2011年第2次全国税务人员执法资格考试（国税）试卷+参考答案

2011

年第二次全国税务人员执法资格统一考试

国税试卷

一、单项选择题(共25题，每小题1分，共25分。在每小题列出的选项中只有一个选项是最符合题意的，请将正确选项的标号填在括号内。)

1．企业注销时，办理注销工商登记和注销税务登记的顺序是( )。

A． 先办理注销工商登记 B．先办理注销税务登记 Ｃ．注销工商登记和注销税务登记同时办理 D．由企业自行选择办理顺序 2．在税收程序法上，关于税法溯及力问题，下列表述正确的是( )。 A．一般采取从新原则 B．法律优先原则 C．程序优于实体 D．实质重于形式

3．根据抵扣范围的不同，增值税划分为不同类型。允许固定资产的折旧部分所含的税款进行扣除的类型，属

于( )。

A．消费型增值税 B．生产型增值税 C．收入型增值税 D．投资型增值税

4．非居民企业在中国境内未设立机构场所的，或者虽设立机构、场所但取得的所得与其所设机构、场所没有

实际联系的，应当就其来源于中国境内的所得缴纳企业所得税。该税一般实际执行的税率为( )。

A．10％ B．15％ C．20％ D．25％

5． 某白酒厂，本月销售粮食白酒240万斤，销售收入720万元，则该酒厂本月应纳消费税为( )万元。 A．120 B．164 C．240 D．264

6．关于歇业、停业清算企业的稽查，采用的账务检查方法是( )。 A．抽查法 B．顺查法 C．逆查法 D．全查法

7．经济全球化之所以带来税收的国际化，根本原因在于( )。 A．税收管辖权的交叉问题 B．单一税收管辖权问题 C．国际重复征税问题 D．国际避税问题

8．某超市为增值税小规模纳税人，2010年8月零售粮食、食品、水果等取得含税收入12万元．销售其它商品取得含税收入为2万元，该超市8月份应纳增值税为( )元： A．3,867 B．4,077.67 C．4,200 D．4,800

9．根据国家税务总局《税收规范性文件制定管理办法》，履行合法性审核职能的部门是( )。 A．监察部门 B．政策法规部门 C．办公厅(室) D．督察内审部门

10．在计算企业所得税应纳税所得额时，下列支出准予扣除的是( )。

（国税）试卷标准答案 第 1 页 共 9 页

A．税收滞纳金 B．以融资租赁方式租出的固定资产折旧 C．租入固定资产的改建支出 D．被没收财物的损失 11．国家需要重点扶持的高新技术企业所得税率为( )。 A．15％ B．20％

C．25％ D．按25％减半征收

12．张某从工商行政管理局领取了营业执照，超过30天后到税务机关办理税务登记，税务机关告知其违反了

规定，要依法对其进行处罚。张某不服，说自己主动来办税务登记还要受处罚，周围有的人一直没有办税务登记，也没有受到行政处罚，这样做不公平。这里，导致张某受处罚的法律事实是其( )。

A．在规定时间内没有办理税务登记的行为 B．超过规定时间办理税务登记的行为 C．指责税务机关的行为 D．拒不接受税务机关教育的行为

13．纳税人偷税的，税务机关向其追征税款不受时效的限制，但对其罚款，则受处罚时效的限制，该时效是

( )年。

A．2 B． 3 C．5 D． 10

14．按简易程序实施的行政处罚，不属于法定要求的事项是( )。 A．向行政相对人表明身份，出示证件 B．向行政相对人送达行政处罚事项告知书 C．听取行政相对人的陈述或辩解 D．向行政相对人送达行政处罚决定书

15．纳税人未按照规定期限缴纳税款的，从滞纳税款之日起，加收滞纳金，比例为每日加收应纳税款的( )。 A．万分之五 B．千分之三 C．千分之五 D．百分之三

16．某纳税人不服税务机关作出的《税务处理决定书》，向税务机关表示愿意将自己所有的债券交税务局保管，

提供纳税担保。纳税人提出的这种纳税担保形式叫( )。

A．纳税保证 B．纳税抵押 C．纳税质押 D．纳税留置

17．税务机关经批准调回纳税人以往年度资料进行检查，须在规定的期限内完整退还。该期限是( )。 A．1个月 B．3个月 C．30个工作日 D．90个工作日

18．纳税人骗取出口退税涉嫌犯罪，税务机关将案件移送公安机关后，负责追回税款缴入国库的国家机关是

( )。

A．税务机关 B．公安机关 C．检察院 D．人民法院

19．纳税人对税务所做出的罚款决定不服，申请行政复议，有管辖权的复议机关是( )。 A．该税务所

B．设立该税务所的税务局(分局)

（国税）试卷标准答案 第 2 页 共 9 页

C．设立该税务所的税务局(分局)的上级税务局 D．设立该税务所的税务局(分局)的上一级税务局

20．公民、法人或者其他组织认为税务机关的具体行政行为侵犯其合法权益的，可以申请行政复议，但申请

必须在知道该具体行政行为之日起一定的期限内提出，该期限是( )。

A． 30日 B． 60日 C．2个月 D．3个月

21．税收执法人员要求纳税人将会计软件中某些资料打印出来，注明提供人、该资料在会计软件中的查阅路

径，并签名、盖章。该打印件属于( )。

A．书证 B．物证

C．电子证据 D．当事人陈述

22．在税务行政诉讼中，税务机关向法院提交答辩状以及作出具体行政行为的依据、证据的期限是收到起诉

状副本之日起( )日内。

A． 5 B． 7 C．10 D．15 23．下列关于扣缴义务人确定的说法正确的是( )。 A．扣缴义务人由税务机关依职权认定 B．扣缴义务人由税务机关与有关单位协商确定 C．扣缴义务人的认定由有关单位向税务机关申请 D．扣缴义务人由法律、行政法规予以规定

24．纳税人申请延期缴纳税款的，有权批准延期缴纳税款的税务机关是( )。 A．省、自治区、直辖市国家税务局、地方税务局 B．设区的市、自治州、盟国家税务局、地方税务局 C．不设区的市、自治县、旗国家税务局、地方税务局 D．税务所

25．依据增值税的有关规定，下列行为中属于增值税征税范围的是( )。 A．供电局销售电力产品 B．房地产开发公司销售房屋 C．饭店提供餐饮服务 D．房屋中介公司提供中介服务

二、多项选择题(共20题，每题2分，共40分。每题的备选项中，至少有一个错项。错选，

本题不得分；少选，所选的每个选项得0.5分，请将正确选项的标号填在括号内。)

26．税收公平原则的主要内容包括( )。

A．普遍征收 B．平等课征 C．社会正义 D．量能课税 27．税收法定主义的内容可概括为( )。

A．课税要素法定 B．课税要素明确 C．税收程序法定 D．课征主体法定

28．税法失效表现其法律约束力的终止，通常有以下几种类型( )。

（国税）试卷标准答案 第 3 页 共 9 页

A．新法代替旧法 B．税法本身规定失效期限

C．税法清理结果 D．直接宣布税法废止 29．有效的增值税扣税凭证包括( )。

A．增值税专用发票 B．增值税普通发票

C．运输费用结算单据 D．海关进口增值税专用缴款书 30．所得税的特征归纳起来有( )。

A．对人税 B．转嫁税 C．综合税 D．累进税

31．税收征收管理内容广泛，一般来说，基层税务机关的日常征管工作主要包括( )。

A．税款征收 B．税务管理 C．纳税检查 D．税收行政复议

32．按照税收管理员制度规定，税收管理员的工作职责主要体现在( )。 A．开展纳税评估 B．核实税务登记事项的真实性 C．提供税法咨询和办税辅导 D．解决涉税争议

33．税务稽查是一项重要的行政执法行为，其基本职能为( )。 A．惩戒职能 B．监控职能 C．威慑职能 D．教育职能

34．当前国际上最具影响力的国际税收协定范本有( )。 A．欧盟范本 B．联合国范本 C．ＯECD范本 D．北美范本

35．国务院《全面推进依法行政实施纲要》中提出的依法行政六项基本要求，包含—F列选项

中的( )。

A．合法行政 B．合理行政 C．诚实守信 D．公正无私

36．税务机关对某纳税人欠缴税款的情况在报纸上予以公告。税务机关实施的这一行政行为属

于( )。

A．抽象行政行为 B．具体行政行为 C．依职权的行政行为 D．依申请的行政行为 37．行政许可应贯彻便民原则， 申请人可以通过多种方式提出行政许可申请，包括( )。 A．书面形式 B．口头形式

C．信函形式 D．电子邮件形式 38．应受税务行政处罚的行为的构成要件包括( )。 A．违法行为主体具有法定的责任能力 B．违法行为主体主观上有过错 C．违法行为具有税收危害性

D．违法行为的主体拒不承认自己的错误

39．税务机关对纳税人实施行政处罚，属于( )。

A．内部行政行为 B．外部行政行为

（国税）试卷标准答案 第 4 页 共 9 页

C．抽象行政行为 D．具体行政行为

40．一份证据材料能否成为定案证据，取决于该份证据材料是否具备( )。 A．真实性 B．合法性 C．充分性 D．关联性

41．按照行政执法证据的合法性要求，检查人员取得的下列材料中不能作为定案证据的有

( )。

A．劝说纳税人而获得的材料 B．警告纳税人而获得的材料

C．在纳税人办公场所装上窃听器，录取的资料

D．检查人员装成顾客，支付开票费要求纳税人为自己代开的发票 42．税收执法人员复印了纳税人开具给他人的收款收据，以证明纳税人取得了相应的销售收入。

该复印件属于( )。

A．原始证据 B．传来证据 C．直接证据 D．间接证据

43．税收执法过程中制作询问笔录作为证据，必须遵循的要求包括( )。 A．必须由2名以上具有执法资格的税务干部实施 B．必须向询问对象告知自己的身份并出示证件 C．必须对询问过程进行录音录像 D．必须将询问笔录交询问对象确认

44．根据增值税法有关规定，单位或者个体工商户的下列行为，视同销售货物的有( )。

A．将自产或者委托加工的货物用于集体福利或个人消费 B．将自产或者委托加工的货物用于增值税应税项目

C．将自产、委托加工或者购进的货物作为投资，提供给其他单位或者个体工商户 D．将自产、委托加工或者购进的货物分配给股东或者投资者

45．根据《行政许可法》的规定，有权设定行政许可的法律文件包括( ) A．法律 B．行政法规 C．国家税务总局规章 D．税收规范性文件

三、判断题(共15题，每题1分，共15分。正确的打“√”，错误的打“×”，请将正确答案

填在括号内。)

( )46．税收具有强制性、无偿性、固定性特征，是区别于其他财政收入形式的基本标志。 ( )47．党的十六届三中全会提出的税制改革总体思路是：简税制、宽税基、低税负、严征

管。

( )48．税收乘数是因政府增加(或减少)税收而引起的国民生产总值或国民收入减少(或增加)的倍数。

( )49．纳税人自产自用的消费品，如果没有同类消费品销售价格的，消费税按照核定计税

价格计算缴纳。

（国税）试卷标准答案 第 5 页 共 9 页

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