税务系统业务能力升级测试大纲—征管评估类

附件4

税务系统业务能力升级测试大纲

（征管评估类_初级）

一、测试目标

税务干部业务能力升级专业之征管评估类（初级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的基本专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。

二、能力等级

（一）能力等级1——了解专业知识。要求考生了解征管评估（初级）工作所需知识的基本原理和内容。

（二）能力等级2——熟悉基本应用能力。要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。

（三）能力等级3——掌握综合运用能力。要求考生综合运用税收日常税收征收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实际问题。

三、测试方式与试题结构

（一）考试测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。 （二）试题类型为客观性试题，包括判断题、单项选择题、多项选择题以及综合案例题。

（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（初级）》。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体内容为专业能力测试内容。

四、测试内容与能力等级

1

测试内容 一、税收管理概述 （一）.税收管理的基本概念 1.了解税收管理的涵义 2.了解中西方税收管理理论与实践 3.熟悉税收管理的特征 （二）税收管理的基本内涵 1.了解税收管理的基本要素 2.熟悉税收管理的基本构成 3.熟悉税收管理的发展趋势 包括现代税收管理理念、熟悉税收管理现代化的目标、熟悉税收管理现代化的特征 二、税收管理流程 （一）熟悉税收管理基本流程 （二）熟悉税收风险管理流程 （三）了解税收数据情报管理流程 （四）熟悉税收管理流程的融合 三、税收管理职责 （一）熟悉税收管理职责的确立 （二）税收管理职责清单 1.熟悉事务处理 包括税务登记管理、认定管理、申报纳税、税收优惠、发票、凭证管理、征管基础任务管理 2.熟悉风险管理 3.掌握税收法制 4.熟悉监控评价 （三）掌握纳税评估基本原理和方法 1.掌握评估准备 2.掌握评估检查 3.掌握评估处理 （四）掌握税收管理职责的履行 四、税收管理体制 （一）了解税收管理体制的内涵 （二）了解现代税收管理体制 （三）熟悉确立现代税收管理体制 2

能力等级 1 1 2 1 2 2 2 2 1 2 2 2 2 3 2 3 3 3 3 1 1 2 测试内容 五、税收管理机制 （一）了解税收管理机制的内涵 （二）熟悉现代税收管理机制 六、税收管理方式 （一）了解税收管理方式的内涵 （二）熟悉现代税收管理方式 （三）现代税收管理方式主要形式 1.掌握信息管税 2.掌握税收风险管理 3.掌握综合治税具体内容 4.掌握其他管理方式 包括分类分级管理、纳税服务一体化管理、熟悉IT治理 七、大企业税收管理 （一）大企业税收管理基础 1.了解大企业范围和特点 2.了解大企业税收风险管理 3.了解大企业与税收相关的企业内部控制 4.熟悉企业会计准则 （二）大企业机构和岗责 1.了解大企业机构设置和职能 2.了解大企业岗位职责 3.了解大企业工作规范 （三）大企业税收管理主要业务 1.了解大企业管理基础工作 2.了解大企业税收风险管理 3.了解大企业个性化纳税服务 4.了解大企业税收监控分析 5.了解大企业支持保障 （四） 大企业税收管理基本能力 1.了解大企业税务审计 2.了解大企业税收管理中的谈判约谈 3.了解信息系统操作 4.了解大企业税收分析 5.了解企业集团（行业）管理能力 3

能力等级 1 2 1 1 3 3 3 3 1 1 1 2 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 1 测试内容 八、税收管理法治化 （一）法治的内涵 1.了解法治的基本含义 2.熟悉法治的基本要素 3.熟悉法治的基本特征 （二）税收法制管理 1.了解税收法制管理的定义 2.了解税收法制管理的地位 3.掌握税收法制管理的内容 （三）税收法治管理 1.熟悉税收管理法治化的基本内容 2.熟悉税收管理法治化的进程 3.熟悉税收管理法治化的目标 九、税收管理与信息化 （一） 熟悉信息化的内涵 （二） 熟悉税收管理信息化 （三）现代税收管理的信息化体系 1.熟悉构建现代税收管理信息化体系的原则 2.熟悉现代税收管理信息化的体系架构 3.熟悉现代税收管理信息化体系的运行保障 十、会计基础 （一）会计基本原理 1.了解会计基本假设 2.了解会计基础 3.熟悉会计要素和会计科目 4.熟悉会计等式 5.了解会计核算的基本过程 （二）我国会计准则体系 1.了解企业会计准则 2.了解小企业会计准则 3.了解事业单位会计准则 （三）企业会计核算实务 1.熟悉资金筹集的账务处理 2.熟悉固定资产及提取折旧的基本会计核算 4

能力等级 1 2 2 1 1 3 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 2 2 1 1 1 1 2 2 测试内容

3.熟悉材料采购的基本会计核算 4.熟悉生产业务的基本会计核算 5.熟悉销售的基本会计核算 6.熟悉期间费用的基本会计核算 7.熟悉对外投资业务的基本会计核算 8.熟悉利润形成与分配的基本会计核算 （四）《小企业会计准则》

1.熟悉《小企业会计准则》的适用范围 2.熟悉《小企业会计准则》具体规定 3.熟悉资产的会计核算 4.熟悉负债的会计核算 5.熟悉所有者权益的会计核算 6.熟悉收入的会计核算 7.熟悉费用的会计核算 8.熟悉利润及利润分配会计核算 9.熟悉外币业务的会计核算 10.了解财务报表的编制 十一、税收政策与管理 （一）税制基本原理 1.了解税收和税收制度的概念 2.了解税制要素

3.了解税种分类和税制结构 4.了解中国税收制度的沿革 （二）税收规范性文件制定管理

1.了解税收规范性文件的概念 2.了解税收规范性文件制定管理的基本内容 3.熟悉税收规范性文件的必要内容 4.了解税收规范性文件的制定程序 （三）重大税务案件的审理 1.熟悉重大税务案件的审理范围 2.了解重大税务案件的审理程序 （四）增值税基本政策与管理 1.熟悉增值税概述

包括增值税的概念、计税原理和类型、增值税的特点、增值税的沿革

5

能力等级

2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 1 1 1 1 2 1 2 1 2

测试内容

2.掌握增值税征税范围

3.掌握增值税纳税人和扣缴义务人 4.掌握增值税适用税率和征收率

5.掌握增值税计税方法：包括一般计税方法、简易计税方法、进口货物计税方法

6.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策：包括政策类型和适用范围、出口退（免）税办法、出口退税率、出口退（免）税的计算、出口退（免）税的管理

7.熟悉增值税税收优惠

包括增值税优惠的类型、直接免税、减税、起征点、其他优惠、税收优惠的管理

8.熟悉增值税发票管理

包括增值税发票管理系统、增值税专用发票管理、增值税普通发票管理 9.掌握增值税纳税申报表

包括小规模纳税人申报表的组成及结构、一般纳税人申报表的组成及结构

10.掌握增值税征收管理

包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限 （五）消费税基本政策与管理 1.了解消费税概述

2.熟悉消费税征税范围和纳税环节

包括中华人民共和国境内生产应税消费品、委托加工应税消费品、批发、零售应税消费品、进口应税消费品、消费税税目

3.熟悉消费税纳税人和扣缴义务人 4.熟悉消费税适用税率 5.掌握消费税计税办法

包括生产销售应税消费品的计税办法、自产自用应税消费品的计税办法、委托加工应税消费品的计税办法、批发、零售应税消费品的计税办法、进口应税消费品的计税办法

6.熟悉出口应税消费品的消费税政策

包括政策类型和适用范围、消费税退税的计税依据、消费税退税的计算、出口退（免）税的管理

7.熟悉消费税税收优惠

包括消费税优惠的类型、直接免税、减税、其他优惠、税收优惠的管理

6

能力等级

3 3 3 2 2 2 2 2 3 3

1 2 2 2 3 2 2

测试内容

8.熟悉消费税纳税申报表的组成及结构 9.熟悉消费税征收管理

包括纳税义务发生时间、纳税地点、纳税期限和报缴期限 （六）企业所得税基本政策与管理 1.了解企业所得税概述

2.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率 包括纳税人和扣缴义务人、征税对象、适用税率 3.掌握应纳所得税额的计算

包括居民企业预缴应纳所得税额的计算、居民企业汇算清缴应纳所得税额的计算、非居民企业应纳所得税额的计算

4.熟悉收入总额

包括收入的形式、收入总额的范围和分类、征税收入、不征税收入 5.掌握各项扣除

包括税前扣除的原则、税前扣除的成本、费用、税金、损失、其他支出与税前扣除的管理

6.掌握资产的税务处理

包括资产税务处理的原则、固定资产、生物资产、无形资产、长期待摊费用、投资资产、存货的税务处理

7.掌握弥补亏损

8.掌握企业所得税税收优惠

包括企业所得税税收优惠的分类、免税收入、减计收入、加计扣除、加速折旧、所得减免、抵扣应纳税所得额、减免所得税、抵免所得税、税收优惠的管理

9.掌握应纳税额计算

包括居民企业预缴应纳税额的计算、居民企业汇算清缴应纳税额的计算、居民企业境外所得税收抵免、非居民企业应纳税额的计算

10.掌握企业所得税纳税申报表的组成及结构

包括居民企业预缴申报表的组成及结构、居民企业汇算清缴申报表的组成及结构、非居民企业申报表的组成及结构

11.熟悉企业所得税征收管理

包括纳税地点、纳税年度、预缴和汇算清缴期限 （七）国际税收基本政策与管理 1.熟悉国际税收概述

包括国际税收概念、国际税收研究范围、国际税收研究对象、国际税收

7

能力等级

2 2 1 2 3 2 3 3 3 3 3 3 2 2

测试内容

体系的目标、国际税收冲突和双重征税、国际避税与反避税、消除国际双重征税措施

（八）非居民企业税收管理 1.熟悉非居民企业定义

2.掌握非居民企业所得税征税范围 3.熟悉扣缴义务人 4.熟悉适用税率 5.熟悉应纳税所得额 6.熟悉应纳税额 7.熟悉纳税地点

（九）车辆购置税基本政策与管理 1.了解车辆购置税概述

2.熟悉车辆购置税的征税对象和征税范围 3.熟悉车辆购置税的纳税人 4.熟悉车辆购置税的适用税率 5.掌握车辆购置税的计税依据 6.掌握车辆购置税应纳税额的计算 7.熟悉车辆购置税的税收优惠 十二、税收争议解决方式 （一）行政复议

1.熟悉行政复议的受案范围 2.了解行政复议的管辖 3.了解行政复议的证据种类 4.了解行政复议的程序 （二）行政诉讼

1.熟悉行政诉讼的受案范围 2.了解行政诉讼的管辖 3.了解行政诉讼的证据种类 4.了解行政诉讼的程序 （三）行政赔偿 1.熟悉行政赔偿的范围

2.了解行政赔偿请求人和赔偿义务机关 3.了解行政赔偿程序 4.了解行政赔偿方式

8

能力等级

2 3 2 2 2 2 2 1 2 2 2 3 3 2 2 1 1 1 2 1 1 1 2 1 1 1

测试内容 十三、税收分析 （一）税收会计 1.了解税收会计核算基本规定 2.了解税收会计核算基本程序 3.了解税收会计记账方法 4.熟悉常用税收会计科目及内容和使用方法（应征、代征、减免、上解、在途、待解等） 5.熟悉会计凭证使用方法 6.熟悉会计账簿记账方法 （二）票证管理 1.了解税收票证基本概念和基本规定 2.了解票证管理职责 3.熟悉税收票证种类和使用范围 4.掌握税收完税证明、税收缴款书、税收收入退还书的具体使用方法等 （三）税收统计 1.了解税收统计基本制度 2.熟悉操作税收统计软件系统 3.熟悉税收统计基本指标及口径 （四）税收分析 1.了解税收分析的内容和意义 2.掌握基础税收分析指标计算方法 3.熟悉对各类税收数据进行初步整理、加工 4.熟悉税收预测和分析 能力等级 1 1 1 2 2 2 1 1 2 3 1 2 2 1 3 2 2 9

税务系统业务能力升级测试大纲

（征管评估类_中级）

一、测试目标

税务干部业务能力升级专业之征管评估类（中级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作的较高专业知识、相关知识、工作程序、操作技能。

二、能力等级

（一）能力等级1——专业知识理解能力。要求考生了解掌握征管评估（中级）工作所需知识的基本原理和内容。

（二）能力等级2——基本应用能力。要求考生在税收管理实际工作中，合理、有效地运用知识，解决基本的税收管理实务问题。

（三）能力等级3——综合运用能力。要求考生综合运用税收管理及相关专业知识和技能，解决较为复杂的税收管理实务问题。

三、测试方式与试题结构

（一）测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。

（二）试题类型：六档以下（含六档）为客观性试题，六档以上为客观性试题和主观性试题。其中，客观性试题主要为判断题、单项选择题、多项选择题以及案例分析题；主观性试题为简答题、计算题、辨析题或案例分析题。

（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（中级）》。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体测试内容为本大纲《专业测试内容与能力等级》。

四、测试内容与能力等级

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测试内容 一、纳税评估概论 （一）纳税评估的概念 1.了解纳税评估的涵义 2.了解纳税评估的意义 （二）纳税评估的定位 1.了解纳税评估在税收征管程序中的地位 2.了解纳税评估在税收风险管理中的定位 3.掌握纳税评估与相关工作的关系 （三）纳税评估法律支撑 了解纳税评估的法律依据 二、纳税评估准备 （一）熟悉检查告知 （二）熟悉数据准备 （三）熟悉深度分析 （四）掌握预案编制 （五）知识及手续准备 1.熟悉知识及手续准备内容 2.掌握知识及手续工作要求 三、纳税评估检查 （一）案头检查 1.掌握案头检查的种类及适用范围 2.熟悉案头检查的具体要求 包括业务流程、工作要求、法律依据、相关文书 （二）实地检查 1.熟悉实地检查的适用与审批 2.熟悉实施实地检查的基本要求 包括业务流程、工作要求、法律依据、相关文书 （三）税额确定 1.掌握税额确定的一般程序 2.掌握税额确定的核定程序 （四）纳税评估检查的中止与终结 1.熟悉纳税评估检查的中止与恢复 2.熟悉熟悉纳税评估检查的终结 （五）熟悉违法违章处理 11

能力等级 1 1 1 1 3 1 2 2 2 3 2 3 3 2 2 2 3 3 2 2 2 测试内容 （六）纳税担保与税收保全 1.了解纳税担保 2.了解税收保全 （七）了解税收强制执行 （八）了解新发现涉税风险处理 （九）熟悉基础信息核实与情报采集 （十）熟悉评估报告制作与检查卷宗立卷 四、纳税评估处理 （一）检查卷宗审核 1.了解检查卷宗审核说明 2.掌握检查卷宗审核要点 包括检查程序的审核要点、检查内容的审核要点。 3.掌握审核结果处理 （二）评估报告（结果）审议 1.了解评估报告（结果）审议说明 2.掌握评估报告（结果）审议要点 3.掌握评估报告（结果）审议结果处理 （三）熟悉和掌握评估文书出具及送达 （四）掌握违法违章处理报告审议与执行 （五）熟悉案卷归档 （六）欠税追征 1.掌握追征准备 2.掌握追征实施 五、纳税评估的基本分析与审核 （一）纳税人基本资料分析与审核 1.掌握分析与审核内容 包括登记信息的审核、税种认定信息审核 2.掌握纳税人资格认定及备案资料分析与审核 包括出口退（免）税资格认定审核、促进残疾人就业企业资格认定审核、境外注册中资控股居民企业认定审核、税收优惠备案资料的审核 3.掌握纳税人各项报送资料完整性分析与审核 包括企业申报表的申报审核、扣缴义务人申报表的申报审核、财务报表的申报审核 4.掌握纳税申报义务履行情况分析与审核 12

能力等级 1 1 1 1 2 2 1 3 3 1 3 3 2 3 2 3 3 3 3 3 3 测试内容 （二）纳税申报表的逻辑关系分析与审核 1.熟悉增值税申报表逻辑关系分析与审核 包括增值税一般纳税人申报表逻辑关系审核、增值税小规模纳税人申报表逻辑关系审核 2.熟悉消费税申报表逻辑关系分析与审核 包括酒类消费税纳税人、成品油消费税纳税人、小汽车消费税纳税人、烟类消费税纳税人 3.熟悉企业所得税申报表逻辑关系分析与审核 包括查账征收企业所得税月（季）度申报报送资料、查账征收企业所得税年度申报报送资料、《中华人民共和国企业所得税年度纳税申报表（A类）》填报表单、企业所得税年度纳税申报表逻辑关系审核 4.熟悉个人所得税申报表逻辑关系审核 5.年所得12万元以上自行纳税申报表逻辑关系审核 （三）企业财务报表的分析与审核 1.熟悉财务报表体系 2.熟悉资产负债表逻辑关系分析与审核 3.熟悉利润表的介绍及逻辑关系分析与审核 4.熟悉现金流量表逻辑关系分析与审核 5.熟悉“三大报表”的逻辑关系分析与审核 包括会计报表项目之间基本逻辑关系分析与审核、资产负债表、利润表和现金流量表三者之间的逻辑关系分析与审核 六、会计实务 1、资产的会计核算 1.掌握存货的会计核算。 2.掌握应收票据、应收账款、预付账款的会计核算。 3.掌握交易性金融资产、可供出售金融资产及的会计核算 4.掌握持有至到期投资、长期股权投资的会计核算 5.掌握投资性房地产的会计核算 6.掌握固定资产的会计核算 7.掌握生物资产的会计核算 8.掌握无形资产的会计核算 9.了解应收账款、存货、长期股权投资、持有至到期投资、可供出售金融资产、固定资产、采用成本模式计量的投资性房地产和无形资产减值的会计处理 13

能力等级 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 3 3 3 3 3 1 测试内容

10.了解交易性金融资产、可供出售金融资产和采用公允价值模式进行后续计量的投资性房地产的公允价值的确定

（二）负债的会计核算

1.掌握短息借款、应付票据、应付账款和预收账款的会计核算 2.掌握应付职工薪酬的含义、范围及会计核算

3.掌握应交增值税、应交消费税及应交营业税及其明细科目的核算 4.掌握应交税费的内容和核算

5.掌握其他应付款、其他应交税费的核算 6.掌握长期借款、长期应付款及借款费用的核算 （三）收入的会计核算 1.了解收入确认的原则和方法 2.掌握销售商品收入核算 3.掌握提供劳务收入核算 4.掌握让渡资产使用权核算 5.掌握政府补助的确认和计量 （四）费用的会计核算 (1) 掌握营业成本会计核算 (2) 掌握营业税金及附加会计核算 (3) 掌握期间费用会计核算 （五）利润的核算 1.掌握营业外收支的核算 2.掌握所得税费用的核算 （六）产品成本核算

1.熟悉成本计算方法的适用范围 2.熟悉产品成本计算的分批法 3.熟悉产品成本计算的品种法 4.熟悉产品成本计算的分步法 （七）财务报表的编制

1.了解财务报表定义和列报的基本要求 2.熟悉资产负债表 3.熟悉利润表 4.熟悉现金流量表 5.熟悉所有者权益变动表 6.了解财务报表附注

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能力等级

1 3 3 3 3 3 3 1 3 3 3 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 1 2 2 2 2 1

测试内容 （八）会计政策、会计估计变更和差错更正 1.了解会计政策、会计估计和前期差错涵义 2.熟悉会计政策变更 3.熟悉会计估计变更 4.熟悉前期差错更正 七、大企业税收管理 （一）大企业税收管理基础 1.了解大企业范围和特点 2.熟悉大企业税收风险管理 3.熟悉与税收相关的企业内部控制 包括企业内部控制基本理论、企业内部控制基本规范 4.掌握企业会计准则 （二）大企业机构和岗责 1.熟悉大企业机构设置和职能 包括本级大企业机构及职能及上下级机构及职能 2.熟悉大企业岗位职责 包括本级岗位职责及上下级岗位职责 3.熟悉大企业工作规范 包括本层级税务机关工作规范及上下级机关工作规范、大企业部门与其他部门的工作衔接关系 （三）大企业税收管理主要业务 1.熟悉大企业管理基础工作 包括大企业名册管理、大企业税收报表 2.熟悉大企业税收风险管理 包括全流程税收风险管理 、分事项税收风险管理 3.熟悉大企业个性化纳税服务 包括税务内控风险测评、税收遵从合作协议谈签与执行、涉税诉求响应、复杂涉税事项专题服务、特殊事项事先裁定 4.熟悉大企业税收监控分析 包括专业数据分析、大企业税收风险日常监测 5.熟悉大企业支持保障 包括团队式管理、信息化条件下大企业工作、大企业税收管理制度体系 （四）大企业税收管理基本能力 1.熟悉大企业税务审计 15

能力等级 2 1 2 2 1 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2

测试内容

九、税收分析 （一）组织税收收入 1.掌握组织收入工作原则

2.熟悉编制中长期税收规划，编制和分解年度税收计划

3.熟悉收入形势分析，找出风险点，并根据组织收入形势，提出组织收入工作措施

（二）税收分析

1.熟悉常用的税收分析指标

2.熟悉税收数据的处理方法、统计图等工具 3.熟悉数据分布特征的统计描述方法 4.熟悉税收指数的计算方法，如税负、弹性等 5.熟悉的计量分析方法 6.掌握税收分析报告写作方法 （三）税收会计 1.熟悉税收会计基本规定 2.熟悉会计核算，包括减免税核算 3.熟悉《税收票证管理办法》

4.了解财税库银横向联网电子缴税相关工作 5.熟悉运用数据开展税收会计监督 （四）税收统计 1.了解税收统计制度 2.掌握税收统计指标及口径 （五）税源监控和分析

1.了解重点税源监控、税收调查、减免税调查工作内容、目的和意义 2.了解重点税源监控指标体系 3.熟悉利用监控数据，开展税源分析

能力等级

3 2 2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 1 2 1 3 1 1 2

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测试内容 十、税收争议解决方式 （一）行政复议 1.了解行政复议机构的职责 2.熟悉行政复议的受案范围、管辖 3.熟悉行政复议的参加人 4.掌握行政复议的证据要求 5.熟悉行政复议的基本程序 （二）行政诉讼 1.熟悉行政诉讼的受案范围、管辖 2.熟悉行政诉讼的参加人 3.掌握行政诉讼的证据要求 4.熟悉行政诉讼的基本程序 （三）行政赔偿 1.熟悉行政赔偿的范围和赔偿义务机关 2.熟悉行政赔偿程序和基本要求 3.熟悉行政赔偿方式和计算标准

能力等级 1 2 2 3 2 2 2 3 2 2 2 2 22

税务系统业务能力升级测试大纲

（征管评估类_高级）

一、测试目标

税务干部业务能力升级专业之征管评估类（高级）考试主要测试增值税、消费税、企业所得税等税源管理，包括税收征管、政策法规、票证管理、税收收入核算、进出口税收、国际税收和反避税、大企业管理等部门工作人员，是否具备胜任该类工作较高的专业知识、相关知识理论水平及具有较强实际工作操作技能。

二、能力等级

（一）能力等级1——专业知识理解能力。要求考生掌握征管评估（高级）工作所需知识的基本原理和内容。

（二）能力等级2——基本应用能力。要求考生在工作环境中，合理、有效地运用知识，处理基本的税收管理业务问题。

（三）能力等级3——综合运用能力。要求考生综合运用税收管理及相关专业知识和技能，较好处理较为复杂的税收管理实务问题。

三、测试方式与试题结构

（一）测试方式为闭卷，满分为100分，考试时间为120分钟。

（二）试题类型分为客观性试题和主观性试题。客观性试题包括判断题、单项选择题、多项选择题、案例分析题等；主观性试题包括简答题、辨析题、论述题、案例分析题等。

（三）试卷分为两部分。第一部分为公共知识与能力，占20%，测试考生应具备的政治鉴别能力、依法行政能力、公共服务能力、调查研究能力、学习能力、沟通协调能力、创新能力、应对突发事件能力、心理调适能力，具体内容参考《通用知识与能力大纲（高级）》。第二部分为专业知识与能力，占80%，测试考生应具备的岗位知识与能力，具体测试内容为本大纲《专业测试内容与能力等级》。

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四、测试内容与能力等级

测试内容

一、税收风险管理下的纳税评估 （一）数据情报管理 1.了解数据情报管理涵义 2.熟悉数据情报内容 3.掌握数据采集 4.熟悉数据加工处理 5.熟悉知识管理 6.熟悉数据监管 （二）税收风险识别管理 1.熟悉税收风险识别流程 2.掌握风险分析识别库的建立 （三）税收风险应对任务管理 1.熟悉税收风险应对任务管理内涵 2.了解任务接收与整合 3.熟悉风险应对任务的分配管理 （四）风险应对的过程监控与绩效评价 1.熟悉跟踪质疑 2.熟悉执法督查 3.熟悉绩效评价 （五）风险应对实施支持 1.了解专业支持 2.熟悉行业顾问 3.熟悉数据情报支持 4.熟悉保障支持

1 2 3 2 2 2 2 3 2 1 2 2 2 2 1 2 2 2 能力等级

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测试内容 二、纳税评估法律问题 （一）熟悉纳税评估中的相关法律问题 （二）纳税评估程序法律问题 1.掌握评估准备环节的程序法律问题 2.掌握评估检查环节的程序法律问题 3.掌握评估处理环节的程序法律问题 （三）纳税评估争议与解决方式 1.熟悉纳税评估中的争议 2.熟悉行政复议 3.熟悉行政诉讼 4.熟悉行政赔偿 （四）纳税评估证据问题 1.熟悉证据概述 2.掌握证据合法性和证明力 3.掌握证明对象和举证责任 4.掌握证据的收集、固定和保全 （五）纳税评估文书问题 1.熟悉文书的种类选择 2.熟悉文书的内容要求 3.熟悉文书的送达 （六）纳税评估中税务机关义务与责任 1.熟悉税务机关的宣传告知义务 2.熟悉税务人员的法律责任提醒 三、纳税评估的综合分析 （一）纳税人基本情况综合分析 1.掌握基础信息综合分析 2.掌握税收表现综合分析 3.熟悉其他分析(非常规情报分析) （二）身份及生产经营特征综合分析 1.熟悉身份特征综合分析 2.掌握交易特征的综合分析 3.掌握行业特征的综合分析及行业模型的介绍与应用 （三）风险识别结果指向综合分析 1.熟悉风险识别结果指向 2.掌握风险识别结果指向的综合分析 （四）熟悉综合分析 能力等级 2 3 3 3 2 2 2 2 2 3 3 3 2 2 2 2 2 3 3 2 2 3 3 2 3 2 25

测试内容 四、纳税评估的信息化 （一）熟悉信息化环境下纳税评估的技术支持 （二）熟悉纳税评估流程信息化管理 （三）信息化环境下的纳税评估效能评价 1.掌握纳税评估成效的信息化考核 2.掌握信息数据反馈机制 五、大企业税务审计 （一）熟悉审计对象确定 （二）熟悉审计工作方案编制 （三）熟悉符合性测试 （四）熟悉实质性测试 （五）熟悉分事项税务审计 （六）熟悉审计结果审议 （七）掌握推送执行与评价 （八）熟悉自查结果确认与执行 （九）熟悉集团企业年度税务遵从报告业务 六、特别纳税调整管理 （一）熟悉成本分摊协议的税务处理 （二）熟悉资本弱化管理 （三）熟悉视同股息分配所得 （四）熟悉熟悉受控外国企业缴纳税款的抵免 （五）熟悉掌握免于视同股息分配的条件 （六）一般反避税管理 1.掌握启动一般反避税调查的情形 2.掌握避税安排的审核处理 （七） 熟悉企业向境外关联方支付费用的所得税管理 （八） 熟悉国际税收协定 （九） 熟悉国际税收情报管理 （十）非居民企业税收管理 1.熟悉非居民企业股权转让所得计算 2.熟悉非居民企业间接股权转让管理 3.熟悉非居民企业股权转让适用特殊税务重组 七、大企业税收管理 （一）大企业税收管理基础 1.了解大企业范围和特点 2.了解大企业税收风险管理 3.了解与税收相关的企业内部控制 4.熟悉企业会计准则 26

能力等级 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 3 2 2 2 2 2 2 2 3 3 2 2 2 2 2 2 1 1 1 2 测试内容 （二）大企业机构和岗责 1.熟悉大企业机构设置和职能 2.熟悉大企业岗位职责 3.熟悉大企业税收管理工作规范 （三）大企业税收管理主要业务 1.熟悉大企业管理基础工作 2.熟悉大企业税收风险管理 3.熟悉大企业个性化纳税服务 4.熟悉大企业税收监控分析 5.熟悉大企业支持保障 （四）大企业税收管理基本能力 1.熟悉大企业税收管理税务审计 2.熟悉大企业税收管理中的谈判约谈 3.熟悉大企业税收管理信息系统操作 4.熟悉大企业税收管理税收分析 5.熟悉企业集团（行业）管理能力 八、税收政策与管理 （一）税制理论 1.了解税收理论前沿简介 2.了解税制体系的构造 3.了解世界税制改革趋势 （二）税收规范性文件制定管理 1.掌握税收规范性文件制定管理的基本内容 2.熟悉税收规范性文件的制定规则和技术规范 3.掌握税收规范性文件的制定程序和各环节的基本要求 4.掌握税收规范性文件备案备查的基本要求、审查重点和处理方式 5.掌握税收规范性文件清理的基本要求和处理方式 （三）重大税务案件的审理 1.掌握重大税务案件的审理范围、案件提请、受理的基本要求 2.掌握重大税务案件的审理程序 3.掌握重大税务案件审查重点和处理方式 4.熟悉重大税务案件执行监督的基本要求 （四）增值税政策与管理 1.熟悉增值税征税范围 2.熟悉增值税纳税人和扣缴义务人 3.熟悉增值税适用税率和征收率 4.熟悉增值税计税方法 5.熟悉出口货物劳务和应税服务增值税政策 6.熟悉增值税税收优惠 27

能力等级 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 1 1 1 3 2 3 3 3 3 3 3 2 2 2 2 2 2 2 测试内容 7.熟悉增值税专用发票管理 8.掌握增值税纳税申报资料综合分析 9.熟悉行业增值税的征收管理 （五）消费税政策与管理 1.熟悉消费税征税范围 2.熟悉消费税纳税环节和纳税人 3.熟悉消费税适用税率 4.熟悉消费税计税办法 5.熟悉出口应税消费品的消费税政策 6.熟悉消费税税收优惠 7.熟悉消费税纳税申报表综合分析 8.熟悉行业消费税的征收管理 （六）企业所得税政策与管理 1.熟悉企业所得税纳税人、征税对象与适用税率 2.熟悉应纳所得税额的计算 3.熟悉收入总额 4.熟悉各项扣除 5.熟悉资产的税务处理 6.熟悉弥补亏损 7.熟悉企业所得税税收优惠 8.熟悉应纳税额计算 9.掌握企业所得税纳税申报表综合分析 10.掌握行业和特殊事项所得税的征收管理 （九）税收分析 （一）组织收入 1.掌握组织收入原则并能提出统筹规划税收收入的工作方法 2.熟悉分析税收收入形势，提出组织收入应对措施 3.了解协调组织收入工作，根据收入形势监督检查组织收入措施落实情况 （二）税收分析 1.熟悉税收分析横向、纵向工作机制 2.熟悉各种分析方法和统计模型 3.熟悉根据不同分析问题提出解决思路和方法 4.了解计量经济模型，结合税收政策调整、经济形势变化，完成税收风险、政策效应分析、经济运行分析报告 （三）税收会计 1.熟悉税收会计基本规定 2.熟悉减免税核算 3.熟悉税款缴库、退库流程 28

能力等级 2 3 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 3 3 3 2 1 2 2 2 1 2 2 2 2 测试内容 4.熟悉税收票证管理工作 （四）税收统计 1.熟悉税收会计统计报表体系 2.熟悉税收会计统计报表口径 （五）税源监控 1.熟悉重点税源监控、税收调查、减免税调查工作内容、目的和意义 2.熟练综合利用各类监控数据，开展税源分析 十、会计实务 （一）股份支付 1.了解股份支付涵义 2.了解股份支付的确认和计量 （二）债务重组 1.熟悉债务重组的内容及重组方式 2.熟悉债务人及债权人的会计处理 （三）或有事项 1.熟悉或有事项确认的条件 2.熟悉预计负债的确认和计量 （四）建造合同 1.熟悉建造合同 2.熟悉合同成本 3.熟悉合同收入与合同费用 （五）外币折算 1.熟悉外币折算 2.熟悉记账本位币的确定 3.熟悉外币交易的会计处理 4.熟悉外币财务报表的折算 （六）非货币性资产交换 1.非货币资产交换的认定和具有商业实质的条件 2.非货币资产交换的确认和计量 （七）租赁 1.熟悉租赁 2.熟悉承租人的会计处理 3.熟悉出租人的会计处理 4.熟悉售后回租的会计处理 （八）资产负债表日后事项 1.熟悉资产负债表日后事项 2.熟悉资产负债表日后调整事项的会计处理 3.熟悉资产负债表日后非调整事项的处理 能力等级 2 2 2 2 1 1 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 2 29

测试内容 十一、税收争议解决方式 （一）行政复议 1.掌握行政复议的受案范围、管辖、参加人 2.掌握行政复议的证据要求和审查重点 3.熟悉行政复议的程序和处理方式 4.熟悉行政复议和解与调解 （二）行政诉讼 1.掌握行政诉讼的受案范围、管辖、参加人 2.掌握行政诉讼的证据要求和审查重点 3.熟悉行政诉讼的程序和处理方式 （三）行政赔偿 1.掌握行政赔偿的范围、行政赔偿请求人和赔偿义务机关 2.熟悉行政赔偿的程序和具体要求 3.掌握行政赔偿方式和计算标准 4.掌握行政追偿

能力等级 3 3 2 2 3 3 2 3 2 3 3 30

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