(FI)539应付股利实质性程序

应付股利实质性程序库索引号： 认定、审计目标和审计程序对应关系 一、审计目标与认定对应关系表 审计目标 FI

存在

财务报表认定 权利 计价 完整 和义 和分 性 务 摊

列报

A资产负债表中记录的应付股利是存在的。 √ B所有应当记录的应付股利均已记录。 √ C记录的应付股利是被审计单位应当履行的现时义务 √ 。 D应付股利以恰当的金额包括在财务报表中，与之相 √ 关的计价调整已恰当记录。 E应付股利已按照企业会计准则的规定在财务报表中 作出恰当列报。 二、审计目标与审计程序对应关系表 审计 可供选择的审计程序 目标 1.获取或编制应付股利明细表，复核加计是否正确，并与报表数、总账 D 数及明细账合计数核对相符。 2.审阅公司章程、股东大会和董事会会议纪要中有关股利的规定，了解 ABC 股利分配标准和发放方式是否符合有关规定并经法定程序批准。 3.检查应付股利的计提是否根据董事会或股东大会决定的利润分配方 ABCE 案，从税后可供分配利润中计算确定，并复核应付股利计算和会计处理的 正确性。 4.检查股利支付的原始凭证的内容、金额和会计处理是否正确。检查现 ABC 金股利是否按公告规定的时间、金额予以发放。 ADC AC 5.向主要股东函证，以确定未付股利的真实性和完整性。 6.检查董事会或类似机构通过的利润分配方案中拟分配的现金股利或利 润，是否按规定未作账务处理，并已在附注中披露。 7.根据评估的舞弊风险等因素增加的审计程序。 E 8.检查应付股利的列报是否恰当：按主要投资者列示欠付的应付股利金 额并说明原因。

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