如家酒店财务管理手册

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财务管理手册 Policy & Procedure （Finance） 如家酒店连锁公司 Home Inns & Hotels Management Co.

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如家愿景：

创建中国最著名的住宿业品牌！

如家使命：

用我们的专业知识和精心规划，使我们服务和产品的效益 最高，从而为我们的客户提供“干净、温馨”经济型酒店产品； 让我们的员工得到尊重，工作愉快，在“如家”而自豪；使得 我们的业主能够获得稳定而有竞争力的投资回报； 由此创造我们的“如家”品牌。

指导思想:

一个成功的酒店连锁组织的所有组织行为都是围绕着品牌形象展开的，良好的品牌形象是所有酒店连锁组织生存的基础。如家酒店连锁的目标是为顾客提供快捷简便、标准化、一致性的服务。为了保证酒店连锁品牌形象的良好性和一致性，如家酒店连锁公司制定了一套符合实际操作的标准的服务手册，指导和规范 “如家快捷酒店”直营店和特许经营店的管理和服务。

特别提醒！ 本手册内容属如家酒店管理有限公司内部资料， 任何人未经许可不得翻印和外传。 —

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目 录

第一篇 酒店组织架构和岗位职责 第二篇 会计工作流程和标准

一． 开业前准备工作………………………………………………………………………………….5

1. 设置科目……………………………………………………………………………………..5 2. 注册资本验资……………………………..…………………………………………………5 3. 协助店长办理证照…………………………………………………………………………..6 4. 询问办理税收优惠政策………………………………………………….………………….6 5. 开立银行基本帐户…………………………………………………………………………..4 6. POS机的安装………………………………………………………………………………..6 7. 整理开业凭证，并核对往来帐目…………………………………………………………..7 二． 开业后工作……………………………………………………………………………………….8

1. 整理合同并贴印花税……………………………………………………….……………….8 2. 固定资产盘点，帐卡建立，贴标签………………………………………………………..8 3. 日常工作……………………………………………………………………………………..9

a收入类凭证处理…………………………………………………………………………..9 b—c审核报销单据及凭证…………………………………………………………………10 d编制应收应付明细表……………………………………………………………………..10 e特殊信用卡的处理………………………………………………………………………..11 f 发票的管理……………………………….…………………………….………….……. .11 g—h调整及合同的管理…………………………….….……………………………….… 11 i---j前台后台备用金的盘点………………………..……………………………………....11 k.PMS中客人找零款的处理……………………………………………………………….11 l.信用卡长款的处理…………………………………………………………..…………….11 m．调帐的处理…………………………………………………………………...………...12 4. 月末结帐工作……………………………………………………………………………….12

a— b凭证的编制………………………………..……………………………………12--18 5. 备份数据…………………………………………………………………………………….18 6. 制作报表…………………………………………………………………………………….18 7. 装订凭证…………………………………………………………………………………….18 8. 填制管理平台……………………………………………………………………………….19

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9. 打印报表及帐册…………………………………………………………………………….19

第三篇 出纳工作流程和标准

一、 开业前准备工作………………………………………………………………………………...…20 二、 开业后工作………………………………………………………………………………………...21 （一） 日常工作……………………………………………………………………………………….21 1. 核对帐单和报表……………………………………………………………………………………21 2. 核对小商品等………………………………………………………………………………………24 3. 核对家宾卡…………………………………………………………………………………………25 4. 管理发票……………………………………………………………………………………………25 5. 装订帐单……………………………………………………………………………………………25 6. 日常报销……………………………………………………………………………………………25 7. 填制凭证……………………………………………………………………………………………26 （二） 每周工作……………………………………………………………………………………...29 1. 各类单据的领用…………………………………………………………………………....………29 2. 办公用品采购及领用…………………………………………………………………….……...…29 3. 内部电话费统计查询………………………………………………………………………………29 4. 前台备用金的抽盘工作…………………………………………………………………………….29 5. 前台租借物品数量、客用品使用情况…………………………………………………………….29 6. 每月定期核菜价…………………………………………………………………………………….29 （三） 月度工作………………………………………………………………………………………30 1. 核对返佣……………………………………………………………………………………………..30 2. 定期盘点低值易耗品………………………………………………………………………………..30 3. 月末盘点客用品、食品等存货……………………………………………………………………..30 4. 核对应付帐款………………………………………………………………………………………..30 5. 制作工资表…………………………………………………………………………………………..31

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第一篇 酒店组织架构和岗位职责

一、酒店组织结构图

客房主管/或领班 店长 1/1 公司与酒店双重领导 店长助理 值班经理 前 台 服 务 员 客 房 服 务 员 公 共 区 服 务 员 餐 饮 服 务 员 厨 保 工 程 维 修 员 会计/出 纳 员

师 / 杂 工 安 员 —

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固定资产调拨 具体《固定资产调拨单》

帐务处理：（调拨以净值入帐） 调出方：

借：其他应收款（或相关科目） 净值

累计折旧

贷：固定资产 原值

调入方：

借：固定资产 净值

贷：其他应收款（或相关科目） 净值 调入后重新计算折旧额。

3. 日常工作

1）按公司统一规定编制营业日报表，十天为一小计，填制一张收入凭证，

具体见《每日营业收入日报表》

借：银行存款（营业日报表中现金小计数）

应收账款—散客（营业日报表中借方本日发生-本日收回的10天小计） 应收账款—信用卡（营业日报表中应收账牡丹卡）

预收帐款—团队押金（以前各月打入我酒店预付款并且已入该科目，由于没有排房未入PMS

系统，前台在结帐后，财务将此款在该科目中冲销）

营业费用—客用品（夜审报表的赔偿费，在帐套中以负数体现）

营业费用---棉织品（夜审报表中赔偿费关于棉织品部分，在帐套中以负数体现）

贷：主营业务收入—客房收入（夜审报表中房金+返佣金额）

主营业务收入—餐饮收入（营业日报表中早餐+餐饮收入） 主营业务收入---酒水收入（营业日报表中酒水收入）

主营业务收入—商品收入（夜审报表中商品收入减增值税） 主营业务收入—卡类收入（夜审报表中家宾卡类收入） 主营业务收入—其他收入（夜审报表中商务收入+其他收入） 应交税金—未交增值税

其他应付款—电话费（夜审报表中电话费） 其他应付款—洗衣费（夜审报表中洗衣费）

预收账款—预收客人押金（收银员交款报告中本日预收押金-本日结帐抵扣押金）

每日完成应收预收余额表，具体见表样。

2）审核报销单：收到出纳审核完毕的报销单：

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(1) 审核报销单填写是否正确，报销内容及金额是否符合公司财务制度的规定。

(2) 鉴别发票真伪，看是否有水印（定额发票可打电话或网上查询），是否是税务局规定的新

版发票（上海部分）（2005年新版发票为双排码）。发票金额大小写要正确吻合（数量*单价＝金额），要盖有销售单位的发票专用章。发票上无法写全单价数量的要附有明细单。发票台头是否和营业执照名称相吻合。 (3) 出纳在报销单上签字确认。

(4) 以上方面均审核无误后，在会计处签字确认，再交店长签字并按照相关审批流程 审批。

3）审核凭证：总账/凭证/审核凭证/。根据店长、会计、出纳、申请人、收款人都签过名的报销单，

查看会计分录是否正确、现金流量是否正确。

4）按公司统一规定编制应收预收明细表，差额应为零。

5）信用卡逃账的追讨：外卡逃帐直接拉离线交易。内卡逃帐，通知银行信用卡部，并向信用卡部提

供相关资料，一般为客人入住登记表、发票、客人账单、信用卡预授权签单。另需写一份收款说明，写清逃账具体经过，并委托银行代收此笔款项。 6）发票申购本的管理，发票购买及领用的管理。

具体见《发票购买及领用表》

7）调帐的操作：调帐只有会计可以操作，在前台账务处理错误发生后，客人已离店，只有通过调

帐来调整账目，但事前必须解释清楚原因，并得到店长的同意。

8）管理合同：了解各项合同的支付方式.如：房租、工程款、家具款、有线电视、宽带等，做到及

时申请，及时付款。

9）前台备用金的抽盘工作，对于前台的备用金应定期或不定期的抽盘。（应纳入周计划中）盘点报

告应装订入凭证中。

具体见《前台备用金盘点表》

10）后台库存现金盘点表，对出纳的备用金进行定期或不定期的盘点，该工作应纳入周计划中，盘点

报告装订入凭证中。

具体见《库存现金盘点表》

11）PMS系统客人找零款处理

PMS系统中经常有客人找零款，在客人离店后3个月后从PMS中结帐，余额入财务后台（其他应付款---客人长款）。2年后无人认领转营业外收入。 财务从PMS中结帐时并填写“基本信息表”

客人姓名 客人房号 入住时间 退房时间 房价 消费金额 应找零款 将客人“住宿登记单”、“客人帐单”、“基本信息表”做为附件附于凭证后。

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客人结帐时，凭“押金单”和身份证到财务处领款。领款时，财务写清原因，包括从pms中结帐的原始凭证号码等，并请店长确认后方可付款。 12）信用卡长款视同PMS长款处理。 13）调帐的处理

如果帐务处理错误需要调整，冲减收入的帐目：1000元以下，由会计写明原因，店长审批。1000元及以上金额，发邮件给财务经理，有正式批复后才可以调帐，并将邮件打印出来做附件。调整非收入类凭证，发正式邮件给财务经理，有正式批复后才可以调帐。并将邮件打印出来做附件。

4.月末结账前准备工作

1）按公司统一规定编制当月固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表.

具体见《固定资产折旧表、长期待摊费用表和待摊费用表》 借：管理费用—折旧费 贷：累计折旧—电子设备 累计折旧—家具 累计折旧—其他设备

累计折旧—软件

考虑到固定资产在开业前陆续入酒店，为统一口径，开业第一个月开始计提折旧。

借：管理费用—长期待摊费用摊销 贷：长期待摊费用—装修工程 长期待摊费用—消防工程 长期待摊费用—配套工程 长期待摊费用—窗帘类

借：营业费用—其他物料用品摊销（台灯、电话机、灭火器等）

营业费用—保险费（保险费按照受益期摊销） 营业费用---装饰费（装饰画） 营业费用—棉织品（棉织品）

贷：待摊费用—客房类用品（台灯、电话、灭火器） 待摊费用---装饰画（客房及前台的挂画） 待摊费用—保险费（按受益期摊销） 待摊费用—棉织品（新开业一年摊销）

2）按公司财务规定每月应预提的费用及比例：

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(1) 福利费=工资表应发数*14%。其中不包括店长考核部分和员工奖励部分 借：营业费用—福利费 贷：应付福利费

(2) 工资可用额度的计算： 见出纳工作流程和标准中 (3) 奖金=应提工资*10% 借：营业费用—奖金 贷：应付工资—员工奖金

备注：员工奖金年根据人事部邮件发放。

(4) GOP提成=（上月实际GOP-上月考核GOP）*10% 借：营业费用—工资 贷：应付工资—店长考核

注：新开店第一个月提6000元。宽容期也同样按照公式提取。如果提取金额为负数，则冲减应

付工资—店长考核。 (5) 职工教育经费的提取。

借：营业费用---职工教育经费 贷：其他应付款---职工教育经费

提取比例：按照工资总额（应付工资贷方数）的１．５％计提。职工教育基金必须按规定

的用途专款专用，不得挪用。

(6) 大修理的提取

开业未满一年的店修理费按实际列支

购入时： 借：物料用品—维修材料

贷：银行存款、现金、应付帐款等

领用时： 借：营业费用—日常修理费

贷：物料用品---维修材料

开业一年后的店按照收入的3％计提。

购入时： 借：物料用品—维修材料

贷：银行存款、现金、应付帐款等

预提时： 借：营业费用—日常修理费 收入*3％ 贷：预提费用---修理费 收入*3％

领用时： 借：预提费用—修理费

贷：物料用品---维修材料 发生大修理费用时： 借：预提费用—修理费 贷：银行存款等相关科目。

年底预提费用—修理费有余额时，按照公司统一规定，冲回。

(7) 棉织品的帐务处理

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棉织品购入时先入库，新开业第一年转入待摊费用分12个月摊销。

新开业：

购入时：借：物料用品---棉织品

贷：银行存款/应付帐款等相关科目。 转入待摊费用：借：待摊费用---棉织品 贷：物料消耗---棉织品 摊销时：借：营业费用---棉织品 贷：待摊费用---棉织品

开业一年后店棉织品的处理方法，先按照收入的1.2％计提。棉织品出库时直接冲销预提。

提取棉织品分录：

借：营业费用—棉织品 （收入*1.2％）

贷：预提费用---棉织品 (收入*1.2％)

购入时：借：物料用品---棉织品

贷：银行存款/应付帐款等相关科目 领用时：借：预提费用---棉织品 ***元 贷：物料用品---棉织品 ***元 具体见《预提费用计提表》

(8) 水、电、煤：费用按抄表数计算：

借：营业费用—水费 （月末-月初）*单价 营业费用—电费 （月末-月初）*单价 营业费用—煤燃气费 （月末-月初）*单价 贷：预提费用—水费 预提费用—电费 预提费用—煤燃气费

(9) 纯净水费：按送水单预提： 借：营业费用—客用品 贷：预提费用—纯净水

(10) 洗涤费：按送洗数量预提：

借：营业费用—洗涤费

贷：预提费用—洗涤费

(11) 库存出库：按公司统一规定编制当月收发存报表。具体见附表 客用品、清洁用品等出库：

借：营业费用—客用品（清洁用品） 贷：物料用品—客用品（清洁用品）

(12) 结转餐饮成本：

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