个人所得税试题及答案

一、单项选择题

1. 出租汽车经营单位对出租车驾驶员采取单车承包或承租方式运营，出租车驾驶员从事客货营运取得的收入，按（ B ）税目缴纳个人所得税。

A．个体工商户的生产、经营所得 B．工资、薪金所得

C．劳务报酬所得 D．对企事业单位的承包经营、承租经营所得

2. 退休人员再任职取得的收入，在减除按税法规定的费用扣除标准后，按（ A ）应税项目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．偶然所得

3. 个人因从事彩票代销业务而取得的所得，应按照（ C ）税目缴纳个人所得税。 A．工资、薪金所得 B．劳务报酬所得 C．个体工商户的生产、经营所得 D．利息、股息、红利所得

4. 对商品营销活动中，企业和单位对营销业绩突出的非雇员以培训班、研讨会、工作考察等名义组织旅游活动，通过免收差旅费、旅游费对个人实行的营销业绩奖励，应根据所发生费用的全额作为营销人员当期的劳务收入，按照（ C ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．个体工商户的生产、经营所得 C．劳务报酬所得 D．利息、股息、红利所得

5. 任职、受雇于报纸、杂志等单位的记者、编辑等专业人员，因在本单位的报纸、杂志上发表作品取得的所得，属于任职、受雇而取得的所得，按（A ）项目征收个人所得税。

A．工资、薪金所得 B．稿酬所得 C．劳务报酬所得 D．偶然所得

6. 下列关于“利息、股息、红利所得”的相关规定，说法不正确的是（ B ）。

A．个人从银行及其他储蓄机构开设的用于支付电话、水、电、煤气等有关费用属于储蓄存款利息所得性质，应依法缴纳个人所得税

B．对职工个人以股份形式取得的仅作为分红依据，不拥有所有权的企业量化资产，也要征收个人所得税

C．对职工个人以股份形式取得的企业量化资产参与企业分配而获得的股息、红利，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税

D．个人在个人银行结算账户的存款自2003年9月1日起孳生的利息，应按“利息、股息、红利所得”项目征收个人所得税（自2008年10月9日起，个人银行结算账户利息视同储蓄存款利息，暂免个人所得税）

7. 对于个人的财产转让所得，在计算征收个人所得税时，不允许从收入中扣除的财产原值及合理费用的是（ D ）。 A.有价证券的原值 B.建筑物的建造费用及相关费用 C.机器设备购进价格及运输费 D.转让土地使用权所取得的价外收入

8. 下列关于企业投资者个人、投资者家庭成员或企业其他人员向企业借款用于购买房屋及其他财产，将所有权登记为投资者、投资者家庭或企业其他人员，且借款年度终了后未归还借款的具体征税办法说法不正确的是（ D ）。

A．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的利润分配，按照“个体工商户的生产、经营所得”项目计征个人所得税

B．对除个人独资企业、合伙企业以外其他企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，视为企业对个人投资者的红利分配，按照“利息、股息、红利所得”项目计征个人所得税

C．对企业其他人员取得的上述所得，按照“工资、薪金所得”项目计征个人所得税

D．对个人独资企业、合伙企业的个人投资者或其家庭成员取得的上述所得，应当并入其当月工资收入，按照“工资、薪金所得”计征个人所得税

9. 作家陈某2009年8月初在杂志上发表一篇小说，取得稿酬3500元，自8月10日起又将该小说在晚报上连载20天，每天稿酬300元。陈某当月需缴纳个人所得税（ D ）。

A.420元 B.924元 C.929.6元 D.1050元

10. 根据个人所得税法律制度的规定，下列各项中，属于工资、薪金所得项目的是 ( A )。 A．劳动分红 B．误餐补助 C. 独生子女补贴 D. 差旅费津贴

1

11. 张某出租自有居住用房，2009年取得出租收入共120000元（每月10000元），相关税费共9000元（每月750元），没有发生相关修缮费用。计算此项业务张某应缴的个人所得税为（ B ）元。 A．7770 B．8880 C．17760 D．21840

12. 甲某2008年5月无偿受赠位于市区的价值80万元的商业用房，2009年3月以90万元的价格出售。契税税率是3%，营业税税率是5%，城建税税率是7%，教育费附加率是3%，不考虑土地增值税和印花税。此项业务甲某应缴纳的个人所得税是（ D ）万元。

A．0.53 B．8.42 C．8.27 D．16.53

13. 公民陈某2009年1月工资取得4000元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ A ）。 A.475元 B.300元 C.505元 D.550元

14. 公民陈某2009年1月工资取得1700元，年终奖6000元，则个人所得税应纳税额为（ A ）。 A.395元 B.420元

C.505元 D.550元

15. 王先生开办了一家副食品加工店，为个人独资企业。2009年加工店的销售收入是40万元，允许扣除的支出15万元，实际发生业务招待费8000元。计算王先生应缴纳个人所得税时，允许扣除的业务招待费为（ D ）。 A.8000元

B.4800元

C.3200元

D.2000元

16. 王先生在甲公司工作了10年，2009年1月与该单位解除聘用关系，取得一次性补偿收入90000元。甲公司所在地上年平均工资为18000元。王先生的补偿收入应缴纳个人所得税( D )元。 A.450 B.760 C.900 D.1350

17. 承租人对企业经营成果不拥有所有权，仅是按合同（协议）规定取得一定所得的，其所得适用的征税税率是（ D ）。 A.固定税率20%

B.三级超额累进税率

C.五级超额累进税率 D.九级超额累进税率

18. 陈某于2009年6月从某上市公司分得红利10000元，则陈某当月应纳个人所得税为（ C ）元。 A.400 B.775 C.1000

D.2000

19. 吴某购买“打包”债权实际支出为40万元，2008年3月处置该债权的40%，处置收入25万元，在债权处置过程中发生评估费用2万元。吴某处置“打包”债权应缴纳个人所得税（ B ）万元。 A．1.20

B．1.40

C．1.56

D．1.80

20. 个人所得税法中,规定不适用附加减除费用的是（ C ）。 A．在外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的外籍人员 B．应聘在我国企事业单位、社会团体、国家机关中工作的外籍专家 C．在我国的外商投资企业和外国企业中工作取得工资、薪金的中方雇员 D．华侨和港澳台同胞

21. 演员张某参加文艺演出，按照合同规定取得劳务报酬50000元，相关的个人所得税由演艺公司代付。在不考虑其他税费的情况下，公司应代付的个人所得税是（ D ）元。 A．10000

B．13157.89

C．13210.52

D．13235.29

22. 下列项目中，按照规定可以免征个人所得税的是（ B ）。 A．企业债券利息5000元

B．个人取得的体育彩票中奖收入5000元

C．在校学生因参与勤工俭学活动而取得的劳务收入1000元

D．企业改制支付给解聘职工相当于上年年平均工资的4倍一次性补偿收入50000元 23. 以下各项中，可以免纳个人所得税的补贴有（ C ）。 A．子女教育费

B．单位以误餐补助名义发给职工的补助、津贴

D．外籍个人取得的伙食补贴

C．外籍个人按合理标准取得的境内外出差补贴

24. 无法实行查账征收的律师事务所，经地市级地方税务局批准，应根据税法规定确定应税所得率来核定其应纳税额。各地要根据当地同行业的盈利水平从高核定其应税所得率，应税所得率不得低于（ C ）。 A．20%

B．10%

C．25%

D．30%

25. 王某与其任职的公司解除劳动关系，取得一次性补偿收入3万元，当地上年职工平均工资为1.2万元，王某应对该补偿收入

2

（ D ）。

A．全额缴纳个人所得税

B．超过2.4万元的部分缴纳个人所得税

D．不用缴纳个人所得税

C．超过1.2万元的部分缴纳个人所得税

26. 下列表述中，符合个人所得税的规定的是（B ）。

A．个体工商户从联营企业分回的利润应并入其经营所得一并缴纳个人所得税 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息、红利所得不再缴纳个人所得税 C．个人合伙企业实际发生的工会经费、职工福利费、职工教育经费可以据实扣除 D．投资者个人的生活费用允许在税前扣除

27. 境内某公司代中国雇员张某缴纳20%的个人所得税，2009年10月支付张某的工资为6900元，则张某10月份应缴纳的个人所得税税额为（B ）元。 A．630.82

B．630.21

C．630.25

D．625

28. 国内某作家的一篇小说在一家日报上连载两个月，第一个月月末报社支付稿酬3000元；第二个月月末报社支付稿酬6000元，连载后又出书取得稿酬3500元。该作家三项所得合计应缴纳的个人所得税为（ A ）元。 A．1386

B．1400

C．1358

D．2000

29. 王某2008年取款时取得2006年存入银行的存款利息3500元，其中2007年8月14日前的利息为1700元，2008年10月9日后的利息为800元。则王某利息应纳个人所得税为（ B ）元。 A．240

B．390

C．280

D．230

二、多项选择题

1. 计算个人所得税时，允许税前全额扣除的公益、救济性捐赠有( BE )。(2006年) A．用于科研机构研究经费的捐赠

B．通过非营利性的社会团体向红十字事业的捐赠 C．通过非营利性的社会团体和国家机关向革命老区的捐赠 D．通过非营利性的社会团体和国家机关向贫困地区的捐赠 E．通过非营利性的社会团体向公益性青少年活动场所的捐赠

2. 下列个人收入，应按照“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税的有（ ABC ）。 A．个人取得的特许权经济赔偿收入

B．作家公开拍卖自己的文字作品手稿复印件的收入

C．电视剧编剧从任职的电视剧制作中心获得的剧本使用费收入 D．教师自行举办培训班取得的收入

E．出版社专业作者翻译作品后，由本社以图书形式出版而取得的收入 3. 根据个人所得税的有关规定，下列说法正确的有（ CD ）。

A．计算股息、利息、红利的应税所得额时，不可扣除生计费用，但可以扣除相关的交易费用

B．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票市值为所得额，计算征收个人所得税 C．以股票形式向股东个人支付应得的股息、红利时，应以派发红利的股票票面金额为所得额，计算征收个人所得税

D．个人投资者从上市公司取得的股息红利所得，自2005年6月13日起暂减按50%计入个人应纳税所得额，计征个人所得税 E．证券投资基金从上市公司分配取得的股息红利所得，扣缴义务人在代扣代缴个人所得税时，按全额征税 4. 非居民纳税人的下列收入中，应在中国按规定计算缴纳个人所得税的有（ AE ）。 A．在中国境内任职取得的工资、薪金收入 B．出租境外房屋而取得的收入

C．从我国境内的外商投资企业取得的红利收入 D．因履行合约而在中国境外提供各种劳务取得的报酬

E．将专利权转让给中国境内企业使用而取得的特许权使用费收入

5. 2007年12月份，某单位购置一批商品房销售给职工，李某以30万元的价格购买了其中一套(单位原购置价36万元)，李某每月工资2000元。对李某买房行为的税务处理正确的有（BDE ）。

3

A．应缴纳个人所得税14765元 B．应缴纳个人所得税8875元

C．应按财产转让所得项目缴纳个人所得税 D．应按工资、薪金所得项目缴纳个人所得税 E．应按照全年一次性奖金的计税方法计征个人所得税

6. 一般来说，居民纳税人就其来源于中国境内、境外的所得缴纳个人所得税；非居民纳税人仅就来源于中国境内的所得缴纳个人所得税。下列收入中属于中国境内所得的是（ABDE ）。 A．在中国境内任职，受雇而取得的工资、薪金所得 B．在中国境内提供各种劳务取得的劳务报酬所得 C．将财产出租给承租人在中国境外使用而取得的所得 D．转让中国境内的建筑物、土地使用权等财产取得的所得 E．来自中国境内企业的股息、红利

7. 下列项目中，允许从收入中定额减除费用的有（BC ）。 A．利息、股息所得

B．外企中方雇员的工资、薪金所得

D．稿酬收入80000元

C．提供咨询服务一次取得收入2000元 E．特许权使用费所得20000元

8. 下列所得中，可以采用五级超额累进税率计缴个人所得税的有（ ABC ）。 A．个体工商户的生产经营所得

B．个人独资企业和合伙企业经营所得 D．财产租赁所得

C．承包经营者取得的承租承包所得 E．特许权使用费所得

9. 在外商投资企业中工作的中方雇员，雇佣单位和派遣单位分别支付薪金的，在代扣代缴税金时，正确的做法是（ BD ）。 A．只由派遣单位减除规定费用，雇佣单位不再减除规定费用 B．只由雇佣单位减除规定费用，派遣单位不再减除规定费用 C．派遣单位和雇佣单位都要减除规定费用 D．可以扣除实际上缴给派遣单位的部分 E．不应该扣除实际上缴给派遣单位的部分

10. 下列各项所得中，应征收个人所得税的是（ACD ）。 A．个人为他人担保取得的所得

B．个人转让股票所得

D．未经批准从事个体工商业生产取得的所得

C．个人继承财产而取得的遗作稿酬 E．省级人民政府颁发的科技发明奖

11. 按照个人所得税法的有关规定，下列表述不正确的是（ BC ）。 A．凡属于同一劳务报酬项目的连续性收入的，以一个月内取得的收入为一次

B．对于当月跨地域的同一劳务报酬项目的连续性收入，规定以省为一地域，每省管辖内的一个月内的劳务服务为一次 C．作者将自己的文字作品手稿原件公开拍卖取得的所得以及作者去世后，财产继承人取得的遗作稿酬所得，均应按稿酬所得单独纳税

D．若个人在两处出版同一作品而分别取得稿酬，则应分别各处取得的所得分次征税 E．同一作品在报刊上连载取得收入的，以连载完成后取得的所有收入合并为一次计算稿酬 12. 下列各项中，应当缴纳个人所得税的有（ ADE ）。 A．个人拥有公司债权所取得利息 C．拥有国债所取得的利息 E．开放式基金分红利息

13. 对个人所得征收所得税时，以每次收入额不扣除任何费用为应纳税所得额的有（ AD ）。 A．利息、股息、红利所得

B．稿酬所得

B．个人银行结算账户利息

D．拥有公司股权分到的股息、红利

C．财产租赁所得 D．偶然所得 E．工资薪金所得

14. 根据现行税法规定，下列所得可以免征个人所得税的有（ABC ）。 A．保险赔款 B．外籍个人从外商投资企业取得的股息红利所得

4

C．个人取得的教育储蓄存款利息所得 D．福利费中列支的服装费 E．个人中奖所得 15. 下列利息收入中，不应缴纳个人所得税的有（ ABCD ）。 A．2008年10月9日起，取得的储蓄存款利息所得 B．国债利息

C．国家发行的金融债券利息 D．个人按规定缴付住房公积金而存入银行账户取得的利息 E．2008年10月9日起取得的境外储蓄存款利息

16. 个人取得下列各项所得，必须自行申报纳税的是（ ABD ）。

A．从两处或两处以上取得工资所得 B．取得应税所得，没有扣缴义务人的 C．取得一次性劳务报酬所得 D．取得应税所得，扣缴义务人未按规定的扣缴税款的 E．代扣代缴个人所得税的手续费

17. 对行政、事业单位在机构改革过程中实行内部退养办法人员取得收入的个人所得税的规定，下列说法中不正确的有（ ABE ）。

A．实行内部退养的个人在其办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间从原任职单位取得的工资、薪金，属于离退休工资，不予征税

B．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，按“工资、薪金所得”单独计算征收个人所得税

C．个人在办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间再就业取得的“工资、薪金所得”，应与其从原任职单位取得的同一月份的“工资、薪金所得”合并，并依法自行向主管税务机关申报缴纳个人所得税

D．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，应按办理内部退养手续后至法定离退休年龄之间所属月份进行平均，并与领取当月的“工资、薪金所得”合并后减除当月费用标准，以余额为基数确定适用税率

E．个人在办理内部退养手续后从原任职单位取得的一次性收入，当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分，免征个人所得税 18. 下列所得按照“稿酬所得”计算个人所得税的是（ ABE ）。 A．出版社的专业作者翻译的作品在本社以图书形式出版取得的稿费收入 B．某学校老师在自己任职的学校的校报上发表作品取得的稿费收入 C．新华杂志社的记者在自己报社发表作品取得的所得 D．《财经》杂志的编辑在该杂志上发表文章取得的所得 E．某大学教授在某国家级刊物上发表作品取得的所得 19. 下列利息收入中，应缴纳个人所得税的有（ CE ）。 A．国债利息收入 B．国家发行的金融债券利息

C．参加企业集资取得的利息 D．自然人之间借款的利息 E．公司债券利息 20. 关于个人所得税，下列说法错误的有（ ABC ）。

A．提供著作使用权取得的所得，包括同时取得的稿酬所得，按“特许权使用费所得”项目缴纳个人所得税 B．个人通过非营利的社会团体向第十届全国运动会筹委会的捐赠，允许在所得税前全额扣除 C．某省人民政府给全省国税人员颁发的超额完成任务奖，免征个人所得税

D．对职工个人以股份形式取得的不拥有所有权的企业量化资产，不征收个人所得税

E．纳税人的所得为有价证券的，由主管税务机关根据票面价值和市场价格核定其应纳税所得额 21. 下列稿酬所得中，不应合并为一次性所得征税的有（ DE ）。

A．同一作品在报刊上连载，分次取得的稿酬 B．同一作品出版后加印而追加的稿酬 C．同一作品出版社分三次支付的稿酬 D．同一作品再版取得的稿酬 E．同一作品在两处出版、发表取得的稿酬

22. 以下关于个人拍卖财产原值的表述中正确的是（ ACE ）。

A．通过商店、画廊等途径购买的，财产原值为购买该拍卖品时实际支付的价款 B．通过祖传收藏的，财产原值为该收藏拍卖品的发生的相关费用 C．通过赠送取得的，财产原值为其受赠该拍卖品时发生的相关税费

D．一份财产原值凭证包括多件拍卖品且无法确认每件拍卖品一一对应原值的，可以按照每件拍卖品的公允价值占总的公允价值比例对总的原值进行分摊确定

5

E．通过拍卖行拍得的，为拍得该拍卖品实际支付的价款及交付的相关税费 23. 个人取得下列所得，不属于免征个人所得税的有（ BCE ）。 A．个人办理代扣代缴手续，按规定取得的扣缴手续费 B．个人购买福利彩票的中奖收入为12000元

C．年终奖金 D．被拆迁人按规定取得的拆迁补偿费 E．各种劳动分红 24. 下列项目中，经批准可减征个人所得税的有（ BCD ）。

A．通过民间科研协定来华工作的专家取得的工资、薪金所得 B．烈属的所得 C．残疾人员取得的所得 D．因自然灾害遭受重大损失

E．达到离、退休年龄，但确因工作需要，适当延长离休、退休年龄的高级专家，延长离休、退休期间的工资、薪金所得 25. 个人取得下列所得，必须自行申报纳税的有（ ABDE ）。

A．从两处或两处以上取得工资、薪金所得 B．取得应税所得，没有扣缴义务人 C．一次取得稿酬所得 D．年所得15万元的 E．从中国境外取得的所得 三、计算题

1. 中国公民王某系某大学教授,2008年4月份收入情况如下:

（1）在国内专业杂志上发表文章两篇,分别取得稿酬收入1200元和700元；

（2）与同事李某合著一本专业教材,取得稿酬收入20000元,其中:王某分得稿酬12000元,并拿出3000元捐赠给希望工程基金会； （3）在A国某大学讲学取得酬金折合人民币30000元,已按A国税法规定缴纳个人所得税折合人民币2000元；

（4）将其拥有的两处住房中的一套已使用7年的住房出售,转让收入220000元,该房产造价120000元,另支付税费及交易费用等相关费用4000元。 请根据上述回答下列问题:

(1)文章稿酬所得应缴纳个人所得税是（ A ）元。 A.56 B.151 C.80 D.168

(2)王某合著教材稿酬所得应缴纳的个人所得税是（ B ）元。 A.1344 B.940.52 C.924 D.1320

(3)A国讲学酬金应缴纳的个人所得税是（ C ）元。 A.2800 B.0 C.3200 D.5200

(4)住房出售所得应缴纳个人所得税是（ D ）元。 A.0 B.20000 C.44000 D.19200 2. 中国公民李某2010年的收入情况如下：

（1）3月份出版一本书，取得稿酬5000元。该书6月至8月被某晚报连载，6月份取得稿酬1000元，7月份取得稿酬1000元，8月份取得稿费1500元。因书畅销，9月份出版社增加印数，又取得追加稿酬3000元。

（2）6月份，购买社会福利彩票中奖20万元，通过非营利的社会团体向农村义务教育捐赠了8万元。

（3）6月1日，李某转让一份字画，该字画经文物部门认定是海外回流文物，转让收入是50000元，但是李某无法提供准确的财产原值凭证。

（4）10月与某房地产签订合同，购买某商业房，市场价格为250万元，合同约定成交价格为200万元，但自11月开始的未来两年内，商业房无偿提供房地产企业对外出租。 不考虑个人所得税以外的其他税金。

根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题： （1）李某当年稿酬收入应纳的个人所得税为（D）元。 A．1256 B．1289 C．1269 D．1274

（2）李某当年社会福利彩票中奖收入应纳的个人所得税为（A ）元。 A．24000 B．0 C．40000 D．32000 （3）李某转让字画应纳的个人所得税是（D）元。 A．10000 B．1500 C．500 D．1000

6

（4）李某当年应纳个人所得税合计为（A ）元。 A．34607.33 B．3500 C．24670 D．25704.66

3. 中国公民王某在国内某市单位任职，2010年3月份取得收入情况如下：

（1）工资收入3000元，当月奖金1000元，季度奖2400元；取得2009年年终奖12000元。

（2）接受某公司邀请担任技术期间，当月取得收入35000元，从中拿出10000元通过希望工程基金捐给希望工程。

（3）利用业余时间与其他三人共同进行一项装修活动，共取得装修费5600元，因该装吸引活动最先由王某承揽，因此按协议王某应得2000元承揽费，其余4人平分。（不考虑相关税费）

（4）将其拥有的两套住房中的一套转让，转让的房屋于2001年1月以35万元购入，现以50万元转让给他人。（不考虑相关税费）

（5）将一套三居室的住房出租，出租后仍然用于居住，月租金4500元，当月支付房屋修缮费100元。（除个人所得税外，不考虑其他相关税费）

（6）2007年购入1000份债券，每份买入价10元，购进过程中支付的税费共计150元。本月以每份12元的价格卖出其中600份，支付卖出债券的税费共计110元。 根据以上资料和税法相关规定，回答下列问题：

（1）2010年3月取得工资和各项奖金收入应缴纳的个人所得税税额为（A ）元。 A．1710 B．1520 C．2000 D．2150

（2）2010年3月担任技术顾问取得收入应缴纳的个人所得税税额为（ D ）元。 A．3850 B．3152 C．3200 D．3920

（3）2010年3月装修收入应缴纳的个人所得税税额为（ C ）元。 A．320 B．352 C．420 D．500

(4)2010年3月出售住房应缴纳的个人所得税税额为（ B ）元。 A．100000 B．30000 C．25000 D．0

（5）2010年3月出租住房应缴纳的个人所得税税额为（D ）元。 A．704 B．420 C．360 D．352

（6）2010年3月售出债券应缴纳的个人所得税税额为（C ）元。 A．220 B．152 C．200 D．250

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