《基础会计》课后习题参考答案 - 龚菊明主编 - 复旦大学出版社

《基础会计》练习参考答案

第二章 会计科目和账户（59—61） 习题一 内 容 ①车间里的机器设备185000元 ②国家对企业的投资400000元 ③企业在银行的存款85000元 ④企业欠银行的短期借款60000元 ⑤库存的原材料125000元 ⑥企业应付的购料款37000元 ⑦职工预借的差旅费1000元 ⑧企业应收客户的货款128000元 ⑨应交国家的税金53000元 ⑩车间尚未完工的产品26000元 合 计 习题二 ① ② ③ 习题三 ① ② ③ ④ ⑤ 合计 资产 8 000 126 500 费用 23 000 63 000 负债 6 000 40 300 所有者权益 18 000 55 800 收入 15 500 93 400 资产 51 350 负债 15 500 所有者权益 10 700 资 产 固定资产 银行存款 原材料 其他应收款 应收账款 在产品 550 000 负 债 短期借款 应付账款 应交税费 150 000 所有者权益 实收资本 400 000 习题四 1、235 940=108 000+127 940 2、（1）银行存款、原材料；资产＋－。 （2）库存现金、银行存款；资产＋－。

（3）银行存款、实收资本；资产＋、所有者权益＋。

（4）银行存款、主营业务收入；资产＋、收入＋（所有者权益＋）。 （5）库存现金、管理费用；资产－、费用＋（所有者权益－）。 （6）生产成本、原材料；费用＋（资产＋）、资产－。 （7）原材料、银行存款；资产＋－。

（8）应收账款、主营业务收入；资产＋、收入＋（所有者权益＋）。 （9）管理费用、银行存款；费用＋（所有者权益－）、资产－。 （10）管理费用、库存现金；费用＋（所有者权益－）、资产－。 （11）原材料、应付账款；资产＋、负债＋。 （12）银行存款、应收账款；资产＋－。

3、359 740=113 000＋217 940＋（32 000－3 200）

1

第三章 复式记账（86—89） 习题一

（1）借：银行存款 2 000

贷：库存现金 2 000

（2）借：银行存款 300 000

贷：实收资本 300 000

（3）借：原材料 60 000

贷：应付账款 60 000

（4）借：应收账款 80 000

贷：主营业务收入 （5）借：管理费用 贷：库存现金 （6）借：其他应收款 贷：库存现金 （7）借：银行存款 贷：短期借款 （8）借：固定资产 贷：银行存款 （9）借：银行存款 贷：主营业务收入 （10）借：库存商品 贷：生产成本 习题二

（1）借：原材料 贷：银行存款 应付账款 （2）借：管理费用 制造费用 贷：银行存款 （3）借：生产成本 制造费用 管理费用 贷：原材料 （4）借：管理费用 贷：其他应收款 库存现金 （5）借：银行存款 贷：长期借款 短期借款 （6）借：银行存款 应收账款 贷：主营业务收入 （7）借：银行存款 库存现金

600

1 300

100 000

500 000

40 000

98 000

90 000

2 000 1 600

70 000 3 000 800

1 380

850 000

100 000 26 000

35 000 700

80 000

600

1 300

100 000

500 000

40 000

98 000 60 000 30 000

3 600

73 800

1 300 80

500 000 350 000

126 000

2

贷：主营业务收入 35 700

（8）借：长期借款 200 000 短期借款 50 000

贷：银行存款 250 000

习题三

1、会计分录：

（1）借：库存现金 500

贷：银行存款 500

（2）借：其他应收款 700

贷：库存现金 700

（3）借：生产成本 21 000

贷：原材料 21 000

（4）借：应交税费 8 800

贷：银行存款 8 800

（5）借：银行存款 15 000

贷：应收账款 15 000

（6）借：银行存款 200 000

贷：长期借款 200 000

（7）借：固定资产 180 000

贷：银行存款 180 000

（8）借：原材料 34 000

贷：应付账款 34 000

（9）借：应付账款 24 000

贷：银行存款 24 000

（10）借：库存商品 38 000

贷：生产成本 38 000 2、账户记录：

借方 库存现金 贷方 借方 固定资产 贷方 期初余额 800 ② 700 期初余额 600000 ① 500 ⑦ 180000 本期发生额 500 本期发生额 700 本期发生额 180000 本期发生额 0 期末余额 600 期末余额 780000 借方 银行存款 贷方 借方 原材料 贷方 期初余额 30000 ① 500 期初余额 90000 ③ 21000 ⑤ 15000 ④ 8800 ⑧ 34000

⑥ 200000 ⑦ 180000 本期发生额 34000 本期发生额21000 ⑨ 24000 期末余额 103000 本期发生额 215000 本期发生额 213300

期末余额 31700

3

借方 生产成本 贷方 借方 库存商品 贷方 期初余额 40000 ⑩ 38000 期初余额 20000 ③ 21000 ⑩ 38000

本期发生额 21000 本期发生额 38000 本期发生额 38000 本期发生额 0 期末余额 23000 期末余额 58000

借方 应收账款 贷方 借方 其他应收款 贷方 期初余额 35000 ⑤ 15000 ② 700 本期发生额 0 本期发生额 15000 本期发生额 700 本期发生额 0 期末余额 20000 期末余额 700

借方 短期借款 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 13000 ⑨ 24000 期初余额 54000 本期发生额 0 本期发生额 0 ⑧ 34000

期末余额 13000 本期发生额 24000 本期发生额 34000

期末余额 64000

借方 应交税费 贷方 借方 实收资本 贷方 ④ 8800 期初余额 8800 期初余额 680000 本期发生额 8800 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 0 期末余额 0 期末余额 680000 借方 盈余公积 贷方 借方 本年利润 贷方 期初余额 40000 期初余额 20000 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 0 本期发生额 0 期末余额 40000 期末余额 20000

借方 长期借款 贷方 期初余额 0 ⑥ 200000 本期发生额 0 本期发生额 200000 期末余额 200000

4

3、试算平衡表

2007年6月30日 单位：元 账户名称 库存现金 银行存款 原材料 固定资产 生产成本 库存商品 应收账款 其他应收款 短期借款 应付账款 应交税费 长期借款 实收资本 盈余公积 本年利润 合 计 期初余额 借方 800 30 000 90 000 600 000 40 000 20 000 35 000 815 800 贷方 13 000 54 000 8 800 680 000 40 000 20 000 815 800 本期发生额 借方 500 215 000 34 000 180 000 21 000 38 000 0 700 0 24 000 8 800 0 522 000 贷方 700 213 300 21 000 38 000 0 15 000 0 0 34 000 200 000 0 522 000 期末余额 借方 600 31 700 103 000 780 000 23 000 58 000 20 000 700 1 017 000 贷方 13 000 64 000 200 000 680 000 40 000 20 000 1 017 000 习题四

1、会计分录：

（1）借：应付账款 40 000 ——南林厂 30 000 ——竹辉厂 10 000

贷：银行存款 40 000

（2）借：生产成本 60 600

贷：原材料 60 600 ——甲材料 45 000 ——乙材料 15 600

（3）借：原材料 34 400

——甲材料 24 000

——乙材料 10 400

贷：应付账款——南林厂 34 400 （4）借：应付账款——南林厂 20 000

贷：银行存款 20 000

（5）借：原材料——乙材料 36 400

贷：应付账款——竹辉厂 36 400

（6）借：生产成本 35 000

贷：原材料 35 000 ——甲材料 9 000 ——乙材料 26 000

2、账户记录：

5

借方 原材料 贷方 借方 原材料—甲材料 贷方 期初余额 86000 ② 60600 期初余额 60000 ② 45000 ③ 34400 ⑥ 35000 ③ 24000 ⑥ 9000 ⑤ 36400

本期发生额 70800 本期发生额 95600 本期发生额 24000 本期发生额54000 期末余额 61200 期末余额 30000

借方 原材料—乙材料 贷方 借方 应付账款 贷方 期初余额 26000 ② 15600 ① 40000 期初余额 59000 ③ 10400 ⑥ 26000 ④ 20000 ③ 34400 ⑤ 36400 ⑤ 36400 本期发生额 46800 本期发生额 41600 本期发生额 60000 本期发生额70800 期末余额 31200 期末余额 69800

借方 应付账款—南林厂 贷方 借方 应付账款—竹辉厂 贷方 ① 30000 期初余额 40000 ① 10000 期初余额 19000 ④ 20000 ③ 34400 ⑤ 36400 本期发生额 50000 本期发生额 34400 本期发生额 10000 本期发生额 36400

期末余额 24400 期末余额 45400

3、试算平衡

原材料明细分类账户本期发生额及余额平衡表

2007年7月 单位：元 明细分类 账户名称 甲材料 乙材料 合 计 应付账款明细分类账户本期发生额及余额平衡表

2007年7月 单位：元 明细分类 账户名称 南林厂

期初余额 借方 60 000 26 000 86 000 贷方 本期发生额 借方 24 000 46 800 70 800 贷方 54 000 41 600 95 600 期末余额 借方 30 000 31 200 61 200 贷方 期初余额 借方 贷方 40 000 本期发生额 借方 50 000 6

期末余额 借方 贷方 24 400 贷方 34 400 竹辉厂 19 000 10 000 36 400 合 计 59 000 60 000 70 800 第四章 基本经济业务的核算（120—126） 习题一 会计分录：

（1）借：银行存款 860 000

贷：实收资本 860 000

（2）借：固定资产 350 000

贷：实收资本 350 000

（3）借：无形资产 250 000

贷：实收资本 250 000 （4）借：银行存款 360 000

贷：短期借款 60 000 长期借款 300 000

习题二 会计分录：

（1）借：原材料——甲材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500

贷：银行存款 （2）借：在途物资——乙材料 20 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 3 400

贷：应付账款——东风厂 （3）借：原材料——乙材料 20 000

贷：在途物资——乙材料 （4）借：原材料——丙材料 60 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 10 200

贷：预付账款——天平厂 银行存款 （5）借：在途物资——丁材料 70 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 11 900

贷：应付票据——东风厂 习题三 会计分录：

（1）借：生产成本 66 000 ——A产品40 000 ——B产品 26 000

制造费用 2 000 管理费用 1 700

贷：原材料 ——甲材料40 000 ——乙材料26 000

——丙材料3 700

（2）借：其他应收款 500

7

45 400 69 800 58 500 23 400 20 000 50 000 20 200

81 900

69 700 贷：库存现金 500

（3）借：库存现金 90 000

贷：银行存款 90 000

（4）借：应付职工薪酬 90 000

贷：库存现金 90 000 （5）借：生产成本 70 000 ——A产品 40 000 ——B产品 30 000

制造费用 8 000 管理费用 12 000

贷：应付职工薪酬 90 000

（6）借：财务费用 700

贷：应付利息 700 （7）借：管理费用 1 400 制造费用 600

贷：银行存款 2 000 （8）借：应付利息 2 100

贷：银行存款 2 100

（9）借：制造费用 1 500 管理费用 3 500

贷：累计折旧 5 000

（10）制造费用=2 000+8 000+600+1 500=12 100

12 100÷（40 000+30 000）=0。1729 （小数点后保留4位） A产品=40 000×0。1729=6916 B产品=12 100－6 916=5 184

借：生产成本 12 100 ——A产品6 916 ——B产品5 184

贷：制造费用 12 100 （11）A产品成本=40 000+40 000+6 916=86 916

借：库存商品——A产品 86 916

贷：生产成本——A产品 86 916 习题四 会计分录：

（1）借：银行存款 292 500

贷：主营业务收入 250 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 42 500 （2）借：银行存款 100 000 应收账款 110 600

贷：主营业务收入 180 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 30 600 （3）借：应收账款 9 360

贷：其他业务收入 8 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 1 360

8

（4）借：销售费用 3 000

贷：银行存款 3 000 （5）借：主营业务成本 280 000 ——A产品160 000 ——B产品120 000

贷：库存商品 280 000 ——A产品160 000 ——B产品120 000

（6）借：其他业务成本 7 000

贷：原材料 （7）借：营业税金及附加 93 000 ——A产品75 000 ——B产品18 000

贷：应交税费——应交消费税 习题五 会计分录：

（1）借：银行存款 4 600

贷：营业外收入 （2）借：营业外支出 8 000

贷：银行存款 （3）借：银行存款 17 000

贷：投资收益 （4）借：主营业务收入 580 000

其他业务收入 36 000 营业外收入 4 600 投资收益 17 000

贷：本年利润 （5）借：本年利润 557 600

贷：主营业务成本 营业税金及附加 其他业务支出 销售费用 管理费用 财务费用 营业外支出 （6）637 600－557 600=80 000×25%=20 000

借：所得税费用 20 000

贷：应交税费 （7）借：本年利润 20 000

贷：所得税费用 （8）借：本年利润 60 000

贷：利润分配 （9）借：利润分配 6 000

贷：盈余公积 9

7 000

93 000

4 600

8 000

17 000

637 600

400 000 40 000 31 000 13 000 54 000 11 600 8 000

20 000

20 000

60 000 6 000

（10）借：利润分配 30 000

贷：应付股利 30 000 习题六 会计分录：

（1）借：应交税费 20 000

贷：银行存款 20 000

（2）借：应付股利 30 000

贷：银行存款 30 000 （3）借：长期借款 200 000

贷：银行存款 200 000

（4）借：应付账款 48 000

贷：银行存款 48 000

习题七

1、会计分录：

（1）借：银行存款 740 000

贷：实收资本 740 000

（2）借：固定资产 153 000

贷：实收资本 153 000

（3）借：原材料——甲材料 700 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 119 000

贷：应付账款——天灵厂 819 000 （4）借：原材料——乙材料 50 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 8 500

贷：应付票据——红星厂 58 500 （5）借：应付账款——华星厂 120 000

贷：银行存款 120 000 （6）借：在途物资——丙材料 9 000 应交税费——应交增值税（进项税额） 1 530

贷：应付账款——永胜厂 10 530

（7）借：原材料——丙材料 9 000

贷：在途物资——丙材料 9 000

（8）借：银行存款 500 000

贷：短期借款 500 000

（9）借：应付账款——天灵厂 819 000

贷：银行存款 819 000

（10）借：生产成本 1 100 000 ——A产品800 000 ——B产品 300 000

制造费用 5 000 管理费用 3 000

贷：原材料 1 108 000 ——甲材料800 000 ——乙材料300 000

——丙材料8 000

10

（11）借：库存现金 168 000

贷：银行存款 168 000

借：应付职工薪酬 168 000

贷：库存现金 168 000 （12）借：管理费用 960

贷：其他应收款 800

库存现金 160

（13）借：银行存款 92 000

贷：应收账款——南方厂 92 000 （14）借：财务费用 1 000

贷：应付利息 1 000 （15）借：管理费用 3 000

贷：累计摊销 3 000 （16）借：管理费用 600

贷：长期待摊费用 600 （17）借：制造费用 7 510 管理费用 1 090

贷：累计折旧 8 600

（18）借：生产成本 140 000 ——A产品 80 000 ——B产品 60 000

制造费用 8 000 管理费用 20 000

贷：应付职工薪酬——工资 168 000

（19）借：生产成本 19 600 ——A产品 11 200 ——B产品 8 400

制造费用 1 120 管理费用 2 800

贷：应付职工薪酬——福利费 23 520

（20）制造费用=5 000+7 510+8 000+1 120=21 630

21 630÷（80 000+60 000）=0。1545 A产品=80 000×0。1545=12 360 B产品=21 630－12 360=9 270

借：生产成本 21 630 ——A产品 12 360 ——B产品 9 270

贷：制造费用 21 630 （21）A产品成本=250 000+800 000+80 000+11 200+12 360=1 153 560

借：库存商品——A产品 1 153 560

贷：生产成本——A产品 1 153 560 （22）借：银行存款 600 000 应收账款 570 000

贷：主营业务收入 1 000 000

11

应交税费——应交增值税（销项税额） 170 000 （23）借：银行存款 3 510

贷：其他业务收入 3 000 应交税费——应交增值税（销项税额） 510 （24）借：销售费用 84 000

贷：银行存款 84 000 （25）借：主营业务成本——A产品 743 950

贷：库存商品——A产品 743 950 （26）借：其他业务成本 2 500

贷：原材料 2 500

（27）借：营业外支出 100

贷：库存现金 100

（28）借：银行存款 1 000

贷：营业外收入 1 000

（29）借：主营业务收入 1 000 000

其他业务收入 3 000 营业外收入 1 000

贷：本年利润 1 004 000 借：本年利润 863 000

贷：主营业务成本 743 950 其他业务支出 2 500 销售费用 84 000 管理费用 31 450 财务费用 1 000 营业外支出 100 本月利润=1 004 000－863 000=141 000

（30）全年利润=259 000+141 000=400 000； 所得税=400 000×25%=100 000

借：所得税费用 100 000

贷：应交税费 100 000

（31）借：本年利润 100 000

贷：所得税费用 100 000

（32）借：本年利润 300 000

贷：利润分配 300 000 （33）借：利润分配 30 000

贷：盈余公积 30 000

（34）借：利润分配 180 000

贷：应付股利 180 000

第五章 成本计算（141—142） 习题一

装卸费分配率=2100÷（30+40）=30元/吨 甲材料应分配装卸费=30×30=900 乙材料应分配装卸费=40×30=1200 材料采购成本计算汇总表

12

成本项目 总成本 买价 装卸费 材料采购成本 15000 900 15900 甲材料 单位成本 500 30 530 总成本 12000 1200 13200 乙材料 单位成本 300 30 330

习题二

1、 会计分录：

（1）借：生产成本 5815．80 ——A产品 3231 ——B产品 2584．80

贷：原材料 5815．80 ——甲材料 2835 ——乙材料 2980．80

（2）借：生产成本 9000 ——A产品 5000 ——B产品 4000

制造费用 2000 管理费用 3000

贷：应付职工薪酬——工资 14000

（3）借：生产成本 1260 ——A产品 700 ——B产品 560

制造费用 280 管理费用 420

贷：应付职工薪酬——福利费 1960

（4）借：制造费用 600 管理费用 300

贷：累计折旧 900

（5）借：制造费用 200

贷：库存现金 200

（6）借：制造费用 400

贷：库存现金 400

（7）借：制造费用 237 库存现金 63

贷：其他应收款 300

（8）制造费用=2000+280+600+200+400+237=3717

分配率=3717÷（5000+4000）=0．413元 A产品应分配=5000×0．413=2065 B产品应分配=3717－2065=1652 借：生产成本 3717 ——A产品 2065 ——B产品 1652

13

贷：制造费用 3717 （9）A产品成本=3231+5000+700+2065=10996

借：库存商品——A产品 10996

贷：生产成本——A产品 10996 2、 登记明细账（略） 3、 成本计算表（略）

第六章 会计凭证（165—169） 练习题（略）

第七章 会计账簿（196—199） 习题一

1、会计分录：

（1）借：库存现金 100

贷：银行存款 100

（2）借：管理费用 27

贷：库存现金 27 （3）借：库存现金 468

贷：主营业务收入 400 应交税费——应交增值税（销项税额） 68

借：银行存款 468

贷：库存现金 468

（4）借：原材料 600 应交税费——应交增值税（进项税额） 102

贷：银行存款 702

（5）借：原材料 260

贷：银行存款 260

（6）借：管理费用 25

贷：库存现金 25

（7）借：银行存款 23400

贷：应收账款 23400

（8）借：银行存款 7020

贷：主营业务收入 6000

应交税费——应交增值税（销项税额） 1020

（9）借：管理费用 80

贷：银行存款 80

（10）借：固定资产 3000

贷：银行存款 3000

2、登记日记账： （1）库存现金日记账

库存现金日记账 20××年 凭 证 月 9

日 15 字 号 摘 要 承前页 对方科目 14

借方 (收入) 贷方 结余 (付出) 1000 16 16 17 17 20 提现 报销 销售 存款 购办公用品 银行存款 管理费用 主营业务收入等 银行存款 管理费用 100 468 27 468 25 1100 1073 1541 1073 1048

（2）银行存款日记账

银行存款日记账 20××年 凭 证 月 9 日 15 16 17 19 19 22 23 29 30 字 号 摘 要 承前页 提现 存款 购料 购料 收款 销售 付电话费 购固定资产 对方科目 库存现金 库存现金 原材料等 原材料等 应收账款 主营业务收入等 管理费用 固定资产 借方 (收入) 468 23400 7020 贷方 结余 (付出) 100 702 260 80 3000 21000 20900 21368 20666 20406 43806 50826 50746 47746 习题二

1、科目错误——红字全部冲销

（1）借：固定资产 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 85 贷：银行存款 585 （2）借：周转材料 500 应交税费——应交增值税（进项税额） 85

贷：银行存款 585

2、数字错误——补充登记

（1）借：固定资产 900

贷：银行存款 900

3、数字错误——红字部分冲销

（1）借：生产成本 1800 贷：原材料 1800 4、数字错误——红字部分冲销

（1）借：财务费用 9000 贷：应付利息 9000 5、科目错误——红字全部冲销

（1）借：其他应付款 2000 贷：库存现金 2000 （2）借：其他应收款 2000

贷：库存现金 2000

6、科目错误——红字全部冲销

15

（1）借：制造费用 4000 贷：累计折旧 4000 （2）借：管理费用 4000

贷：累计折旧 4000

7、数字错误——划线更正法 习题三（略）

第八章 账务处理程序 （200—234） 习题（略）

第九章 财产清查（235—252） 习题一

银行存款余额调节表

20××年12月31日

单位：元 项目 企业银行存款日记账余额 加：银行已收货款 减：银行已代付货款 调节后日记账余额 金额 191 000 54 000 25 000 220 000 项目 银行对账单余额 加：企业已送存支票 减：企业已签发支票 调节后对账单余额 金额 230 000 36 000 46 000 220 000 习题二

1、审批前：

借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 15 000 累计折旧 10 000

贷：固定资产 25 000 审批后：

借：营业外支出 15 000

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢 15 000 2、审批前：

借：库存商品—甲 800

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 800 审批后：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 800

贷：管理费用 800 3、审批前：

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1 500

贷：原材料—乙 1 500 审批后：

借：管理费用 500 其他应收款—保管员 830

营业外支出 170

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 1 500 4、审批前：

16

借：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 120 000

贷：库存商品—乙 120 000 审批后：

借：原材料 8 000 其他应收款—保险公司 100 000

营业外支出 12 000

贷：待处理财产损溢—待处理流动资产损溢 120 000

第十章 财务报表（253—288） 习题一

资产负债表

编制单位：ABC公司 2007年6月30日 单位：元 资产 期末余额 年初余额（略） 负债和所有者权益（或股东权益） 期末余额 年初余额（略） 流动资产： 货币资金 应收票据 应收账款 预付款项 存货 流动资产合计 非流动资产： 长期股权投资 固定资产 无形资产 长期待摊费用 非流动资产合计 资产总计

387 970 80 000 135 000 55 000 876 000 流动负债： 短期借款 应付票据 应付账款 预收款项 应付职工薪酬 应交税费 应付利息 流动负债合计 非流动负债： 非流动负债合计 负债合计 所有者权益： 实收资本 资本公积 盈余公积 未分配利润 所有者权益合计 718 000 263 000 160 000 110 000 37 000 17 000 50 000 1 533 970 200 000 1 355 000 0 1 355 000 2 000 000 8 000 132 000 230 000 1 970 000 12 000 9 030 2 191 030 3 725 000 2 370 000 负债和所有者权益总计 3 725 000 17

习题二 利润表

编制单位：南方公司 2007年1月 单位：元 项目 一、营业收入 减：营业成本 营业税金及附加 销售费用 管理费用 财务费用 加：投资收益（损失以“-”号填列） 二、营业利润（亏损以“-”号填列） 加：营业外收入 减：营业外支出 三、利润总额（亏损总额以“-”号填列） 减：所得税费用 四、净利润（净亏损以“-”号填列） 五、每股收益：

本期金额 1 480 000 855 000 123 000 3 000 110 000 0 12 200 401 200 48 000 54 000 395 200 130 416 264 784 （略） 上期金额（略） 395 200 98 800 296 400 18

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