企业所得税业务考试试卷

企业所得税法考试试卷

一、单项选择题（共50题，每题0.5分，共25分）

1. 按照企业所得税法和实施条例规定，下列有关企业所得税税率说法不正确的是（ ）。

A、居民企业适用税率为25％ ；

B、非居民企业取得来源于中国境内的所得适用税率均为10％； C、符合条件的小型微利企业适用税率为20％ ；

D、未在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得中国境内的所得适用税率为10％。

2.居民企业取得下列各项收入中，按照企业所得税法和实施细则规定应并入应纳税所得额征收所得税的是（ ）。

A、国债利息收入； B、财政拨款 ；

C、居民企业持有其他居民企业公开发行并上市流通的股票10个月取得的投资收益 ；

D、300万元的技术转让所得。

3.韩国甲企业购买中国居民企业在美国发行的股票而产生的股息、红利，2008年4月取得该笔股息，则这笔股息属于来源于（ ）。

A.A国 B.B国 C.中国 D.美国

4. 2008年12月，甲企业购置生产用设备一台计税基础100万元，该设备使用年限10年，净残值率3%，依照税法规定企业采取双倍余额递减法计提固定资产折旧，2011年5月企业所得税汇算清缴时，该设备可以税前扣除的折旧额为：（ ）

A.20万元 B.16万元 C.12.8万元 D.9.7万元

5. 根据新企业会计准则规定， 甲公司应付A公司账款80万元，甲公司与A公司达成债务重组协议，甲公司以一台设备抵偿债务。设备账面原价为100万元，已提折旧22万元，其公允价值为75万元，甲公司该项债务重组利得为（ ）万元。

A、53 B、5 C、2 D、25

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6根据企业所得税的有关规定，以下对于所得来源确定的表述中，正确的是（ ）。

A.权益性投资资产转让所得按照投资企业所在地确定； B. 提供劳务所得，按照所得支付地确定；

C.利息所得、租金所得、特许权使用费所得，按照负担、支付所得的企业或者机构、场所所在地确定，或者按照负担、支付所得的个人的住所地确定；

D.转让不动产，按照转让不动产的企业或机构、场所所在地确定。 7 某企业于2008年1月利用自筹资金购置一台环保设备(符合《环境保护专用设备企业所得税优惠目录》)，取得增值税专用发票，注明价款100万元，税款17万元；发生运费1.2万元。并于当年投入使用,该企业08年应抵免的税额是( )

A.10万元 B. 11.7万元 C. 11.82万元 D.46.8万元 8.利息收入按照合同约定的债务人（ ）确认收入的实现。

A.实际支付利息的日期； B. 借款日期； C.还款日期； D. 应付利息的日期。

9.某企业以《资源综合利用企业所得税优惠目录》规定的资源作为主要原材料,生产国家非限制并符合国家和行业相关标准的产品，2008年实现产品销售收入500万元。2008年企业当年实现收入总额600万元,当年应纳税所得额中的应税收入总额是( )。

A.500万元 B.550万元 C.600万元 D.1100万元

10.某公司外购苹果林1000亩，购置价格和相关税费合计为1000万元，该生物资产于2008年3月10日投入使用。该资产预计使用9年，预计残值为100万元。该公司2008年该生物资产可税前扣除的折旧额（ ）万元。

A.100； B.75； C.67.5 D.90 11.下列项目中，可以免征企业所得税的有（ ）

A.非营利组织从事营利性活动取得的收入； B.农机维修收入；

C.学校与外单位联合创办企业的收入； D.非货币性资产抵债的收入。

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12.某创业投资企业2008年6月1日向乙企业（未上市的中小高新技术企业）投资150万元，股权持有至2010年5月31日。该创业投资企业2008-2011年利润总额均为100万元，假定不存在其他纳税调整因素，该企业2011年应纳税所得额为（ ）元

A.100万 B.95万 C.105万 D.0

13.某位于沿海经济开放区的生产性外商投资企业2007年成立，当年亏损60万元，按当时规定，适用企业所得税税率24％，并且获利年度起可享受两免三减半的优惠政策，但因2007年发生亏损，该优惠尚未开始享受。2008年该企业产品销售收入1500万元，产品销售成本800万元，管理费用120万元(其中业务招待费10万元)，财务费用50万元，销售费用250万元(其中广告费用150万元，业务宣传费用80万元)，缴纳的城建税以及教育费附加为15万元。该企业2008年应缴纳的企业所得税为（ ）万元。

A.26.75 B.0 C.25.68 D.9

14.某企业2008年转让技术所有权收入1550万元，发生的相关成本、费用、税金合计600万元。该企业应缴纳的企业所得税为（ ）万元

A.71.25 B.33.75 C.56.25 D、48.25

15.企业将新产品用于以下行为不视同销售货物、转让财产或者提供劳务的情形有（ ）：

A.捐赠 B.在建工程 C.集资 D.利润分配

16.红星公司2008年度取得以下收入：销售商品收入200万元，其他企业使用红星公司可循环使用的包装物支付100万元，获得股息收入100万元，其他企业租用红星公司的固定资产支付200万元，转让无形资产收入100万元，红星公司2008年度取得的租金收入总额是多少（ ）

A.100 B.200 C.300 D.400

17.企业对外投资期间，投资资产的（ ）在计算应纳税所得额时不得扣除。

A、利息 B、折旧 C、成本 D、管理费用

18.某公司2008年6月1日注册，6月30日办理税务登记并正式营业，该企业应以（ ）一个为纳税年度。

A.2008年1月1日至12月31日 B.6月1日至12月31日

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C.6月30日至12月31日 D.税务机关指定

19.郑州市某个非居民企业分别从广州、上海取得工程作业30万元。扣缴义务人未履行扣缴义务，该纳税人应在（ ） 申报纳税。

A.郑州 B.广州 C.上海 D.广州、上海任选一处 20.《企业所得税法实施条例》中规定对企业作出特别纳税调整的，应当对补征的税款，自税款所属纳税年度的次年（ ）起至补缴税款之日止的期间，按日加收利息。

A.3月1日 B.4月1日 C.5月1日 D.6月1日 21、下列对于亏损的表述哪一项是正确的（ ）。

A、收入总额减除各项扣除后小于零 B、收入总额减除不征税收入小于零 C、收入总额减除免税收入小于零

D、收入总额减除不征税收入、免税收入、各项扣除后小于零

22、下面对办理企业所得税申报纳税的时间规定表述正确的是（ ）：

A. 企业在年度中间终止经营活动的，应自实际经营终止之日起30日内，向税务机关办理当期企业所得税汇算清缴，并就清算所得向税务机关申报缴纳企业所得税；

B. 扣缴义务人每次代扣的税款应当于十五日内缴入国库；

C. 企业应当于年度终了之日起四个月内，向税务机关报送年度企业所得税纳税申报表，并汇算清缴，结清应缴应退税款；

D. 企业依法清算时，应当以清算期间作为一个纳税年度。 23、下列可以计算摊销费用税前扣除的无形资产是（ ）：

A. 自创商誉

B. 与经营活动无关的无形资产

C. 企业内部研究开发项目资本化的支出 D. 租入的土地使用权

24、下列根据会计准则规定属于生产性生物资产的是（ ）：

A.水土保持林 B.存栏待售牲畜 C.薪炭林 D.大棚蔬菜

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25、按照规定，跨省市汇总纳税企业在多家二级分支机构预缴企业所得税申报时，下列不影响计算分支机构应分摊预缴数的是（ ）：

A.注册资金 B.资产总额 C.职工工资 D.经营收入

26、某企业2008年度销售收入为3000万元，当年发生广告费20万元，结转上年度未税前扣除的广告费50万元，该企业当年企业所得税税前允许扣除的广告费是多少（ ）

A、450 B、50 C、70 D、20

27、海虹有限公司2008年7月购入生产用设备一台，实际购买价款及相关税费共计30万元，使用年限10年，该设备预计净残值应按下列规定处理（ ）。

A. 由海虹有限公司报经主管税务机关批准后确定； B. 由海虹有限公司根据该设备的性质和使用情况合理确定； C. 税法规定按买价的5%确定 ； D. 税法规定按买价的5%以内确定。

28、《中华人民共和国企业所得税法》划分居民企业和非居民企业采用下列标准（ ）：

A.注册地标准 B.实际管理机构标准 C.注册地和实际管理机构双重标准 D. 总机构标准

29、依照外国的法律法规成立的个人独资企业和合伙企业（ ）:

A.不适用中国企业所得税法；

B.绝不是中国企业所得税法规定的居民企业纳税人； C.一定是中国企业所得税法规定的非居民企业纳税人；

D.有可能是中国企业所得税法规定的居民企业纳税人，也有可能是中国企业所得税法规定的非居民企业纳税人。

30、房地产开发企业购入土地使用权用于开发房地产项目的，通常在（ ）科目核算。

A.固定资产 B.无形资产 C.在建工程 D.开发产品

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