《纳税实务操作实训》课程标准

江苏省中等专业学校

《纳税实务操作实训》课程标准

一、涉税会计岗位职业描述

在中小企业会计人员的岗位设置调查中，最多的是要设置主办会计岗位和出纳岗位，其次就是设置涉税会计岗位。 涉税会计工作岗位能力应包括税款计算能力、办税流程能力、电子申报能力、税务会计处理能力、税收自查能力和税收筹划能力六项。

税款计算：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税款计算工作。

办税流程能力：主要包括开业税务登记、一般纳税人认定、变更登记、重新登记、注销登记发票管理，普通发票、增值税专用发票的领购；网上开票和增值税专用发票的验证 以及税收优惠的申请等工作。

纳税申报：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的纳税申报表的编制和网络电子申报。

税务会计处理能力：主要包括流转税（增值税、消费税、营业税、关税）、（企业所得税、个人所得税）、与一般企业密切相关的其他地方税的税额的会计处理工作。

税收自查能力：主要包括税务自查和协助稽查工作。 纳税筹划：相关税收和简单筹划工作。

二、课程定位

本课程是中职会计电算化专业的一门专业实训课程。其主要任务是：使学生具备从事本涉税会计岗位所必需的 税款计算、办税流程、电子申报、税务会计处理、税收自查和税收筹划等相关的税收知识和技能。

三、课程教学目标

通过以项目为单元的教学活动，使学生掌握税金计算、税务会计处理的基本知识和基本技能，能解决税务登记、纳税申报、税款缴纳过程中的实际问题，完成本专业相关岗位的工作任务。

(一) 基本知识教学目标 1．了解我国现行税制概况。

2．理解主要税种的含义及征税范围。 3．掌握主要税种应纳税金的计算方法。

4．熟悉税务会计处理中会计科目的核算内容和账簿的登记方法。 5．了解相关法规规定及有关金融知识。 (二) 职业能力培养目标

1．会办理企业税务登记、发票领购工作。

2．能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 3．能正确计算相关税费应纳金额并进行相关的会计处理。 4．会使用各类发票、填制涉税文书、进行网上申报。 5．会组织数据的汇总与分析，开展简单的纳税筹划工作。

6．会与税务、工商、外汇、银行等机构协商，处理一般的税务事项。 (三) 思想素质教育目标 1．具有团队精神和协作精神； 2．具有依法节税的意识；

3．具有严谨、诚信的职业品质和良好的职业道德。

四、教学内容和要求

为了充分体现项目驱动、实践导向课程思想，将本课程的教学活动分解设计成9个模块，以项目为单位组织教学，以典型任务为载体，操作技术为核心，辅助相关专业理论知识，培养学生的综合职业能力，满足学生就业与发展的需要。本课程建议为72课时（含机动4课时）。

项目一．纳税准备工作 学时：3 技能目标 ●能根据企业的类型和业务种类判断应纳的税种。 ●能向税务机关办理税务登记（含开业、变更、停业、复业、注销登记和年检换证工作） ●能根据企业经营范围的需要领购发票（含普通发票和增值税专用发票） 训练方法 ●填写申请税务登记报告书 ●填写税务登记表 ●填写增值税一般纳税人申请认定表 ●填写初始申报及纳税核定表 知识目标 ●熟悉税务登记的基本知识和要求 ●熟悉发票的管理规定 ●了解纳税申报的基本知识 ●了解税款征收的基本知识 ●理解税收的概念和税制构成要素 ●了解我国现行税制概况及税收分类 教学建议 ●学生初接触税收知识，比较抽象，讲解时要突出重点，边讲边练。 ●由于我国税收制度变化较快，一定要结合最新的税收制度来介绍我国现行税制概况。 ●在讲解税制构成要素和税收分类时，应结合具体●填写普通发票领购申请审批表 实例介绍。 ●填写增值税专用发票领购簿申请书 ●教师应提前准备好学习引导材料，提出学习问题、准备好教学场。 项目二．增值税涉税业务处理 学时：10 技能目标 ●能判断哪些项目应征收增值税，适用何种税率。 ●能根据业务资料计算应纳增值税额（含一般纳税人、小规模纳税人） ●会根据业务资料填制增值税纳税申报表并进行增值税网上申报（含一般纳税人、小规模纳税人） ●能根据业务资料进行增值税的涉税会计业务处理（含一般纳税人、小规模纳税人）。 ●掌握增值税应纳税额的计算 ●掌握增值税的纳税申报和税款缴纳 ●熟悉增值税涉税业务的会计处理 ●理解增值税出口退税的计算 ●熟悉增值税出口退税的申报规定 ●理解增值税出口退税的会计处理 ●理解增值税基本法规知识 知识目标 ●能用“免、抵、退”方法计算增值税应免抵和应退的税款。 ●会办理出口货物退（免）增值税工作 训练方法 ●填制增值税专用发票 ●登记“应交税费—应交增值税”专用明细账 ●填制增值税申报表（含一般纳税人、小规模纳税人） 教学建议 ●在商务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。 ●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 ●增值税“免、抵、退”办法的计算有一定的难度，●填制增值税申报表附表（一至四） 在讲授过程中要与会计处理一起结合起来，要求学生通●填制增值税税收缴款书 过理解来掌握。 ●填制出口企业退税登记证 ●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧●填制出口货物退（免）增值税申抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵报表 活运用。 项目三．消费税涉税业务处理 学时：6 技能目标 ●能判断哪些项目应征收消费税，适用何种税率。 ●能根据业务资料计算应纳消费税额 ●会根据业务资料填制消费税纳税申报表及税款缴纳书。 ●能根据业务资料进行消费税的涉税会计业务处理。 ●基本会办理出口货物退（免）消费税工作 训练方法 教学建议 ●掌握消费税应纳税额的计算 ●掌握消费税的纳税申报和税款缴纳 ●熟悉消费税涉税业务的会计处理 ●理解消费税出口退税的计算 知识目标 ●熟悉消费税出口退税的申报规定及消费税出口退税的会计处理 ●理解消费税基本法规知识 ●在商务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。 ●填制消费税纳税申报表。 ●填制消费税税收缴款书。 ●填制消费税出口退税申报表 ●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 ●这一项目为本课程的重点内容，讲授过程应紧紧抓住重点，注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 项目四．营业税涉税业务处理 学时：6 技能目标 ●能判断哪些项目应征收营业税，适用何种税率。 ●能根据业务资料计算应纳营业税额 ●会根据业务资料填制营业税纳税申报表及税款缴纳书。 ●能根据业务资料进行营业税的涉税会计业务处理。 训练方法 教学建议 ●在商务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。 ●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方●填制营业税纳税申报表。 ●填制营业税税收缴款书。 式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要求独立完成。 ●这一项目内容较为琐碎，在讲授过程中要把握重点，特别注意混合销售行为、兼营应税劳务与货物或非应税劳务行为的鉴定及其税额的计算，讲授时应注重理论联系实际，要求学生理解透彻，灵活运用。 项目五．企业所得税涉税业务处理 学时：12 ●掌握营业税应纳税额的计算 ●掌握营业税的纳税申报和税款缴纳 ●熟悉营业税涉税业务的会计处理 ●理解营业税基本法规知识 知识目标

技能目标 ●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。 ●能根据业务资料计算应纳企业所得税额 ●会根据业务资料填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表。 ●会填制企业所得税年度纳税申报表及相关附表 ●会办理年终企业所得税的汇缴清算工作。 ●能根据业务资料进行所得税会计业务处理。 训练方法 知识目标 ●掌握企业所得税的纳税调整和应税所得额的计算 ●掌握企业所得税应纳税额的计算及相关抵免规定 ●掌握企业所得税的月（季）度预缴纳税申报、年度纳税申报及税款缴纳。 ●熟悉企业所得税涉税业务的会计处理 ●理解企业所得税基本法规知识 教学建议 ●在商务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。 ●填制企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（包括A类、B类）。 ●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要●填制企业所得税年度纳税申报表求独立完成。 及相关附表 ●这一项目是本课程的重点内容，特别是其中的纳税调整项目，在讲授过程一定要讲深讲透，力求学生将会计制度与税收政策的差异理解透彻，在计算及申报中灵活运用。 项目六．个人所得税涉税业务处理 学时：8 技能目标 ●能判断居民纳税人、非居民纳税人，适用何种税率。 知识目标 ●掌握各项所得个人所得税应纳税额的计算。 ●掌握自行申报和源泉扣缴二种个人所得税的申报●能根据业务资料计算应纳个人所方式。 得税额。 ●熟悉代扣代缴个人所得税涉税业务的会计处理 ●会根据个人所得资料填制个人所得税纳税申报表。 ●会办理个人所得税代扣代缴业务。 ●能根据业务资料进行代扣代缴个人所得税的会计处理。 训练方法 ●理解个人所得税基本法规知识 教学建议 ●在商务情景链式动态训练实验室进行理实一体化教学。 ●填制个人所得税纳税申报表。 ●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方●填制扣缴个人所得税报告表和支式，案例分析可采用小组讨论的方式进行，实务操作要付个人收入明细表。并能进行网上全员求独立完成。 全额扣缴申报。 ●这一项目是本课程的重点内容，在讲授过程中要举身边的具体实例，注重理论联系实际，使学生感到个人所得税与自己的收入密切相关，激发学生学习的积极性。要求学生理解透彻，灵活运用 项目七-八．财产行为税类涉税业务处理 学时：9 技能目标 知识目标 ●理解房产税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定。 ●能计算房产税并完成纳税申报。 ●理解城镇土地使用税的征税范围，熟悉其计算方●能计算城镇土地使用税并完成纳法，掌握其纳税申报的规定 税申报。 ●理解车船税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握●能计算车船税并完成税款缴纳。 其随“交强险”一起缴纳的规定。 ●能计算印花税并完成税款缴纳。 ●理解印花税的征税范围，熟悉其计算方法，掌握●能计算城市维护建设税和教育费税款缴纳的规定 附加并完成纳税申报。 ●理解城市维护建设税和教育费附加的征税范围，熟悉其计算方法，掌握其纳税申报的规定 训练方法 教学建议 ●在商务情景链式动态训练实验室进行理实一体化●填制房产税纳税申报表。 ●填制城镇土地使用税纳税申报表。 ●填制城市维护建设税及教育费附加纳税申报表 教学。 ●采用讲授与案例分析、实务操作相结合的教学方式，案例分析课可采用小组讨论的方式进行。 ●这一项目选取了一般企业都会碰到的几个税种，除了城市维护建设税及教育费附加是随“三税”同时缴纳外，其他一般是按年缴纳。内容比较琐碎，要求有各税种的讲授中突出重点。 项目九．企业纳税筹划 学时：8 技能目标 ●能根据纳税筹划的平台，运用纳税筹划操作的技术手段进行纳税筹划工作。 ●会在企业设立、投资决策、经营方式与经营范围等企业经营决策方面进行纳税筹划。 ●会在筹集资金、租赁经营、购销活动和商品定价等企业营运管理方面进行纳税筹划。 ●会在成本费用核算、存货计价、固定资产折旧和利润分配等财务核算方面进行纳税筹划。 训练方法 教学建议 ●理论课在多媒体教室进行，案例分析课在实训室●理解纳税筹划的主要方式和六大操作平台。 ●理解纳税筹划操作的九种技术手段。 知识目标 ●按照“原理思路”、“实例分析”、进行。 “特别提示”的形式结合企业生命周期●采用讲授与案例分析相结合的教学方式，案例分进行 价格平台、优惠平台、弹性平台、析可采用小组讨论的方式进行。 规避平台、漏洞平台和空白平台等技术●这一项目是本课程的提高内容，是前面各章所学方面纳税筹划的训练。 内容在节税方面的综合运用，有一定的难度，教学中可根据教学时间和学生实际情况灵活安排教学内容，使学生树立起为企业依法节税的理念，熟悉企业主要税种筹划的基本思路和基本方法。

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