财政与金融复习

财政与金融

名词解释

1、 公共财政：在市场经济条件下，通过非市场机制提供公共产品满足社会公共需要的政府

收支活动。

2、 内在稳定器：内在稳定器是指那些在经济中能自动地趋于部分抵消总需求变化的财政措

施或手段。 3、 税收：税收是国家为了实现其职能，凭借其政治权力，按照法律预先规定的标准强制地、

无偿地取得财政收入的一种手段。

4、 税负转嫁：纳税人将所纳税款专有他人负担的过程。实质是各经济主体之间税负再分配

的过程。

5、 购买性支出：政府与市场主体进行财产所有权的等价交换。 6、 转移性支出：政府将资金无偿转移给市场主体。

7、 财政补贴：财政补贴是国家为了某种特定的需要向企业或居民提供的无偿补助。实质是

把纳税人的一部分收入无偿转移给补贴受领者。

8、 政府采购：政府采购是指各级政府及其所属机构（行政事业单位）为了开展日常政务活

动或为公众提供公共服务的需要，在财政监督下，以法定的形式、方法和程序，对货物、工程或者服务的购买。 9、 金融：资本市场（窄口）

金融机构和金融市场的微观领域（宽口）

10、货币：货币是指从商品中分离出来固定地充当一般等价物的商品。

11、本位币：是一国货币制度规定的标准货币。是指在国际经济活动中，国家处于经济条件或政策上的考虑，用法律的形式将本国货币与之固定地联系起来，作为衡量价值的标，以及国际交易中的最终清偿手段。

12、信用：信用是商品或货币的借贷行为。这种借贷行为导致商品或货币的所有权和使用权相分离，并以偿还本金和支付利息为特征。

13、信用工具：信用交易的交易合约称为信用工具，也称金融工具、金融资产。 14、流动性偏好：是指公众愿意持有货币的一种心理倾向。

15、基准利率：是指在多种利率并存的条件下起决定性作用的的利率。

16、基础货币：指来源于商业银行体系外，能增加商业银行原始存款的货币。 填空选择简答

1、 财政的一般特征：

（1） 财政分配的主体是国家

（2） 财政分配的客体是社会产品，主要是剩余产品

（3） 财政分配的目的是实现国家职能，满足社会公共需要

（4） 财政分配具有集中性，全社会性，强制性和不直接返还性的特点 2、 公共产品的特征：

（1） 消费上的非排他性 （2） 消费上的非竞争性 （3） 效用的不可分割性 （4） 提供目的的非营利性 （5） 消费的不可逃避性 （6） 供给的非排除性

3、 市场失灵的表现

（1） 不能提供公共产品 （2） 自然垄断和规模经济 （3） 信息不对称或不充分 （4） 外部效应 （5） 分配不公平

（6） 宏观经济的不稳定 4、 公共财政的特点：

（1） 与市场经济相适应，用于弥补市场失灵（边界）提供公共产品 （2） 为市场提供一视同仁的公共产品和服务（实质） （3） 非营利性财政（不与民争利，以支定收） （4） 法制化财政（严格的预算制度） （5） 透明化财政 （6） 核心是效率 5、 财政产生的两个条件

（1） 经济条件：剩余产品进而产生私有制 （2） 政治条件：国家产生 6、 收入分配职能手段：

（1） 税收（劫富） （2） 转移支出（济贫） （3） 购买支出

（4） 收入分配政策、制度（工资制度） （5） 间接再分配——低收入者职业技能培训 7、 稳定经济职能的内容：

（1） 通过财政预算职能进行调节

（2） 通过制度性安排，发挥财政“内在稳定器”的作用 8、 财政收入的形式

（1） 税收

（2） 国有企业收入 （3） 债务收入 （4） 事业收入 （5） 规费收入 （6） 罚没收入

（7） 国有资源（资产）有偿使用收入（国家资源管理收入、公产（土地）收入与土

地财政）

9、 税收的特点：

（1） 强制性（国家征税是不依纳税人意志为转移的）

（2） 无偿性（国家征税既不需要偿还也不需要付出代价，但有整体偿还性） （3） 固定性（国家征税时依据预先的标准连续课征的） 10、 债务收入（我国没有）的特点：

（1） 自愿性 （2） 有偿性 （3） 灵活性 11、 影响财政收入规模的因素：

经济发展水平

经济因素生产技术水平 价格 分配制度 政治因素 分配政策 12、 税负转嫁的形式：

（1） 前转（卖方通过提高商品交易价格，将税负转移给商品买方的过程。） （2） 后转（买方通过压低购买价格，将税负转移给卖方的过程。） （3） 混转（某一种纳税人同时采用前转和后转的一种税负转嫁过程。）

（4） 消转（通过降低其他成本抵消税收成本，提高挂历效率，提高生产效率）

（5） 税收资本化（只在某些资本商品交易中，商品的购买者将所购买商品的未来应

纳税款从购入价格中扣除，转嫁给生产要素的出售者后转）

13、 税收的分类：

流转税：以商品交易额为征税对象

所得税：以经济主体获得的经济利润为征税对象

（1） 按征税对象财产税：以持有的财产为征税对象 资源税：以稀缺资源为征税对象 行为税：以经济行为为征税对象 直接税：不能转嫁

（2） 按税负能否转嫁 间接税：可以转嫁只有流转税！

从量税：按征税对象的数量、体积来计算税收（比例税率）

（3） 按征税标准

从价税：按征税对象的市场价格来计算税收（定额税率） 中央税

（4） 按隶属关系地方税

共享税

14、 国债的四大职能：

（1） 弥补财政赤字 （2） 筹集建设资金 （3） 调节经济 （4） 投资工具 15、 瓦格纳法则：

伴随着人均国民收入的提高，财政支出占GDP的比重也不断提高。同时，瓦格纳认为决定财政支出增长的力量，是可以用政治和经济的因素来解释。 （1） 政治因素：

国家职能扩展→政府职能的内在质量提高→财政支出扩大

（2） 经济因素：

工业化→亏大的市场与市场主体间的关系日趋复杂→要求建立有关的司法和行政制度→财政支出增长

城市化和人口密集问题→外溢性→必须政府解决

16、 梯度渐进增长理论的主要观点（皮考克和威斯曼）：

梯度渐进增长理论的前提假设是。政府喜欢多开支，公民不愿意多纳税。因此当政府决

定预算支出规模时，应该密切关注公民关于赋税承受能力的反应，公民所能容忍的税收水平是政府公共支出的约束条件。以此假设为基础，他们做出了以下推论：随着经济的发展，收入水平上升，以不变的税率征收的税收会上升，于是政府支出的上升会与国民生产总值的上升呈线性关系。这是公共支出增长的内在原因；但在非常时期，如战争，饥荒等，公共支出上升的压力骤然增大，政府被迫提高税率，而公众在危急时期也会接收提高了的税率，这是公共支出增长的外在原因。

在正常年份公共支出呈现出一种渐进的上升趋势，但当社会经历“剧变”（如战争、经济大危机或严重灾害）时，公共支出会急剧上升；当“剧变”期结束之后，公共支出水平会下降，但不会低于原来的水平。 17、 货币的五大职能：

（1） 价值尺度职能（货币在表现商品的价值并衡量商品价值量大小时，执行价值尺

度职能。不需要现实的货币）

（2） 流通手段职能（货币作为商品交换的媒介，实现商品的价值时，执行流通手段

职能。最能体现货币是一般等价物的本质）

（3） 贮藏手段职能（当货币退出流通领域，被持有者当做独立的价值形态和社会财

富的化身保存起来时，执行贮藏手段职能。必须是现实足值的货币）

（4） 支付手段职能（货币作为价值运动的独立形态，支付债务，进行价值的单方面

转移时，执行支付手段职能。债权债务单方面）

（5） 世界货币职能（当货币走出一国的国界，在世界市场上发挥作用时，执行世界

货币职能。购买国外商品支付国际收支差额经济援助）

18、 本位币的特点：

具有无线法偿能力（用它作为流通手段和支付手段，债权人不得拒绝接受。） 19、 货币制度的构成要素：

（1）规定货币金属和货币单位（铸材和单位金属货币：以何种金属铸造货币单位：所含货币金属重量）

（2）规定本位币和辅币的铸造（货币权的归属货币权是货币制度的核心） 本位币：足值的自由铸造无限法偿

辅币：贱金属铸造不足值限制铸造有限法偿

（3） 银行券、纸币的发行与流通程序（流通权） （4） 规定金准备制度和外汇准备制度（发行保证）

人民币的发行保证：物质保证；信用保证；黄金、外汇储备保证

20、 现代信用形式：

（1） 高利贷

（2） 商业信用：企业之间相互提供的以赊销商品、延期付款为表现形式的信用活动

（债务人：非金融企业对象：商品流动资产——商业信用

非流动资产——租赁信用）

（3） 银行信用：以金融企业为债务人而产生的货币使用权信用交易形式

（债务人：金融企业对象：货币）

（4） 国家信用：政府作为债务人向社会筹集资金的一种信用形式

（债务人：政府对象：货币）

（5） 消费信用：工商企业，金融机构以商品、货币或劳务的形式向消费者个人提供

信的信用

（债务人：个人、家庭对象：商品、货币、劳务）

（6） 国际信用：国际间的借贷关系

（国际商业信用国际银行信用政府间信用国际金融机构信用）

21、 信用工具的特点及关系：

（1） 偿还性 （2） 收益性 （3） 流动性 （4） 风险性

关系：流动性↑→风险性↓→收益性↓ 22、 利息的本质：

利息是在信用关系中债务人支付给债权人的报酬 23、 流动性陷阱（凯恩斯提出的假说）：

当一定时期的利率水平降低到不能再低时，人们就会产生利率上升而债券价格下降的预期，货币需求弹性就会变得无限大，即无论增加多少货币，都会被人们储存起来。

发生流动性陷阱时，再宽松的货币政策也无法改变市场利率，使得货币政策失效。

24、 利率的作用（杠杆功能）：

（1） 宏观调节功能：

A积累资金，提高社会资金使用效率（消费和储蓄） B调节宏观经济的规模和结构 C调节消费，稳定物价 D调节收入分配 E调节国际收支

（2） 微观调节功能：

A激励功能 B约束功能

25、 中央银行的三大职能：

（1） 中央银行是发行的银行（中央银行负责信用货币的发行） （2） 中央银行是政府的银行（政府的户头开在中央银行上）

（3） 中央银行是银行的银行（集中管理商业银行的准备金，充当最后贷款人） 26、 中央银行的资产覆盖业务：

（1） 再贴现（中央银行购买商业票据） （2） 公开市场业务（中央银行购买国债） （3） 买外汇（稳定利率） （4） 买黄金（保值） 27、 商业银行与古代银行的经营业务的四个区别：

古代银行————————商业银行

（1） 制度：全额准备————————部分准备制 （2） 业务工具：保管凭条————————银行券 （3） 业务对象：保管业务————————存贷款业务 （4） 利润来源：保管费—————————存贷利差 28、 商业银行的四大职能：

（1） 金融信用中介职能（基本） （2） 金融支付中介职能 （3） 信用工具创造职能 （4） 金融服务职能 29、 派生存款创造的条件：

（1） 实行部分准备金制度

（2） 实行转账（支票）结算制度（又叫非现金结算制度） 30、 货币创造或存款创造原理：

在银行信用发达的市场经济中，商业银行通过它的资产业务，发挥其货币创造功能，将吸收的原始存款纳入银行系统，按照一定的比例再次形成存款，从而在银行体系中使原始存款成倍增加。

31、 三大货币政策的基本原理：

（1） 法定存款准备金比率政策

A紧缩货币时，提高存款准备金率

ｒ准备金率(↑)→法定准备(↑)→超额准备金(↓ )→放款(↓)→Ｍs货币供给(↓)→利率(↑)→投资(↓)→经济(↓) B放松货币时，降低存款准备金率

ｒ准备金率(↓)→法定准备(↓)→超额准备金(↑)→放款(↑)→Ｍs货币供给(↑)→利率(↓)→投资(↑)→经济(↑)

（2） 再贴现（借款、拆借）政策

A再贴现率(↑)→银行融资成本(↑)→超额准备金(↓)→放款(↓)→Ｍs(↓)→利率i(↑)→货币需求(↓) →投资(↓)→经济(↓)

B再贴现率(↓)→银行融资成本(↓)→超额准备金(↑)→放款(↑)→Ｍs(↑)→利率i(↓)→货币需求(↑) →投资(↑)→经济(↑)

（3） 公开市场业务：

论述题

1、 为什么国家现在主要以税收作为财政收入？

答：因为税收具有强制性、无偿性、固定性，所以国家以税收为主要的财政收入。 （1） 强制性，国家根据社会职能，凭借政治权利，以法律形式确定征税人和纳税人

的权利和义务关系。使得税收来源广，并且征收效率高。

（2） 无偿性，税款不直接返还纳税人，国家也不需对单个纳税人付出任何代价即可

占有和支配一部分社会产品，使得税收的成本最小。

（3） 固定性，国家通过法律形式具体规定了征税对象和征税标准，不经权力机关批

准，不能随意改变。保证了收入稳定和纳税人的合法权益。

2、怎样看待银子银行对传统商业银行和中央银行政策的挑战？ 答：（1）银子银行是从事信用中介的非银行机构，贯穿从储蓄到投资的循环往复，是市场化融资代名词。

（2）全球经济规模大约为70亿万美元，银子银行体系2011年规模达67万亿美元。也就是说，银子银行规模约等于全球经济规模，而其有效控制的规模甚至更大。

（3） 中国的银子银行规模达30亿美元，中国式负债是根本的银子根源，公共财政就

是巨大的银子银行系统。

（4） 银子银行隐藏的三大风险是：流动性风险、系统性风险、削弱传统货币政策操

作的有效性。

（5） 社会融资总量较往年同期有所增加，与此同时，融资结构也发生较大变化，信

贷占比降低，非信贷融资工具包括信托、债券所占比重越来越高；银子银行使广义货币M2的传导作用发生变化，也可能为我国货币政策带来严重挑战。

（6） 近年来，中国监管层对此空前重视，把严防信用违约风险、严控表外业务关联

风险、严控外部风险传染作为工作重点；把坚持“避免系统性或地区性金融危机”作为政策底线等

（7） 在中国国情下，银子银行监管需要小心，因为做越多的尝试，可能意味着金融

系统就越来越脆弱，一直银子债务滚雪球式当务之急，如果方法不得当，只会增加传统银行的负担。

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