经典教案系列 财政学 课程

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第一章 财政职能一、内容回顾：政府与市场 财政职能 政府失灵政府与市场： 市场失灵的概念及表现 公共物品及公共需要

市场失灵是指市场在资源配置的某些方面是无效率的或缺乏效率 的。主要表现：自然垄断、外部效应、公共物品、信息不对称、收入 分配不公和经济波动 公共物品是指由政府部门(公共部门)提供的、用来满足社会公 共需要的物品和服务。 基本特征包括非排他性和非竞争性

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社会公共需要的特征：1、社会公共需要是社会公众在生产、生活和工作中的共 同的需要，它不是普通意义上的人人有份的个人需要或 个别需要的数学加总。 2、为了满足社会公共需要而提供的公共物品，可以无差 别地由应当享受的每一社会成员共同享用，一个或一些 社会成员享用这种公共物品，并不排斥其他社会成员享 用。 3、社会成员享用为满足社会需要的公共物品，无需付出 任何代价，或只支付与提供这些公共物品的花费不对称 的少量费用。 4、在市场机制不能解决外部效应产生的利益关系时，需 要由政府来解决，因而为满足社会公共需要提供的公共 物品一般带有外部效应的特征。所谓外部效应，是指一 个消费者的消费行为或生产者的生产行为给其他消费者 或生产者带来的利益或损失。

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财政职能：财政职能的基本内容财政职能是指财政作为一个经济范畴所固有的功能。在社会主 义市场经济条件下，财政职能可概括为四个方面： 1、资源配置职能。是指政府主要通过税收动员社会资源， 通过财政支出提供公共物品，实现经济资源的合理流动和 配置。 2、收入分配职能。是指政府通过收入—支出制度，对不同 收入阶层征税或不征税、多征税或少征税，从事增加低收 入阶层的支出项目，实现对市场活动产生的收入分配状况 的合理调整。 3、经济稳定职能。是指政府在失业和经济萧条时期实行赤 字财政，在充分就业和通货膨胀压力很大时期实行盈余财 政，熨平经济波动。 4、经济发展职能。是指政府主要通过税收优惠政策，调整 支出结构，以经济增长为核心，以结构调整为重点，促进 社会经济的持续发展。

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政府失灵：政府失灵的概念、表现及原因

政府失灵是指政府的活动或干预措施缺 乏效率，或者说，政府作出了降低经济 效率的决策或不能实施改善经济效率的 政策。政府失灵主要表现在短缺和过剩、信息 不足、官僚主义、缺乏市场激励、政府 政策的频繁变化等方面。

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公共选择理论认为:政府活动的结果未必能矫正市场失灵，政府活动 本身也许就有问题，甚至造成更大

的资源浪费。主要原因包括以下 几个方面：

1、政府决策的无效率。公共选择理论在用经济模型分析政治决策过 程时指出，民主程序不一定能产生最优的政府政策。原因:一是投票 规则的缺陷导致政府决策无效率；二是政治市场上行为主体动机导 致政府决策无效率；三是利益集团的存在导致政府决策无效率。 2、政府机构运转的无效率。公共选择理论认为，政府机构运转无效 率的原因主要表现在缺乏竞争、缺乏激励两个方面。 一是缺乏竞争 导致的无效率。首先是政府工作人员之间缺乏竞争，其次是在政府 部门之间缺乏竞争；二是缺乏降低成本的激励导致的无效率。 3、政府干预的无效率。有些政府干预形式为寻租行为创造了条件。 因为在这种制度安排下，政府人为地制造出一种稀缺，这种稀缺就 会产生潜在的租金，必然出现寻租行为。寻租行为一般是指通过游 说政府和院外活动获得某种垄断权或特许权，以赚取超常利润(租 金)的行为。寻租行为越多，社会经济资源浪费越大。

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二、真题分析名词解释 寻租行为(04)简答题 简述政府干预市场的主要手段(00) 简述社会公共需要的基本特征 (01/08)

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第二章 财政支出规模与结构一、内容回顾：财政支出分类 财政支出规模 财政支出结构 财政支出效益

财政支出分类： 按支出用途分类 按费用类别分类 按经济性质分类

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按支出用途分类,主要有基本建设支出、增拨企业流动资金、企业挖潜改造资金、科技三项费用、地质勘探费、工业交通商 业等部门的事业费、支援农村生产支出、农村水利 气象等部门 的事业费、文教科学卫生事业费、抚恤和社会福利救济费、国 防费、行政管理费、价格补贴支出等13项。按社会总产品的价 值构成归类，上述各项可分别归类为补偿性支出、积累性支出 和消费性支出。从动态的再生产角度来进行分类，可分为投资 性支出与消费类支出。

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费用类别的“类”,指国家职能的划分，故按费用类别所做的分类，又可称为按国家职能所做的分类。我国依据国家职能的 划分，将财政支出区分为经济建设费、社会文教费、国防费、行 政管理费和其他支出5大类。

按经济性质分类，财政支出可以分为购买性支出和转移性支出。前者指政府购买商品和服务的开支，包括购买进行日常政务 活动所需的或用于国家投资所需的商品和服务的支出，体现的是 政府的市场再分配活动。后者指政府资金的无偿、单方面的转移， 主要有补助性支出、捐赠支出和债务利息支出，它体现的是政府 的非市场性再分配活动。

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财政支出规模：

财

政支出规模增长趋势的理论解释 影响财政支出规模的因素

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财政支出规模增长趋势的理论解释：

1、政府活动扩张论，也称瓦格纳法则。指公共支出的 相对增长，可以表述为：随着人均收入的提高，财政 支出的相对规模也随之提高。认为现代工业的发展会 引起社会进步，社会进步必然导致国家活动的增长。 他把导致政府支出增长的因素分为政治因素和经济因 素。 2、梯度渐进增长论，也称内外因素论。英国经济学家 皮库克与威斯曼提出了导致公共支出增长的内在因素 与外在因素，并认为，外在因素(如战争)是说明公 共支出增长超过GDP增长速度的主要原因。在正常条 件下，经济发展，收入水平上升，以不变的税率所征 得的税收也会上升，于是政府支出上升会与GDP上升 成线性关系，这是内在因素作用的结果。

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3、经济发展阶段论。美国经济学家马斯格雷夫认为， 在经济发展的早期阶段，政府投资在社会总投资中占 有较高的比重，公共部门为经济发展提供社会基础设 施；在发展中期阶段，政府投资还应继续进行，但这 时政府投资只是对私人投资的补充；一旦经济达到成 熟阶段，公共支出将从基础设施支出转向不断增加的 教育、保健与福利服务的支出，且这方面的支出增长 将大大超过其他方面支出的增长，也会快于GDP的增 长速度，导致财政支出规模膨胀。

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4、官僚行为增长论。按照公共选择理论的观点，官僚 是指负责执行通过政治制度作出的集体选择的代理人 集团，或更明确地说是指负责政府提供服务的部门。 美国经济学家尼斯克认为，官僚以追求机构最大化为 目标；机构规模越大，官僚们的权力越大。因此，官 僚机构通常以两种方式扩大其预算规模：一是千方百 计让政府相信他们确定的产出水平是必要的；二是利 用低效率的生产技术来增加生产既定的产出量所必须 的投入量。官僚行为从产出和投入两个方面迫使财政 支出规模不断膨胀。影响财政支出规模的因素：经济性因素、政治性因素、 社会性因素

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财政支出结构：概念

现状 调整

财政支出结构是指各类财政支出占总支出的比重， 也称财政支出构成。 从社会资源的配置角度来 说，财政支出结构直接关系到政府动员社会资源 的程度，从而对市场经济运行的影响较财政支出 规模更大。 判断一国财政支出结构是否合理主要有两条标准： 一是该国所处的经济发展阶段以及在该阶段政府 所追求的主要经济政策目标；二是财政支出各项 目间的相对增长速度。

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我国财政支出结构现状(不尽合理):1、经济增长是我国现阶 段主要经济

政策目标，从财政支出角度来看，实现可持续经济增 长的主要财政政策工具是财政投资。可是，三十年来，财政投资 的规模虽然增加了，但所占比重在不断下降，这种趋势必将抑制 经济的快速增长。2、在财政支出总额中，消费性支出的比重过 大，而且增长速度大大超过生产性支出的增长速度。优化财政支出结构的基本思路：1、按照社会公共需要的先后次 序，合理界定财政支出范围。2、根据当前的经济政策目标，在 增量支出中逐步调整和理顺生产性支出与消费性支出的比例关系。 3、在调整财政支出结构过程中，在适当提高财政投资支出比重 的同时，重点应放在控制消费支出的快速增长上。而控制消费性 支出过快增长的主要措施是在明确政府职能的前提下，精简机构， 控制行政机关人员，削减消费性支出。

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财政支出效益：成本-效益分析法 公共定价法

最低费用选择法 政府采购

成本-效益分析法：就是针对政府确定的建设目标，提 出若干实现建设目标的方案，详列各种方案的全部预期 成本和全部预期效益，通过分析比较，选择出最优的政 府投资项目。最低费用选择法：一般不用货币单位来计量备选的财政 支出项目的社会效益，只计算每项备选项目的有形成本， 并以成本最低为择优的标准。

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公共定价法：公共定价包括两个方面：一是纯公共定价， 即政府直接制定自然垄断行业(如通讯和交通等公共事业 和煤、石油、原子能、钢铁等基本品行业)的价格；二是 管制定价或价格管制，即政府规定竞争性管制行业(如金 融、农业、教育和保健等行业)的价格。政府通过公共定 价方法，目的不仅在于提高整个社会资源的配置效率，而 且更重要的是使这些物品和服务得到最有效的使用，提高 财政支出的效率。政府采购制度：是以公开招标、投标为主要方式选择供应 商(厂商),从国内外市场上为政府部门或所属团体购买 商品或服务的一种制度。它具有公开性、公正性、竞争性， 其中公平竞争是政府采购制度的基石。

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二、真题分析名词解释 政府采购制度(00)简答题 简述政府采购制度对提高财政支出效益 的意义(06)

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第三章 财政投资支出和社会保障支出一、内容回顾:财政投资支出 社会保障支出

财政投资支出：财政投资的决策标准 经济基础设施投资 农村和农业的财政投资

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财政投资的决策标准有三个：

1、资本—产出比率最小化标准。又称稀缺要素标准，是指 政府在确定投资项目时，应当选择资本—产出比率最低的 投资项目，或者说选择单位资本投入产生最大产出的投资 项目。主

张理由是，即使一国在一定时期内的储蓄率是既 定的，但资本—产出比率是可变的，在生产过程中，只要 提高资本周转率或产出—资本比率，就可以使产出最大化， 实现预期增长率。 2、资本—劳动力比率最大化标准。是指政府投资支出应当 选择使边际人均投资额最大化的投资项目。主张理由是， 资本—劳动力比率越高，说明资本技术构成越高，劳动生 产率越高，经济增长越快。因此，这种标准强调政府应投 资于资本密集型项目。

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