审计学原理2015南审范围版介绍

《审计学原理》习题集

第一章 总论

一、单项选择题

1.通过审计监察和督促被审计单位的经济活动在规定的范围内、在正常的轨道上进行。这是审计的（ B ）职能

A.经济管理 B.经济监督 C.经济评价职能 D.经济鉴证职能

2.隋、唐两代，独立于财政部门之外，行使司法审计监察权，专管“勾稽天下财赋”的机构是（ D ）

A.大宰 B.监御史 C. 刑部 D.比部 3.社会审计最早产生于（A ）企业出现后

A.合伙制 B.股份制 C.集体所有制 D.全民所有制

4.在《公司审计》一书中将审计假设分为审计必要性假设、审计行为假设、审计职能假设三类的美国学者是（ B ）

A.莫茨和夏拉夫 B.托马斯·李 C.弗林特 D.李金华

5.审计机构和审计人员对被审计单位的经济资料及经济活动进行审查，并依据一定的标准对查明的事实进行分析判断，肯定成绩、指出问题，寻求改善管理，提高效益的途径。这是审计的（ C ）职能

A.经济管理 B.经济监督 C.经济评价职能 D.经济评价职能 6.构成审计关系的三要素中，第三关系人是（ D）

A.审计人员 B.审计主管单位 C.被审计人 D.审计授权或委托人

二、多项选择题

1.现代内部审计发展呈现出以下趋势（ ABC ）

A.从制度导向审计到风险导向审计 B.从评价现状到预测未来 C.从经营审计到战略审计 D.从效益审计到财务审计 E.从抽样审计到详细审计

2.国内外审计实践经验表明，审计的独立性应当包括以下几方面（ ABCD ） A.组织上 B.人员上 C.财政上 D.工作上 E.生活上

三、名词解释

1.审计P2

2.审计假设P21 3.英国式审计P15

4.美国式信用审计P15

四、简答题

1.任何审计都具有三个基本要素，其内容是什么？P2 2.审计的基本职能和作用有哪些？P17 P18 3.现代内部审计发展呈现出哪些趋势？P17

4.什么是独立性？审计应当在哪些方面具有独立性？P3 5.审计的职能有哪些？P17 6.审计的作用有哪些？P18

7.莫茨和夏拉夫的基本假设是什么？P23 8.托马斯·李的审计假设是什么？P24 9.弗林特的审计假设是什么？P25

10.什么是审计产生的客观基础？受托经济责任 11.什么是审计关系？有哪几方面？P2

12.什么是审计本质？审计主要有哪些方面的特征？P3

第二章 审计组织与审计人员

一、单项选择题

1.根据审计法的有关规定，我国地方审计机关可以在其审计管辖范围内派出审计特派员，但应当由（ A ）决定，并报上级审计机关备案

A.本级人民政府 B.上级人民政府 C.审计署 D.本级人大常委 2.我国国家审计机关的隶属模式是（ C ）模式 A.立法型 B.司法型 C.行政型 D.独立型

3.在部门、单位内部从事组织和办理审计业务的专门组织是（D ）

A.国家审计机关 B.政府审计机构 C.社会审计组织 D.内部审计机构 4.下列内部审计机构设置的不同机制中，独立性最弱的内部审计机制是（ A ） A.主管财务副经理领导 B.总经理领导 C.监事会领导体制 D.董事会领导

二、多项选择题

1.注册会计师执行审计业务，应当拒绝出具有关报告的情形是（ABC ） A.委托人示意做不实或不当证明的

B.委托人故意不提供有关会计资料和文件的

C.因委托人有不合理要求，使注册会计师出具的报告不能对财务会计的重要事项做出正确表述的

D.被审计单位的会计资料存在严重不合法行为，但被审计单位拒绝改正的 E.审计范畴受到严重限制，无法取得充分、适当审计证据的

2.审计机关依法行使审计监督权，被审计单位有义务接受审计监督，不得拒绝、阻碍。否则要根据情节轻重，分别给予（ BCDE ）处理处罚

A.罚款 B.通报批评 C.警告 D.依法追究责任 E.责令改正

三、名词解释

1.有限责任会计师事务所P45 2.行政型审计模式P30 3.立法型审计模式P29 4.合伙会计师事务所P46

四、简答题

1.我国审计体系的主要特征是什么？P32

2.我国审计机关开展审计工作应当具有的权力P34 3.事务所的业务范围包括哪些？P47

4.什么是社会审计组织，我国会计师事务所有哪几种组织形式？P45-46 5.内部审计机构的职责和权限有哪些？P41 P43

6.内部审计设立的范围P40

7.会计师事务所有哪些权利与义务？P49

8.目前我国注册会计师考试课程有哪些？P61 9.企业内部审计的领导体制有哪几种类型？P40 10.国家审计机关的职责和权限有哪些？P32-34

第三章 审计职业道德与法律责任

一、单项选择题

1.《审计法》规定：“审计人员滥用职权、徇私舞弊、玩忽职守，泄漏所知悉的国家秘密、商业秘密的，依法给予处分；构成犯罪的依法追究（ A ） A.刑事责任 B.民事责任 C.领导责任 D.行政责任

二、判断说明题

1.如果构成了犯罪情况，无论是社会审计、国家审计还是内部审计，都要承担刑事责任（ √ ）

2.只要注册会计师严格遵循专业标准执业，没有欺诈行为，即使审定后的会计报表中具有错报事项，注册会计师也不会承担法律责任（ √ ）

三、名词解释

1.审计职业道德P63 2.职业谨慎P69 3.法律责任P83

四、简答题

1.国家审计机关的审计人员违反职业道德和法律规定，造成不良后果甚至危害社会的，审计法如何规定审计人员的法律责任P86

2.我国注册会计师职业道德基本准则对同行的责任有何要求P80

3.为什么说我国国家审计法律关系属于一种行政监督法律体系，具有行政监督法律关系固有的基本特征P82

4.根据《审计署关于内部审计工作的规定》，内部审计人员在何种情况下可能需要承担相应的法律责任？P87

5.什么是政府审计的职业道德？什么是内部审计的职业道德？什么是社会审计的职业道德？P73

6.注册会计师职业道德包括哪些主要内容？P79 7.影响独立性的因素有哪些？P79

8.会计师事务所和注册会计师在承接和执行业务时，遇到何种情况应当拒绝出具有关报告P49

五、根据资料审计人员的职业道德

第四章 审计准则

一、单项选择题

1.审计机关应当按照本级人民代表大会常务委员会的安排，受本级人民政府的委托，每年向人大常务委员会提出对预算执行和其他财政收支的（ D ）

A.审计报告 B.审计工作报告 C.审计公告 D.审计结果报告

2.（ B ）是由审计职业界遵循公认惯例分别确立的执业行为规范，并可作为衡量审计工作质量的要求

A.审计方法 B.审计准则 C.审计依据 D.审计证据 3.中华人民共和国国家审计准则是由（ B ）颁布实施的 A.国务院 B.审计署 C.财政部 D.全国人大常委会

二、多项选择题

1.中国内部审计准则由（ ABE）层次组成

A.内部审计基本准则 B.内部审计具体准则 C.内部审计技术准则 D.内部审计职业道德准则 E.内部审计实务指南

三、简答题

1.从审计准则基本涵义出发，审计准则应当具有哪些特征？P91 2.什么是审计准则？P80

3.审计准则是怎么产生的？P91 4.审计准则有何特征？P91 5.审计准则有何作用？P92

第五章 审计对象、目标和分类

一、单项选择题

1.与真实性审计目标相对应的管理当局认定是（ A ）

A.存在或发生 B.完整 C.权利和义务 D.估价与分摊

2.把审计分为政府审计、内部审计和社会审计是按照审计的（D ） A.对象 B.目的 C.审计方式 D.主体 3.对投入与产出之间关系进行的审计是（C ）

A.经济性审计 B.效果性审计 C.效率性审计 D.经营审计 4.在财务报表审计阶段，注册会计师的审计目标是（ A ）

A.判定财务报表合法性、公允性 B.提供管理咨询 C.评价经济效益 D.查错防弊 5.审计人员通过审计，确定已经记录在账户中的金额是否应当记录，该记录是否虚构，这是为了实现一般审计目标中的（ B ）

A.总体的合理性 B.金额的真实性 C.金额的完整性 D.计量的正确性

6.对内部控制制度的贯彻、执行情况所进行的监督检查，以保证控制功能的充分发挥。这一控制是（ C）

A.目标控制 B.组织控制 C.检查控制 D.业务程序控制

7.审计人员检查财务报表中应当登记入账的金额是否全数足额登记入账，可以实现的审计一般目标是（ D ）

A.总体的合理性 B.金额的真实性 C.计量的正确性 D.金额的完整性

二、多项选择题

1.与外部审计相比，内部审计具有（ ABC ），是外部审计的基础，对外部审计起辅助和

补充作用

A.预防性 B.经常性 C.针对性 D.有偿性 E.独立性

三、判断说明题

1.审计专业调查，从形式上看是我国国家审计机关一种特殊的审计方式，实质上是对财政收支及有关宏观经济活动审计的一种类型（ √ ）

2．根据《审计法》相关规定，审计机关应当对本级政府的预算执行情况和决算进行审计（ × ）

四、名词解释

1.国家审计P125

2.专项审计调查P130 3.经济效益审计P128 4.财经法纪审计P127 5.外部审计P127

6.经济责任审计P129 7.专项审计调查P130 8.政府审计P131

五、简答题

1.试述经济效益审计与财政财务审计的区别P129 2.试述会计报表审计的一般审计目标P122 3.什么是审计分类？审计分类有哪几种？P125

4.什么是审计目标？P119审计目标是怎样变化的？P120 三大审计主体的审计目标分别是什么？P121

第六章 审计依据、审计证据、审计工作底稿

一、单项选择题

1.关于审计证据的下列论述中不正确的是（ C ） A.书面证据比言词证据可靠性强 B.外部证据比内部证据可靠性强

C.内部证据比审计人员亲自取得的证据证明力强

D.来自不同渠道且能相互印证的审计证据比通过单一渠道获得的证据更可靠

2.注册会计师对制定的审计计划、实施的审计程序、获取的相关证据，以及得出的审计结论作出的记录是（ B ）

A.审计证据 B.审计工作底稿 C.审计报告 D.审计决定 3.在以下证据中证明力最弱的是（ A ） A.成本审计时复算成本所取得的成本计算单

B.被审计单位编制的凭证、账簿、报表及其他有关资料 C.审计人员在监督库存现金清点时所取得的现金余额表 D.专门人员对支票真伪鉴定结论

4.会计事务所自审计报告日起，审计工作底稿保管期限至少为（ C ） A.3年 B.5年 C.10年 D.50年

5.国家审计机关的审计工作底稿的归档期为审计报告日后（ D ） A.十天内 B.三十天内 C.五十天内 D.六十天内

二、判断说明题

1.一般情况下审计风险越小，则需要证实的审计证据需要量就越大；审计风险越高，其需要的证据数量就越少（ × ）

2.被审计单位内部控制越健全有效，其控制风险就越小（ √ ） 3.审计证据是审计人员对审计工作过程的最主要记录，是发表审计报告的直接依据（ √ ）

三、名词解释

1.亲历证据P145

2.审计工作底稿P152 3.审计证据P138 4.审计依据P133 5.重要性P140 6.审计风险P141

四、简答题

1.整理审计证据的基本方法有哪几种？P151

2.审计人员想取得充分而恰当的证据必须在取证前进行正确决策，取证决策主要包括哪些要点？P146

3.作为审计依据，应当具备哪些要求或特征？P135 4.审计人员判断证据可靠程度的标准有哪些？P139 5.审计风险具体受哪些因素的影响？P141

6.试述审计工作底稿在审计工作中的重要作用P152

7.试论审计人员在判断审计证据是否充分、适当时应当考虑的因素？P141 8.简述审计工作底稿的复核方法？P165

五、案例分析

根据资料判断证据的可靠性

第七章 审计方式和基本审计方法

一、 单项选择题

1.国家审计的机关将其审计范围内的审计事项委托给另一审计机构办理的行为是（委托审计）。

2.审计人员对被审计单位的原始凭证及会计记录中的数据进行验算或另行计算，这一审计方法是（C）。

A.审阅法 B.核对法 C.复核法 D.函证法

3.审计组织委派审计人员到被审计单位进行现场审计，这一审计方式是（C）。 A.报送审计 B.委托审计 C.就地审计 D.授权审计

4.可以为有形资产的存在提供可靠审计证据的最有效方法是（C）。 A.观察法 B.复核法 C.盘存法 D.审阅法

5.审计人员向债务人发出询证函，证实他所函证的欠款是否正确，若没有问题不

必回函，发现问题时才要求回函，这是（C）。

A.积极式函证 B.直接式函证 C.消极式函证 D.间接式函证

6.审计人员将书面资料的记录与实物之间，进行相互核对以验证其是否相符的审计技术方法是（A）。

A.核对法 B.复核法 C.审阅法 D.函证法

7.对经济业务发生以后所进行的审计，通常称为（D）。 A.事前审计 B.事中审计 C.持续审计 D.事后审计

二、 名词解释

1. 报送审计P168 2. 函证法P189 3. 报送审计P168 4. 鉴定法P191 5. 审阅法P183 6. 核对法P186 7. 盘存法P187 8. 观察法P191

9.分析性复核法P191

三、 简答题

1. 2. 3. 4.

应用函证技术应当注意哪些问题？P189

审计人员运用核对法时，会计资料间的核对包括哪些内容及要点？P186 积极式和消极式函证方式在何种选择使用？P189

审计人员在选择和确定财物盘点的重点时，可以运用哪些标准来衡量？P187

四、 案例分析

根据资料判断适用的审计方法。

第八章 审计抽样方法

一、单项选择题

1. 注册会计师采用系统选样方法从5000张凭证中选取200张作为样本，确定随机起点为凭证号的第15号，则抽取的第3张凭证的编号应为（A）。 A.65 B.90 C.115 D.140

2. 按照总体中的金额单位（元),而不是按照实务或业务代码数抽取样本的方法，是（B）。

A.随机数表抽样 B.金额单位抽样 C.机械随机抽样 D.分层抽样

二、名词解释

1.分析性复核法P191 2.统计抽查法P200

三、简答题

1. 统计抽查技术的一般步骤有哪些内容？P200

2.什么是属性抽样？P208什么是变量抽样？P216两者有哪些不同？P200 3.统计抽与非统计抽样法相比有何不同？P200 4.统计抽样的基本步骤？P200

5.确定样本量的影响因素有哪些?P201

第九章 制度基础审计

一、单项选择题

1. 内部控制组成要素中，（C）是企业根据风险评估结果，采用相应的控制措施，将风险控制在承受度之内。

A.控制环境 B.风险评估 C.控制活动 D.监督

2. 对组织内部机构设置的合理性和有效性进行的控制是（D）。

A.职务分离控制 B.授权批准控制 C.业务程序控制 D.组织控制

3. 组织内部各级人员必须经过授权和批准才能对有关的经济业务进行处理，未经授权和批准，不允许接触和处理这些业务，这一控制是（C）。 A.目标控制 B.组织控制 C.授权批准控制 D.业务程序控制

4. 采用一定的方法和手段对职工的思想品德、业务技能和工作能力进行控制，以保证组织的各级人员具有与他们所负责的工作适应的素质，保证任务完成。这是（C）。

A.目标控制 B.组织控制 C.人员控制 D.业务程序控制 5. 以内部控制制度调查、评价为基础的审计取证模式是（A）。

A.制度基础审计 B.传统风险导向审计 C.账项基础审计 D.现代风险导向审计

6. 对于组织内部的不相容职务必须分工负责，不能由一个人同时兼任，以减少差

二、简答题

1. 为什么说内部控制只能为管理人员达到其目标提供合理保证，内部控制有哪些固有限制？P225

2.作为国家审计和社会审计来说，有必要对被审计单位的内部审计控制工作进行审计，其审计内容包括哪些？P235

3.制度基础审计的步骤一般包括哪几个方面的内容？P268-272 4.什么是实质性测试？P272

5.什么是审计结论的精确限度？P203

6.什么是内部控制？P224什么是内部控制目标？P225 7.内部控制有何局限？P225

8.内部控制结构包括哪五要素？P227 9.什么是符合性测试？P270 10.什么是业务测试？P270 11.什么是控制环境？P226

12.描述被审计单位内部控制制度的方法有哪些？文字描述、调查表、流程图

三、论述题

1.试述审计人员进行内部控制要素测评时，对控制环境评估的主要要点。P235

2.试述制度基础审计的方法。P272-279

第十章

一、 单项选择题

风险基础审计

1. 以对被审计单位的风险识别为基础，全面分析影响被审计单位管理目标实现的各种因素，进而确定进一步审计的性质、范畴、时间的审计方法是（D）。 A.账目基础审计 B.经营导向审计 C.制度基础审计 D.风险基础审计

二、 简答题

1.COSO提出的企业风险管理架构有利于强化风险辨识能力，主要有哪些要素？P287

2.什么是风险基础审计？P289

3.风险基础审计程序主要包括哪些步骤？P292

4.什么是风险管理？P286风险管理有哪八大因素？P287

第十一章 电算化系统审计

一、 简答题

1.风险基础审计程序主要包括哪些步骤？P292 2.电算化系统审计有何特征？P306

3.什么是通过计算机审计法？P312什么是绕过计算机审计法？P311 4.电算化系统的基本要素及其运行过程P302

第十二章 审计程序

一、 单项选择题

1.国家审计机关应当在实施审计的（3）天前将审计通知书下达到被审计单位 2.被审计单位对审计机关作出的有关财务收支的（A）不服的，可以依法申请行政复议或提起行政诉讼。

A.审计决定 B.审计建议 C.审计报告 D.审计底稿

二、多项选择题

1.以下事项中属于在社会审计业务约定书范围内的内容是（ABDE）。

A.审计收费 B.出具审计报告的时间 C.审计报告的意见类型 D.委托目的 E.会计责任与审计责任

三、 简答题

1.审计业务约定书基本内容。P332 2.简述社会审计的程序步骤。P331 3.简述国家审计的程序步骤。P317 4.简述内容审计的程序步骤。P338

四、案例分析

根据背景资料分析审计程序中存在的问题。

第十三章 审计报告

一、 单项选择题

1.当注册会计师出具无保留审计报告不附加说明段、强调事项段或任何修饰用于时，该报告称为（D）。

A.无保留意见报告 B.非标准审计报告 C.保留意见审计报告 D.标准审计报告

2.注册会计师以“我们认”作为意见段开头，并使用“在所有重大方面公允反映等术语。这种审计报告是（A）。

A.无保留意见 B.无法表示意见 C.否定意见 D.保留意见

3.按照审计法及实施条例的规定，审计组向审计机关提出审计报告前应征求被审计单位意见。被审计单位应当自接到审计报告之日起（10日）内，提出书面反馈意见

二、简答题

1.什么是审计报告？审计报告有何作用？P341

2.详式审计报告的内容主要包括哪些方面？与简式审计报告相比较，有哪些不同之处？P342

3.审计表报告的基本格式一般包裹哪几个部分。P343 4.什么是标准审计报告和非标准审计表报告？P345 5.怎样编写审计报告？P352

6.练习标准审计报告的写法。P352 7.编写审计报告有那些基本要求？P349

8.注册会计师各种非标准审计报告与标准审计报告在格式和措辞方面的主要区别。P342

9.注册会计师出具无保留意见审计报告的条件是什么？P345

三、案例分析

具体审计意见的判断方法

第十四章 审计管理

一、 名词解释

1.控制风险P368 2.检查风险P368 3.固有风险P368

二、简答题

1.如何进行风险管理?P369

2.什么是审计管理？应当包括哪些内容？P357 P358 3.什么是审计质量？审计质量有何特征？P364 4.对审计质量在控制应当采取哪些措施?P367

5.审计管理方法有哪些？P359

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