东财《企业纳税实务》在线作业二

东财《企业纳税实务》在线作业二

一、单选题（共 15 道试题，共 60 分。）

1. 某银行某月取得贷款利息收入100万元，取得逾期还贷罚息的收入10万元，本月应纳营业税的税额为（ ） A. 50000元 B. 45000元 C. 55000元 正确答案：C

2. 征收增值税的货物（ ） A. 无形资产 B. 有形不动产 C. 有形动产 正确答案：C

3. 应纳进口环节增值税 = 组成计税价格 × 增值税税率，其中组成计税价格的计算公式为（ ）

A. 组成计税价格＝关税完税价格－进口关税 B. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口关税

C. 组成计税价格＝关税完税价格＋进口环节增值税 D. 组成计税价格＝关税完税价格－进口环节增值税 正确答案：B

4. 企业从事国家重点扶持的公共基础设施项目的投资经营的所得，自取得第一笔生产经营收入所属的年度起（ ） A. 3免2减半 B. 3免3减半 C. 2免3减半 D. 4免3减半 正确答案：B

5. 某电话局某月取得电话费收入50000元，与其他单位合作安装电话，统一收费20000元，支付合作方安装费10000元，应纳营业税的税额为（ ） A. 1500元 B. 2100元 C. 1800元 正确答案：C

6. 增值税一般纳税人从农业生产者或小规模纳税人购买的农产品，允许扣除的进项税额的计算公式为（ ）

A. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（10%） B. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（13%） C. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（7%）

D. 允许抵扣的进项税额 = 买价×扣除率（17%） 正确答案：B

7. 下列哪种形式的销售不属于一般销售方式（ ） A. 直接收款销售和预收货款销售方式 B. 托收承付和委托银行收款销售方式 C. 赊销、分期收款和委托代销方式 D. 还本销售方式 正确答案：D

8. 建筑安装企业附设的工厂、车间生产的水泥预制构件，用于本企业建筑工程的，应在移送使用环节缴纳（ ） A. 营业税 B. 增值税

C. 营业税与增值税 正确答案：B

9. 按“建筑业”税目征收营业税的范围不包括（ ） A. 建筑、安装 B. 修缮、装饰 C. 道路修建 D. 造船

正确答案：D

10. 不符合生产性生物资产计税基础规定的是（ ） A. 按照实际发生的支出作为计税基础

B. 外购的，以购买价款和支付的相关税费为计税基础

C. 通过捐赠、投资方式取得的，以公允价值和支付的相关税费为计税基础 D. 通过非货币性资产交换、债务重组等方式取得的，以生产成本为计税基础 正确答案：D

11. “主营业务税金及附加”的借方不核算（ ） A. 消费税 B. 营业税

C. 城市维护建设税 D. 增值税 正确答案：D

12. 从2000年1月1日起，提供飞机维修劳务的，增值税实际负担超过（ ）的，按超过部分实行增值税即征即退的政策 A. 3% B. 5% C. 6% D. 10%

正确答案：C

13. 某汽车制造厂（一般纳税人）某月销售中轻型商用客车，开具增值税专用发票上注明的价款220万元，税金37. 4万元，同时又从购货方收取手续费5. 85万元，款项已存银行，中轻型商用客车适用的消费税税率为5%，该企业本月应纳消费税的税额是（ ） A. 110000元 B. 128700元

C. 112500元 D. 374000元 正确答案：C

14. 某外贸进出口公司（增值税一般纳税人）某月进口应税消费品一批，经海关审定的关税的完税价格为90万元，该货物的关税税率为20%，消费税税率为10%，企业应纳进口环节消费税的税额为（ ） A. 12万元 B. 9万元 C. 10．8万元 正确答案：A

15. 下列说法符合对典当业销售死当物品征收增值税规定的是（ ） A. 一般纳税人可以抵扣增值税的进项税额

B. 小规模纳税人按收入全额和规定的征收率计算缴纳增值税

C. 一般纳税人和小规模纳税人统一按6%的征收率计算缴纳增值税 D. 各类纳税人一律按不含税销售额和4%的征收率计算缴纳增值税 正确答案：D

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二、多选题（共 10 道试题，共 40 分。）

1. 销售折让是指（ ）

A. 具有补偿性优惠性质的价格优惠

B. 因所售货物存在品种、质量问题，销货方给购货方的价格减让 C. 因大批量购买货物而给予买方的价格优惠

D. 因在协议规定的限期内早日付款而给予买方的价格优惠 正确答案：AB

2. 一般纳税人开具增值税专用发票的范围（ ） A. 销售应税货物 B. 销售免税货物

C. 销售报关出口的货物 D. 提供应税劳务 正确答案：AD

3. 某生产企业为增值税一般纳税人，某月因遭受洪水灾害，使部分外购生产用原材料发生损失。根据税法规定，企业对损失材料进行处理时所涉及会计科目包括（ ） A. 原材料 B. 营业外支出

C. 应交税金--应交增值税（进项税额）

D. 应交税金--应交增值税（进项税额转出）

正确答案：ABD

4. 企业所得税法对以下哪些支出项目规定税前扣除标准（ ） A. 招待费与广告费

B. 公益性捐赠支出与利息支出

C. 职工福利费支出、职工教育经费支出和工会经费支出 D. 工资薪金支出和营业外支出 正确答案：ABC

5. 企业取得的非货币形式收入包括（ ） A. 固定资产和无形资产 B. 生物资产 C. 股权投资 D. 存货

正确答案：ABCD

6. 企业接受其他企业委托代购代销货物的税收政策是（ ） A. 代购代销货物属于经营活动，应缴纳增值税 B. 代购代销货物不属于经营活动，不缴纳增值税

C. 代购代销货物收取的手续费，应按5%的税率计算缴纳营业税 D. 代购代销货物收取的手续费，应按3%的税率计算缴纳营业税 正确答案：AC

7. 缴纳消费税的纳税人包括（ ）

A. 在中华人民共和国境内生产小汽车发动机的企业 B. 在中华人民共和国境内生产卷烟的企业

C. 在中华人民共和国境内进口应税消费品的企业 D. 在中华人民共和国境内生产应税消费品的企业 正确答案：BCD

8. 企业销售非标准条包装的卷烟征收消费税的原则（ ） A. 按非标准条卷烟每条的对外调拨价确定适用的比例税率征收 B. 按折算的标准条卷烟的数量和单位售价确定适用的比例税率征收 C. 将非标准条卷烟折算为标准箱，按标准箱的数量和单位税额征收 正确答案：BC

9. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A. 实行从量计征消费税的方法

B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元

C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，

D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，征收消费税的税额为250元/吨 正确答案：ABCD

10. 对企业生产销售的黄酒、啤酒征收消费税的政策是（ ） A. 实行从量计征消费税的方法

B. 黄酒每吨（1吨=962升）的单位税额为240元

C. 啤酒每吨（1吨=988升）出厂价格在3000元（含）以上的，单位税额250元，每吨出厂价格在3000元以下的，单位税额220元，

D. 饮食业、商业、娱乐业开办的啤酒屋（啤酒坊）利用啤酒生产设备生产销售的自制啤酒，

征收消费税的税额为250元/吨 正确答案：ABCD

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