完整业务练习作业

作业

1. 目的：练习工业企业主要经营过程的核算。 2. 资料：

（1）东方厂201x年11月30日，总分类账户的余额如下： 库存现金 700元 短期借款 40000元 银行存款 40000元 应付利息 200元 原材料 127300元 实收资本 1000000元 其他应收款 800元 盈余公积 73600元 固定资产 1455000元 本年利润 370000元 累计折旧 200000元 库存商品 60000元

（2）该厂201x年12月份发生下列经济业务：

① 2日，向光明厂购入甲材料4吨，每吨1000元，乙材料6吨，每吨1500元，以银行存款支付价款及增值税共计15210元。

借：原材料---甲材料 4000 ---乙材料 9000

应交税费---应交增值税（进项税额） 2210 贷：银行存款 15210

② 5日，上述向光明厂采购的甲、乙材料已到达本厂并验收入库。 借：原材料---甲材料 4000 ---乙材料 9000

贷：在途物资---甲材料 4000 - --乙材料 9000

③ 11日向新联厂购入乙材料2吨，每吨 1500元价款及增值税510元尚未支付。该材料已验收入库，按实际采购成本入账。

借：原材料---乙材料 3000

应交税费---应交增值税（进项税额） 510 贷：应付账款 35100 ④ 13日，以银行存款归还新联厂贷款3000元。 借：实收资本---新联厂 3000

贷：银行存款 3000 ⑤ 14日，以银行提取现金11100元，备发工资。 借：库存现金 11100

贷：银行存款 11100 ⑥ 15日，以现金发放本月职工工资11100元。 借：应付职工薪酬---工资 11100

贷：库存现金 11100 ⑦ 18日，以银行存款预付下年度财产保险费4800元。 借：财务费用 4800

贷：银行存款 4800

⑧ 20日，向海达厂出售A产品200件，每件售价800元，增值税27200元，货款当即收到，存入银行。 借：银行存款 187200

贷：主营业务收入 160000 应交税费---应交增值税（销项税额） 27200

⑨ 30日，本月职工工资11100元，其用途如下： A产品生产工人工资 5550元 B产品生产工人工资 3330元 车间管理人员工资 1110元 厂部管理人员工资 1110元 借：生产成本 ---A产品 5550 ---B产品 3330

制造费用 1110 管理费用 1110

贷：应付职工薪酬---工资 11100 ⑩ 30日，按本月职工工资总额的14%计提福利费。 借：生产成本 ---A产品 777 ---B产品 466.2

制造费用 155.4 管理费用 155.4

贷：应付职工薪酬---职工福利 1554 11 30日，以银行存款支付广告费4000元。 ○

借： 销售费用 4000 贷：银行存款 4000 12 30日，本月应提固定资产折旧如下： ○

基本生产车间固定资产折旧 3000元 企业管理部门固定资产折旧 1000元 借：制造费用 3000 管理费用 1 000

贷：累计折旧 4000 13 30日，预提本月应负担的短期借款利息200元。 ○

借：财务费用 200

贷：应付利息 200

14 30日，摊销本月应负担的财产保险费400元，其中制造费用负担300元，管理费用负担100元。 ○借： 贷：

15 30日，汇总本月材料发出情况如下（甲材料30000元，乙材料14300元） ○

A产品生产领用 28450元 B产品生产领用 13670元 车间在一般耗用 1590元 企业管理部门耗用 590元

合 计：44300元

借：生产成本---A产品 28450 ---B产品 13670

制造费用 1590 管理费用 590

贷：原材料---甲材料 30000 ---乙材料 14300

16 31日，按本月A、B产品的生产工时比例分配结转制造费用（A、B产品的生产工时数分别为8000和○4000） 借： 贷：

17 31日，本月投产的A产品100件，已全部完工并验收入库，结转完工产品的生产成本40000元。B产○品尚未完工。 借： 贷：

18 31日，结转本月已销产品的生产成本80000元。 ○借： 贷：

19 31日，以银行存款交纳增值税16000元。 ○借： 贷：

20 结转本月损益类账户，并计算12月份实现利润数。 ○借： 贷：

21 按全年利润总额的25%计算应交的所得税。 ○

【注意：全年利润总额=前11个月利润总额+12月利润总额，前11个月利润总额在资料（1）中已知】 借：

贷：

22 结转所得税入“本年利润”账户。 ○借： 贷：

23 将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。 ○借： 贷：

24 按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金。 ○借： 贷：

25 按全年实现净利润的20%计算应付给投资者的利润。 ○借： 贷：

26 计算本年度未分配利润 ○借： 贷：

3. 要求：

根据资料（2）编制会计分录。

请同学们认真完成本套完整的业务练习题，注意分录格式和内容！

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