、张先生在2014年12月3日应发工资3900元，扣除三险一金后，取得的工资收入为3400元，则张先生当月应该缴纳个税（ ）元。 A、12 B、18 C、0 D、20 【正确答案】C

8、某企业员工张先生当月取得税前工资11000元，代扣三险一金820元，则应该代扣的个税为（ ）元。 A、781 B、718 C、800 D、890 【正确答案】A

9、张教授2013年8月因其编著的小说出版，获得稿酬8500元，2014年9月又在另外一个出版社出版取得稿酬3700元，该教授共应纳个人所得税（ ）元。 A、952 B、1288 C、1366.4 D、1358 【正确答案】D

10、赵某2013年4月出版一部长篇小说，取得稿酬80000元。同年5月，该小说在一家杂志上连载，杂志社先后两次分别向赵某支付报酬20000元和30000元。则赵某2013年应纳个人所得税（ ）元。 A、14560 B、15900 C、13580 D、16420 【正确答案】A

11、下列各项中，不免征个人所得税的是（ ）。 A、员工对外借款取得的利息 B、个人按规定缴付的住房公积金 C、个人取得的国家发行的金融债券利息 D、个人取得的院士津贴 【正确答案】A

12、下列各项中，免征个人所得税的是（ ）。 A、外籍个人以现金形式或实报实销形式取得的住房补贴 B、张某一次中奖收入2万元

C、个人取得的国家发行的金融债券利息 D、个人转让离婚析产房屋 【正确答案】C

13、日本居民松下先生受其任职的境外公司委派，于2014.4.1日来华从事设备安装调试工作，在华停留93日，日本与我国有税收协定，期间取得境外公司支付的工资40000元，取得中国体育彩票收入8000元。2014年崔先生应在中国缴纳个人所得税（ ）元。 A、0 B、5650 C、9650 D、10250 【正确答案】A 二、多选题

1、下列各项所得中，属于个人所得税免税项目的有（ ）。 A、离退休人员取得的工资

B、外籍个人以现金形式取得的住房补贴 C、个人取得的国债利息收入

D、外籍个人以实报实销形式取得的伙食补贴 【正确答案】ACD

2、下列各项应税所得中，适用5%~35%的五级超额累进税率征收个人所得税的有（ ）。 A、对经营成果拥有所有权的承包承租经营所得 B、稿酬所得

C、个体工商户生产经营所得 D、工资、薪金所得 【正确答案】AC

3、以下人员取得的工资、薪金所得适用附加费用减除标准的有（ ）。 A、在中国境内的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金所得的外籍人员 B、应聘在中国境内的企业、事业单位、社会团体、国家机关中工作取得工资、薪金所得的外籍专家

C、在中国境内有住所而在中国境外任职或受雇取得工资、薪金所得的个人 D、华侨和港澳台同胞 【正确答案】ABCD

4、根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ ）。 A、个人出租自有居住用房的收入 B、个人出售已购公有住房的收入 C、个人取得的教育储蓄存款利息所得 D、购买国家金融债券取得的利息 【正确答案】CD

5、下列各项中，免征收个人所得税的所得有（ ）。 A、个人举报、协查各种违法、犯罪行为而获得的奖金

B、个人转让自用达5年以上并且是唯一的家庭居住用房取得的所得 C、军人的转业费、复员费

D、企业对累积消费达到一定额度的顾客，给予额外抽奖机会，个人的获奖所得

【正确答案】ABC

6、关于个人所得税的纳税地点，下列表述正确的有（ ）。 A、一般情况下，个人所得税应向收入来源地的税务机关申报纳税

B、从境外取得所得的个人，在中国境内没有户籍的，应向境内经常居住地的税务机关申报纳税

C、在两处或两处以上取得工资的，应向所得来源地的税务机关申报纳税 D、个体工商户向住所所在地主管税务机关申报 【正确答案】AB

7、下列有关个人所得税税收优惠的表述中，正确的有（ ）。 A、国债利息和保险赔偿款免征个人所得税 B、个人领取原提存的住房公积金免征个人所得税 C、残疾、孤老人员和烈属的所得可以减征个人所得税

D、外籍个人按合理标准取得的境内、外出差补贴免征个人所得税 【正确答案】ABCD

8、根据个人所得税申报和缴纳的有关规定，下列说法正确的有（ ）。 A、劳务报酬所得按月征收 B、稿酬所得按次征收

C、年所得12万元以上的纳税人，在纳税年度终了后4个月内向主管税务机关办理纳税申报 D、纳税人采取邮寄方式申报的，以邮政部门挂号信函收据作为申报凭据，以寄出的邮戳日期为实际申报日期 【正确答案】BD

9、下列各项中，计算个人所得税自行申报的年所得时允许扣除的项目有（ ）。 A、保险赔款所得

B、对企事业单位的承包经营、承租经营所得 C、国际组织颁发的环境保护奖金 D、职工的安家费 【正确答案】ACD

10、下列关于个人所得税扣缴义务人的说法，正确的有（ ）。 A、外国驻华机构包括外国驻华使馆也可以是扣缴义务人

B、个人所得税的扣缴义务人办理代缴手续取得的手续费免征个人所得税

C、纳税人为持有完税凭证而向扣缴义务人索取代扣代缴税款凭证的，扣缴义务人不得拒绝 D、扣缴义务人违反有关代扣代缴规定报送虚假纳税资料的，其未在支付个人收入明细表中反映的向个人支付的款项，在计算扣缴义务人应纳税所得额时，不得作为成本费用扣除 【正确答案】BCD 三、判断题

1、外籍个人以现金形式取得的住房补贴、伙食补贴、洗衣费免征个税。 【正确答案】错

2、个人因办理提前退休手续而取得的一次性补贴收入免征个税。 【正确答案】错

3、外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得免征个税。 【正确答案】对

4、张某2014年将房屋出租按照20%税率缴纳个税。 【正确答案】错

5、同一作品再版取得的所得，应与作品出版视为一次所得纳税。 【正确答案】错

6、实行查账征收的个体工商户、个人独资企业、合伙企业，纳税人应在次月十五日内办理预缴纳税申报。 【正确答案】对

7、纳税人一年内分次取得承包、承租经营所得的，应在年度终了后五个月内办理汇算清缴。 【正确答案】错

8、个体工商户应纳税所得额的计算，以收付实现制为原则。 【正确答案】错

9、个体工商户发生的资本性支出应当分期扣除或者计入有关资产成本，不得在发生当期直

接扣除。【正确答案】对

10、个体工商户业主的个人工资准予全额扣除。 【正确答案】错

11、企业年金的个人缴费部分，可以在个人当月工资、薪金计算个人所得税时扣除。 【正确答案】错

12、作者将自己的文字作品手稿原件或复印件拍卖取得的所得，按照“稿酬所得”项目计算缴纳个人所得税。 【正确答案】错

13、编剧从电视剧的制作单位取得的剧本使用费，按“稿酬所得”计征个人所得税。 【正确答案】错

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