完整业务练习作业

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作业

1. 目的:练习工业企业主要经营过程的核算。 2. 资料:

(1)东方厂201x年11月30日,总分类账户的余额如下: 库存现金 700元 短期借款 40000元 银行存款 40000元 应付利息 200元 原材料 127300元 实收资本 1000000元 其他应收款 800元 盈余公积 73600元 固定资产 1455000元 本年利润 370000元 累计折旧 200000元 库存商品 60000元

(2)该厂201x年12月份发生下列经济业务:

① 2日,向光明厂购入甲材料4吨,每吨1000元,乙材料6吨,每吨1500元,以银行存款支付价款及增值税共计15210元。

借:原材料---甲材料 4000 ---乙材料 9000

应交税费---应交增值税(进项税额) 2210 贷:银行存款 15210

② 5日,上述向光明厂采购的甲、乙材料已到达本厂并验收入库。 借:原材料---甲材料 4000 ---乙材料 9000

贷:在途物资---甲材料 4000 - --乙材料 9000

③ 11日向新联厂购入乙材料2吨,每吨 1500元价款及增值税510元尚未支付。该材料已验收入库,按实际采购成本入账。

借:原材料---乙材料 3000

应交税费---应交增值税(进项税额) 510 贷:应付账款 35100 ④ 13日,以银行存款归还新联厂贷款3000元。 借:实收资本---新联厂 3000

贷:银行存款 3000 ⑤ 14日,以银行提取现金11100元,备发工资。 借:库存现金 11100

贷:银行存款 11100 ⑥ 15日,以现金发放本月职工工资11100元。 借:应付职工薪酬---工资 11100

贷:库存现金 11100 ⑦ 18日,以银行存款预付下年度财产保险费4800元。 借:财务费用 4800

贷:银行存款 4800

⑧ 20日,向海达厂出售A产品200件,每件售价800元,增值税27200元,货款当即收到,存入银行。 借:银行存款 187200

贷:主营业务收入 160000 应交税费---应交增值税(销项税额) 27200

⑨ 30日,本月职工工资11100元,其用途如下: A产品生产工人工资 5550元 B产品生产工人工资 3330元 车间管理人员工资 1110元 厂部管理人员工资 1110元 借:生产成本 ---A产品 5550 ---B产品 3330

制造费用 1110 管理费用 1110

贷:应付职工薪酬---工资 11100 ⑩ 30日,按本月职工工资总额的14%计提福利费。 借:生产成本 ---A产品 777 ---B产品 466.2

制造费用 155.4 管理费用 155.4

贷:应付职工薪酬---职工福利 1554 11 30日,以银行存款支付广告费4000元。 ○

借: 销售费用 4000 贷:银行存款 4000 12 30日,本月应提固定资产折旧如下: ○

基本生产车间固定资产折旧 3000元 企业管理部门固定资产折旧 1000元 借:制造费用 3000 管理费用 1 000

贷:累计折旧 4000 13 30日,预提本月应负担的短期借款利息200元。 ○

借:财务费用 200

贷:应付利息 200

14 30日,摊销本月应负担的财产保险费400元,其中制造费用负担300元,管理费用负担100元。 ○借: 贷:

15 30日,汇总本月材料发出情况如下(甲材料30000元,乙材料14300元) ○

A产品生产领用 28450元 B产品生产领用 13670元 车间在一般耗用 1590元 企业管理部门耗用 590元

合 计:44300元

借:生产成本---A产品 28450 ---B产品 13670

制造费用 1590 管理费用 590

贷:原材料---甲材料 30000 ---乙材料 14300

16 31日,按本月A、B产品的生产工时比例分配结转制造费用(A、B产品的生产工时数分别为8000和○4000) 借: 贷:

17 31日,本月投产的A产品100件,已全部完工并验收入库,结转完工产品的生产成本40000元。B产○品尚未完工。 借: 贷:

18 31日,结转本月已销产品的生产成本80000元。 ○借: 贷:

19 31日,以银行存款交纳增值税16000元。 ○借: 贷:

20 结转本月损益类账户,并计算12月份实现利润数。 ○借: 贷:

21 按全年利润总额的25%计算应交的所得税。 ○

【注意:全年利润总额=前11个月利润总额+12月利润总额,前11个月利润总额在资料(1)中已知】 借:

贷:

22 结转所得税入“本年利润”账户。 ○借: 贷:

23 将“本年利润”账户余额转入“利润分配”账户中。 ○借: 贷:

24 按全年实现净利润的10%计算提取盈余公积金。 ○借: 贷:

25 按全年实现净利润的20%计算应付给投资者的利润。 ○借: 贷:

26 计算本年度未分配利润 ○借: 贷:

3. 要求:

根据资料(2)编制会计分录。

请同学们认真完成本套完整的业务练习题,注意分录格式和内容!

本文来源:https://www.bwwdw.com/article/rev7.html

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