基于DEA的中信银行经营绩效评价研究-毕设开题报告4 - 图文

南京邮电大学毕业设计(论文)开题报告

题 目 学生姓名 一、 基于DEA的中信银行经营绩效评价研究 班级学号 专业 工商管理 对本课题的学习与理解 1.1 本课题的研究概述 作为金融的核心，商业银行是否安全和稳健发展，对于国家的经济发展和社会稳定具有非常重大的影响。在世界经济一体化、知识经济风起云涌的国际背景，以及外资银行机构的逐步进入和我国加入 WTO、经济金融体制改革向纵向发展的国内背景下，国内各家商业银行面临的同业竞争压力越来越大。在这种情况下，如何更好的调动员工工作积极性，提高管理效率，增强竞争力，提高经营效益，在激烈的市场竞争中立于不败之地，是各家商业银行面临的重大课题。从西方商业银行的发展历程来看，加强绩效评价是有效的手段之一，具有广泛的现实需求。绩效评价是整个银行战略管理工作的推动力，是银行将其战略转化为目标和行动的实用工具。 1.2本论文的研究意义 在我国,商业银行资产在金融资产中占有较高的比例,商业银行的运行状况 是否安全稳定对于我国的经济发展和社会稳定具有十分重大的影响。基于此,本 文通过研究和构建商业银行经营绩效综合考评体系,以期在理论和实践中对我国商业银行进行指导,从而改善我国商业银行的资源配置效率,提高商业银行的经营管理水平。具体而言，一方面，科学合理的商业银行经营绩效考评体系有利于其有效利用资源,实现资源的最优化配置；另一方面，建立和完善商业银行经营绩效考评体系,有利于银行自身的自我评价和自我监督。 1.3 本论文的研究内容 各商业银行亟需一种适合自身的绩效考评体系，本文正是在这种背景下，在总结各学者的研究基础上，进行文献综述，总结绩效评价的各种方法和国内外学者对商业银行的研究现状。接着，通过对中信银行的财务状况和管理水平进行研究，运用当下比较科学的绩效考评方法DEA，对其财务状况进行实证分析，然后对其管理水平定性分析。最终，根据研究结果，尝试对中信银行提建议。 二、文献综述 2.1绩效评价的定义 绩效(Performance)是一种以结果为导向的输出。从意义上理解:就是业绩与效率。业绩指业的外部效率,即企业如何实现经营目标并满足利益相关者需求程度的度量;效率指企业内部的运营水平,即将人力、物力等资源转换成产品与服务的度量。绩效的这两个方面互为补充,外部效率的获得往往依赖内部效率的高水平,内部效率的提高也需外部绩效作为前提。但是并不是任何时期的外部效率都反映着内部效率,它们还受到其他前提条件的约束。 评价是结合具体的环境,按照明确的目标,测定评价对象的属性并把它变成主观效用(满足主体要求的程度)的行为,即明确对象价值的过程。系统评价就是根据预定的系统目标,在系统调查和可行性分析研究的基础上,主要从技术、经济、环境等方面,就各种系统设计的方案所能满足需要的程度同所消耗和占用的各种资源进行评审和比较,并选择出技术上先进,经济上合理,实施上可行的最优或满意方案的过程 商业银行绩效评价体系是对商业银行行为活动的效能进行科学测量与评定的程序、方式、方法的总称。它既包括银行外部对商业银行经营效益的评价，又包括商业银行内部管理层对其经营管理者、分支机构和员工的工作业绩的考核。商业银行的绩效评价是其评价体系的一部分，是如何评价商业银行绩效的问题。 2.2绩效评价的主要方法 2.2.1单一指标绩效评价 (一)单一会计指标法 这种方法在对企业绩效进行评价时,仅仅采用某一个会计指标,最常用的会计指标有净资产收益率、每股收益、资产收益率。其中净资产收益率(ROE)等于净利润与净资产的比值,净资产收益率充分体现了投资者投入企业的自有资本获取净收益的能力,突出反映了投资与报酬的关系,是评价企业资本经营效益的核心指标。。每股利润即净利润和股本的比值。资产收益率(ROA)等于净利润与总资产的比值。这三个常用指标只是对企业的某一方面进行绩效评价,计算方法简单,并且在企业的年度报告中容易获取。但是这三种指标都是以财务报表为依据,会计信息是否完全可靠还是一个问题,而且具有一定的局限性,不能对企业的经营绩效进行全面评价和衡量。 (二) 托宾Q值法 国外企业经常采用托宾Q值来衡量企业的绩效水平,计算方法是企业的市场价值除以资产重置成本。其中企业的市场价值等于股票的市场价值减去负债。托宾Q值法脱离了企业的会计赃面价值,采用市场价值来评价企业价值,能够反映企业的未来价值。一般来说,Q值大于1,表示公司的经营绩效良好,相反则表示经营绩效欠佳。不少国外学者认为,在评价企业经营绩效时,托宾Q值法优于财务指标衡量法。他们认为Tobin’s Q值考虑了公司的所有权、商誉与专利权等无形资产的价值,因此是衡量公司经营绩效的恰当指标。但是在中国的股市不成熟的条件下,难以得到公司的市场价值、重置成本的准确数据,因此,Tobin’ s Q值并不适合中国上市公司的绩效评价。 (三)EVA (经济增加值) 经济增加值是由美国学者 Stewart 提出并由美国著名的思腾思特咨询公司 Stern Stewart ＆ Co 注册并实施的一套以经济增加值理念为基础的财务管理系统、决策机制及激励报酬制度。经济增加值 EVA 等于税后经营利润减去债务和股本成本，是所有成本被扣除后的剩余收入。如果计算出的 EVA 为正值说明企业创造了价值和财富; 相反，如果 EVA 为负值则说明企业催毁了应有的价值; 如果 EVA 为零则说明企业仅仅获得金融市场的一般预期刚好补偿全部资本成本。把 EVA 作为企业评价指标可以促使管理人员按照股东价值最大化的决策行事。实际上EVA是对企业“经济”利润的评价,表示的是净营运利润与投资者用同样资本投资其他风险相近的有价证券的最低回报之间的比较,是反映前者超出或低于后者的量值。 与单一会计指标法和托宾Q值法相比,EVA方法能够反映企业更真实的经营业绩,它是站在所有者即股东的角度来判断企业的价值。EVA不是传统意义上的会计利润,是在此基础上扣除掉所有者投入的权益资本的机会成本之后的经济利润,它是一个比较综合的评价指标但是EVA法也存在一些缺点,为了更真实地反映企业的经营绩效,在计算之前要求对企业的信息进行必要的调整,但是调整的工作量是比较大的,而且具有一定的难度,因此操作起来比较繁琐。 从以上三种方法的简述可以看出,单一指标法操作比较简单,而且目前我国不少学者在对公司资本结构与绩效的关系研究时采用这种方法,尤其是目前盛行的EVA方法。但是依据单一指标来衡量企业的经营绩效难免缺乏全面性,不能全面反映企业的整体绩效水平。 2.2.2多重指标衡量法 (一)杜邦分析法 杜邦分析法是在美国杜邦公司的提议下得以应用，故称杜邦分析法。它利用 几种主要财务比率之间的内在联系来综合分析商业银行财务状况，为分析者全面、仔细地了解经营和盈利状况提供方便。杜邦分析法的核心是股权收益率，经营者可以通过它捕捉商业银行运营中的主要信息。股权收益率由资产收益率，权益乘数，资产利用率，银行利润率共同影响。杜邦分析法可以反映出各种不同的因素对银行经营绩效的影响程度。单一的财务指标是从商业银行某一特定的角度来分析评价其经营运转状况；而杜邦分析法则对于获利能力，资产管理及营运能力有着宏观的洞察力，可以对商业银行的整体财务状况进行全面，细致的分析，从而寻找出改善银行经营绩效的方法和途径。 （二）层次分析法 层次分析法(The Analytic Hierarchy Process，简记 AHP),是一种处理具有复杂因素在内的经济、管理和技术问题的方法。它是将复杂问题分解为多个组成因素,并将这些因素按支配关系进一步分解,按目标层、准则层、指标层排列起来,形成一个多目标、多层次的模型,通过两两比较的方式确定层次中诸因素的相对重要性,然后综合评估确定诸因素相对重要性的总顺序。 （三）360 度绩效评估方法 360 度绩效评估方法(360-degree feedback) ,也称全视角考评或多个考评者考评,它是由考评者的上级、同事、下级和(或)客户(包括内部客户和外部客户)以及被考评者本人分别担任考评者,从多个角度对被考评者进行 360 度的全方位考评,再通过一定的反馈程序,促进被考评者完善自己的工作行为并提高工作绩效。在国内,360 度绩效评估也被称 360 度绩效反馈评价、全方位反馈评价或者20多源反馈评价等。 （四）数据包络分析法 数据包络分析（Data Envelopment Analysis，简记 DEA）方法是运筹学、管理科学与数学经济学交叉研究的一个新领域最早由美国著名运筹学家A·Charnes 和 W·W·Cooper 于 1978 年提出来的。是一种以相对效率概念为基础，用于评价具有相同类型的多投入多产出的决策单元是否技术有效的非参数统计方法。它不需要事先设定关键业绩指标权重，只要将员工绩效指标按照输入输出的性质划分，就能对各个评价客体，即决策单元进行评价，得出有效前沿面，并可对非 DEA 有效的决策单元进行投影，从而给出客体改进的潜力和方向。为组织进行有效的员工绩效管理提供有力的参考。 （五）模糊综合评判法 数学家 L·A·Zadeh 教授于 1965 年提出了著名的模糊集理论,通过不断广泛深入的研究形成了一门新的学科———模糊数学(Fuzzy)。模糊综合评判(Fuzzy Comprehensive Evaluation)把测评过程建立在模糊数学的表达之上,通过对测评因素、权重系数、判断标准、模糊关系确立、模糊关系合成运算,最终达到将模糊的测评对象相对清晰化的目的。其主要优点在于整个测评过程与测评人对测评对象的认识过程是相一致的,能较好地解决测评中测评因素和测评标准模糊性的问题,从而克服了人的心理影响带来的主观臆断,增强了测评结果的说服力和准确性。主观指标和定性的综合测评中往往有更多的模糊性,因而模糊综合评判方法较适合处理素质测评的问题。 （六）平衡计分卡 平衡计分卡(The Blanced Score Card）简称 BSC，是绩效管理中的一种新思路，适用于对部门的团队考评.在20世纪90年代由卡普兰和诺顿开发的一种企业绩效评价系统和管理系统\它作为一种绩效考评体系,采用的是一系列财务绩效评价指标与非财务绩效评价指标的综合体,而非单纯的利润指标和投资回报率等财务指标;作为一种战略管理模式,其特点是将企业的战略目标用可以测量的各种指标表达出来,使管理层及各级员工能够对企业的发展战略有明确认识,并促使战略向经营实践转化\用平衡计分卡创始人的话来讲:平衡计分卡把企业的使命和战略转化为一套全方位的运作目标和绩效指标\作为执行战略和监控的工具,同时也是一种管理方法和有效的沟通工具\平衡计分卡仍然注重财务指标,同时兼顾促进财务指标实现的驱动因素。 2.3国内外关于商业银行经营绩效评价的研究 2.3.1国外的研究 Farrell （1957）首先提出了数据包络分析(DEA), Charnes(1978)和其他学者在基础上将其发展称为一种线性规划法。此法被广泛用来研究银行业的效率,许多学者利用DEA方法营状况进行了实证研究,发现随着总资产规模的扩大,商业银行的经营效率不断提高,同时还发现兼并重组导致的小银行数目的减少也促进了商业银行的经营效率。 [3] 1979年,美国联邦银进行了研究，George E. Halkos等(2004)利用希腊银1997一1999年的数据对银行机构的经行开始运用CAMEL体系来分析银行的经营状况,这一体系从五个方面来综合考核银行的绩效,包含:资本充足性、资产质量、管理水平、盈利性和流动性。美联储在1991年重新修订了这一体系的内容,增加了市场敏感度这一新的评价指标。 [4] 哈佛大学教授Robert Kaplan（1992）和诺朗顿研究院执行长David Norton提出了平衡计分卡体系。这一方法主要立足于客户、企业财务、企业内部运营、学习和成长四个方面,克服了传统的评价体系单纯基于财务指标的局限性。这一体系全面的平衡了企业财务收益、内部流程效率、外部顾客满意度和企业创新能力的相互促进作用,有助于促使企业形成良性循环。现在,平衡计分卡作为企业战略管理的重要方式,在企业管理方面发挥着举足轻重的作用。 [5]Hotelling(1993)引入了主成分分析方法来进行变量降维处理,它的主要原理是通过这种多元统计分析方法将多项指标转化为几类相关性较小的因子,以便于进行某个对象的影响因素分析。之后,基于这种方法的因子分析法在利用其基本原理的前提下,对其应用范围进行了拓展。SerpilCanbas (2004)等年运用主成分分析法研究了土耳其的40多家商业银行的基本特征,更重要的是他们提出了一套完整的商业银行风险预警系统,对商业银行的风险控制实践有较好的指导作用。 [1] [2]2.3.2国内的研究 我国学术界对银行绩效的研究起步较晚。20 世纪 90 年代以来, 我国理论界和业界才开始对银行业的绩效考核问题进行比较广泛而深入的探讨和研究,近五年以来我国学者主要运用经济增加值（EVA）,数据包络分析法（DEA）和平衡计分卡（BSC）等方法对商业银行进行绩效评价。 [6]韩明，谢赤（2008）从理论角度总结国内外商业银行绩效考评的发展历程,对比分析工商银行、中国银行、建设银行等国内商业银行绩效考评的现状,深人剖析国内商业银行绩效考评休系存在的主要问题及制约因家。为后来学者研究我国商业银行绩效考评奠定了良好的理论基础。 [7]纪勰华（2008）提出，EVA 可以通过对未来现金流的测算，既能降低信贷风险，又能[8]综合反映企业未来实际盈利能力与还本付息能力；刁节文（2008）通过研究得出结论，EVA 使商业银行克服了风险控制方面的“速度情结”与“规模冲动”，转变了过去以规模扩张，资产增长为衡量标准的评估方式，统一了利润指标与风险指标，使商业银行追求实现[9]业务发展和风险控制动机的相容性;岳岚和丁明（2012）认为，基于国际公认会计准则（GAAP）编制的财务报告，EVA 只有经过对会计科目（银行提取的各项准备，营业外收入，递延税项，所得税）的必要调整，才有可能消除种种弊端，使 EVA 计算结果更接近于实际经济价值。 [10]田剑(2008) 研究了基于DEA方法的银行网点服务绩效评价,具体的对中国银行的三个服务网点进行了服务绩效的评价,并指出网点运营的不足之处,提出改进建议\说明了这种[11]方法的实用性；左晓慧,户国栋(2010) 对我国上市商业银行绩效评价进行了灰关联实证研究,将商业银行的财务数据和非数据信息所反映的信息进行综合,从安全性、流动性、盈利性等方面评价商业银行的经营绩效,以求达到科学、合理的评价,弥补其他分析方法的不足；于[12]兆河等（2013）使用ＤＥＡ从投入和产出方面选取５个评价指标，建立了绩效评价体系。选取我国１４家上市商业银行作为研究对象，进行了实证研究，测算了２０１１年各商业银行的技术效率、纯技术效率和规模效率，得出商业银行的相对效率水平和主要的影响因素。 [13]孟娟(2007)通过理论探讨和实践分析，认为将平衡计分卡和作业成本管理结合起来，是成功解决运用过程中出现问题的关键。两者的结合运用是对平衡计分卡应用的创新，能 [14]加强成本管理和战略目标的联系，促进促进战略的实施；薛玉明(2009)提出银行建立平衡计分卡的关键问题在于将部门的战略和任务转换为评估指标,在银行内部就战略目标达成[15]一致；刘蕾(2010) 认为平衡计分卡可以帮助中国中小商业银行走出发展的瓶颈,但是,中小商行要运用平衡计分卡解决绩效管理问题时不能照搬照抄,一定要建立符合自身实际情况的平衡计分卡绩效管理体系,这是落实科学发展观的必然要求,也是实现理论和实际相结合的必然要求。 除了以上三种主要方法外，我国学者还从其他角度着手研究，如：赵桂芹、高奉玉、[16]胡皓南（2011）采用 2007-2011 年财产保险公司的财务数据并利用杜邦分析法综合分析[17]现阶段我国财产保险公司的主要盈利模式，并提出盈利模式的改善方向；姜凡（2012）[18]理论分了杜邦分析法应用于我国银行绩效评价的可行性；。陆琳（2013）采用 SPSS19.0 软件基于因子分析法，对我国上市银行 2013 年的 12 项财务指标进行实证分析，计算出各上市银行的因子得分并进行排名，对引导消费者投资和预测上市银行未来发展趋势具有重要的指导意义。 三、参考文献： [1]Farrell. The measurement of Productive efficiency [J].Journal of the Royal Statistical Society, 1957 [2]Charnes, Cooper WW，Rhodes E. Measuring the efficiency of decision making units [J].European Journal of operational Research, 1978 [3]GeorgeE.Halkos,DimitriosS.Salamo5.Effieiency measurement of the Greek commercial banks with the use of financial ratios: a data envelopment analysis approach[J].Management Accounting Research15(2004)201—224 [4]Kaplan, R and Norton, D, 1992,\Harvard Business Review.Vol.2

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