第十五讲 税收救济法作业题

第十五讲 税收救济法作业题（第15周）

一、 单项选择题

1．税收救济法的调整对象是什么？

A．税收征管 B．税收争议 C．税收检查 D．税收代理

2．以法的性质与作用为标准，法律规范分为实体法与程序法，税收救济法属于哪一种？ A．程序法 B．实体法

C．程序法为主、实体法为辅 D．实体法为主、程序法为辅

3．关于税收救济法的发展，下列说法中哪个是不正确的？

A．救济类型呈多样化趋势，形成了以税收行政诉讼为中心的较为完整的救济机制 B．救济依据呈现法典化趋势 C．对行政行为的程序制约不断弱化 D．涉外行政救济日益增多

4．下列哪一项属于税务抽象行政行为？ A．税务行政立法行为 B．税务行政处罚行为 C．税务行政检查行为 D．以上说法都不对

5．关于税收争议，下列哪一项说法是错误的？

A．税收争议是税务机关在行使税务行政管理职权的过程中与税收相对人发生的 B．税收争议不属于行政争议

C．税收争议的实质是国家行政权力是否得到正确行使的问题 D．税收救济法以税收争议为前提

6．关于税收救济法，下列描述中哪一项是不正确的？ A．从整体上看，税收救济法是程序性法律制度

B．从与行政法的关系来看，税收救济法是一种行政救济法律制度

C．税收救济法律制度包括的制度都属于程序性法律制度，其程序均具有司法性 D．从与税法其他部分的关系来看，税收救济法是税法的重要组成部分

7．受理复议的税务机关，对该规范性文件有权处理的，应当在多少日内依法处理？ A．30日 B．60日 C．90日 D．120日

8．下列哪一项不是提出税收行政复议申请的适格申请人应符合的要求？ A．申请人必须是认为税务机关的税务具体行政行为侵犯了自己的合法权益 B．申请人必须与请求复议的税务具体行政行为有直接的利害关系 C．申请人只能是受税务具体行政行为侵犯的本人而不是他人 D．申请人必须有充分的证据

9．对国家税务总局作出的税务具体行政行为以及在本辖区内重大、复杂的税务行政案件由哪级法院管辖？

A．最高人民法院 B．高级人民法院 C．中级人民法院 D．基层人民法院

10．对限制人身自由的行政强制措施不服而提起的诉讼，关于法院管辖，下列哪项说法是正确的？ A．应由原告所在地法院管辖 B．应由被告所在地法院管辖 C．由被告所在地或原告所在地法院管辖 D．以上说法都不对

11．对于经过税收行政复议的案件，应自收到税收行政复议决定书之日起几日内向人民法院提起诉讼？

A．10日 B．15日 C．30日 D．60日

12．对国家税务总局作出的具体行政行为不服的，应向下列哪个机关申请行政复议？ A．国务院 B．全国人大 C．最高人民法院 D．国家税务总局

13．纳税人及其他税务当事人对税务机关的一些具体行政行为不服，应当首先向复议机关申请行政复议，对复议决定不服的，才能再向法院起诉，下列哪项属于该类行政行为？ A．处罚行为 B．强制行为 C．征税行为 D．不作为

14．可以由原告所在地，也可以由被告所在地人民法院管辖的涉税案件是哪一类案件？ A．经过复议的案件 B．涉及不动产的案件

C．税务行政处罚案件 D．对限制人身自由的行政强制措施不服而提起的诉讼

15．关于税收行政赔偿诉讼案件的审理期限，下列哪个说法是正确的？ A．第一审为2个月；第二审为3个月 B．第一审为3个月；第二审为2个月 C．第一审为3个月；第二审为3个月 D．第一审为2个月；第二审为2个月

二、 多项选择题

1．税务具体行政行为是否适当的争议主要是看税务具体行政行为的内容是否客观适度、公正合理，有无畸轻畸重、显失公正的情形存在，它主要包括下列哪几项？ A．行为是否符合法定的目的 B．行为是否有正当的动机 C．行为是否考虑了相关的因素 D．行为是否符合公正法则

2．按照立法权限或者法律效力的不同，税收救济法可以划分为下列哪几项？ A．税收救济法的宪法性规范 B．税收救济法法律

C．税收救济法行政法规 D．税收救济法地方性法规、规章

3．广义上的行政内税收救济是国家行政机关实施的救济，其主要包括哪些内容？ A．税务行政监察 B．税务行政诉讼 C．税务行政检查 D．税收行政复议

4．在大陆法系，行政法院对全部行政活动的合法性进行审查，主要包括以下哪几项？ A．审查税务具体行政行为 B．审查税务抽象行政行为 C．审查行政行为的合法性 D．审查行政行为的合理性

5．下列哪几项属于可以复议的税务抽象行政行为范围？ A．国家税务总局和国务院其他部门的规定 B．国务院制定和颁布的其他税务规范性文件 C．县级以上地方各级人民政府及其工作部门的规定 D．乡、镇人民政府的规定

6．下列哪几项属于申请税收行政复议的条件？

A．申请人具备提出复议申请的主体资格 B．有明确的被申请人 C．有具体的复议请求和事实根据 D．属于受理复议机关管辖

7．关于税收行政诉讼，下列哪些说法是正确的？ A．税收行政诉讼是国家诉讼制度的一部分

B．税收行政诉讼是对税务行政行为的一种法律监督制度 C．对税收相对人而言，税收行政诉讼是一种行政法律救济制度 D．税收行政诉讼不是一种司法监督制度

8．下列哪几项属于税收行政诉讼的起诉条件？

A．原告是认为税务具体行政行为侵犯其合法权益的公民、法人或者其他组织 B．有具体的诉讼请求和事实根据

C．法律、法规规定在起诉前必须向行政机关申请复议的，应经过税收行政复议或者复议机关逾期不作复议决定后才能起诉 D．必须在法定期限内起诉

9．税收行政诉讼的执行包括下列哪几项？

A．公民、法人或者其他组织一方拒绝履行法院的生效裁判，税务机关向法院申请强制执行 B．税务机关拒绝履行法院的生效裁判，公民、法人或者其他组织申请法院强制执行

C．公民、法人或者其他组织拒不履行税务具体行政行为，又不在规定的期限内起诉的，作出该税务具体行政行为的税务机关可以申请法院强制执行

D．公民、法人或者其他组织延迟履行税务具体行政行为的，作出该税务具体行政行为的税务机关可以申请法院强制执行

10．税收行政赔偿中应予赔偿的范围包括下列哪几项？ A．因公民、法人和其他组织自己的行为致使损害发生的 B．违法采取限制公民人身自由的行政强制措施的行为 C．非法拘禁或者以其他方法非法剥夺公民人身自由的行为 D．税务机关工作人员与行使职权无关的个人行为造成损害的

三、简答题

1．简述税收救济法的功能。

2．简述税收行政复议与税收行政诉讼的关系。 3．简述可予复议的税务具体行政行为复议范围。

第十五讲 税收救济法作业题答案（第15周） 一、 单项选择题 1．B 2．A 3．C 4．A 5．B 6．C 7．A 8．D 9．C 10．C 11．B 12．D 13．C 14．D 15．B

二、 多项选择题 1．ABCD 2．ABCD 3．AD 4．ABCD 5．ACD 6．ABCD 7．ABC 8．ABCD 9．ABC 10．BC

三、简答题

1．税收救济法的功能主要包括：

（1）保证救济机关正确、及时地解决税收争议案件。 （2）保护公民、法人和其他组织的合法权益。 （3）维护和监督税务机关依法行使职权。

2．税收行政复议与税收行政诉讼的关系既有联系又有区别。

两者之间的联系有：（1）目的和作用相同。（2）处理对象相同。（3）程序上有很多相似之处。（4）两者都属于救济行为，都是对税务机关的具体行政行为进行事后监督的方式。（5）两者最终要靠实体法来解决。

两者之间的区别有：（1）审理机关不同。（2）审查对象的范围不同。（3）审理的权限不同。（4）审理方式和审理制度不同。（5）适用程序不同。（6）法律效力的终局性不同。

3．可予复议的税务具体行政行为复议范围主要有： （1）税务机关作出的征税行为。

（2）税务机关作出的责令纳税人提供纳税担保行为。 （3）税务机关作出的税收保全措施。

（4）税务机关未及时解除税收保全措施，使纳税人等合法权益遭受损失的行为。 （5）税务机关作出的税收强制执行措施。 （6）税务机关作出的税务行政处罚行为。 （7）税务机关不予依法办理或答复的行为。

（8）税务机关作出的取消增值税一般纳税人资格的行为。 （9）税务机关作出的通知出境管理机关阻止出境行为。 （10）税务机关作出的其他税务具体行政行为。

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