20011年12月份经济业务的会计分录（懒虫版）

20011年12月份经济业务的会计分录

1.借：库存现金 2500

贷：银行存款－工行人民币 2500

2.借：应付职工薪酬 120

贷：库存现金 120

3.借：应收账款－信谊百货 666900

贷：主营业务收入 570000

应交税费－应交增值税（销） 96900

4.借：委托加工物资－上海铝材厂（铝片） 36641.34 应交税费－应交增值税（进） 6229.03

贷：银行存款－工行人民币户 42870.37

5.借：固定资产 26500

贷：在建工程－安装冲床工程 26500

6.借：其他货币资金－银行本票存款 25000

贷：银行存款－工行人民币户 25000

7.借：预付账款－报刊订阅费 4312.8

贷：银行存款－工行人民币户 4312.8

8.借：材料采购－辅助材料类 21000

应交税费－应交增值税（进） 3570 其他应收款－张敏 430

贷：其他货币资金－银行本票存款 25000

9.借：银行存款－工行人民币户 180000

贷：预收账款－泰山证券公司 180000

10.借：银行存款－工行人民币户 430

贷：其他应收款－张敏 430

11.借：销售费用 3000

贷：银行存款－工行人民币户 3000

12.借：应收账款－新中贸易公司 107889.6

贷：主营业务收入 107889.6

借：主营业务成本 4315.58

贷：应交税费－应交增值税（进项税额转出） 4315.58

**13.借：应付职工薪酬－职工教育经费 350 贷：库存现金 350

14.暂不作账务处理

15.暂不作账务处理

16.借：其他应收款－姚怡 400

贷：库存现金 400

17.借：应付职工薪酬－职工福利 300

贷：库存现金 300

18.借；其他货币资金—待转让支票 80000 贷：应收账款—东方百货 80000

19．借：材料采购—辅助材料类 74700

应交税费—应交增值税（进项税） 12699 贷：其他货币资金—待转让支票 80000 银行存款—工行人民币户 7399

20．借：银行存款—工行人民币户 800000 贷：短期借款—工行 800000

21．借：管理费用--差旅费 1947 库存现金 53

贷：其他应收款—王庆成 2000

22．借：应付票据—东江有色 300000

贷：银行存款--工行人民币户 300000

23．借：应收利息 30000

贷：持有至到期投资—10新港(利息调整) 2406 投资收益 27594

24.借：银行存款－中国银行人民币户 357000 财务费用 3000

贷：应收票据－上海保温容器公司 360000

25.借：应收票据－上海保温容器公司 395928

贷：主营业务收入 338400

应交税费－应交增值税（销项税） 57528

26.借：其他货币资金－存出投资款 541071.9

贷：交易性金融资产－明星股票（成本）455000 ----明星股票(公允价值变动) 46500 投资收益 39571.9

借：公允价值变动损益 46500 贷：投资收益 46500

27.借：管理费用－差旅费 454.8 贷：其他应收款－姚怡 400 库存现金 54.8

28.借：管理费用-办公费 116.15

应交税费－应交增值税（进项税） 19.75

贷：库存现金 135.9

29.借：其他货币资金－银行本票存款 30000

贷：银行存款－工行人民币户 30000

30.借：应交税费－应交增值税（已交税金） 189340 －所得税 57250 －城建税 13463.8 －教育费附加 5770.2 －个人所得税 2137.8

贷：银行存款－工行人民币户 267961.8

31.借：委托加工物资－上海新丰铝制品厂 24913.35 应交税费－应交增值税（进项税） 4235.27 银行存款－工行人民币户 851.38

贷：其他货币资金－银行本票存款 30000

32.借：材料采购－瓶胆类 420800

应交税费－应交增值税（进项税） 71536

贷：应付票据－商业承兑（上海瓶胆总厂） 492336

33.借：材料采购－铝材类 108360

应交税费－应交增值税（进项税） 18421.2

贷：银行存款－工行人民币户 126781.2

借：材料采购－铝材类 1080

应交税费－应交增值税（进项税） 120

贷：银行存款－工行人民币户 1200

34.借：管理费用－水电费 634.8

贷：银行存款－工行人民币户 634.8

35.借：应付职工薪酬－工资 206101.2 管理费用 375 财务费用 87.4

贷：银行存款 206563.6

36.借：应付职工薪酬 46198.8

贷：其他应付款－养老保险费 19359.24 －住房公积金 16939.34 －医疗保险费 4839.81 －失业保险费 2419.91 －工会会费 1261.5 应交税费－应交个人所得税 1379

37.借：其他应付款－工会会费 1261.5

贷：银行存款－工行人民币户 1261.5

38.借：生产成本－制壳(职工薪酬) 19663.00 －塑料(职工薪酬) 29034.80 －装配(职工薪酬) 18720.80

－辅助（机修）(职工薪酬) 4772.91 制造费用－制壳(职工薪酬) 1692.29 －塑料(职工薪酬) 2336.57 －装配(职工薪酬) 1542.96 管理费用(职工薪酬) 37543.00 贷：应付职工薪酬－社会保险费 89536.49 －住房公积金 16939.34 －工会经费 5046 －职工教育经费 3784.5 **(以上暂不作账，留待业务87一起作)

借：应付职工薪酬－工会经费 5046

贷：银行存款－工行人民币户 5046

39.借：应付职工薪酬－住房公积金 16939.34 其他应付款－应付住房公积金 16939.34

贷:银行存款－工行人民币户 33878.68

40.借：应付职工薪酬－社会保险费 89536.49 其他应付款－养老保险费 19359.24 －医疗保险费 4839.81 －失业保险费 2419.91

贷：银行存款－工行社保专户 116155.45

41.借：材料采购—塑料粒子 219840

应交税费－应交增值税（进项税） 37372.8 贷：应付票据－银行承兑(天明塑料) 257212.8

借：材料采购—塑料粒子 2160

应交税费－应交增值税（进项税） 240 贷：银行存款—工行人民币户 2400

42.借：库存现金 2000

贷：银行存款－工行人民币户 2000

43.借：待处理财产损益—待处理流动资产损溢 390 贷：原材料—瓶胆类 360 --辅助材料类 30

44.借：应收账款－宁波百货 800280 贷：主营业务收入 684000

应交税费－应交增值税（销项税） 116280

45.借：管理费用—税金 1880

贷：银行存款—工行人民币户 1880

46.借：固定资产清理 25363.4 累计折旧 83961.6

贷：固定资产 109325

47.借：应交税费－应交营业税 3000 营业外支出--滞纳金 60

贷：银行存款—工行人民币户 3060

48.借：银行存款－工行人民币户 800280 贷：应收账款－宁波百货 800280

49.借：银行存款－工行人民币户 5736.82 贷：固定资产清理 5736.82

借：固定资产清理 125.5

贷：库存现金 125.5

借：营业外支出—固定资产清理净损失 19752.08 贷：固定资产清理 19752.08

50.借：管理费用—电话费 1479.7

贷：银行存款－工行人民币户 1479.7

51.借：管理费用—交通费 25.6 贷：库存现金 25.6

52.借：管理费用—修理费 2860

贷：银行存款－工行人民币户 2860

53.借：管理费用—电话费 10916.9

贷：银行存款－工行人民币户 10916.9

54.借：生产成本－辅助生产(水电费) 362.1 制造费用－制壳(水电费) 3621

--塑料(水电费) 1955.34 --装配(水电费) 362.1 管理费用—水电费 941.46 应交税费--增值税(进) 941.46 贷：银行存款－工行人民币户 8183.46

55. 借：生产成本－辅助生产(水电费) 1140.93

制造费用－制壳(水电费) 18254.88 --塑料(水电费) 13691.16 --装配(水电费) 1140.93 管理费用—水电费 3803.1

应交税费－应增值税（进项税） 6465.27 贷：银行存款－工行人民币户 44496.27

56.借：应付利息—预提利息 38675

财务费用—短期借款利息 19337.5 贷：银行存款－中行人民币户 58012.5

57.借：在建工程—建造仓库工程 9251.66 长期借款—工行仓库借款 18503.34 贷：银行存款－工行人民币户 27755 借：财务费用 3172

贷：银行存款--工行人民币户 3172

58.借：银行存款－工行人民币户 4500.6 贷：财务费用—利息收入 4500.6

59.借：银行存款－中行人民币户 1077.22 贷：财务费用—利息收入 1077.22

60.借：短期借款—中国银行 100000

贷：银行存款—中国银行 100000

61.借：交易性金融资产－明星股票(成本) 206600 投资收益 619.8

贷：其他货币资金—存出投资款 207219.8

62.借：制造费用－制壳(办公费) 676.6 --塑料(办公费) 111.52 --装配(办公费) 38.05 贷：库存现金 826.17

借：制造费用--塑料(低值易耗品) 9875 贷：应付账款--人民百货 9875

63.借：工程物资 2667.6

贷：银行存款—工商银行人民币户 2667.6

64.借：银行存款－中国银行人民币户 107485.01 贷：应收账款－新中贸易公司 107518.49 财务费用—汇兑损益 33.48

借：财务费用—手续费 404.71

贷：应收账款－新中贸易公司 404.71

65.借：材料采购—马口铁 11520

应交税费－应增值税（进项税） 1958.4

贷：银行存款－中国银行人民币户 13478.4

66.借：预付账款－财产保险 5290.53 --机动车保险 6072

贷：银行存款—工行人民币户 11362.53

67.借：银行存款－工行人民币户 821520 贷：主营业务收入 700800

应交税费－应增值税（销项税） 119136 其他应付款—上海保温公司 1584

借：其他应付款－上海保温公司 1584 贷：银行存款—工行人民币户 1584

68.借：应付账款－东江有色 63390.6 贷：银行存款—中行人民币户 63390.6

69.借：管理费用—办公费 45

应交税费－应增值税（进项税） 7.65 贷：库存现金 52.65

70.借：材料采购—低值易耗品(电动机) 2940 应交税费－应增值税（进项税） 499.8

贷：银行存款—工行人民币户 3439.8

71.借：应收账款－金狮公司 185097.6 贷：主营业务收入 185097.6

借：主营业务成本 7403.9

贷：应交税费－应交增值税（进项税转出）

72.借：销售费用—广告费 53900

贷：银行存款—工行人民币户 53900

73.借：财务费用—手续费 183.5

贷：银行存款—工行人民币户 183.5

74.借：制造费用－制壳(折旧费) 5311.88 ----塑料(折旧费) 11208.76 ----装配(折旧费) 1220.40 生产成本－辅助生产(折旧费) 982 管理费用—折旧费 17988.76 其他业务成本 1430.4

贷：累计折旧 36711.8

投资性房地产累计折旧 1430.4

75.借：管理费用—无形资产摊销 3000 贷：累计摊销 3000

76. 借：制造费用－制壳(财产保险费) 292.65

7403.9

----塑料(财产保险费) 548.75 ----装配(财产保险费) 74.56 生产成本－辅助生产(财产保险费) 33.06 管理费用—财产保险费 1898.69 其他业务成本 192.96

贷：预付账款－财产保险 1831.67 ---车辆保险费 506 --报刊订阅费 703

77.借：管理费用—存货盘亏 390

贷：待处理财产损溢—流动资产损溢 390

78.借：固定资产 420000

贷：银行存款—工行人民币户 420000

79.借：管理费用—办公费 264 贷：库存现金 264

80.借：管理费用—业务招待费 12566.91 贷：其他应付款－信隆饭店 12566.91

81.借：管理费用－修理费 9875

贷：应付账款－光明机械 9875

82.借：其他货币资金—银行汇票存款 40000 贷：银行存款—中行人民币户 40000

83.借：管理费用—办公费 12400

贷：银行存款—工行人民币户 12400

84.借：原材料—铝材类 228000 ----铝配件 57376.2 ----马口铁 11200 ----塑料粒子 240000 ----瓶胆类 407000 ----辅助材料类 137750

低值易耗品--电动机(在库) 3000 贷：材料采购----—铝材类 108000 ----马口铁 11200 ----塑料粒子 240000 ----瓶胆类 407000 ----辅助材料类137750 ----低值易耗品 3000 委托加工物资－铝配件 57376.2 ----铝片 120000 (1084326.2)

借：材料成本差异----铝材类 2333.76 ----铝配件 1509.9 ----马口铁 320 ----瓶胆类 13800 材料采购---- ----塑料粒子 18000 ----辅助材料类9050 ----低值易耗品 60 贷：材料成本差异----塑料粒子 18000 ----辅助材料类 9050 ----低值易耗品 60 委托加工物资－铝配件 1509.90 ----铝片 893.76 材料采购----—铝材类 1440 ----马口铁 320 ----瓶胆类 13800

(45073.66)

85-86.借：委托加工物资－上海铝材厂 86400

----上海新丰铝制品厂 32400

生产成本－制壳(铝壳)(材料消耗) 171840 ----制壳(铁壳)(材料消耗) 25708 ----塑壳(材料消耗) 142650 ----塑配件(材料消耗) 106350 ----气压塑配件(材料消耗) 180600 ----铝壳瓶(材料消耗) 258290 ----铁壳瓶(材料消耗) 93757 ----塑壳瓶大(材料消耗) 129650 ----塑壳瓶中(材料消耗) 97367 ----塑壳瓶小(材料消耗) 93142 -----辅助生产(机修)(材料消耗) 740 管理费用----材料消耗 1420 制造费用－塑料(材料消耗) 520 ----制壳(材料消耗) 300 ----装配(材料消耗) 300

贷：原材料—铝材类 250800 ----铝配件 36746 ----马口铁 16128 ----塑料粒子 429600 ----瓶胆类 468440 ----辅助材料类 218600 低值易耗品--其他 1120 (1421434)

借：低值易耗品—在用(压力表、电动机) 3000 贷：低值易耗品—在库(压力表、电动机)3000 借：制造费用－装配(低值易耗品) 1000

生产成本—辅助(机修)(低值易耗品) 500

贷：低值易耗品—摊销(压力表、电动机) 1500

借：委托加工物资－上海铝材厂 760.32

----上海新丰铝制品厂 285.12

生产成本－制壳(铝壳)(材料消耗) 830.4 ----制壳(铁壳)(材料消耗) 156.44 ----塑壳(材料消耗) 7018.38 ----塑配件(材料消耗) 5232.42

----气压塑配件(材料消耗) 8885.52 ----铝壳瓶(材料消耗) 434.5 ----铁壳瓶(材料消耗) 2890.75

----塑壳瓶大(材料消耗) 2381.5

----塑壳瓶中(材料消耗) 1550.85 ----塑壳瓶小(材料消耗) 1150.9 -----辅助生产(机修)(材料消耗) 37 管理费用----材料消耗 71

制造费用－塑料(材料消耗) 15.6 ----制壳(材料消耗) 9 ----装配(材料消耗) 9 13679.82

贷：材料成本差异—铝材类 2207.04 ----铝配件 1837.30 ----马口铁 322.56 ----塑料粒子 21136.32 ----瓶胆类 14053.2 ----辅助材料类 10930 -----低值易耗品 33.60 (13679.82)

借：管理费用(存货盘亏) 9.3

贷：材料成本差异—瓶胆类 10.8

辅助材料类 1.5

87. 生产成本－制壳(铝壳)(职工薪酬) 47392.8 ----制壳(铁壳)(职工薪酬) 14180.4 ----塑壳(职工薪酬) 18331.20 ----塑配件(职工薪酬) 19858.80 ----气压塑配件(职工薪酬) 53200 ----铝壳瓶(职工薪酬) 29820 ----铁壳瓶(职工薪酬) 6048 ----塑壳瓶大(职工薪酬) 7700 ----塑壳瓶中(职工薪酬) 7000 ----塑壳瓶小(职工薪酬) 8400 -----辅助生产(机修)(职工薪酬) 15038.91 管理费用----职工薪酬123643 制造费用－塑料(职工薪酬) 7303.07 ----制壳(职工薪酬) 5288.39 ----装配(职工薪酬) 4821.76 贷：应付职工薪酬－工资 252300 ----职工福利 420 －社会保险费 89536.49 －住房公积金 16939.34 －工会经费 5046 －职工教育经费 3784.5 (368026.33)

88.借：制造费用－制壳(修理费) 2576 --塑料(修理费) 7712 ----装配(修理费) 1160 管理费用---修理费 3744

在建工程—建造仓库工侱 3568

贷：生产成本－辅助生产(机修)(各项目) 18760

89.借：生产成本－铝壳(制造费用) 27949.6 ----铁壳(制造费用) 8362.8 贷：制造费用－制壳(各项目) 36312.4 借：生产成本－塑壳(制造费用) 10612.80 ---塑配件(制造费用) 11497.20 ----气压式塑配件(制造费用) 30800 贷：制造费用－塑料(各项目) 52910 借：生产成本－塑壳瓶大(制造费用) 1320 ---塑壳瓶中(制造费用) 1200 ----塑壳瓶小(制造费用) 1440 ----铝壳瓶(制造费用) 5112 ----铁壳瓶(制造费用) 1036.80

贷：制造费用－装配(各项目) 10108.8

90.借：库存商品—自制半成品(铝壳) 244611 --(铁壳) 47354.76 --塑壳大 68862 --塑壳中 58340.4 --塑壳小 37948 ----塑配件大 52819 ----塑配件中 45152.4 ----塑配件小 34383.75 ----气压式塑配件 268540 贷：生产成本－基本生产铝壳 244611 ----铁壳 47354.76 ----塑壳类165150.4 ----塑配件类 132355.15 ----气压式塑配件 268540

91.借：生产成本－铝壳瓶(自制半成品) 264624+277008

--铁壳瓶(自制半成品) 50925

--塑壳瓶大(自制半成品) 108801 --塑壳瓶中(自制半成品) 88151

--塑壳瓶小(自制半成品) 93260.8

贷：库存商品—自制半成品(铝壳) 264624 --铁壳 50925 --塑壳大 60445 --塑壳中 48951 --塑壳小 51295.8 --塑配件大 48356 --塑配件中 39200 --塑配件小 41965 --气压式塑配件 277008 （882769.8）

92.借：库存商品—铝瓶 830432 --铁瓶 153520.3 ---塑瓶大 249915.5 ---塑瓶中 195469.85 ---塑瓶小 197473.7

贷：生产成本－基本生产铝壳瓶 830432

----铁瓶 153520.3 ----塑瓶大 249915.5 ----塑瓶中 195469.85 ----塑瓶小 197473.7

93.借：主营业务成本 2074120

贷：库存商品—铝壳气压瓶 1156200 ----铁壳瓶 163710 ----塑壳瓶大 287020 ----塑壳瓶中 244440 ----塑壳瓶小 222750

94.借：营业外支出—捐赠支出 50000

贷：银行存款—工行人民币户 50000 借：主营业务成本 1692 贷：库存商品----铝壳瓶 1692 借：营业外支出 2457

贷：主营业务收入 2100

应交税费--增值税(销) 357

95.借：应交税费--增值税(出口抵内销) 38088.34 贷：应交税费--增值税(出口退税) 38088.34

96.借：营业税金及附加 23760.49 贷：应交税费－应交城建税 16632.34 ---教育费附加 7128.15

97.借：预收账款－泰山证券公司 60000 贷：其他业务收入 60000

98.借：营业税金及附加 3300

贷：应交税费－应交营业税 3000 --城建税 210 --教育费附加 90

99.借：营业税金及附加 7200 管理费用—税金 3406.8

贷：应交税费－应交房产税 9106.8 ---土地使用税 1500

100.借：应收账款－金狮公司86.4 ----新中公司 33.6

贷：财务费用—汇兑损益 120

101.坏账准备应有余额为：292662+83444.14=376106.14 现有余额为：94828.78 应计提：281277.36

借：资产减值损失 281277.36

贷；坏账准备 281277.36

102.借：资产减值损失 62300

贷：固定资产减值准备 62300

*103.借：长期股权投资—损益调整(信谊) 302867.15 贷：投资收益 302867.15

借：投资收益 19800

贷：长期股权投资—损益调整(高庄) 19800 借：应收股利--信谊百货 90000

贷：长期股权投资--损益调整(信谊) 90000

104.借：交易性金融资产－明星股票(公允价值变动) 贷：公允价值变动损益 65765

105.借：所得税费用 10892.81

递延所得税资产 85894.34

贷：应交税费－应交所得税 91970.90 递延所得税负债 4816.25

106.借：本年利润 2843590.32 贷：主营业务成本 2087531.48 其他业务成本 1623.36 管理费用 216014.97 财务费用 20520.77 销售费用 56900 营业外支出 72269.08 资产减值损失 343577.36 营业税金及附加 34260.49 所得税费用 10892.81

借：主营业务收入 2588287.2

其他业务收入 60000

投资收益 396113.25 公允价值变动损益 19265 贷：本年利润 3063665.45

本月利润总额：230967.94 本月净利润：220075.13 本年累计净利润：1178000

107.借：利润分配—提取法定盈余公积 117800 --提取任意盈余公积 117800

65765

---应付现金股利 500000 贷：盈余公积—法定盈余公积 117800 ----任意盈余公积 117800 应付股利----立信股份公司 400000 ----上海瓶胆总厂 100000

108.借：利润分配—未分配利润 735600

贷：利润分配—提取法定盈余公积 117800 --提取任意盈余公积 117800 --应付现金股利 500000

借：本年利润 1178000

贷：利润分配—未分配利润 1178000

---应付现金股利 500000 贷：盈余公积—法定盈余公积 117800 ----任意盈余公积 117800 应付股利----立信股份公司 400000 ----上海瓶胆总厂 100000

108.借：利润分配—未分配利润 735600

贷：利润分配—提取法定盈余公积 117800 --提取任意盈余公积 117800 --应付现金股利 500000

借：本年利润 1178000

贷：利润分配—未分配利润 1178000

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