内控重点整理

内部审计与内部控制重点整理2015

一、 内部审计主要做什么审计？

经营审计、管理审计

二、 内审过程包括哪些步骤？

① 拟定审计工作计划，报经董事长批准后制定审计方案。 ② 确定审计对象和审计方式。

③ 审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书。

④ 审计人员对被审计对象的有关资料进行认真细致的调查、询问，取得有

效的证明材料，并作详细记录。 ⑤ 对审计中发现的问题，应及时向被审计对象提出改进意见。审计终结后，

应出具书面审计报告报送董事长。

⑥ 对重大审计事项做出的处理决定，须报经董事长批准；经批准的处理决

定，被审计对象必须执行。 ⑦ 根据工作需要进行后续审计。

三、 国际内部审计专业实务框架？强制性指南有哪些？

内部审 计定义 强 制 性 指 南 职业道 德规范 阐明内部审计的基本宗旨、性质和工作范围 阐明开展内部审计活动的个人或机构需要遵循的原则和行为规则。表明了执业行为规范的最低要求。反映了内部审计活动得到客户信任必须坚持的核心价值。 标准：关于内部审计专业和评价内部审计工作效果的基本要求的条款。它普遍适用于全球范围内的组织和个人。 释义：对《标准》中的名词或概念作出解释。 专业实务标准和释义 四、 内部审计机构有哪两种配置模式？各具体分类？ （一）内部审计外包

指企业将内部审计职能全部或部分地委托给会计师事务所或其他专业人员来实施。

①补充式外包，即将部分的内部审计职能赋予第三方。 ②审计管理咨询。

③内审职能全部外包。

④内外成员结合审计，亦可称合作内审。 （二）内部审计内质 ① 隶属于高管层

② 隶属于财务部门负责人 ③ 与纪检、监察合署办公 ④ 董事会和高管层双重领导 ⑤ 高管层与监事会双重领导 ⑥ 垂直管理

五、 审计发现的要素有哪几种？ ① 标准：审计人员在进行评估和查证时运用的政策、程序、法律法规以及指标、

期望值等。

② 情况：审计人员通过观察、询问、分析、复核和调查所得到的事实。

③ 原因：解释为什么存在偏离标准的偏差、目标为何没有实现以及目的为何没

有达到。

④ 后果：由于情况与标准不一致，对组织或其他部门带来的风险。 ⑤ 结论：需要采取什么纠正行为。

⑥ 建议：管理部门为了纠正发生了问题的状况，以及强化系统和控制应采取的

行动。

六、 后续审计的实施程序？

① 仔细地阅读被审计单位的书面回复

② 就书面回复与被审计单位进行初步沟通 ③ 确定后续审计的范围和内容

④ 重视已纠正问题的真实性和有效性 ⑤ 跟踪个别的审计发现和建议

⑥ 重点审查未纠正部分并分析查找原因，对症下药，督促纠正 ⑦ 管理当局已决定不采取行动的审计处理 ⑧ 对控制风险进行重新评估 ⑨ 记录后续审计的工作 ⑩ 报告后续审计发现

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