适合于本公司的财务管理制度

企业财务管理制度

第一章总则

1 为建立现代化企业制度，建立健全财务管理体系，根据《中华人民共和国会计法》、《企业会计准则》、《企业财务通则》、《企业会计制度》，特制定本财务管理制度。

2 本管理制度适用于本公司；各部门、人员在财务会计工作中必须认真执行本管理制度。

第二章会计机构、会计人员的管理

公司设立财务部作为财务会计机构，财务部的职责：在总经理的领导下，具体负责全公司的财务管理工作和会计核算工作，包括:财会人员的管理、指导检查各独立核算单位的会计核算工作、协助公司领导筹集资金、合理分配使用资金；做好与仓库部门的对帐工作，指导仓库保管员建帐、对帐；建立适合自己企业需求与发展的成本核算模式、制定成本管理制度与控制制度；做好财务分析工作，为公司领导决策提供各种信息资料。

第三章流动资产的管理

流动资产包括现金、各种存款、应收及预付帐款、其他应收款、存货等

一现金管理

1 财务部要加强对资产、现金、资金及费用的开支管理，防止损失，杜绝浪费

2 现金出纳会计要认真执行《现金管理暂行规定》和有关现金的管理规定

要严格控制费用报销和个人借款，个人借款、对外付款等要实行总经理、经理签字批准制度，要有经办人员签字和部门负责人审核并注明用途。总经理外出或因生产经营急需等特殊情况下经总经理授权的人员也可签批，但是总经理归来后补办有关手续。

3 严格资金使用审批手续：会计人员对一切审批手续不完备的资金使用事项，都有权且必须拒绝办理，否则按违章论处并对该资金的损失负连带赔偿责任。

4 收付款凭证的内容必须完整、合法；报销凭证必须是国家印制的发票及单据，不得使用白条或其他不规范的凭证报销各项费用，凭证经审核后方可逐笔登记现金日记帐。

5 日记帐要逐日结出余额，并与库存现金相核对，月末与总帐相核对。出现长、短款且又无法查明原因的，长款归公，短款由责任人赔偿。

6 企业可根据业务大小核定合理的库存现金限额（三天零用量），当日收取的现金要及时送存银行，不得留存超限额的过夜现金，以确保财产的安全，不得以白条抵作现金。

7 企业员工报销费用时，出纳人员要及时扣除各种借款，不允许员工长期占用企业资金，各种借款条月底必须入帐，不允许出现跨月白条顶库现象。

二、银行存款管理

1 会计人员要认真执行《银行结算办法的暂行规定》，银行支票等结算凭证和印鉴要由两人分开保管。

2 银行账户必须遵守银行的规定开设和使用。银行账户只供本单位经营业务收支结算使用，严禁借账户供外单位或者个人使用，严禁为外单位或者个人代收代支、转账套现，银行账户的账号必须保密，非因业务需要不准外泄。

3 财务人员要严格银行存款支出控制，银行付款必须经总经理批准，手续齐备。

4 银行存款日记帐逐笔逐日登记，不准多笔汇总高收，也不准以收抵支记账。每日结出余额，定期与银行对帐单相核对，并编制银行余额调节表，调整未达帐项，出现长期未达帐项时要查明原因，上报领导。

5 根据已获批准签订的合同付款，不得改变支付方式和用途；非经收款单位书面正式委托并经总经理批准，不准改变收款单位（人）。

三应收账款及预付账款的管理

1 公司要根据经济业务的内容和户别设置应收账款明细分类账，即按债务人的具体名称设置登记明细分类账，不准笼统的以地名代替。应收账款的发生和确定必须有索取价款的凭据，不得单方入账。

2 财务部门要会同供应、销售部门建立健全销售商、供应商的客户档案

3 收回的账款要及时上交财务部门，如发现货款已被私自挪用不交者，交司法部门处理。

4 企业要严格控制内部职工的业务借款和生活借款，健全借款审批制度，职工调离时财务部门应当与其他部门搞好各种债权债务的清算工作

5 支付预付账款必须有合同、协议书等书面文件，根据合同需预付账款时，须经办人签章，经领导批准后方可付款，并同时向财务部门提拱有关合同协议书等有关材料

6 每天的营业收入经审核后的账单方可入账

7 每天的营业收入必须存入银行（应按每天的金额分别填写存款单，不要凑整数），月末同样以银行存款形式入账，可做未达账（即“企业银行账面已到，银行则未到”

8 所有收入必须作明细统计（可以电子表格形式统计）

9 本企业采用坏账准备金制度，每年年末按应收账款余额的1%计提坏账准备，年终调整

四存货的管理

1 入库每笔业务手续必须齐全，后附入库单，必须有验收人签字。出库同样附出库单，有领用人签字。

2 仓库部门在将材料验收入库前，应详细核对发票所载名称、规格型号、数量、质量与实际是否相符（要根据发货单位开具的发票及发货单来如实核对），经检验无误后方可验收入库，填制验收入库单。

3 入库单一式三联，一联留存做为仓库部门记账凭证，一联随发票及采购单等经总经理审批后到财务部门处理账务，一联为供货方证明出库单一式三联，仓库一联，一联由财务做记账处理，一联领用人存单交款时一并交由财务入账。

4 仓库部门根据盖有财务专用章的发货单或提货联据以发货，月末时，仓库人员将提货联汇总，于每月30日前到财务部门核对相符后据以存档。

5 仓库部门要做到见单付货，及时登记有关账簿，严禁白条顶库现象。

6 月末要搞好库存商品的盘点、登记工作，及时编制、报送盘点登记表，确保月末成本核算的真实性和准确性。企业存货必须定期或不定期盘点，最少在年中、年末进行两次全面财产清查，对盘盈、盘亏或过期的存货要分类填制盘盈盘亏表。对于出现盘盈、盘亏的物资要及时查明原因，报公司领导批准处理并及时调整账务，以保证账实相符；对于盘亏、毁损物资能查明原因的由当事人负责赔偿。

第四章固定资产的管理

1 企业要建立健全固定资产管理制度，包括固定资产的安全使用制度，维修保养制度，定期盘点制度和折旧计提制度。

2 公司财务要设置固定资产明细帐，并制定固定资产目录。

3 我公司对固定资产进行分类管理，固定资产折旧采用平均年限法分类计提折旧，房屋、建筑物折旧年限为30年，机械、设备折旧年限为10年，车辆折旧年限为7年。

4 全部固定资产必须每年盘点一次,由财务部牵头生产部设备科、行政部总务科参与，具体盘点时间由财务部根据年终决算的要求决定。

第五章负债管理

1 企业的流动负债是指将在一年内偿还的债务，包括短期借款、应付帐款、应付工资、应交税金，其他应付款以及预提费用等。

2 企业各种流动负债应按期偿还，以提高企业信誉和知名度，按期发放工资，无特殊原因职工工资必须于次月十五日前发放，以提高职工的积极性，增加企业凝聚力。

3 企业购进货物应付未付的款项，业务经办人员应及时将发票等有关单据送交财务部门，以便及时处理帐务，正确体现企业负债，正确核算材料物资等的计价和产品成本。

第六章成本费用核算管理

1 成本与费用要按权责发生制原则进行计提。要正确划分和核算各项成本费用，严格按规定的核算内容和要求使用跨期摊销帐户（待摊费用、预提费用等）

2 企业制定合理完善的定额费用和报销制度，本企业的管理费用、销售费用、财务费用，都要按规定进行明细分类核算，并进入当期损益

第七章附则

1 本管理制度自经理批准公布之日起执行，不完善之处另行文补充规定，凡与本制度规定不一致的以本管理制度为准。

2 本管理制度由公司财务部负责解释。

本文来源：https://www.bwwdw.com/article/r6dj.html