“六员”培训习题

“六员”培训习题

一、 单选：（共180题）

1、按照税法规定，下列不属于增值税征收范围的行为是（ ）。 A． 从事运输业务的单位和个人，发生销售货物并负责运输 B． 医院、诊所随处方销售的自办药厂生产的药品

C． 生产、销售铝合金的门窗企业销售的同时负责安装的

D． 单纯销售无线寻呼机、移动电话，不提供有关电信劳务服务的 答案： b

2、某副食品商店（小规模纳税人）月定额20000元，计算其每月应纳增值税税额为（ ）。 A． 800元 B． 1200元 C． 3400元 D． 400元 答案： a

3、 某小规模纳税人某月生产小五金取得含税收入2120元，其当期应纳税额为（）。

A． 127.2元 B． 120元 C． 360.4元 D． 275.6元 答案： b

4、 下列哪些项目的进项税额可以抵扣（ ）。 A． 购进固定资产 B． 购进抵值易耗品

C． 非正常损失的购进货物 D． 用于免税货物的购进货物

E． 用于集体福利或者个人消费的购进货物 答案： b

5、 下列行为不属于视同销售的有（ ）。 A． 将自产的货物无偿赠送他人

B． 将委托加工的货物无偿赠送他人 C． 以自产的货物换取他人的货物 D． 将购买的货物无偿赠送他人 答案： c

6、 转让企业全部产权涉及的应税货物的，（ ）。 A． 不属于增值税征收范围，不征增值税 B． 属于增值税征收范围，免征增值税 C． 属于增值税征收范围，不征增值税 D． 实行减半征收 答案： a

7、 某商场实行还本销售家俱，家俱现售价18500元，5年后还本，该商场增值税的计税销售额是（ ）。

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A． 18500 B． 18500÷5 C． 1850 D． 不征税 答案： a

8、 某个体商店(小规模纳税人)销售某种商品，含税价合计1560元，该商品进货时取得的增值税专用发票载明了价款1000元，税额170元，则该个体商店应交纳的增值税为（ ）。 A． 56.67元 B． 95.2元 C． 60元 D． 88.3元 答案： c

9、 下列企业属于增值税一般纳税人，但可按6%征收率征收的企业是（ ）。 A． 机械厂销售机器设备 B． 外贸公司出口一批服装 C． 自来水公司销售自来水 D． 煤矿企业销售煤炭 答案： c

10、 增值税的零税率是指（ ）． A． 纳税人外购货物不含税 B． 纳税人本环节应纳税额为零 C． 纳税人以后环节税额为零

D． 纳税人生产销售货物整体税负为零 答案： d

11、 增值税一般纳税人因进货退出或折让而收回的增值税额，应从（ ）中扣减。

A． 发生进货退出或折让当期的进项税额 B． 发生进货退出或折让当期的销项税额 C． 发生进货退回或折让当期的进项税额 D． 发生进货退回或折让当期的销项税额 答案： a

12、 某厂（小规模工业企业）某月外购一批货物1000件，取得的增值税专用发票上注明的价款和税款分别为100000元和17000元。当月销售800件，请税务机关代开的增值税专用发票上注明的价款为110000元。则该厂当月要缴纳的增值税为（ ）。 A． 6600元 B． 5100元 C． 1700元 D． 0元 答案： a

13、 下列货物销售中,免征增值税的是( )。 A． 烟叶

B． 古旧图书

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C． 图书

D． 中药饮片 答案： b

14、 某一般纳税人企业销售一台已作为固定资产使用过的原值为10000元的机床，取得不含税销售收入12000元，则该企业（ ）。 A． 应缴纳增值税2040元 B． 应缴纳增值税额240元 C． 应缴纳增值税额340元 D． 不需缴纳增值税 答案： b 15、 某商店销售商品，采用价税合并定价法，交易额为100元，其适用税率17%，增值税额为（ ）元。 A． 14.53 B． 14.4 C． 17 D． 19.89 答案： a

16、 某企业在购进货物的过程中，向运输部门支付运杂费10000元，其中杂费1000元，应该扣除的进项税额应为（ ）。 A． 10000 B． 630 C． 1100 D． 800 答案： b

17、按增值税的有关规定，可以销售差额作为销售额计算增值税的是（ ）。 A． 以旧换新销售方式的销售净额

B． 在同一张发票上注明的折扣销售的净额 C． 以物易物销售方式的销售净额

D． 还本销售方式减除还本支出后的销售净额 答案： b

18、 纳税人销售（ ），免征增值税。 A． 农用薄膜 B． 日用百货 C． 旧货

D． 自产农产品 答案： d

19、 现行增值税纳税人概念中所称＂中华人民共和国境内＂是指销售货物的（ ）在我国境内。 A． 起运地

B． 最终销售地 C． 货物支付地 D． 企业所在地 答案： a

20、 某从事修理业的个体经营者为小规模纳税人，1999年6月的修理收入总额

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为2800元，计算其当期应纳的增值税税额为（ ）。 A． 135.95元 B． 158.49元 C． 168元 D． 406.84元 答案： b

21、 纳税人既经营增值税应税劳务，又兼营非应税劳务而又未分别核算的，其兼营的非应税劳务与增值税应税劳务（ ）。 A． 分别征收增值税、营业税 B． 一并征收增值税 C． 一并征收营业税

D． 按营业税与增值税平均税率征税 答案： b 22、 某服装厂受托加工一批演出服，衣料由某剧团提供，某剧团支付加工费8000元，增值税由（ ）缴纳。 A． 服装厂 B． 剧团

C． 服装厂代扣代缴 D． 剧团代扣代缴 答案： a 23、税法规定购进固定资产的进项税额不得从销项税额中抵扣，下列不属于税法所指的“固定资产”的是（ ）。

A． 单位价值在2000元以上并且使用年限超过二年的不属于生产经营主要设备的物品

B． 建筑物

C． 使用期限超过一年的运输工具 D． 使用期限超过一年的机械 答案： b

24、一般纳税人外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，可凭普通发票按税法规定予以抵扣，计算抵扣金额时，除运输费外，还可抵扣（ ）。 A． 装卸费 B． 保险费 C． 建设基金 D． 保管费 答案： c

25、 某商店（小规模纳税人）购进童装150套，六一节以每套98元的含税价格零售出去，该商店当月应纳增值税（ ）元 A． 565.38 B． 588 C． 832.0 D． 882 答案： a

26、 商业企业小规模纳税人使用的增值税征收率为（ ）。 A． 17%

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B． 13% C． 6% D． 4% 答案： d

27、 出口货物的增值税税率（除国务院另有规定的外）为（ ）。 A． 17% B． 13% C． 6% D． 0 答案： d

28、 在中国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务，以及进口货物的单位和个人是（ ）。 A． 增值税的纳税人 B． 消费税的纳税人 C． 营业税的纳税人 D． 所得税的纳税人 答案： a

29、 甲方将货物委托乙方代销，甲方销售实现的日期确定为（ ） A． 发出货物的当天 B． 乙方汇回货款的当天 C． 收到代销清单的当天

D． 甲乙双方签订委托代销合同的当天 答案： c

30、个体经营者一般纳税人的认定，应由（ ）批准。 A． 县、区局 B． 市局 C． 省局

D． 国家税务总局 答案： c

31、 对邮电部门出售手提电话机、寻呼机并为用户提供无线通讯服务所取得的收入,正确的税务处理方法是( )。 A． 按服务业征收营业税 B． 按邮电通信业征收营业税 C． 按混合销售征收增值税 D． 按兼营业务征收营业税 答案： b

32、将购入货物奖励给职工作为福利( )。 A． 不得从销项税额抵扣其进行税额

B． 可以从销项税额中扣减起进项，但必须计算销项税额 C． 计算销项税额，同时不得抵扣进项税 D． 不计销项税但可以抵扣进项税额 答案： a

33、 下列项目的进项税额可以从销项税额中抵扣的是（ ）。 A． 用于生产免税产品的原材料

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B． 因自然灾害损失的商品 C． 购买的免税农产品

D． 末按规定取得并保存增值税扣税凭证的购进货物 答案： c

34、 某市销售增值税应税劳务的起征点为月销售额 400元，某个体经营者当月修电器取得的收入为640元，则该个体经营者当月应纳增值税税额为（ ）。 A． 14.40元 B． 38.40元 C． 36.23元 D． 13.58元 答案： c

35、 行政机关在调查或者进行检查时，执法人员不得少于（ A ）人。 A． 2 B． 1 C． 3 D． 10

36、 行政处罚遵循（ ）的原则。 A． 公开，透明 B． 公正、公开 C． 公平 D． 一致 答案： b

出题依据： 《中华人民共和国行政处罚法》

37、税务机关依法作出对单位的偷税行为处罚20000元的税务行政处罚决定之前，应当告知当事人有（ ）的权利。 A． 要求举行听证 B． 申诉 C． 复议 D． 诉讼 答案： a

38、 执法人员予当事人有直接利害关系的，（ ）回避。 A． 应当 B． 不得 C． 必须 D． 可以 答案： a

39、 行政处罚过程中，当事人要求听证的，应当在行政机关告知后（ ）日内提出。 A． 1 B． 3 C． 5 D． 7 答案： b

40、 行政处罚决定书应当在宣告后当场交付（ ）。

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A． 被告

B． 检查人员 C． 当事人 D． 执行人员 答案： c

41、 违法行为在（ ）年内未被发现的，不再给予行政处罚。法律另有规定的除外。 A． 5 B． 10 C． 1 D． 2 答案： d

42、 行政机关收集证据时，可以采取（ ）的方法。 A． 窃听 B． 拘留 C． 处罚

D． 抽样取证 答案： d

43、当事人应当自收到行政处罚决定书之日起（ ）日内，到指定的银行缴纳罚款。 A． 1 B． 5 C． 10 D． 15 答案： d

44、 对当事人的同一个违法行为，（ ）给予两次以上罚款的行政处罚。 A． 不得 B． 可以 C． 应当 D． 必须 答案： a

45、 行政机关先行登记保存证据，应当在（ ）日内及时做出处理决定。 A． 1 B． 3 C． 5 D． 7 答案： d

46、 行政机关使用或者损毁扣押的财物，对当事人造成损失的，应当依法予以（ ）。 A． 赔偿 B． 补贴 C． 补偿 D． 警告 答案： a

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47、 行政机关做出行政处罚决定之前，（ ）告知当事人做出行政处罚决定的事实、理由及依据，并告知当事人依法享有的权利。 A． 应当 B． 不得 C． 必须 D． 应该 答案： a

48、税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照（ ）的规定执行。

A．国务院

B．国家税务总局 C．法律 D．地方政府 答案：C 49、．从事生产、经营的纳税人，税务登记内容发生变化的，自工商行政管理机关办理变更登记之日起（ ）日内或者在向工商行政管理机关申请办理注销登记之前，持有关证件向税务机关申报办理变更或者注销税务登记。 A．10 B．15 C．30 D．60 答案：C

50、发票的管理办法由（ ）规定。 A．国务院 B．财政部

C．国家税务总局

D．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 答案：A

51、从事生产、经营的纳税人应当按照国家有关规定，持税务登记证件，在银行或者其他金融机构开立基本存款账户和其他存款账户，并将其（ ）账号向税务机关报告。 A．基本存款 B．一般存款 C．临时存款 D．全部 答案：D

52、企业，企业在外地设立的分支机构和从事生产、经营的场所，个体工商户和从事生产、经营的事业单位自领取营业执照之日起（ ）日内，持有关证件，向税务机关申报办理税务登记。 A．15 B．30 C．60 D．90 答案：B

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53、企业或者外国企业在中国境内设立的从事生产、经营的机构、场所与其关联企业之间的业务往来，应当按照（ ）收取或者支付价款、费用。

A．独立企业之间的业务往来 B．内部机构之间的业务往来 C．上下级之间的业务往来 D．上级主管部门的规定 答案：A

54、税务机关征收税款时，必须给纳税人开具（ ）。

A．发票 B．收据

C．代收税款凭证 D．完税凭证 答案：D

55、因纳税人、扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在三年内可以追征税款、滞纳金；有特殊情况的，追征期可以延长到（ ）年。

A．五 B．七 C．十 D．十五 答案：A

56、纳税人有（ ）的税务违法行为，经税务机关提请，由工商行政管理机关吊销其营业执照。

A．未在规定期限内申请办理税务登记 B．未按规定使用税务登记证

C．不办理税务登记，经税务机关责令限期改正，逾期仍不改正 D．伪造税务登记证件 答案：C

57、税务机关应当对纳税人（ ）的情况定期予以公告。

A．生产经营 B．财务状况 C．应交税金 D．欠缴税款 答案：D

58、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人有税收违法行为，拒不接受税务机关处理的，税务机关可以收缴其（ ）。

A．税务登记证 B．发票

C．营业执照 D．办税员证 答案：B

59、甲企业是来料加工企业，受香港某公司委托加工一批货物，之后香港公司要求直接将货物发给国内的乙企业，由乙企业直接将加工费付给甲企业,请问上述业务应该如何开具发票？

A.甲企业向香港公司开具对外加工修理修配发票

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B.甲企业向乙企业开具对外加工修理修配发票 C.甲企业向乙企业开具普通加工修理修配发票 D.甲企业向香港公司开具出口商品销售发票

答案：A

60、某公司销售软件给华为公司，收取货款2000元，然后就该软件给华为公司提供了培训服务，另收取服务费用2000元，请问上述业务应该如何开具发票 A.开具4000元的商品销售发票

B.开具2000元的商品销售发票和2000元的其他服务收入发票 C.开具4000元其他服务收入发票

答案：A

61、中国移动公司推出预存话费优惠购机活动，缴纳3000元，就可以得到一部价值2000元的手机和2500元的预存话费，请问中国移动公司应该如何开具发票？

A.开具3000元的话费发票， B.开具2500元话费发票和500元的销售发票 C. 开具1000元话费发票和2000元的销售发票， C. 开具3000元的销售发票

答案：A

62、 下列业务中,按规定应征收增值税的是( )。 A． 房屋装修业务 B． 汽车修理业务 C． 装卸搬运业务 D． 饮食服务业务 答案： b

63、 某渔业公司将自己捕捞的鱼冷冻后销售，则（ ）。 A． 征收营业税

B． 按13%税率征收增值税 C． 按17%税率征收增值税 D． 免征增值税 答案： d

64、下列不属于增值税征税范围的货物是（ ）。 A． 货物期货交易 B． 典当业死当物品 C． 报刊

D． 建筑安装企业在现场制作的预制构件直接用于本企业建筑工程 答案： d

65、 下了哪些行为属于视同销售货物，应计算增值税销项税额（ ）。 A． 生产企业外购钢材用于扩建厂房 B． 某商店为厂家代销服装

C． 运输企业外购棉大衣用于职工福利 D． 歌厅购进酒水饮料用于销售 答案： b 66、 纳税人采取分期收款方式销售货物，其增值税纳税义务发生时间为（ ）。 A． 收到第一笔货款的当天 B． 收到最后一笔货款的当天 C． 发出商品的当天

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D． 合同约定的收款日期的当天 答案： d

67、 下列行为属于视同销售货物的行为（ ）。 A． 将委托加工的货物用于集体福利

B． 某电视机厂除收取彩电货款外还收取运输费 C． 某自行车厂销售产品，同时另设修理部

D． 某建筑公司承揽建筑工程同时销售材料收取货款 答案： a

68、混合销售行为是指（ ）。

A． 既涉及货物又涉及应税劳务的销售行为 B． 既涉及货物又涉及非应税劳务的销售行为 C． 既涉及应税货物又涉及非应税货物的销售行为

D． 既涉及应税货物和劳务又涉及非应税劳务的销售行为 答案： b 69、若某个人为增值税的小规模纳税人，则他为生产货物而外购的原材料所含增值税应（ ）。 A． 按17%抵扣进项税 B． 按6%抵扣项税 C． 按10%抵扣进项税 D． 不允许抵扣进项 答案： d

70、 进口下列货物应按13%的税率征收增值税的有（ ）。 A． 农机 B． 汽车

C． 家用电器 D． 办公用品 答案： a 71、 自来水公司2002年6月1日之前购进独立核算水厂自来水取得普通发票的，可根据发票金额换算成不含税销售额后，依（ ）计算进项税额，经所属税务机关核实后予以抵扣。 A． 4%征收率 B． 6%征收率 C． 10%征收率 D． 13%低税率 答案： b

72、 纳税人销售下列货物适用于17%的税率的是（ ）。 A． 自来水 B． 报纸 C． 农膜 D． 电视机 答案： d

73、 某增值税一般纳税人某月销售三批货物，每批各1000件，销售价格分别为每件120元，100元和40元。如果40元/件的销售价格被税务机关认定为不合理，则纳税人该月计算销项税额的销售额应为（ ）元。

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A． 260000 B． 300000 C． 360000 D． 330000 答案： d

74、 增值税暂行条例中所称的货物,是指( )。 A． 有形动产 B． 有形资产 C． 不动产 D． 无形资产 答案： a

75、下列哪些行为应征增值税（ ）。 A． 介绍服务 B． 销售电视机 C． 专业安装玻璃 D． 销售房屋 答案： b

76、 旧货经营单位销售旧货，应纳增值税依据（ ）。 A． 17%税率 B． 不征税 C． 4%征收率

D． 4%税率减半征收 答案： d

77、 下列不属于税法规定的“非正常损失”情况的是（ ） A． 自然灾害损失

B． 因管理不善造成货物被盗窃的损失 C． 由于工艺设计错误造成的原材料损失 D． 因管理不善发生霉烂变质损失 答案： c

78、某商场销售空调机，有提供安装服务，另外还新经营乐一个音乐休闲茶座，单独收费，单独记帐核算，则该商场计征流转税的方法是（ ）。 A． 空调机销售收入缴纳增值税、安装费、茶座缴纳营业税 B． 空调机销售额、安装费缴纳增值税、茶座收入缴纳营业税 C． 全部收入均应缴纳增值税 D． 全部收入均缴纳营业税 答案： b

79、 纳税人销售（ ）免征增值税。 A． 农用薄膜 B． 日用百货 C． 旧货

D． 自产农产品 答案： d

80、一般纳税人销售日用卫生用药适用（ ）增值税税率。

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A． 13% B． 4% C． 17% D． 6% 答案： c

81、以下按4%的征收率计算增值税的项目有（ ）。 A． 运输费收入

B． 小规模纳税人销售自产货物 C． 死当销售

D． 一般纳税人销售自产货物 答案： c

82、 行政机关依法对当事人给予行政处罚，应当制作（ ）。 A． 税务处理决定书 B． 行政处罚决定书 C． 处理决定书 D． 陈述申辩笔录 答案： b

83、当事人不在场的，行政机关应当在（ ）日内依照民事诉讼法的有关规定，将行政处罚决定书送达当事人。 A． 3 B． 5 C． 7 D． 10 答案： c

------------------------------------------------------------------------------- 84、银行和其他金融机构应当在从事生产、经营的纳税人的帐户中登录税务登记证件号码，并在税务登记证件中登录从事生产、经营的纳税人的（ ）。 A．征管编码 B．经营地址

C．税务登记证件号码 D．帐户帐号 答案：D

85、纳税人应当设置但未设置帐簿的，税务机关有权（ ）。

A．核定其应纳税额 B．规定其财务核算方式 C．确定其会计制度

D．指定某会计师事务所为其建帐 答案：A

86、税务所下列哪些项目，须报经县级税务机关批准（ ）

A．缓缴税款

B．二千元以上罚款 C．延期申报

D．申报方式的确定

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答案：B

87、税务机关在采取税收保全措施时（ ）不在保全措施的范围之内。

A．高档消费品 B．易腐烂的商品

C．个人及其所扶养家属维持生活必需的住房和用品 D．金银首饰 答案：C

88、对审计机关依法查出的税收违法行为，（ ）应当依法将应收的税款、滞纳金按照税款入库预算级次缴入国库。

A．审计机关 B．财政机关 C．税务机关 D．人民法院 答案：C

89、除法律另有规定的外，税务机关征收税款，税收优先于（ ）。

A．无担保债权 B．抵押权 C．质权 D．留置权 答案：A 90、《征管法》规定，纳税人有欠税情形而以其财产设定抵押、质押的，应当向抵押权人、质权人说明（ ）情况。

A．盈亏

B．产品购销 C．欠税

D．资金流转 答案：C

91、因纳税人或扣缴义务人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的，税务机关在（ ）可以追征。

A．三年内 B．五年内 C．十年内 D．无限期 答案：A

92、纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的，经省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局批准，可以延期缴纳税款，但最长不得超过（ ）。

A．6个月 B．3个月 C．12个月 D．1个月 答案：B

93、纳税人超过应纳税额缴纳的税款，税务机关发现后应当立即退还；纳税人自结算缴纳税款之日起（ ）内发现的，可以向税务机关要求退还多缴的税款并加算银行同期利息，税务机关及时查实后应当立即退还。

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A．1年 B．3年 C．5年

D．任何一年 答案：B

94、对临时从事经营的纳税人，（ ）。

A．由工商行政管理机构征收应缴的税费 B．税务机关应责令其办理工商注册登记 C．由税务机关核定其应纳税额，责令缴纳

D．税务机关在其办理工商登记后进行税款的征收 答案：C 95、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从（ ）之日起，按日加收滞纳税款万分之五的滞纳金。

A．滞纳税款 B．办理纳税申报 C．计提税款 D．缴纳税款 答案：A

96、税务机关查封商品、货物或者其他财产时，必须开付（ ）。

A．清单 B．收据

C．清单和收据 D．发票 答案：A 97、纳税人未按照规定期限缴纳税款的，扣缴义务人未按照规定期限解缴税款的，税务机关除责令限期缴纳外，从滞纳税款之日起，按日加收滞纳税款（ ）的滞纳金。

A．千分之二 B．千分之五 C．万分之五 D．万分之二 答案：C 98、经县以上税务局(分局)局长批准,凭全国统一格式的检查存款帐户许可证明,税务机关可以查询（ ）在银行或者其他金融机构的存款帐户。 A．案件涉嫌人员

B．从事生产、经营的纳税人 C．纳税人 D．被查对象 答案：B

99、对罚款额在二千元以下的税务行政处罚，可以由（ ）作出决定。

A．税务所

B．税款代征单位 C．稽查局检查科

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A、7.5 B、9 C、10 D、12 121 122 123 124 125 126 127 128 129 130 D B B B C A D C D B 131 132 133 134 135 136 137 138 139 140 C B C D D A C C A A 141.属于确实无法查明原因的现金溢余，经批准后应（A ） A、计入营业外收入 B、冲减管理费用 C、冲减财务费用 D、计入资本公积

142.企业采用“总价法”核算现金折扣时，销货企业对于实际发生的现金折扣，应计入（ D）

A、主营业务成本 B、营业费用 C、管理费用 D、财务费用

143.某企业的全年计税工资额为100万元，当年实际发放的工资总额为120万元。本年度税前会计利润为180万元，所得税税率为33%，则当期应缴纳所得税（A）

A、66万元 B、62.7万元 C、59.4万元 D、46.2万元

144.企业报废设备一台，其原值为100000元，已提折旧25000元，计提减价准备5000元，则清理完毕后应计入营业外支出的金额为（B）。 A、75000元 B、70000元 C、80000元 D、85000元 145.结转本月发出材料应负担的材料成本节约差异，应计入“材料成本差异”科目的（）。

A、借方（蓝字） B、货方（蓝字） C、借方（红字） D、贷方（红字） 146.离休、退休人员的工资应直接计入（B）

A、营业外支出 B、管理费用 C、应付工资 D、应付福利费 147.下列不属于存货的是（D）。

A、在产品 B、在途材料 C、委托加工材料 D、工程物资 148.企业会计核算的基础是（ C ） A、收付实现制 B、现金收付制 C、权责发生制 D、现收现付制 149.资产计量最重要的基础是（B） A、现行成本 B、历史成本 C、现行市价 D、可变现净值

150.自制原材料完工入库，应填制材料入库单，同时会计分录记为：（D） A、借：原材料 贷：管理费用 B、借：原材料 贷：其他业务支出 C、借：原材料 贷：制造费用 D、借：原材料 贷：生产成本

151、随同商品出售并单独计价的包装物，会计处理时：（B） A、借：营业费用 贷：包装物 B、借：其他业务支出 贷：包装物 C、借：生产成本 贷：包装物 D、借：营业外支出 贷：包装物

152、企业计提存货跌价准备时，应借记：（C） A、营业费用 B、产品销售费用

21

C、管理费用 D、待摊费用

153、下面哪项不需计入企业固定资产账目：（B） A、融资租入固定资产 B、经营性租入固定资产 C、经营性租出固定资产 D、不需用固定资产

154、无偿调入的固定资产，其贷方应记入（B） A、实收资本 B、资本公积 C、盈余公积 D、补贴收入

155、无形资产摊销时，借方应记（A） A、管理费用 B、制造费用

C、其他业务支出 D、生产成本

156、甲企业有一笔应付款项确定无法支付，应予转销，则其贷方应记：（A） A、资本公积 B、管理费用 C、其他应付款 D、营业外收入

157、某小规模纳税企业本期购进原材料一批，支付的增值税款为30000元，本期销售一批产品，销售价格总额（含税）为800000元，增值税征收率为6%，则该企业应缴增值税为（计算过程中保留两位小数）：（B） A、48000元 B、45283元 C、51066元 D、15282元

158、某企业福利部门领用产品一批自用，该产品的账面价值20000元，市场价为40000元（不含增值税），该企业适用的消费税率为10%，增值税率为17%，则应计入“应付福利费”科目的金额为：（C） A、20000元 B、24000元 C、30800元 D、26800元

159、企业销售原材料，在记录收入的同时，应将成本结转到：（） A、财务费用 B、主营业务成本 C、其他业务支出 D、产品销售费用

160、下列项目中，会计上作为销售商品处理的是：（B） A、以商品进行投资 B、包装物的销售

C、企业将产品损赠给希望工程 D、用商品抵债 161、下列不是“管理费用”科目核算的项目是：（C） A、工会经费 B、印花税 C、包装费 D、无形资产摊销

162、某企业12月份结转本月应付职工工资100000元，其中：生产工人工资70000元，车间管理人员工资5000元，企业自设的销售机构人员工资5000元，行政管理人员工资20000元，则本月应计入基本生产成本科目的工资额为：（D）

A、100000元 B、80000元 C、75000元 D、70000元 163、下列不应记入“财务费用”科目的项目是：（A） A、退休人员参加医疗保险的医疗保险基金 B、利息收入 C、汇兑损失 D、汇兑收益

164、下列哪些项目不属于营业外收入：（A） A、原材料销售收入 B、没收的包装物押金 C、固定资产盘盈 D、非货币性交易收益

22

165、下列哪项是涉及现金收支的投资和筹资的活动：（D） A、债务转为资本 B、一年内到期的可转换公司债券 C、融资租入固定资产 D、接受现金捐赠

166、征收消费税的车辆包括（A） A、越野车 B、小轿车底盘改装急救车 C、大卡车 D、大客车

167、以下征收消费税的有（A）

A、香粉 B、痱子粉 C、爽身粉 D、香皂

168、某汽车轮胎厂为增值税一般纳税人，下设一非独立核算的门市部。2000年8月该厂将生产的一批汽车轮胎交门市部计价60万元，门市部将其零售取得含税销售额77.22万元，汽车轮胎消费税税率10%，该项业务应缴纳税额为（C） A、5．13万元 B、6万元 C、6.6万元 D、7.72万元

169、下列能够按生产领用量扣除外购应税消费品已纳消费税款的有（C） A、外购已税酒精生产的化妆品 B、外购已税酒精生产的酒 C、外购已税香水精生产的香水 D、外购已税轮胎生产的汽车

170、消费税主要采取在（C）环节开征。 A、流通B、消费C、生产或进口D、出口

171、消费税暂行条例规定，纳税人自产自用应税消费品用于连续生产应税消费品的（D）

A、视同销售纳税 B、于移送使用时纳税 C、按组成计税价格 D、不纳税

172、按照国家有关规定，纳税人委托个体经营者加工应税消费税一律（B）消费税。

A、由受托人代收代缴 B、由委托方收回后在委托方所在地缴纳 C、由委托方收回后在受托方所在地缴纳 D、不缴纳

173、进口的应税消费品，实行从价定率办法计算应纳税额，按照（C ）计算纳税。

A、完税价格 B、消费品价格 C、组成计税价格 D、同类商品价格 174、金银首饰的消费税税率为（A） A、5% B、10% C、15% D、12%

175、根据有关规定，对化妆品按（D）征收消费税。 A、17% B、10% C、15% D、30% 176、纳税人用委托加工收回的应税消费品连续生产应税消费品，在计算纳税时，其委托加工应税消费品的已纳消费税税款应按下列办法处理。（D） A、该已纳税款不得扣除

B、该已纳税款当期可全部扣除 C、该已纳税款当期可扣除50%

D、可对收回的委托加工应税消费品当期动用部分的已纳税款予以扣除

177、进口应税消费品，按照组成计税价格为规定的税率计算应纳消费税税额，其组成计税价格的公式是（C）

A、组成计税价格=关税完税价格+关税

23

B、组成计税价格=关税完税价格+关税+增值税 C、组成计税价格=关税完税价格+关税/1-消费税率

178、某生产企业将本厂生产的化妆品，作为福利发给本厂职工。该类产品没有同类消费品销售价格，生产成本为10000元，成本利润率为5%，适用消费税税率为30%，则确定的组成计税价格为（D）

A、13068元 B、14096元 C、11700元 D、15000元

179、带料加工、翻新改制金银首饰其消费税纳税义务发生时间（D） A、委托方交款的当天 B、委托方交货的当天 C、受托材料入库的当天 D、受托方交货的当天

180、根据我国现行消费税的规定，下列选项中应当缴纳消费税的是（C）。 A、商店零售化妆品 B、个人销售使用过的电动自行车

C、酒厂非独立核算门市部销售白酒 D、进口全银首饰 二、多选：（共125题）

1、一般纳税人发生下列（ ）项目可计算抵扣进项税额。 A． 从小规模纳税人处购买农业产品 B． 购进货物发生邮寄费

C． 收购废旧物资，开具主管税务机关统一制定的收购凭证 D． 对外销售货物取得铁路部门开具的运输发票 答案： acd

2、 增值税的税率有（ ）。 A． 17% B． 13% C． 4%和6% D． 0

答案： abc

3、 下列农业生产资料批发和零售环节免征增值税的有（ ）。 A． 种子 B． 农药 C． 农机 D． 化肥 答案： abcd

4、增值税一般纳税人的下列凭据中，（ ）可据以计算进项税额，从销项税额中准予抵扣。

A． 购进免税农业产品取得的普通发票 B． 购进固定资产制服运费取得的发票 C． 税务所代开的加盖纳税人发票专用章和税务机关代开增值税专用发票的专用发票

D． 购进免税药品取得的增值税专用发票 答案： ac

5、下列项目中，属不得抵扣进项税额的损失项目有（ ）。 A． 仓库产品发生被盗损失 B． 水灾损失

C． 运输途中发生变质 D． 合理损耗

24

答案： abc

6、增值税的税率有（ ）。 A． 17% B． 13% C． 4%和6% D． 0

答案： abc

7、 一般纳税外购货物（固定资产除外）所支付的运输费用，准予依照7%的扣除率计算进项税额抵扣.计算抵扣进项税额所依据的货物运费金额是指在运输单位开具的货票上注明的（ ）。 A． 运费

B． 建设基金 C． 装卸费 D． 保险费 答案： ab

8、 下列农业生产资料批发和零售环节免征增值税的有（ ）。 A． 种子 B． 农药 C． 农机 D． 化肥 答案： abcd

9、 将购买的货物用于（ ）时，其进项税额不得抵扣。 A． 劳动保护 B． 免税项目 C． 无偿赠送 D． 个人消费 答案： bd

10、 下列适用于13%税率的项目有（ ）。 A． 煤炭 B． 冷气 C． 粮食 D． 化肥

E． 图书、报纸 答案： abcd

11、属于增值税视同销售行为，应缴纳增值税的有（ ）。 A． 委托他人代销货物

B． 将自产的货物分配给投资者 C． 将购买的货物对外投资 D． 将购买的货物用于集体福利 答案： abc

12、 下列项目属于增值税免税项目的是（ ）。 A． 由残疾人组织直接进口供残疾人专用的物品 B． 销售自己使用过的游艇 C． 古旧图书

25

D． 非政府储备食用植物油 答案： ac

13、根据增值税的有关规定，不能认定为增值税一般纳税人的有（ ）。 A． 个人

B． 年应税销售额100万元以下的商店 C． 非企业性单位

D． 不经常发生应税行为的企业 答案： abcd

14、 下列（ ）属于非正常损失。 A． 火灾、地震造成的损失 B． 被盗

C． 生产过程中的合理损耗 D． 因管理不善发生霉变 答案： abd

15、 单位或个体经营者发生下列行为，增值税法中视同销售货物的行为有（ ）。

A． 销售代销货物

B． 将货物交付他人代销

C． 将自产或委托加工的货物用于非应税项目 D． 将自产或委托加工货物无偿赠送他人 答案： ac

16、 将购买的货物用于（ ），其进项税额不得抵扣。 A． 劳动保护 B． 免税项目 C． 无偿赠送 D． 个人消费 答案： bd

17、 下列属于免缴增值税的有（ ）。 A． 销售电力产品 B． 加工销售避孕药品 C． 销售自己使用过的物品

D． 农业生产者销售自产初级农业产品 答案： bd

18、下列凭证不得作为扣税凭证的是（ ）。 A． 邮寄费发票 B． 货轮运输发票 C． 货运定额发票 D． 铁路运输发票 答案： ac

19、 可以按纳税人支付金额的7%申请抵扣进项税额的运输费用，是指包含（ ）在内的运输费用。 A． 运输 B． 保险费 C． 装卸费

26

D． 建设基金 答案： ad

20、 零税率与其他免税方式相比，不同之处是（ ）。

A． 享受零税率待遇的货物适用的是一个确定的税率，这个税率为零

B． 享受零税率待遇的纳税人仍是增值税的纳税人，必须按正常程序申报纳税 C． 享受零税率待遇的纳税人，不但可以免缴本环节的税款，而且可以获得一笔净退税的税收政策

D． 零税率与免税本质上没有区别 答案： abc

21、 税法规定，销售自已使用过除游艇、摩托车、应征消费税的小汽车外的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税，这里的“固定资产”应同时具备以下几个条件（ ）

A． 属于企业固定资产目录所列的货物 B． 固定资产价值在2000元以上

C． 企业按固定资产管理，并确已使用过的货物 D． 销售价格不超过其原值的货物 答案： acd

22、 增值税条例中所称农业包括（ ）。 A． 种植业 B． 养殖业 C． 牧业 D． 林业 答案： abcd

23、 下列行为应征收增值税的是（ ）。 A． 融资租赁业务

B． 典当行的死当物品销售 C． 缝纫

D． 邮政部门销售集邮邮票、首日封 答案： bc

24、 下列哪些项目属于征收增值税（ ）。 A． 医院提供治疗并销售药品

B． 邮局提供邮政服务并销售集邮商品 C． 商店销售空调并负责安装

D． 汽车修理厂修车并提供洗车服务 答案： cd

25、税务人员在（ ）时，与纳税人、扣缴义务人或者税收违法案件有利害关系的，应当回避。 A．纳税咨询 B．征收税款 C．发售发票

D．查处税收违法案件 答案：BD

26、税收的（ ），依照法律的规定执行；法律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。

27

A．免税 B．减税 C．退税 D．补税 答案：ABCD

27、新《征管法》对税务机关内部监督制约机制的建立提出如下要求（ ）。 A．税务机关应当建立、健全内部制约和监督管理制度

B．上级税务机关应当对下级税务机关的执法活动依法进行监督

C．税务机关应当对其工作人员执行法律、行政法规和廉洁自律准则的情况进行监督检查

D．税务机关负责征收、管理、稽查、行政复议的人员的职责应当明确，并相互分离、相互制约 答案：ABCD

28、帐簿、记帐凭证、完税凭证及其他有关资料不得（ ）。 A．伪造 B．复印 C．变造 D．擅自损毁 答案：ACD

29、从事生产、经营的纳税人的（ ）应当报送税务机关备案。 A．财务、会计制度 B．财务、会计处理办法 C．会计核算软件 D．帐簿 答案：ABC

30、国家根据税收征收管理的需要，积极推广使用税控装置。纳税人应当按照规定安装、使用税控装置，不得（ ）税控装置。 A．自选 B．损毁 C．擅自改动 D．转让 答案：BC

31、新《征管法》规定，工商行政管理机关应当将（ ）的情况，定期向税务机关通报。 A．办理登记注册 B．核发营业执照 C．验证工作

D．工商管理费收缴 答案：AB 32、（ ）应当自领取营业执照之日起30日内向所在地税务机关申请办理税务登记。 A．企业

B．个体工商户

C．从事生产、经营的事业单位

28

D．企业在外地设立的分支机构 答案：ABCD

33、从事生产、经营的纳税人、扣缴义务人必须按照国务院财政、税务主管部门规定的保管期限保管（ ）。 A．帐簿 B．记帐凭证 C．完税凭证 D．发票存根 答案：ABCD

34、新《征管法》中所称的税务机关是指（ ） A．各级税务局 B．税务分局 C．税务所

D．按照国务院规定设立的并向社会公告的税务机构 答案：ABCD

35、税务机关是发票的主管机关，负责发票的（ ）、取得、保管的管理和监督。 A．印制 B．领购 C．缴销 D．开具 答案：ABCD

36、有欠缴税款数额较大的某集体企业，在（ ）之前，应当向税务机关报告。

A．处分其不动产 B．处分其大额资产 C．变更法定代表人 D．变更财务主管人员 答案：AB

37、下列哪些属于税款征收主体（ ）。

A．税务机关 B．税务人员 C．扣缴义务人 D．受托代征单位 答案：ABD

38、纳税人合并、分立时未缴清的税款，（ ）。

A．合并后的纳税人不承担清缴欠税的义务

B．应当由合并后的纳税人继续履行未履行的纳税义务 C．分立后的纳税人均不承担清缴欠税的义务

D．分立后的纳税人对未履行的纳税义务应当承担连带责任 答案：BD

39、纳税人有下列情况之一的，税务机关不得加收滞纳金。（ ）

A．纳税人因有特殊困难，不能按期缴纳税款的 B．经批准延期缴纳税款的期限内

29

C．因税务机关的责任，致使纳税人未缴或者少缴税款的 D．因纳税人计算错误等失误，未缴或者少缴税款的 答案：BC

40、对骗取国家出口退税款的行为，税务机关（ ）。

A．追缴其骗取的退税款

B．并处骗取税款一倍以上五倍以下的罚款 C．处骗取税款一倍以上三倍以下的罚款 D．可以在规定期间内停止为其办理出口退税 答案：ABD

41、企业发生的借款利息支出，在计算应纳税所得额时，不得从收入总额中扣除的有（ ）。

A、筹办期间发生的借款利息支出

B、在生产、经营期间，向金融机构借款的利息支出 C、开发无形资产发生的借款利息支出

D、以融资租赁方式租入固定资产投入使用前发生的借款利息支出 42、根据企业所得税暂行条例及有关规定，企业在计算全年应纳税所得额时，应计入应纳税所得额的收入有（ ）。

A、购买国库券到期兑现的利息收入 B、外单位欠款付给的利息

C、收取的逾期未收回包装物的押金 D、企业在建工程发生的试运行收入 43、企业的某项固定资产当有确凿证据证明已发生永久或实质性损害时，扣除变价收入、可收回的金额以及责任和保险赔偿后，应确认为财产损失。下列那些情况应当视为永久或实质性损害（ ）。

A、长期闲置不用，再可预见的未来不会再使用，且已无转让价值的固定资产

B、由于技术进步等原因，已不可使用的固定资产

C、已遭毁损，不再具有使用价值和转让价值的固定资产

D、因固定资产本身原因，使用将产生大量不合格品的固定资产 E、其他实质上已经不能给企业带来经济利益的固定资产 44、纳税人下列经营业务的收入，可以分期确定并据以计算应纳税所得额的是（ ）。

A、分期收款方式销售商品 B、代销方式销售商品

C、建筑、安装工程，持续时间超过一年

D、为其他企业加工、制造大型机器设备，持续时间超过一年

45、工业企业（一般纳税人）下列支出中构成存货采购成本的有（ ）。 A、发票中的货款金额（无现金折扣） B、支付给运输部门的运费（已扣增值税） C、支付的增值税 D、进口关税

E、入库前的挑选整理费

46、提取坏帐准备时，可能涉及的会计科目及其计账方式有（ ）。 A、借记“管理费用” B、贷记“管理费用”

30

C、借记“坏帐准备”

D、贷记“坏帐准备” E、借记“应收账款”

47、下列各项中,可以不计入企业所得税应纳税所得额的有（ ）。 A、纳税人按国家统一规定进行清产核资时发生的固定资产评估增值 B、企业取得的所有国家财政性补贴收入 C、纳税人购买国家重点建设债券的利息收入 D、商业企业的预收款收入

48、经税务机关核准延期办理纳税申报的，应当在纳税期内按照（ ）预缴税款。

A、上期实际缴纳的税额 B、上年同期实际缴纳的税额

C、 税务机关核定的税额 D、任意税额

49、企业下列收入，应计入收入总额计算缴纳所得税的有（ ）。 A、纳税人已作为坏帐处理的应收账款又收回 B、企业的罚款收入

C、中国人民银行批准发行的金融债券利息收入 D、固定资产盘盈收入

50、纳税人符合下列（ ）条件的应收账款，应作为坏帐准备。

A、债务人被依法宣告破产、撤销，其剩余财产确实不足清偿的应收账款 B、债务人逾期未履行偿债义务，经法院裁决，确实无法清偿的应收账款 C、纳税人发生非购销活动的应收债权，逾期三年仍未收回

D、债务人遭受重大自然灾害或意外事故，损失巨大，以其财产（包括保险赔款等）确实无法清偿的应收账款

51、企业所得税的纳税人，是指实行独立核算的企业和其他组织，独立核算必须同时具备的条件有( )。

A、在银行开设结算账户

B、建立独立账簿，编制财务会计报表 C、按时申报纳税 D、独立计算盈亏

52、我国现行企业所得税适用的基本税率和两档优惠税率是( )。 A、15％ B、18％ C、27％ D、33％

53、下列各税种，在计算企业所得税应纳税所得额时，准予从应税收入总额直接扣除的有( )。

A、增值税 B、消费税 C、营业税 D、资源税

54、按照企业所得税应税收入的规定，下列各项中表述正确的有( )。 A、对企业购买股票、债券(国库券除外)等有价证券取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额

B、企业在建工程发生的试行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本。

C、企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨的住房资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳所得额

D、销售货物给购货方的折扣销售，如果销售额和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入

55、计税工资是指计算企业所得税应纳税所得额时，允许扣除的工资标准。

31

它包括的项目有( )。

A、基本工资 B、浮动工资 C、各种奖金 D、股息收入

56、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有( )。

A、经营性租赁方式发生的租赁费 B、融资租赁方式发生的租赁费 C、租赁方支付的手续费

D、安装交付使用后支付的利息

57、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的是( )。

A、企业缴纳的增值税

B、转让固定资产发生的费用

C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

58、下列支出项目中，计算企业中所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有( )。

A、违法经营的罚款和被没收财物的损失 B、广告性赞助支出

C、遭受自然灾害有赔偿的部分 D、与收入无关的其他各项支出

59、按照企业所得税的有关规定，下列表述正确的有( )。 A、纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在税前扣除 B、纳税人的存货跌价准备金、短期投资跌价准备金不得扣除

C、企业已出售给职工个人的住房，不得在所得税前扣除折旧费和维修管理费

D、长期投资减值准备金、风险准备基金(包括投资风险准备基金)不得扣除 60、下列固定资产项目中，当期不得提取折旧的项目有( )。 A、不需用以及批准封存的固定资产 B、未使用的房屋、建筑物

C、已提足折旧继续使用的固定资产 D、提前报废的固定资产 答案: 41 42 43 44 45 46 47 48 49 ACD BCD ABCDE ACD ABDE ABCD AD ABC ABCD 51 52 53 54 55 56 57 58 59 ABD BCD BCD ACD ABC ACD BC ACD BCD

61、下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的项目有( )。

A、企业之间相互拆借的利息支出 B、建造、购置固定资产的利息支出 C、向金融机构借款的利息支出

32

50 ABD 60 ACD D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 62、下列企业可以享受定期减征或者免征企业所得税优惠的有( )。 A、新办的股份制企业

B、以库水、废气、废渣等废弃物为主要原料进行生产的企业 C、新办的独立核算的从事会计、审计等咨询业务的企业 D、遇有风、火、水、震等严重自然灾害的企业

63、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不能在收入总额中扣除项目有( )。

A、非公益、救济性捐赠

B、各种非广告性质的赞助支出 C、开发无形资产未形成资产的部分 D、税收滞纳金、罚款、罚金

E、发生自然灾害事故有赔偿的部分

64、外商投资企业和外国企业所得税的征税对象与范围包括( )。 A、总机构设在中国境内的外商投资企业来源于中国境内、境外的所得 B、在中国境内设立机构的外国企业来源于中国境内的所得

C、在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的所得

D、外国企业在中国境内常驻代表机构从事代理业务和提供其他劳务服务所收取的佣金、回扣、手续费等收入

65、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得是指( )。

A、从中国境内取得的利润(股息)

B、从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专用权取得的使用费

66、根据外商投资企业和外国企业所得税的规定，下列项目中，不得作为税前列支的是( )。

A、资本利息 B、各项所得税税款 C、超过规定限额发生的公益救济性捐赠 D、支付给总机构的特许权使用费 67、下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有( )。 A、取得的国库券利息收入

B．国库券转让收益 C、股票转让净收益 D．接受的非货币资产捐赠 68、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中不得作为成本、费用列支的有( )。

A、税收滞纳金 B、税收罚款 C、支付给总机构的管理费

D、自然灾害损失未获赔偿的部分

69、根据外商投资企业和外国企业所得税法规定，下列项目中允许税前扣除的有( )。

A、符合计提条件的坏账准备金 B、工资和福利费

C、在中国境内工作的职工的境外社会保险费

33

D、外国企业在境外缴纳的所得税

70、下列情况中，企业与关联企业之间融通资金所支付或收取的利息，应由税务机关参照正常利率调整的有( )。

A、超过没有关联关系所能同意的数额 B、低于没有关联关系所能同意的数额 C、利率超过这类业务的正常利率 D、利率低于这类业务的正常利率

71、下列情况中，可享受15％的税率的情况有( )。 A、设在经济特区的生产性外商投资企业 B、设在经济特区的宾馆、照相馆

C、设在经济技术开发区的外商投资企业

D、在经济特区设立机构、场所从事生产、经营的外国企业

72、新办的外商投资企业申请第一年、第二年免税，第三至第五年减半征收所得税的优惠，应具备的条件有( )。

A．经营期15年以上 B．经营期在10年以上 C．必须为先进技术企业D．必须为生产性企业

73、外国投资者从外商投资企业取得的税后利润直接用于我国境内再投资，可享受再投资退税的优惠政策，其退税的条件是( )。

A、必须是外商投资企业取得的税后利润

B、必须自资金实际投入之日起1年内办理退税 C、再投资的经营期限不得少于10年

D、必须是确实缴纳了企业所得税以后的利润 74、下列情况中，可免征所得税的有( )。 A、外国投资者从境外取得的利润

B、国际金融组织贷款给中国政府和中国国家银行的利息所得 C、外国银行按照优惠利率贷款给中国国家银行的利息所得

D、为科学研究、开发能源、发展交通事业、农林牧业生产，以及开发重要技术提供专用技术所取得的特许权使用费

75、税法对关联企业认定的依据是（ ）。 A、其他在利益上相关联的关系 B、在资金方面存在控制关系

C、直接或间接的同为多方所拥有和控制

D、在经营、购销方面存在直接拥有或间接拥有关系 76、清算所得是指（ ）。

A、清算时全部资产－清算费用－清算负债－清算时所有者权益 B、负债表中列示的全部资产－清算费用－清算负债－所有者权益 C、资产总额－负债总额－所有者权益 D、清算完毕时清算损益科目贷方余额

77、下列符合外商投资企业所得税法规订的是（ ）。 A、外国投资者分回境内投资收益可不计入应纳税所得额 B、外商投资企业分回境内投资收益可不计入应纳税所得额 C、外商投资公司分回境内投资收益可不计入应纳税所得额 D、外国企业在境内设立机构取得发生在境外的与该机构有实际联系的利润、利息、租金、特许权使用费核其他所得已在境外交纳的所得税款可作为费用扣除

34

78、下列符合外商投资所得税法的是（ ）。

A、外商投资企业以非货币资产对外投资，视同财产转让确认转让收益并入应税所得

B、外商投资企业对外投资贷款利息支出，不得冲减应纳税所得额 C、外商投资企业转让股票或股权取得的所得应并入应税所得

D、外国企业转让境外机构所持有B股、海外股取得的所得，不并入应税所得

79、下列符合外商投资企业所得税法的是（ ）。 A、发行股票溢价部分不计入应税所得 B、清算时，股票溢价计入清算所得

C、外商投资企业将其持有境内、境外股权转让给其直接拥有的境内公司，可按成本价转让，不计征所得税

D、外国企业将其持有股权转让给被同一人拥有100％股权公司，不计征所得税

80、下列符合外商投资企业所得税法的是（ ）。

A、据有中国法人资格的中外合作企业，实行统一核算，共负盈亏的，可按外商投资企业享受税收优惠政策

B、不具有中国法人资格的中外合作企业不得享受外商投资企业享受的税收优惠

C、不具有中国法人资格的中外合作企业，中方、外方均各自分别计算纳税 D、中外合作企业按外商投资企业享受税收优惠政策

答案 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 ACD BCD ABDE ABD ABCD ABD BCD AB ABD ABCD 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 ABD BD ABD BCD ABD AD ABD ABCD ACD ABC 81、企业股权投资所得应包括（ ）。

A、转让股权投资所得 B、被投资方实现利润 C、被投资企业盈余公积转增资本 D、被投资企业资本公积转增资本 E、被投资企业分配非货币资产

82、独立经济核算的企业或组织，是指纳税人同时具备以下条件的企业或组织。（ ）

A、独立会计主体

B、独立建立账簿、编制财务会计报表 C、独立计算盈亏 D、独立法人企业 E、独立申报纳税

83、自2002年1月1日起，在其他行政管理部门新登记注册、领取许可证的以下单位缴纳企业所得税的其他组织，其企业所得税由国家税务局负责征收管理。（ ）

A、社会团体 B、个体工商户 C、医院 D、学校 E、幼儿园 F、律师事务所

35

84、外商投资企业与内资企业相同的所得税政策有（ ）。 A、确认投资收益 B、坏账确认条件 C、资助科技开发费用

D、广告费与业务宣传费扣除比例 E、境外所得项目已交税金抵扣限额 85纳税人发生年度亏损（ ）。 A、由被投资企业分配利润弥补

B、汇总后企业下一年度所得自行弥补 C、由分回境外所得弥补

D、可先用免税项目弥补再由应税项目弥补 E、由股权重组后的企业逐年弥补

86计算企业应纳税所得额时准予扣除的项目，是指与纳税人取得收入有关的（ ）。

A、成本 B、费用 C、资本性支出 D、损失 E、增值税

87企业所得税对特殊收入确定政策是（ ）。 A、减免返还流转税并入企业利润征收所得税 B、股份制投资发生资产评估增值不并入所得计税

C、2002年1月1日接受非资产捐赠不计入应纳税所得额计税 D、收取包装物押金不逾期的不计入应纳税所得额计税

88纳税人申报扣除的广告费支出，必须符合下列条件（ ）。 A、广告是经工商部门批准的专门机构制作的 B、已实际支付费用，并已取得相应发票 C、粮食类白酒的广告宣传费 D、通过一定的媒体传播

89纳税人可在纳税年度销售收入的8%比例内局势扣除广告支出的行业是指以下行业：（ ）。

A、制药 B、日化 C、家电 D、通信 E、软件开发 F、房地产开发 G、体育文化 H、家具建材工厂

90列固定资产应当提取折旧的包括（ ）。 A、房屋、建筑物

B、以经营租赁方式租出的固定资产 C、以融资租赁方式租入的固定资产 D、破产、关停企业的固定资产

E、封存的固定资产 F、提前报废的固定资产 91延资产是指不能全部计入当年损益，应当在以后年度内分期摊销的各项费用，包括( )。

A、开办费 B、折旧费 C、接受捐赠的无形资产 D、租入固定资产的改良支出

92动资产的计算应当以实际成本计算，计算方法有以下几种（ ）。 A、先进先出法 B、后进后出法 C、移动平均法 D、加权平均法

36

E、先进后出法

93产性外商投资企业，是指以下行业的外商投资企业（ ）。 A、电子工业 B、能源工业 C、交通运输（含客运） D、专业从事的种植业 E、冶金、纺织、包装工业

F、从事家用电器维修和生活器具修理 94提所得税的项目是指（ ）。 A、利润 B、租金

C、利息 D、特许权使用费

95形资产是指纳税人长期使用但没有实物形态的资产，包括（ ）。 A、专利权 B、商标权 C、土地使用权 D、不单独计价的软件

E、单独计价的软件 F、商誉 81 82 83 84 85 86 87 88 89 ACE BC ACDF CE AE ABD BC ABD ABCDEFG 90 91 92 93 94 95 ABC AD ACD ABDE ABCD ABCEF

96、下列表述中，属于企业所得税特点的有（ ）。 A、计税依据为应纳税所得额 B、计税依据为流转额

C、按会计利润计算应纳税额

D、实行按年计征、分期预缴的征收管理办法

97、关于资产评估增值的税务处理，下列表述正确地有（ ）。

A、纳税人当期以非现金的实物资产和无形资产对外投资，发生资产评估净增值，计入应纳税所得额

B、纳税人在产权转让过程中，发生产权转让净收益或净损失，不计入应纳税所得额

C、国有资产产权转让净收益，凡按国家有关规定全额上交财政的，不计入应纳税所得额

D、纳税人按照国务院的统一规定，进行清产核资时发生的固定资产评估净增值，不计入应纳税所得额

98、按照企业所得税收入的规定，下列各项中表述正确地有（ ）。

A、对企业购买股票、债券（国库券除外）等有价证券取得的收入和其他收入，应并入企业应税收入总额

B、企业在建工程发生试运行收入，可不并入收入总额，根据实际情况直接冲减在建工程成本

C、企业出售住房的净收入，属上级主管部门下拨资金和住房周转金的利息等不计入企业应纳税所得额

D、销售货物给购货方的折扣销售，如果销售和折扣额在同一张销售发票上注明的，可按折扣后的销售额计算收入

37

99、允许税前扣除借款费用有（ ）。

A、生产、经营期间，向金融机构借款的费用支出 B、在建工程建设期间，向金融机构借款的费用支出

C、生产、经营期间，向非金融机构低于同期贷款利率的借款费用支出 D、生产、经营期间，支付购买人大型设备的借款费用支出

100、计算企业所得税应纳税所得额时，准予扣除的保险费用包括（ ）。 A、所有上交保险公司的保险费

B、向劳动部门上交的职工养老保险金 C、保险公司给予纳税人的无赔款优待 D、为特定职工支付的人身安全保险费

101、纳税人在生产经营过程中租入固定资产而支付的费用，可以直接作为费用扣除的有（ ）。

A、经营性租赁方式发生的租赁费 B、融资性方式发生的租赁费 C、租赁方支付的手续费

D、安装交付使用后支付的利息

102、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，准予从收入总额中扣除的有（ ）。

A、企业缴纳的增值税

B、转让固定资产发生的费用

C、经营性租赁方式租入固定资产发生的费用 D、融资性租赁方式租入固定资产发生的费用

103、纳税人以融资租赁方式取得固定资产，其租金支出不得扣除，但可按规定提取折旧费用。符合融资租赁固定资产的条件的有（ ）。

A、在租赁期满时，租赁资产的所有权转让给承租方 B、经营性租赁方式租入的固定资产时间在一年以上

C、租赁期内租赁最低付款额大于或基本等于租赁开始日资产的公允价值 D、租赁期为资产使用年限的大部分（75%或以上）

104、下列支出项目中，计算企业所得税应纳税所得额时，不准从收入总额中扣除的项目有（ ）。

A、违法经营的罚款和被没收财物的损失 B、为促销商品发生的广告性支出 C、销售货物给中介公司支付佣金 D、销售货物给购货方的回扣支出

105、某企业2001年2月想起税务机关申报损益表注明2000年会计利润60万元，2001年3月税务机关对该企业进行税务检查，发现和处理以下事项应调整会计利润的有（ ）。

A、查补消费税 B、多提职工福利费 C、国债利息收入 D、未计的无形资产摊销

106、下列固定资产项目中，当期可提取折旧的有（ ）。 A、未使用的房屋、建筑物

B、季节性停用和修理停用的机器设备 C、经营性租入的固定资产 D、经营性租出的固定资产

38

107、下列利息支出项目中，在计算企业所得税应税所得额时，可以从收入总额中扣除的有（ ）。

A、企业之间相互拆借的利息支出 B、建造、购置固定资产的利息支出 C、向金融机构借款的利息支出

D、建造、购置固定资产竣工决算投产后发生的向金融机构借款的利息支出 108、按照我国税法规定，只要构成下列条件之一的，就被认定为关联企业或有关联关系的企业，这些条件有（ ）。

A、在资金、经营、购销等方面，存在直接或间接的拥有或者控制关系 B、直接或间接地同为第三者拥有或者控制 C、存在着直接的业务往来关系 D、其他在利益上相关联的关系

109、纳税人不能提供完整、准确的收入及成本、费用凭证，不能正确计算其应纳税所得额的，由税务机关核定其应纳税所得额。核定的方法有（ ）。

A、参照当地同类行业或者类似行业中经营规模和收入水平相近的纳税人的收入额和利润额核定

B、按照成本加合理的费用和利润核定

C、按照耗用的原材料、燃料、动力等推算或者测算核定 D、按照其他合理的方法核定 110、下列项目中，在会计利润的基础上应调增应纳税所得额的项目有（ ）。 A、工资费用支出超标准 B、业务招待费支出超标准 C、公益救济性捐赠超标准 D、查补的营业税

111、依据企业股权投资业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。

A、企业取得的股权投资所得应按规定还原为税前收益后，并入投资企业的应纳税所得额，依法补缴企业所得税

B、企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额，依法缴纳企业所得税

C、企业整体资产转让，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和进行投资两项经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

D、企业整体资产置换，应在交易发生时按公允价值销售全部资产和按公允价值购买另一方全部资产的经济业务，按规定计算确认资产转让所得或损失，依法缴纳企业所得税。

112、依据企业合并分立业务的所得税处理的规定，下列各项表述正确的有（ ）。

A、企业合并，通常情况下，被合并企业应视为按公允价值转让、处置全部资产，计算资产的转让所得，依法缴纳所得税

B、合并企业和被合并企业为实现合并而向股东购回本公司股份，回购价格与发行价格之间的差额，应作为股票转让所得或损失，依法缴纳企业所得税

C、关联企业之间通过交换普通股实现企业合并的，必须符合独立企业之间公平交易的原则，否则，对企业应纳税所得造成影响的，税务机关有权调整

D、被分立企业应视为按公允价值转让其被分离出去部分或全部资产，计算

39

被分立资产的财产转让所得，不缴纳所得税

113、下列项目中，在会计利润的基础上应调减应纳税所得额的有（ ）。 A、查补的消费税 B、多提职工福利费 C、免予补税的投资收益 D、多列无形资产摊销

114、下列项目中，在计算企业所得税应纳税所得额时，不需作纳税调整增加处理的有（ ）。

A、按规定缴纳消费税

B、一次全额列入成本的购买固定资产支出 C、资助非关联单位科技开发费用 D、违法罚款

115、可以作为计提业务招待费限额的基数有（ ）。 A、从联营企业分回的利润还原为税前所得 B、经营租赁包装物而取得的租金收入 C、生产、经营过程中取得的产品销售收入 D、以偷税手段隐瞒收入，查处后应调增的部分 116、免予补税的投资收益包括（ ）。

A、双方适用税率一致，但联营企业处于2免期间

B、双方适用税率一致，但联营企业处于3减半优惠期间 C、投资方企业适用税率低于联营企业适用税率 D、投资方企业适用税率高于联营企业适用税率

117、外商投资企业关于股票业务，正确的税务处理是（ ）。 A、转让净收益计入应税所得征税

B、发行股票的溢价部分计入应税所得征税 C、转让损失不作为税前扣除，自己承担

D、发行股票溢价部分属股东权益，不征收企业所得税

118、在中国境内未设立机构、场所的外国企业就来源于中国境内的所得征收所得税，这些所得税是指（ ）。

A、从中国境内取得的利润（利息）

B、从中国境内取得的存款或贷款利息、债券利息 C、将财产租给中国境内租用者而取得的租金 D、提供在中国境内使用的专用权取得使用费

119、根据外商投资企业和外国企业所得税法的规定，下列项目中，不得在税前列支的有（ ）。

A、资本利息 B、各项所得税税款 C、发生的公益救济性捐赠

D、支付给总机构的特许权使用费 120、下列各项收入中，应当征收外商投资企业和外国企业所得税的有（ ）。 A、投资企业分回利润 B、国库券转让收益 C、股票转让净收益

D、接受的非货币资产捐赠

121、企业实际发生的坏账损失，应计入本年度的应纳税所得额。这些损失是指（ ）。

A、因债务人破产，再以其破产财产偿还后，仍然不能收回的款项

40

B、应债务人死亡，再以其遗产偿还后，仍然不能收回的款项

C、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过2年，仍然不能收回的款项 D、因债务人逾期未履行偿债义务，已超过1年，仍然不能收回的款项 122、按销货净额计算应交应酬费的行业，下列情况中表述正确的是（ ）。 A、全年销货净额在500万元以下的，不得超过销货净额的10% B、全年销货净额在1500万元以下的，不得超过销货净额的5‰

C、全年销货净额在500万元以上的，不得超过该部分销货净额的5‰ D、全年销货净额超过1500万元的，不用超过该部分销货净额的3‰

123、税法实施细则第八十条第一款所述“直接用于投资举办其他外商投资企业”，包括（ ）。

A、外国投资者将从外商投资企业取得的利润，再投资购买其他投资者在已存在的企业的股权，未增加该企业的注册资本和经营资金

B、直接用于再投资新办其他外商投资企业，且其在投资额构成新企业的注册资本

C、直接用于再投资增加已存在外商投资企业的注册资本 D、直接用于其他企业联合生产经营

124、下列各项中，企业运用补亏政策处理正确的有（ ）。 A、联营企业亏损由联营企业就地弥补

B、投资方企业亏损可用联营企业分回利润弥补

C、企业境外分支机构的亏损可用境内总机构盈利弥补

D、集团企业被批准合并纳税后，其成员企业发生亏损以本企业以后年度所得予以弥补

125、再投资退税优惠中所使用的退税率有（ ）。 A、40% B、60% C、33% D、100% 答案 96 97 98 99 100 101 102 103 104 105 AD ACD ACD AC BD ACD BC ACD AD AD 106 107 108 109 110 111 112 113 114 115 BD ACD ABD ABCD ABC ABCD AC AC AC BC 116 117 118 119 120 121 122 123 124 125 ABC AD BCD ABD BCD ABC BD BC AB AD 126、期末，企业应预计可能发生的坏账损失并计提坏账准备的项目包括（AC） A、应收账款 B、应收票据 C、其他应收款 D、预付账款 E、预收账款

127、商品流通企业的物资采购成本包括（ACE）

A、采购价格 B、运输费 C、进口关税 D、装卸费和保险费 E、其他税金

128、下列属于加速折旧法的有（CD）

A、年限平均法 B、工作量法 C、双倍余额递减法 D、年数总和法 E、成本与市价孰低法

129、企业实际支付的固定资产修理费，可以根据不同情况分别记入（CDE）科目的借方。

41

A、 生产成本 B、累计折旧 C、制造费用 D、在建工程 E、管理费用

130、下面哪些是会计确认的标准（ABCD）

A、相关性 B、可性 C、确定性 D、可计量性 131、下面哪些事项可以使用现金（ABD） A、支付职工工资 B、向农民收购农产品 C、购买国家规定的专控商品 D、差旅费

132、下面哪些属于商业流通企业购入商品的实际成本（AD） A、买价 B、装卸费 C、包装费 D、应计入商品成本的税金 133、“低值易耗品”科目下的明细科目包括（ABD） A、在用低值易耗品 B、在库低值易耗品 C、低值易耗品盘盈 D、低值易耗品摊销 134、投资按其目的分为（CD）

A、易于变现投资 B、不易变现投资 C、短期投资 D、长期投资

135、下面哪些固定资产不需计提折旧（BC） A、季节性停用的生产设备 B、土地

C、未使用的机器设备 D、非生产经营用固定资产

136、下列哪些税种需通过“应交税金”科目核算（CD） A、房产税 B、土地使用税 C、契税 D、耕地占用税 137、企业在进行成本核算时应遵循的原则包括（ABCD） A、权责发生制原则 B、划分收益性支出与资本性支出原则 C、配比性原则 D、以上都是

138、下列哪些项目属于企业的营业外支出（ACD） A、固定资产盘亏 B、无形资产摊销 C、债务重组损失 D、捐赠支出

139、下列在所得税纳税调整时属于永久性差异的项目有（BD） A、利息支付额差异 B、企业的罚没款项 C、计提折旧额的差异 D、工资费用差异

140、下列应包括在利润表中“主营业务税金及附加”项目的有（） A、消费税 B、土地使用税 C、增值税 D、资源税 141、消费税是对我国境内从事生产、委托加工应税消费品的单位如个人就其（AD）在特定环节征收一种税。

A、销售额 B、所得额 C、生产额 D、销售数量 142、消费税具有（ABCD）特点

A、征收环节具有单一性 B、征税项目具有选择性 C、转稼性 D、征收方法具有多样性

143、某日化厂生产的化妆品，用于下列（ABC）用途时应征消费税。 A、本企业产品促销期间的样品 B、“三八”妇女节的奖品 C、赠送给关系户的化妆品 D、出厂前抽捡品

144、实行从量定额与从价定率相结合征税办法的产品有（ACD） A、卷烟 B、啤酒 C、粮食白酒 D、薯类白酒

42

145、受托加工应税消费品的单位代收代缴消费税的计税依据中应当包括的有（BCD）

A、加工费×（1+增值税率） B、加工材料成本 C、加工费 D、代收代缴消费税

146、纳税人自产自用的下列应税消费品，需要在移送使用时，纳税的有（CD） A、酒厂将外购粮食酿制的原酒用于勾兑加浆生产低度瓶装白酒 B、化妆品用于出厂前化验 C、小客车用于本企业的班车 D、化妆品用于赠送

147、关于应税消费品销售额的确定，下列表述正确的有（BCD） A、应税消费品的销售额，包括向购买方收取的增值部额

B、随同应税消费品出售的包装物，无论是否单独计价，也无论会计上如何核算，均应并入销售额中征收消费税

C、自产自用的应税消费品按照本企业同类产品的销售价格确定销售额

D、随同应税消费品出售的包装物，其运用的消费税率和应税消费品的消费税税率相同

148、下列企业出口应税消费品可办理退还已纳消费税（AD） A、外贸企业从生产企业购进应税消费品直接出口的 B、生产企业委托外贸企业代理出口应税消费品 C、有进出口权的生产企业自营出口自产应税消费品 D、外贸企业委托其他外贸企业代理出口应税消费品 149、在零售环节征收消费税的项目有（ABCD）

A、金销首饰 B、金银镶嵌首饰 C、钻石 D、钻石镶嵌饰品 150、我国消费税分别采用（ABD）的计征方法

A、从价定率 B、从量定额 C、从价定额 D、从量定额和从价定率相结合 三、判断分析（共115题）

1.现该业务在税政管理科办理：在《税务登记证》副本首页加盖“增值税一般纳税人”确认专用章及填发《增值税一般纳税人资格证书》。 答案：错

2、现《未抵扣证明》、《无违章记录证明》、《出口销售额证明》等纸质书面证明由税政管理科证明单管理岗出具。 答案：错

3、现《增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄税证明单》由信息中心报税管理岗采取电脑套打公章的方式打印。出具时，单张发票金额十万元以下的，经信息中心主任终审后直接出具；单张发票金额十万元以上的，须报主管业务局长审批。证明出具时限为即时出具。 答案：错

4、 将自产或委托加工的货物捐给灾区，应当征收增值税。 ( ) 答案： 对

5、增值税6%或4%的征收率只适应于小规模纳税人，不适应一般纳税人。( ) 答案： 错

6、 对符合一般纳税人条件但不申请办理一般纳税人认定手续的纳税人，应按6%的征收率计算应纳税额，不得抵扣进项税额，也不的使用增值税专用发票。 ( )

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答案： 错

7、凡认定为一般纳税人的企业、企业性单位，在销售货物或应税劳务时，必须开具增值税专用发票。 ( ) 答案： 错

8、 企业将外购原材料用与对外投资，在税收上应视同销售货物，征收增值税。 ( )

答案： 对

9、 外商投资企业和外国企业销售货物不缴纳增值税。 ( ) 答案： 错 10、纳税人销售不同税率货物或应税劳务，并兼营一并征收增值税的非应税劳务其非应税劳务应按从高适用税率征收增值税。 ( ) 答案： 对

11、 非正常损失的进项税额可以抵扣。( ) 答案： 错

12、 一般纳税人进口货物，应按照组成计税价格和规定税率计算应纳税额，不得抵扣任何税额。 ( ) 答案： 对

13、集邮商品的生产、调拨和销售均应征收增值税。( ) 答案： 错

14、 切面、饺子皮、面皮、米粉等粮食复制品，按13%税率征收。( ) 答案： 对

15、 个人销售自己使用过的固定资产，不征增值税。 ( ) 答案： 错

16、 纳税人采取折扣方式销售货物，如果将折扣额另开发票，可以从销售额中减除折扣额。( ) 答案： 错

17、 对于增值税一般纳税人发生进货退出而未扣减当期进项税，将被认定是偷税行为，并按偷税予以处罚。 ( ) 答案： 对

18、 分支机构不能申请办理一般纳税人认定手续。 ( ) 答案： 错 19、 纳税人将购买时已缴纳了增值税的货物无偿他人时，不再计算缴纳增值税。 ( )

答案： 错

20、 纳税人购买货物（包括固定资产等）支付的运输费用（不包括装卸费、保险费等杂费）可凭运费单据（普通发票）依7%计算进项税额抵扣，但购买免税货物支付的运费不得抵扣。 ( ) 答案： 对

21、 增值税一般纳税人生产销售自来水可以采用简易办法计税，但不能开具专用发票。 ( ) 答案： 错

22、纳税人销售旧货无论是小规模纳税人或增值税一般 纳税人，一律按4%的征收率减半征收增值税，不得抵扣进项税额。( ) 答案： 对

44

23、 销售报关出口的货物及在境外销售的劳务可以开具专用发票。 ( ) 答案： 错

24、 某小规模纳税人销售货物总收入10000元，让税务部门为其代开增值税专用 ，发票的金额栏应填写10000元。 ( ) 答案： 错

25、 运输企业的供车行为，属于销售货物行为，应当征收增值税。( ) 答案： 错

26、 以旧换新方式销售货物，按新货全额征收增值税。( ) 答案： 对

27、 对国家管理部门行使其管理职能，发放的执照、牌照和有关证书等取得的工本费收入，征收增值税。( ) 答案： 错 28、 将货物无偿赠送他人，如果受赠者为一般纳税人，可以开具专用发票。 ( ) 答案： 对

29、报刊发行均应征收增值税。 ( ) 答案： 错

30、 增值税一般纳税人外购和销售应税货物所支付的管道运输费用，可以根据套印全国统一发票监制章的运输单据所列运输金额，按7%计算进项税额抵扣。 ( )

答案： 对

31、因债权人缘故确实无法支付的应付款项，应纳入收入总额，计算缴纳企业所得税。( )

32、2003年1月1日起，企业接受的非货币性资产，须按接受捐赠时资产的入账价值确认捐赠收入，并入当期应纳税所得，依法计算缴纳企业所得税。( )

33、纳税人采取电子方式办理纳税申报的，应当按照税务机关规定的期限和要求保存有关资料，并定期书面报送主管税务机关。（ ）

34、纳税人销售货物给购货方的回扣，其支出可以在所得税前扣除。（ ） 35、按国家规定校办企业、民政福利企业和出口退税企业享受减免、返还的流转税应并入企业利润计算应纳税所得额征收企业所得税。（ ）

36、企业预提的银行贷款利息、劳保统筹和保险等预提款项，年终企业因资金问题无力支付的，其预提费用可在当年进入企业相关的成本费用。（ ）

37、除另有规定外，电子设备和火车、轮船以外的运输工具以及与生产经营有关的器具、工具、家具等固定资产计提折旧的最低年限为5年。（ ）

38、纳税人从关联方取得的借款金额超过其注册资本30%的，超过部分的利息支出，不得在税前扣除。（ ）

39、实行定期定额缴纳税款的纳税人，可以实行简易申报、简并征期等申报纳税方式。（ ）

40、购入材料因未收到发票账单而于月终暂估入账时，可只估计材料成本，不需要将增值税的进项税额暂估入账。（ ）

41、农村信用社代借款人支付的诉讼费不得列、入成本。( )

42、自2001年1月1日起，对包括国有企事业单位在内的所有企事业单位种植林木、林木种子和苗木作物以及从事林木初加工取得的所得，免征企业所得税。( )

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43、对城镇集体企业在全国统一组织的清产核资中，其固定资产价值重估后增值的部分，可以计提折旧并准予税前扣除。( )

44、纳税人对申报内容的真实性、税款计算的准确性和申报资料的完整性负法律责任( )

45、下岗失业人员再就业优惠政策中，服务型企业是指从事现行营业税“服务业”税目规定的经营活动的企业（不含广告业、桑拿、按摩、网吧、氧吧）。 ( )

46、企业因存货盘亏、毁损、报废等原因不得从销项税金中抵扣当期进项税金，应视同企业财产损失，准予与存货一起在所得税税前扣除。( )

47、对账面余额小于实地盘点金额的注销企业，如果是多转成本的，应调增所属年度的应纳税所得额，补交企业所得税( )

48、包装物周转期间较长的，经主管税务机关核准，包装物押金确认为收入的期限可适当延长，但最长不得超过3年。( )

49、对企业投资者买卖基金单位获得的差价收入，应并入应纳税所得额。( )

50、纳税人对外投资的成本不得折旧或摊销，但可以作为投资当期费用直接扣除。( ) 答案 31 32 33 34 35 36 37 38 39 40 √ × √ × √ √ √ × × × 41 42 43 44 45 46 47 48 49 50 √ √ √ √ √ √ √ √ √ × 51、纳税人销售货物给购货方的销售折扣，如果降价折扣额另开发票，可按折扣后的销售额计算征收企业所得税。（ ）

52、纳税人每一纳税年度发生的业务宣传费，在不超过销售（营业）收入2%范围内，可据实扣除。（ ）

53、除金融保险企业等国家规定允许从事信贷业务的企业外，其他企业直接借出的款项，由于债务人破产、关闭、死亡等原因无法收回或逾期无法收回的，一律不得作为财产损失在税前进行扣除。（ ）

54、企业购买永久使用权的房屋，应列为无形资产管理，摊销期不得低于10年。（ ）

55、根据现行会计准则规定，如果固定资产的购建活动发生非正常中断，并且中断时间连续超过3个月的，中断期间发生的固定资产借款利息支出，应确认为当期费用。（ ）

56、根据股权投资的税务处理规定，企业整体转让中，凡转让企业不确定资产转让所得的，接受企业应以评估值作为接受资产计税成本。（ ）

57、企业整体被另一企业承租后，被承租的企业即使重新办理了工商登记也不得享受新办企业减免企业所得税的政策优惠。( )

58、纳税人按省及省级以上民政、物价、财政部门批准的标准，向依法成立的协会、学会等社团组织交纳的会费，经主管税务机关审核，允许税前扣除。( )

59、某企业2003年因火灾损失材料50万元，2003年是免税年度，故没在当年报损，2004年向税务机关申报扣除财产损失。（ ）

60、企业发生以前年度损益调整时，应及时调增、调减当年应纳税所得额。（ ）

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61、对实行自收自支、企业化管理的社会团体、事业单位等组织，其生产经营所得和其他所得，一律就地征收企业所得税。( )

62、新办房地产开发企业在取得第一笔开发产品销售收入之前发生，与建造销售开发产品相关的广告费和业务宣传费，可无限期结转以后年度亏损，按规定的标准税前扣除。( )

63、农村信用社不得以融资租赁方式租入房屋、建筑物等不动产性质的固定资产，也不得以融资方式租出固定资产。( )

64、企业借款除非明确指明用于开发无形资产，一般情况下，不将非指明用途的借款费用分配计入无形资产成本。( )

65、分立后各企业符合企业所得税纳税人条件的，以各企业为纳税人，分立前企业的未了税务事宜，由分立后的企业承继。( )

66、高等学校和中小学举办的各类进修班、培训班的所得，暂免征收企业所得税。( )

67、电信企业的出租出售商品收入属于其他业务收入。( )

68、在原有固定资产进行改扩建的固定资产，按照固定资产的原价，加上改扩建发生的支出，减去改扩建过程中发生的固定资产变价收入后的余额确定固定资产的价值。( )

69、新办独立核算从事咨询业的深圳某公司，从获利年度起，享受两年免征企业所得税的优惠政策。（ ）

70、对汇总纳税成员企业和单位年终检查出的与申报不符而多计算的亏损，应视为应纳税所得额作补税处理。( ) 51 52 53 54 55 56 57 58 59 60 × × √ × √ × √ √ × × 61 62 63 64 65 66 67 68 69 70 √ √ √ √ √ √ × √ × √

71、纳税人每一纳税年度的收入总额减去准予扣除项目后的余额为应纳税所得额。（ ）

72、纳税人建造、购置固定资产，开发、购置无形资产以及筹办期间发生的利息支出以外的利息支出，允许全额税前扣除。（ ）

73、根据税法规定对个人独资企业和合伙企业视同企业征收企业所得税。（ ）

74、纳税人依法进行清算时，其清算终了后的清算所得，应当按照规定缴纳企业所得税，并享受法定减免税照顾。（ ）

75、纳税人向非金融机构借款的利息支出，不高于按照金融机构同类、同期存款利率计算的数额以内的部分，准予扣除。（ ）

76、国家计委发行的国家重点建设债券和中国人民银行批准发行的金融债券应当依法免征所得税。（ ）

77、企业在建工程发生的试运行收入，应冲减在建工程成本。（ ）

78、以融资租赁方式租入的固定资产的租赁费支出不得税前扣除，但可以按规定提取折旧费用。（ ）

79、纳税人转让各类固定资产发生的费用，允许税前扣除。（ ）

80、企业自行开发无形资产的支出未最终形成无形资产的部分不准予税前扣

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除。（ ）

81、企业在筹建期发生的开办费，在不短于10年的期限内分期扣除。（ ） 82、纳税人可扣除的固定资产折旧的计算，采取直线折旧法，不得缩短最低折旧年限。（ ）

83、火车、轮船、飞机、机器、机械等以外固定资产的折旧年限为10年。（ ） 84、外商投资企业在中国境内投资与其他企业，从接受投资的企业取得的利润（股息），应计入本企业的应纳税所得额。（ ）

85、建筑、安装、装配工程和提供劳务，持续时间不到一年的，可以按完工进度或完成的工作量确定收入的实现。（ ）

86、从事房地产开发的外商投资企业属于生产性企业。（ ）

87、税务机关查增的所得额不得作为计算公益、救济性捐赠的基数。（ ） 88、外商投资企业的外国投资者，将从企业取得的利润作为资本开办其他外商投资企业，经营期不少于10年的，经税务机关批准，退还其再投资部分已缴纳所得税的40%税款。（ ）

89、特区企业从事生产、经营所得和其他所得，均按15%的税率征收企业所得税。（ ）

90、从事工业、交通运输业等生产性的特区企业，经营期在10年以上的，从获利年度起，第一年和第二年免征企业所得税，第三年至第五年减半征收企业所得税。（ ）

91、外商投资企业境外公益、救济性捐赠，不管捐赠数额多少，均可在税前扣除。（ ）

92、税法规定，纳税人逾期还款，被银行加收的罚息，允许在税前列支。（ ） 93、纳税人发生的财产损失，均可在税前列支。（ ） 94、企业所得税的年终汇算清缴，在年终后五个月内进行。（ ）

95、企业整体资产置换交易中，交易补价不高于25％的，资产置换双方均不确认资产转让所得和损失，双方换入资产应以换入资产原账面净值入账。（ ） 71 72 73 74 75 76 77 78 79 80 √ × × × × × × √ √ × 81 82 83 84 85 86 87 88 89 90 × × × × × × √ × √ × 91 92 93 94 95 × √ × × × 96、会计核算是以净资产为主要计量单位。（ ×） 97、其他应收款不需计提“坏账准备”。（ ×） 98、企业短期投资于股票时，其实际支付的价款中包含已宣告但尚未领取的现金股利不应构成投资成本。（ √ ） 99、采用成本法核算长期投资时，长期股权投资的账面价值在任何情况下都不发生变化。（ × ）

100、企业销售商品时收取的增值税款不作为企业的收入处理。（ √ ）

101、企业发生的无法直接判断应归属成本核算对象的间接费用，应先在制造费用中归集。（ √ ）

102、营业利润不包括企业获得的补贴收入。（√ ） 103、“本年利润”科目年末应无余额。（ √ ）

104、企业购入到期还本付息债券应收的利息，不包括在资产负债表中的“应收

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利息”项目内。（√） 105、“应收账款”科目所属明细科目期末有贷方余额的，应资产负债表“预收账款”项目内填列。（ √ ）

106、对饮食业、娱乐业举办的啤酒屋里用啤酒生产设备自酿的啤酒要征收消费税（√）

107、用应税消费品换取生产资料、消费资料、投资入股和抵偿债务时按同类消费品平均售价计征消费税（×）

108、通常情况下，从价定率和复合计税中从价部分用于计算消费税的销售额，与计算增值税销项税的销售额是一致的（√）

109、白酒生产企业向商业销售单位收取的“品牌使用费”应属于无形资产的范畴缴纳营业税。（×）

110、对符合委托加工限定条件的不论纳税人在财务上如何处理，都不得成为委托加工应税消费品，而按照销售自制应税消费品缴纳消费税。（√） 111、消费税是1994年税制改革中新设置的一个税种，在对货物普遍征收增值税的基础上，选择少数消费品再征收一道流转税。（√）

112、纳税人通过非独立核算门市部销售自产应税消费品应按移送出库数量征收消费税。（×）

113、受托加工应税消费品的个体经营者也要承担代收代缴消费税的义务（×） 114、某工厂月初库存外购烟丝10万元，本月购进烟丝35万元，期末库存烟丝20万元，烟丝适用30%消费税率，则当月可扣除烟丝已纳税额为7.5万元。（√） 115、委托加工条件下，受托方既要交纳增值税又要交纳消费税（×）

四计算题 (共7题)

1、某生产企业经某注册税务师核定，上年度取得产品销售收入700万元，出租房屋取得租金收入50万元，从股份公司分得股息20万元，取得国债利息收入25万元，固定资产盘盈18万元，教育附加返还款4万元，其他收入6万元，产品销售成本500万元，销售费用共计50万元，财务费用30万元，管理费用80万元，准予扣除的销售税金75万元，发生营业外支出30万元(其中包括违法经营被没收的财产损失8万元)。该企业与股份公司的企业所得税率均为33％。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： (1)该企业上年度应纳税所得是( )万元。 A、21 B、41 C、46 D、29

(2)该企业上年度应纳所得税额是( )万元。 A、13.53 B、9.57 C、15.18 D、6.93 1、答案（１）A （２）B

2、某公司向税务机关申报年应税所得额(会计利润)为6万元，经税务机关审核，企业实际发放职工工资为185万元，并按实发工资总额分别计提了职工福利费、工会经费、职工教育经费25.9万元、3.7万元、2.775万元。该公司有固定职工150人，临时工20人，聘用工30人，当地规定人均月计税工资标准为600元。除工资及工资附加“三费”外，其他项目没有问题。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： (1)税前允许扣除的工资费用是( )万元。 A、185 B、132 C、144 D、150

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(2)税前允许扣除的职工工会经费、职工福利费、职工教育经费是( )万元。

A、26.25 B、25.20 C、23.10 D、32.38 (3)当年应缴纳的企业所得税额是( )万元。 A、1.62 B、15.51 C、17.88 D、18.88

答案:(1)C (2) B (3)C

3、某公司上年度向税务机关申报应税所得额(会计利润)3万元，经税务机关审核，公司全年实现销售收入总额6500万元，全年实际支付业务招待费26.5万元。除发生的业务招待费用外，其他项目没有问题。

根据所给内容回答下列问题(以万元为单位，小数点后保留两位)： (1)计算应纳税所得额时，允许扣除的业务招待费用是( )万元。 A、22.50 B、21 C、26.50 D、19.50 (2)上年度应缴纳企业所得税额是( )万元。 A、0.81 B、0.99 C、2.31 D、1.89 答案: (1)A (2)D

4、某企业为增值税一般纳税人，适用增值税税率17%，企业所得税税率为33%。2001年度按账面自行申报应纳税所得额200000元。经税务机关审查，企业在2001年8月份销售给某使用单位货物一批，开具普通发票，取得收入58500元，企业的会计处理为：

借：银行存款 58500 贷：其他应付款 58500

根据所给资料回答下面提出的问题： （1）应补缴的增值税为（ ）元。

A、9945 B、8500 C、8800 D、8300

（2）应补缴的城市维护建设和教育费附加为（ ）元。 A、850 B、830 C、880 D、995 （3）2001年度应纳税所得额为（ ）元。 A、258500 B、250000 C、249150 D、249005

（4）2001年度应缴纳企业所得税额为（ ）。 A、85305元 B、82500元 C、82171.65元 D、82219.5元

答案:（1）B 58500÷（1＋17%）×17%＝8500（元） （2）A 8500×（7%＋3%）＝850（元）

（3）C 200000－8500－850＋58500＝249150（元） （4）D 249150×33%＝82219.5（元）

5、深圳某生产性外商投资企业1995年10月开业，经营期20年，当年获利，但企业选择从下一年度起计算减免税期限，从2000年起，各年度均被有关部门认定为先进技术企业，各年盈亏情况如下表：（单位：万元） 年度 1995 1996 1997 1998 1999

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