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个人所得税

单选题

1、从世界范围看，个人所得税制存在着不同的类型，当前我国个人所得税制采用的是（ D ）。

A．单一所得税制 B．混合所得税制 C．综合所得税制 D．分类所得税制

2、我国对自然人居民和非居民纳税人的划分标准是( B )。 A.习惯性住所标准 B. 习惯性住所和时间标准 C.永久性住所标准 D. 时间标准

3、2009年7月1日起，对单位和个人按照我市规定的比例和不超过全市上一年度职工月平均工资（A）倍实际缴存的住房公积金，可以在个人所得税税前扣除。

A．三倍 B．四倍 C．二倍 D．五倍

4、依据个人所得税法的相关规定，下列关于职工取得量化资产的税务处理中，说法不正确的是（ B ）。

A．职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

B．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，按照“工资、薪金所得”项目征收个人所得税

C．职工个人以股份形式取得的拥有所有权的企业量化资产，转让时取得的所得，按照“财产转让所得”项目征收个人所得税

D．职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利所得，按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

5、获取劳务报酬的纳税义务人从其收入中支付给中介人和相关人员的报酬，在定率扣除（D）费用后，一律不再扣除。

A．5% B．10% C．15% D．20%

6、我市个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入在年度职工平均工资（D）倍（含 倍）以内的部分，免征个人所得税。超过部分按照有关规定，征收个人所得税。

A．五倍 B．四倍 C．二倍 D．三倍

7、个体工商户、个人独资企业和合伙企业每一纳税年度发生的广告费和业务宣传费合计不超过当年销售收入（C）的部分可以据实扣除；超过部分，准予在以后纳税年度结转扣除。

1

A．5% B．10% C．15% D．20%

8、房地产开发企业与商店购买者个人签订协议，以优惠价格出售其开发的商店给购买者个人，购买者个人在一定期限内必须将购买的商店无偿提供给房地产开发企业对外出租使用。根据《个人所得税法》的有关规定，对购买者个人少支出的购房价款，下列表述正确的是（ D ）。

A．不需要缴纳个人所得税

B．按照“偶然所得”项目缴纳个人所得税 C．按照“财产转让所得”项目缴纳个人所得税 D．按照“财产租赁所得”项目缴纳个人所得税

9、作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬，按（C）所得项目征收个人所得税。 A．偶然 B．其他 C．稿酬 D．劳务报酬

10、李某为客户提供一项工程设计，客户按照合同规定向李某支付工程设计费（税后）54600元。客户应代扣代缴个人所得税（ C）元。

A.12760 B.14300 C.15400 D.18600

11、以下所得，应按“工资、薪金所得”缴纳个人所得税的有（ A ）

A．公司职员取得的用于购买企业国有股权的劳动分红

B．出租车属个人所有，但挂靠出租车经营单位或企事业单位，驾驶员向挂靠单位缴纳管理费的

C．个人提供担保取得的收入

D．出版社的专业作者撰写、编写或翻译的作品，由本社以图书形式出版而取得的稿酬收入

12、依据个人所得税法的相关规定，对于银行和其他金融机构以超过国家规定的利率支付给储户个人的揽储奖金，下列说法正确的是（ D ）。

A．免征个人所得税

B．按照“偶然所得”项目征收个人所得税

C．按照“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税 D．按照“其他所得”项目征收个人所得税 13、下列所得中免纳个人所得税的是(C)。 A．节假日加班收入 B．出售本人绘画的收入 C．个人保险所获赔偿 D．从投资的某公司取得的派息分红 14、个人将其所得向教育事业和其他公益事业捐赠，可以从应纳税所得额扣除的比例最高为(A)。

A．30%

2

B．50% C．12% D．100%

15、个人所得税法规定，在中国境内两处或两处以上取得的工资、薪金所得，其纳税地点应选择是(D)。

A．收入来源地 B．税务局指定地点

C．纳税人户籍所在地 D．纳税人选择一地申报纳

16、公民甲某2011年3月份取得工资4000元，按照公司年金缴纳办法，个人缴纳工资的5%，单位缴纳10%。另外，单位通过保险公司办理其他补充养老保险，单位缴纳1000元，且办理到甲某个人保险账户。当月应纳个税（D）元。

A.200 B.215 C.285 D.345

17、下列项目中，应计入工薪范围征收个人所得税的有（D）。

A．独生子女补贴 B．差旅费补贴

C．家属成员的副食品补贴 D．节假日加班工资

18、张某将其租入的一幢住房从2012年2月1日起按市场价格转租给他人居住，每月收取转租租金3800元，该住房张某租入的租金每月为2000元，出租住房过程中张某每月实际缴纳相关税费230元，上述项目均可取得相关有效、准确的凭证，张某2012年2月应缴纳个人所得税（ B ）元。

A．0 B．77 C．154 D．277 19、个人由于担任董事职务所取得的董事费收入，按照有关规定以(C) 所得项目征收个人所得税。

A．偶然

B．工资薪金 C．劳务报酬 D．股息、红利

20、对扣缴义务人按照所扣缴的个人所得税税款，付给（B）的手续费。 A．1% B．2% C．5% D．10%

21、下列选项中，不符合个人所得税纳税申报期限规定的有（ C ）。 A．取得劳务报酬所得的纳税人应当在次月15日内将税款缴入国库，并向税务机关报送个人所得税纳税申报表

B．扣缴义务人每月扣缴的税款，应当在次月15日内缴入国库，并向主管税务机关报送

3

纳税申报表

C．分次取得承包、承租经营所得的纳税人，为每次取得收入后15日内预缴，年度终了后6个月内汇算清缴，多退少补

D．账册健全的个体工商户的生产经营所得在取得收入次月15日内预缴，年度终了后3个月内汇算清缴

22、外籍个人甲，在中国境内无住所，同时在中国境内、境外机构担任职务，2011年9月6日来华，12月25日离开。期间因工作原因，曾于9月20日离境，10月1日返回。在计算个人所得税时，该外籍个人在中国境内实际工作天数为（ B ）天。

A．108 B．99 C．110 D．111

23、外籍个人甲，在中国境内无住所，2011年9月1日来华居住，12月31日离开。期间因工作原因，曾于10月1日离境，11月2日返回。依据个人所得税的有关规定，在计算个人所得税判定其在华负有何种纳税义务时，该外籍个人在中国境内实际居住天数为（ C ）天。

A．87 B．89 C．91 D．93

24、依据个人所得税法的相关规定，计算财产转让所得时，下列各项准予扣除的是（ D ）。

A．定额800元 B．定额800元或定率20% C．财产净值 D．财产原值和合理税费

25、下列表述中，符合个人所得税规定的是（ A ） A．合伙企业以每一个合伙人为纳税义务人

B．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 C．合伙企业支付给投资者的分红，可以在个人所得税前据实扣除

D．个人独资企业的投资者实际发生的生活费用允许在个人所得税前据实扣除 26、关于“稿酬所得”下面说法错误的是（ D ）。

A．个人每次以图书、报刊方式出版、发表同一作品，不论出版单位预付还是分笔支付稿酬，或者加印该作品后再付稿酬，均应合并为一次征税

B．在两处或两处以上出版、发表或再版同一作品而取得的稿酬，可以分别各处取得的所得或再版所得分别征税

C．个人的同一作品在报刊上连载，应合并其因连载而取得的所得为一次。连载之后又出书取得稿酬的，或先出书后连载取得稿酬的，应视同再版稿酬分次征税

D．作者去世后，对取得其遗作稿酬的个人，不征收个人所得税

27、中国居民王某是某高校的一名教授，同时担任一股份有限公司的独立董事，2011年12月份取得董事费收入8万元，当即拿出2万元通过国家机关捐赠给受灾地区。依据个人所得税法的相关规定，王某12月份该项所得应缴纳个人所得税（ D ）元。

A．18600 B．17200

4

C．11200 D．11440

28、临时离境是指纳税人在该纳税年度中一次不超过（ ）日或者多次累计不超过（ B）日的离境。

A．30、60 B．30、90 C．90、183 D．60、90

29、某科研单位工程师为某施工企业提供设计服务，双方商定，设计完成后由施工企业支付给工程师35000元不含税的劳务费，个人所得税由施工企业代付。不考虑其他税费的情况下，施工企业代付的个人所得税为（D ）元。

A.6400.00 B.7710.53 C.8132.23 D.8421.05

30、中国公民李某取得翻译收入20000元，从中拿出5000元，通过公益性社会团体捐给了贫困地区，李某就该笔翻译收入应缴纳的个人所得税为（ C ）元。

A.1052 B.2150 C.2240 D.1072 31、对设立年金计划的企业，企业年金的企业缴费计入个人账户的部分。下列说法正确的是：（B）

A．属于个人所得税应税收入，与当月工资、薪金合并计税

B．属于个人所得税应税收入，应视为一个月的工资、薪金，不与正常工资、薪金合并计税

C．不属于个人应税收入

D．属于个人所得税应税收入，应按照全年一次性奖金政策计算缴纳个人所得税

32、在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付工资、薪金的，在代扣代缴个人所得税时，下列做法正确的是（ B ）。

A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C．派遣单位和雇佣单位都可以减除规定费用 D．派遣单位和雇佣单位都不能减除规定费用

33、中国居民王某为境内某上市公司的职员，公司代其负担缴纳个人所得税，2011年10月王某取得不含税工资4500元。依据个人所得税法的相关规定，该公司当月应为王某代扣代缴个人所得税（ A ）元。

A．30.93 B．156.25 C．294.12 D．330.25

34、中国居民王某为境内某上市公司的职员，2011年10月取得工资4500元，按照公司规定，公司每月代其定额负担30元的个人所得税税款。依据个人所得税法的相关规定，王某2011年10月份工资收入应缴纳个人所得税（ B ）元。

5

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