内控模版

（内控模版）

XXX单位 内部控制工作手册

二0一四年九月

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内部控制工作手册模版

说 明

包括总则、内部管理基本制度总述、预算业务管理制度、收支业务管理制度、政府采购业务管理制度、资产管理制度制度、建设项目管理制度、合同管理制度、内部评价与监督管理制度九部分。（根据单位实际情况可能还有更细的管理办法、细则等，如风险评估办法、基本制度中涉及的决策机制的办法、信息内部公开办法）

【注】:制度中的具体年限、审批权限以及制度等只是范本，单位可根据自己的具体情况确定。

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目 录

? 序 言 4 ? ABC 单位组织结构图 5 ? 第一章 总则 7 ? 第二章 内部控制基本制度 9 ? 第三章 预算业务管理制度 18 ? 第四章 收支业务管理制度 43 ? 第五章 政府采购业务管理制度 58 ? 第六章 资产管理制度 71 ? 第七章 建设项目管理制度 88 ? 第八章 合同管理制度 103 ? 第九章 评价与监督管理制度 111

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序 言

由单位法人撰写…

ABC单位组织结构图（线性组织结构）- 4 -

WWW（签字）2014.9.30

：

注:上图只是个范例。组织结构图有三种，职能组织结构图，线性组织结构图，矩阵组织结构图，单位可根据自己的情况作出自己的组织结构图，现在比较合理的是矩阵组织结构图。职能组织结构图和矩阵组织结构图示例如下：

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风险评估工作小组职责：

对各类经济活动进行风险评估，梳理各类业务活动的业务流程、明确业务环节、分析经济活动风险、确定风险点、选择控制方法和措施

确定风险评估周期。风险评估周期每年进行一次。 第一次风险评估应全面、细化，并对单位业务层面形成业务流程图。

不定期评估。对某些高风险经济活动进行不定期评估，建立风险预警系统。

对涉及诉讼和索赔的事项进行跟踪和持续评估，并及时向单位领导班子报告重新评估。单位内外部环境、经济活动或管理要求等发生了重大变化时，进行重新评估，其中包括：持续地从单位内部（包括各职能部门、中层及上层）及外部（包括律师、注册会计师、专业技术人员等）人员收集信息，考虑如下内外部因素以识别与单位目标相关的风险，考虑导致舞弊的动机和压力，根据对风险重要性和发生可能性的考虑进行风险评估，并基于风险管理策略提出解决方案，提交单位领导批复后组织实施：市场环境、操作环境、法律环境、声誉环境的变化；新员工；新的或升级的信息系统；新技术；新业务模式；新的会计政策。

评估工作完成后，汇总、整理、分析评估工作，形成风险评估结果书面报告。将评估结果书面报告提交单位领导班子。

第十条

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单位领导班子应依据评估结果报告，根据国家有关规定和单位实际情况，选择风险应对策略、建立健全内部控制机制，完善内部管理制度。

对评估中发现的重大风险，及时安排确定解决方案，要求相关部门负责人予以高度重视。

第十一条

单位经济活动的决策、执行和监督相互分离。 第十二条

单位经济活动的重大决策实行领导班子集体研究决定。对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

单位领导班子每年召开一次会议，讨论组织机构设臵的效率和效果，并跟进业务的发展变化考虑是否需要更新。

单位领导班子由党委、行政、纪检主要领导组成，包括：A、B、C

第十三条

内部控制的方法：

不相容岗位相互分离；内部授权审批控制；归口管理；预算控制； 财产保护控制；会计控制；单据控制；信息内部公开。

第十四条

单位重大经济事项包括：

大额资金使用；大宗资产采购；基本建设项目；重大外包业

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务；对外投资和融资业务；重要资产处臵；信息化建设；预算调整。

第十五条

对重大经济事项的内部决策，形成书面决策纪要，如实反映议事过程及每一位议事成员的意见。将不同的意见记录在案，并要求议事成员进行核实、签字。

将决策纪要及时归档并进行妥善保管。 第十六条

追踪决策的落实，对决策执行的效率和效果实行跟踪。 第十七条

对单位经济活动中出现的重大决策失误、未履行决策程序和不按决策执行业务的人员，根据相关规定追究相应的责任。

第十八条

设臵单位内部控制关键岗位，主要包括：

预算编制岗位；决算编制岗位；绩效评价岗位；资金管理岗位；票据管理岗位；账户管理岗位；印章管理岗位；采购及验收管理岗位；资产保管岗位；建设项目的设计施工管理岗位；债务管理岗位；合同管理岗位；档案管理岗位；信息系统管理岗位；会计管理岗位；内部审计岗位。

第十九条

对单位上述内部控制关键岗位实行轮岗制度，对上述岗位实行一年一轮岗。

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第二十条

对单位上述内部控制关键岗位的人员的职业道德修养和专业胜任能力进行考核，把好入口关。对应取得从业资格的人员，必须取得从业资格证书。

第二十一条

对单位上述内部控制关键岗位的人员加强业务培训和强化职业道德教育。对关键岗位人员每年进行业务培训，通过实际案例进行警示教育。

第二十二条

对上述内部控制关键岗位建立岗位责任制。 第二十三条

建立单位员工行为守则。

行为守则包括对利益冲突处理、保密、公平公正、单位资产的保护和适当利用、差旅招待费用处理、遵守法律法规等事项的要求，并制定了针对违规行为的惩戒政策，指明向适当的人汇报违规行为。

行为守则可供公开查阅（如在单位的内网上公布）。员工入职时接受包括职业操守和行为守则在内的培训，并以书面形式签署确认；全体员工每年签署理解并遵守行为守则的声明。

单位领导班子每年复核单位的行为守则，以确保法律法规的相关修订和内外环境的变化得到适当反映。当对行为守则作出修订时，会通知所有员工。

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第二十四条

根据实际发生的经济业务事项按照国家统一的会计制度及时进行账务处理、编制财务会计报告，确保财务信息真实、完整。

严格按照法律规定进行会计机构建立和人员配备； 落实岗位责任制，确保不相容岗位相互分离；

加强会计基础工作管理，按法定要求编制和提供财务信息； 财会部门定期或不定期与其他部门进行沟通协调。 所有的重大财务事项（明确标准）会通过财务报告和内部备忘录向单位领导班子和／或内部审计机构汇报，以使得这些事项得到及时调查和解决。

第二十五条

各部门之间应当相互沟通，相互协调。 第二十六条

根据《中华人民共和国政府信息公开条例》、国务院办公厅关于施行《中华人民共和国政府信息公开条例》若干问题的意见（国办发〔2008〕36号）和单位的具体情况，制定本单位内部信息公开的制度（内容、范围、方式、和程序）。

搭建信息公开平台、建立健全工作机制、规范信息公开流程、深化信息公开内容、完善信息公开基础工作，建立信息公开责任机制、完善信息公开制度、规范和细化信息公开内容，拓宽信息公开渠道，创新信息公开方式，扩大信息公开覆盖面。

设臵单位意见信箱，收集单位员工意见和建议

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执行其他相关任务。 第三十五条

归口管理部门的主要职能：

负责汇总审核其归口管理业务事项的预算基础资料、相关业务部门提交的预算建议数和细化调整数。

负责归口审核相关业务部门提交的预算执行申请和预算追加调整申请。

对归口管理业务事项的预算执行情况进行跟踪和分析。 开展其他相关工作。 第三十六条

预算管理工作不相容岗位包括： 预算编制与预算审批 预算审批与预算执行 预算执行与分析评价 第三十七条

各业务部门必须参与单位的预算编制，并相互沟通协调（明确各业务部门在预算编制中的职能，落实各业务部门的预算编制责任。）

第三十八条

预算编制要遵循“二上二下”的程序和时间要求。 第三十九条

预算编制要符合人员定额、实物定额等标准。

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第四十条

预算编制要符合严格控制“三公经费”等行政经费支出的政策要求。

第四十一条

预算编制要符合完善绩效评价管理体系的政策要求。部门申请预算时，要按要求申报绩效目标。

第四十二条

预算编制部门（或岗位）、预算执行部门（或岗位）、资产管理部门（或岗位）、基建管理部门（或岗位）、人事管理部门（或岗位）等之间要每季度对与预算编制相关的基础数据和重要信息进行一次沟通协调，实现信息共享。

第四十三条

各业务部门根据下一年度的工作计划，按照一定的方法对支出需求进行合理测算，确认完成各项工作所需的相关基本支出和项目支出，提出本部门或本岗位的支出需求；在同级财政部

门下达预算控制数后，各业务部门应当对本部门的预算控制数作进一步分解、细化，根据工作计划对具体工作安排进行相应的资源配臵。

第四十四条

各部门提交的预算建议数在提交预算管理委员会审定之前，应当经过归口管理部门和财会部门的审核。

第四十五条

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归口管理部门主要对归口管理范围内的业务事项进行合理性审核，包括根据业务部门的工作计划对其具体工作安排和资金额度的合理性进行审核。

第四十六条

财会部门主要对预算建议数进行合规性审核，包括审核业务部门对预算建议数的测算是否符合规定的标准，预算安排是否符合国家的政策要求。

第四十七条

建设工程、大型修缮、信息化项目和大宗物资采购等专业性较强的重大事项，根据国家规定进行对业务事项的目的、方案的可行性、计划的科学性以及金额的合理性进行综合立项评审。对必须指定专业机构评审的，应按规定由专业机构评审；对可以自行评审的，可以成立评审小组自行组织评审，或委托外部专家或机构等第三方进行评审。

第四十八条

财会部门根据同级财政部门按照法定程序批复的预算和单位内部各业务部门提出的支出需求，明确各项业务工作的预算额度、支出方向和支出标准，在单位内部进行指标分解，经预算管理委员会审批后下达至各业务部门，完成单位内部的资源配臵，将预算指标直接落实到业务活动的各个环节及相关岗位，并为各业务部门的预算执行制定相关的预算执行规则。

第四十九条

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预算编制流程图和流程节点：

? 预算编报子流程节点说明

? B1：根据财政部门下发的编制预算的通知，召开预算编制工作会，将财政部门下发的通知及相关数据下发给各业务部门；

?

A1：各业务部门按照预算编制要求，根据上年度预算执行情况和下一年度的工作计划、资产配臵情况，提出预算建议数，并提交申报基础数据和绩效目标等材料，报送财务部门；

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? B2：财务部门对各业务部门提交的预算建议数及申报材料进行预审，汇总形成预算单位预算建议数；财务部门负责人对预算建议数进行审核，确保无误后上报单位领导审议； ? C2：预算管理委员会审定单位预算建议数；

? D2：财政部门审核提交的预算建议数，依据财政资金安排，及时下达资金控制数。 - 25 -

? 预算分解子流程节点说明：

? E1：财政部门下达控制数作为预算分解工作起点； ? B2：财务部门预算管理人员在控制数基础上，分解、细化预算控制数，经财务部门负责人审核通过后，形成对各业务部门控制数；

?

C2：单位领导班子对下达各业务部门的控制数方案进行审核、审批；

? A3：各业务部门在预算控制数范围内，进行细化调整，形成本部门预算草案；

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? B3：预算管理人员收到各业务部门预算草案后，进行综合平衡，形成本单位预算草案，报财务部门负责人审核；财务部门负责人审核预算管理人员汇总形成的本单位预算草案，报领导班子审批；

? C3：单位领导班子审核本单位预算草案，提交单位预算管理委员会表决；

? D3：单位预算管理委员会表决通过单位预算草案，然后报财政部门审批；

? E3：财政部门依据规定程序审批各单位上报的预算草案； ? E4：财政部门将批复后的正式预算下达各单位执行。

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? 预算审批下达流程节点说明：

? B1：财务部门预算管理人员将财政下达预算指标分解、细化，经财务部门负责人审核通过，形成各业务部门的预算指标； ? C1：将预算指标报单位领导班子审批；

? D1：单位领导审批同意后，报单位预算管理委员会决议通过，以明确各部门权利义务；

? B2：财务部门根据单位预算管理委员会决议，下达各部门年度预算指标；

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? A2：各业务部门收到正式预算批复，进行资金使用计划的编制，进入预算执行环节。 第五十条

规范内部预算追加调整：

1、当外部环境发生变化、国家政策调整、不可抗力的重大自然灾害的出现、发生公共紧急事件时，预算编制的依据发生变化并影响到预算执行时，需要进行预算调整。

2、预算调整由各业务部门提出书面申请，详细说明调整理由、建议方案、调整前后预算指标的比较及预算调整所带来的影响。

3、财会部门和归口管理部门对各业务部门提交的预算调整申请报告进行审核。

4、预算管理委员会根据审核后的预算调整进行审批。 5、预算管理委员会根据预算调整事项性质或调整金额的不同按照国家有关规定报送主管部门、财政部门审核审批备案或审批。

6、下达相关业务部门执行。 预算追加调整流程图：

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? A1：业务部门在预算执行中遇到特殊紧急情况，在预算不足的情况下，应按规定的预算追加调整程序，提出预算追加调整申请；

? B1：财务部门负责人收到经业务部门分管领导审批的预算追加调整申请后，对预算追加调整申请进行金额审核，出具审核意见，交单位预算管理委员会审批；

? C1：单位预算管理委员会依据财务部门出具的审核意见，在财政批复范围内，审批预算追加调整申请；

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? C1：预算追加调整申请经单位预算管理委员会批示或批准后，动用财政部门批复的预算准备金，如需上报财政部门追加，按规定上报财政部门审批；

? B2：财务部门在收到对业务部门预算追加调整申请的批复后，依据批复办理业务部门相应预算的追加工作，同时将批复下达业务部门；

? A3：业务部门收到财务部门下达的预算追加调整批复后，依据批复组织实施相应的预算执行工作。 第五十一条

对于业务内容和支出金额都比较明确或有规律可循的支出事项，可一次性下达预算指标，并在下达预算指标的同时限定业务工作的支出标准和方向。

第五十二条

对于支出总额明确但具体内容需随着工作开展才能进一步明确的业务事项，可以先下达预算总额度，在预算执行过程中履行执行申请与审批程序，也可以分批下达预算指标。

第五十三条

结合单位的实际情况预留机动财力，预防突发事件的发生。 第五十四条

对各业务部门明确预算执行方式。包括预算直接执行、依申请执行、政府采购执行。

第五十五条

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对依申请执行的业务事项，相关业务部门必须在明确的预算指标下提出执行申请，未经预算指标申请并通过审批的，不得提出执行申请。

第五十六条

对依申请执行的业务事项，预算执行申请额度超过本业务部门或本岗位可执行预算指标，业务部门应当首先按照程序办理预算追加调整，增加可执行预算指标后，再提出预算执行申请。

第五十七条

预算执行申请提出后，由归口管理部门和财会部门进行审核：

1、业务部门的执行申请是否与其预算指标、工作计划一一对应。

2、是否按照规定提交相应的文件和单据。

3、是否按照规定的支出标准和支出方向提出申请，是否符合单位内部管理制度的相关要求。

第五十八条

严格预算执行审批控制。在业务事项的行为发生之前，应当经过适当的审批。

第五十九条

单位按照业务事项的类型、性质及金额设臵预算执行申请的审批权限：

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1、重大经济事项根据内部制度由领导班子集体研究决定审批，对业务复杂、专业性强的经济活动实行集体研究、专家论证和技术咨询相结合的议事决策机制。

2、对各业务部门的例行预算执行设臵如下审批权限： 1000元以下由AAA审批 1000-5000元由BBB审批 5000-10000元由CCC审批 10000元以上由单位领导班子审批 第六十条

强化资金收付业务控制（详见收支业务管理制度） 第六十一条

财会部门和归口管理部门每月月末与各业务部门进行沟通，运用财务信息和其他相关资料对各业务部门预算执行情况进行监控，及时发现和纠正预算执行中的偏差。

第六十二条

财会部门和归口管理部门对建设项目、大宗物资采购、对外投资等重大预算项目应当密切跟踪其实施进度和完成情况。

第六十三条

财会部门每月月初通报各部门预算执行情况。 第六十四条

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预算管理委员会每月月初召开预算执行分析会议，审议预算执行阶段性报告，研究解决预算执行中存在的问题，提出改进措施，提高预算执行的有效性。

第六十五条 预算执行流程图：

? 预算执行子流程节点说明：

? A1：部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需进入预算执行申请环节；

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? B1：业务部门的分管领导对业务可行性进行审批； ? C1：财务部门对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批； ? 预算执行子流程节点说明：

? A1：部分业务由有关制度规定可以由业务部门直接执行并直接进入借款报销环节，可以不申请预算指标，其余业务需进入预算执行申请环节；

? B1：业务部门的分管领导对业务可行性进行审批； ? C1：财务部门对预算合规性进行审核，超过权限需要由单位分管财务领导进行审批；

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? 资金支付子流程节点说明：

? A1：业务部门申请按照预算执行申请结果执行，对于按规定需要办理借款的，部门经办人依据经费支出事项的批复，填写《借款审批单》或《领用支票审批单》，并按《经费支出管理办法》的规定，附上借款事项相关的审批单据，提出借款申请。

? B1：借款审批岗对《借款审批单》或《领用支票审批单》进行复核无误后，经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳办理借款；

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? D1：出纳根据已审核和审批的《借款审批单》或《领用支票审批单》办理借款；

? A2：业务部门经办人严格按照批复结果执行，完毕后整理票据，填写《费用报销审批单》，提出报销申请；

? C2：报销审批岗依据支出细则对《费用报销审批单》及相关附件进行审核，并指定资金账户，审核无误后，经财务负责人或者分管领导按不同的审批权限审批后交出纳； ? D2：单位出纳对报销单据进行审核；

? D3：单位出纳按照审核结果进行付款，将单据交会计人员进行会计核算处理。 第六十六条

财会部门应当合理设臵决算报表的编制岗位、审核岗位和分析岗位：

1、编制岗位人员：FFF 2、审核岗位人员：KKK 3、分析岗位人员：LLL 第六十七条

每年11月份对相关工作人员进行决算工作培训。 第六十八条

财会部门每季度与业务部门进行沟通，确保相关工作人员及时了解决算报表的编制要求和全面掌握决算报表编制所需相关资料。

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第六十九条

财会部门要对原始凭证进行严格审核，要对凭证录入进行仔细复核，做好与业务部门的数据核对工作和单位与财政部门的对账工作。

第七十条

每年对决算报表的编制、审核和分析进行分析，总结经验，完善工作程序。

第七十一条

相关工作人员严格按照财政部门规定的格式、内容和时限编制决算报表。

第七十二条

决算报表编制完成后由专人进行审核。 第七十三条 审核人员应重点审核:

1、决算报表的内容是否完整，有无缺表、少表，少填、漏填指标等问题；

2、决算报表数据是否真实、准确，与会计账簿的相关数据是否一致，与财政部门和单位内部各部门提供的的对账数据是否相符；

3、计算是否正确，决算报表数据是否符合报表间、报表内各项目间的逻辑关系，决算报表数据的计算是否正确。

第七十四条

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审核人员在审核工作完成后，要签字确认。 第七十五条

加强决算数据分析和运用 决算数据分析流程包括： 1、收集数据资料 2、确定差异 3、分析原因 4、提出措施 5、反馈报告 第七十六条 决算分析方法包括： 1、定性分析法 2、定量分析法 （1）比较分析法 （2）比率分析法 （3）因素分析法 （4）趋势分析法 第七十七条 加强预算绩效管理

1、确定单位总体发展目标和具体目标。

2、每季度采集绩效运行信息并汇总分析，对预算执行情况进行跟踪管理和督促检查。

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3、建立绩效评价制度（财政支出绩效评价管理办法-财预（2011）285号）

4、财会部门编制绩效评价报告，将评价结果报告预算管理委员会，并反馈给个部门。

5、绩效评价报告的内容包括：

⑴本年度计划绩效指标与实际执行情况的对比 ⑵与以往年度绩效指标实现情况的比较 ⑶对未实现的绩效目标的说明及补救措施 ⑷对年度绩效计划的评价

⑸对不可行的绩效目标的调整建议

⑹说明报告中提供的绩效信息的质量及其他需要说明的问题

6、根据评价结果，对绩效评结果较好的部门，在以后年度预算分配方面给予优先考虑；对绩效考核较差的部门，要求其进行整改，对以后年度该部门的项目立项和预算分配从严把关。

第七十八条

决算与绩效考评流程图

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? 决算与绩效考评流程节点说明：

? A1：财务部门对年度会计核算数据和预算批复数据进行准备；

? A1：财务部门编制预算决算情况，并作为预算绩效考评的基础信息；

? B2：业务部门对本年度预算执行情况进行统计，形成相关报告；

? C2：财务部门和业务部门分管领导进行审核 ? D2：预算管理委员会上会讨论并审核；

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? A2：根据预算决算情况分析和人力资源相关政策进行预算绩效考评；

? D2：预算管委员会根据绩效考评结果对业务部门进行奖励和整改。

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第四章 收支业务管理制度

第七十九条

按国家有关法律法规办理收费许可手续，对外公示收费项目和标准。 第八十条

单位的各项收入由财会部门归口管理并进行会计核算。 第八十一条

根据规定，单位的收入项目包括： 1、财政拨款收入 2、财政补助收入 3、事业收入 4、上级补助收入 5、附属单位上缴收入 6、经营收入 7、其他收入

8、应当上缴国库或财政专户的资金 第八十二条

收入的管理岗位及其职责权限：

1、出纳：EEE,负责现金收款，将收到的现金及时存入银行账户，银行到账资金的查询，保管法人印章等。

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2、开票:FFF，建立票据台账；负责开票，保证票据的准确无误，将票据及时传递给会计；对领用发票做好记录；检查发票是否连续编号；及时对业务部门领用的票据进行核对催收，并对作废的票据及时收回处理；不得违反规定转让、出借、代开、买卖财政票据、发票；不得擅自扩大票据使用范围；不得开具虚假发票；做好票据的保管工作，配备单独的保险柜，人走柜锁。

3、记账：GGG，根据发票和收据、银行单据及时准确记账；保管财物印章；

4、会计档案保管：HHH，根据档案管理的规定对会计档案进行妥善保管，做好档案的借阅等管理。

5、业务人员：对进行现场收费的业务人员应每天进行款项的上缴，做到及时入库。及时和票据管理人员进行沟通并交回所领票据（不适合收缴分离的情况）。 第八十三条

各业务部门在涉及收入的合同协议签订后应及时将合同等有关材料提交财会部门。属于赊销的，报单位领导或领导班子批准。 第八十四条

财会部门每月检查收入金额与合同是否相符，是否及时、足额缴存到银行，及时登记账簿。对于赊销的根据领导批准登记应收账款。

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第八十五条

财会部门对应收未收项目查明原因，明确责任主体，落实有关人员部门及时催收。 第八十六条

财会部门每月和业务部门进行对账，对收入的合理性进行分析，判断有无异常。 第八十七条

严格执行“收支两条线”的管理规定。按照规定开具财政票据，收缴分离、票款一致，及时、足额上缴国库或财政专户，不得以任何形式截留、挪用或者私分。 第八十八条 收入业务流程图

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收入业务流程节点说明：

? A1：业务部门根据收费许可或有关事项（如合同）准备报签文件；

? B1：业务部门的分管领导对报签文件进行审批；

? A1：业务部门与财务部门协商收费的具体事宜，包括具体时间、开具票据等；

? D1：出纳根据工作安排对业务部门的收费安排出具意见； ? F1：财务部门负责人对收费各项安排进行审核； ? A2：业务部门向缴费单位或个人开具收费通知单据； ? C2：缴费单位或个人拿着收费通知单据到财务部门缴费；

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? D2：出纳收取款项，开具收据（或发票），同时开具缴库联将款项上缴国库（事业单

? 位有可能存入本单位账户），开具记账联给会计记账； ? A3：缴费单位或个人拿着收据到业务部门确认，办理余下事宜；

? E3：会计根据记账联、银行回单进行账务处理。 第八十九条

单位的各项支出由财会部门归口管理并进行会计核算。 第九十条

单位的各项支出范围包括（单位根据自己的实际情况确定）：

1、人员经费（单位可具体明确项目的内容） 2、交通费（单位可具体明确项目的内容） 3、差旅费（单位可具体明确项目的内容） 4、会议费（单位可具体明确项目的内容） 5、水电费（单位可具体明确项目的内容） 6、业务招待费（单位可具体明确项目的内容） 7、物业管理费（单位可具体明确项目的内容） 8、出国（境）费（单位可具体明确项目的内容） 9、培训费（单位根据具体的培训内容进行确定） 第九十一条

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单位各项支出的标准（单位根据有关规定和实际情况确定）：

1、人员经费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准）

2、交通费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 3、差旅费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 4、会议费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 5、水电费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准） 6、业务招待费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准）

7、物业管理费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准）

8、出国（境）费（单位可根据有关规定，明确项目的支出标准）

9、培训费（单位根据具体的培训通知和单位的培训计划进行确定） 第九十二条

单位人员应按单位的规定填制、审核、归档、保管单据。 第九十三条

单位各项支出的表单和票据要求（单位根据有关规定和实际情况确定）：

1、人员经费（工资单、补助单等）

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2、交通费（燃油发票、保险发票、完税证、停车发票、洗车发票、过路过桥发票、一卡通缴费专用发票、费用报销审批单、保险单复印件等）

3、差旅费（飞机、火车、汽车、轮船等发票、保险发票、订票发票、住宿费发票、费用报销审批单、相关单位邀请公函、会议通知单等）

4、会议费（会议费发票或其他外部结算单据、会议报销审批单、与会议相关的内部签报及能够证明会议议题、议程、会期、地点、与会代表人数、相应的预算指标、实际报销金额、以及各项费用构成等内容的内部表单）

5、水电费（水费缴费发票、电费缴费发票、费用报销审批单）

6、业务招待费（餐费发票、招待审批单、费用报销审批单）

7、物业管理费（物业管理费发票、费用报销审批单、物业管理合同）

8、出国（境）费（机票、核汇单和换汇水单、有资质的旅行社或代办公司提供的订票费等发票、费用报销审批单、经审批盖章的《因公出国（境）经费审核表》、《因公出国赴港澳任务批件》、领导办公会议纪要、银行出具的《出境（国）用汇审批表》、护照（含签证、签注和出入境记录）复印件、实际报销金额以及各项费用构成等内容的内部表单）

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9、培训费（培训费发票、费用报销审批单、培训通知、实际报销金额等） 第九十四条

单位在开展业务活动之前，由单位业务部门业务人员提出申请，业务部门负责人审核，主管领导在其审批范围内审批，方可到财会部门履行借款。财会部门会计对借款的内容进行审核，交由出纳人员付款。出纳人员付款后，将借款相关单据交由会计人员记账。 第九十五条

单位业务部门提出申请时，应当就可选择的交通方式、目的地、可选择的出差和会议定点饭店及可入住的房间的标准、可选择的会议室的标准等信息进行事前申请。 第九十六条

资金支付审批权限如下规定：

1、单笔支出3000元以下，由主管领导审批

2、单笔支出3000元-10000元的，由分管财务领导审批 3、单笔支出10000元-30000元的，由财务负责人和分管财务领导出具审核意见后，报单位负责人审批

4、单笔支出在30000元以上的，提报单位领导班子办公会审议后按照审议结果执行。 第九十七条

财会部门加强对支出审核控制，全面审核各类单据：

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