全面营改增会计核算方法与技巧1

《全面营改增会计核算方法与技巧》--考试试卷

（考试时间：60分钟，总分：100.00分）

一、判断题（本大题共15小题，每小题5.00分，共75分）

1、 增值税核算不仅要考虑销售情况，还要考虑购进情况，但增值税在销售环节与购进环节的核算在权利与义务上是不平等的。（ ）

正确

错误

2、 现金折扣、销售折让与销售退回都只有取得红字增值税发票，才可以冲减销项税额（）。

正确

错误

3、 差额扣除应当取得符合法律、行政法规和国家税务总局规定的有效凭证。否则，不得扣除。其中支付给境内单位或者个人的款项，以发票为合法有效凭证。（ ）

正确

错误

4、 “进项税额转出”专栏核算由于各种原因而不应从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额。例如已经抵扣进项税额的外购货物改变用途，用于不得抵扣进项税额的业务，应做进项税额转出。（）

正确

错误

5、 《增值税纳税申报表（一般纳税人适用）》第5栏“按简易办法计税销售额”填写纳税人本期按简易计税方法计算增值税的销售额，不包含纳税检查调整按简易计税方法计算增值税的销售额。

正确

错误

6、 对于按期一次纳税的企业，若期末计算出的当期应纳增值税为正数，应通过“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”借方转入“应交税费——未交增值税”的贷方；结转后“应交税费—应交增值税”明细账户无余额。

正确

错误

7、 根据36号文，年销售额满500万必须申请一般纳税人登记；年销售额未达标准，会计核算健全，能够准确提供税务资料的，也可申请一般纳税人登记。（ ）

正确

错误

8、 销售折扣与现金折扣的主要区别是发生的环节和目的不同，会计处理也不同。（ ）

正确

错误

9、 采取以物易物方式销售货物，双方都应作购销处理，以各自发出的货物核算销售额并计算销项税额，以各自收到的货物核算购货额并计算进项税额，因此，双方都应向对方开具专用发票。（）

正确

错误

10、 纳税人采取以旧换新方式销售货物的（金银首饰除外），应按新货物的同期销售价格扣减旧货物收购价格后的净额确定销售额。（）

正确

错误

11、 “增值税留抵税额”核算原增值税一般纳税人试点当月按规定不得从应税服务的销项税额中抵扣的月初增值税留抵税额。（）。

正确

错误

12、 按期一次纳税和按期预缴纳税下的账户设置和会计核算有区别。（ ）

正确

错误

13、 平销返利中的“平销”是因为商品的销售价格通常定为其进货价格，甚至低于进货价格；“返利”是因为销售方要通过向供应商收取一定的、与商品销售量挂钩的经济利益返还作为补偿（）。

正确

错误

14、 出口企业销售出口货物后，向税务机关办理免、抵、退税申报，“出口退税”反映当期按规定应免抵税额；“出口抵减内销产品应纳税额”反映按规定计算的应免抵退税额。（）。

正确

错误

15、 农产品收购发票是指收购单位向农业生产者个人(不包括从事农产品收购的个体经营者)收购自产免税农业产品时，由付款方向收款方开具的发票。在纳税人使用升级版税控设备后，已经改为通过升级版税控设备开具增值税普通发票标注“收购”二字来代替，不再使用原来专门的农产品收购发票。（）

正确

错误

二、单选题（本大题共5小题，每小题5.00分，共25分）

1 一般销售情况下，确认收入分录的借方不可能出现的科目是（ ）。

A.应收账款 B.银行存款 C.应收票据 D.预付账款

2 下列不属于销售额差额计算的是（ ）。

A.提供基础电信服务 B.金融商品转让 C.经纪代理服务 D.提供客运场站服务

3 下列属于纳税义务发生时间一般规定的是（ ）。

A.采取预收款方式提供建筑服务的，为收到预收款的当天 B.纳税人发生应税行为并取得索取销售款项凭据的当天 C.金融商品转让的，为金融商品所有权转移的当天 D.先开具发票的，为开具发票的当天

4 一般纳税人不适用17%税率的是（ ）。

A.销售电视 B.销售图书 C.提供加工劳务 D.销售白酒

5 全面完成营业税改征增值税的时点是（ ）。

A.40544 B.40909 C.41487 D.42491

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